MANEJO DE RIESGOS Y CONTROLES INTERNOS MARCELINO

MANEJO DE RIESGOS Y CONTROLES
INTERNOS
MARCELINO BAEZ
Riesgo:
Entiéndase como riesgo, el potencial de
perdida que existe asociado a una
operación productiva, cuando se cambian
las normales condiciones previamente
definidas, que están supuestas a garantizar
el buen funcionamiento de un proceso o de
un sistema productivo ya sea de bienes o
de servicios.
Riesgo:
Incertidumbre ante la posibilidad
o probabilidad de perdidas o
fracasos
Costo de los Riesgos:
- Utilización irracional de recursos
- Perdidas de recursos
- Perdida de tiempo
- Perdida de la confianza
- Limite al desarrollo
- Rotura de relaciones sociales o
institucionales.
Tipos de Riesgos
Procesos Sociales
Procesos Económicos
Riesgos de los Proceso
Sociales
ƒ Violación a los procedimientos legales.
ƒ Violación a los procedimientos para escogencia
de los consejeros.
ƒ No inversión ineducación
ƒ Consejeros no competentes
ƒ Consejeros irresponsables
ƒ No funcionamiento de los órganos de dirección
ƒ Liderazgo inadecuado
ƒ Falta de supervisión
ƒ Supervisión inadecuada
ƒ violación a los principios
ƒ Ausencia de planificación
ƒ Despido de empleado
ƒ Estancamiento de la membresía.
ƒ Incumplimiento de los deberes de los socios.
Riesgos de los Procesos
Económicos
Inversiones económicas y socialmente
inviable.
• Mal manejo de cuentas por pagar.
• Administración y personal inadecuado.
• Ausencia de controles internos
inadecuados.
• Gerencia y sistema de administración
inadecuado.
• Falta de supervisión
• Supervisión inadecuada
• Violación a los procedimientos y
políticas.
• Creación de privilegios
• Ausencia de Planificación
•
Falta de controles internos
Cierre de empresa matriz
Despido de empleado
Estancamiento del capital.
No establecimiento de metas
Sobreendeudamiento
No análisis económico periódico
Ausencia de una cultura empresarial
Falta de compromiso e involucramiento de los
empleados.
Administrar el riesgo
Crear procedimiento
• Planificar
• Prever aprovisionar
• Normal todos los procesos
• Supervisión adecuada
• Dirección competente
•
Objetivo de administración
de Riesgo
Prever dificultades,
circunstancia y eventos
futuro que puedan afectar el
curso normal, y general
perdidas de activos o la
interrupción de los
servicios.
CONTROLES
De Procesos sociales
De Procesos económicos
Control Interno
Consiste en elaborar un plan
que combine métodos y
medidas dentro de la
empresa para salvaguardar
sus activos, verificar la
adecuación y fiabilidad de la
información, promover la
eficacia operacional y
fomentar la adherencia a las
políticas y normas
establecidas.
Clasificación de
controles:
Preventivos
Defectivos
Controles de procesos sociales
celebración regular de asambleas
implementación de para la elección
de consejeros.
Programa de educación permanente
toma de decisión bajo centralismo
democrático
divulgación de informaciones
Tipos de controles de
procesos económicos
Contable
Administrativo
Control contable:
Es un plan de organización,
procedimientos y registros referentes
al manejo de registros financieros
diseñados para proporcionar una
razonable seguridad al manejo de los
activos
Controles
administrativos:
Establecer un plan de
organización y procedimientos,
relacionados con los procesos
que permiten autorizar la toma
de decisiones; es una función de
la dirección asociada a alcanzar
los objetivos.
Objetivos del control
interno:
Proveer eficacia y economía.
Restricción de costos y gastos.
Asegurar fiabilidad en los informes
Garantizar apoyo a la política.
El establecimiento de
controles requiere:
Establecer metas y objetivos
Diseñar sistema de procedimiento
Análisis de procedimiento
Evaluación d resultados
implementación de correcciones
Elementos básicos de control
interno
Personal competente
Separación de funciones
Procedimiento de
autorización adecuada
Documentos y registro
inadecuados
Control físico sobre los
activos
Verifacion independiente
Normas para controles de
procesos económicos
Manejo de efectivo
Emisión de cheques
Conciliaciones bancarias
Cuentas por cobrar y ventas
Manejo de inventario
Manejo de activos fijos
Documentos por pagar
Cuentas por pagar
compra y gastos
Conciliaciones bancarias
Documentos por cobrar
Capital social
El riesgo esta presente en cada una de las
actividades y en cada acto de nuestras
vidas,
por
tanto
se
requiere
el
establecimiento de objetivos claros que
nos permitan ejecutar una administración
adecuada, prudente y racional, en la que
establezcamos mecanismos de control,
regulación y supervisión, que favorezcan el
equilibrio que nos conduzca al éxito, éxito
que pueda evaluarse mediante auditoria de
gestión y balance social, que evidencien al
socio como objeto y sujeto de su propia
superación espiritual y material
Muchas gracias