LA LEY DE INCLUSIÓN FINANCIERA N°19.210 Impacto en el desarrollo de las actividades empresariales 18 De Noviembre, 2015 Expositora: Cra. Ivonne Casulo 1 AGENDA I. La Ley y su entorno. II. Pago de remuneraciones, pasividades, beneficios sociales. Honorarios profesionales y servicios personales fuera de la relación de dependencia. Decreto 263/015. III. Arrendamiento, subarrendamiento y crédito de uso de inmuebles. Decreto 264/015. IV. Cronograma actualizado de la aplicación de la ley y su reglamentación. 2 - Pago de remuneraciones, pasividades, beneficios sociales y otras prestaciones. - Crédito de nómina. Empresas Personas - Pago de honorarios - Pago de servicios personales fuera relación dependencia - Empresa de reducida dimensión económica - Bs y Serv. >UI 40.000 - Bs y Serv. >UI 160.000 - Alquileres Medios de pago, Educación Financiera Dinero electrónico Oferta de productos y servicios financieros y no financieros Administradoras de medios de pago electrónicos Organismos de Contralor Reducción del IVA. - Inmuebles - Automotores - Proveedores del Estado - Tributos Nacionales Medidas para incentivar a las mipymes - Red múltiples puntos de extracción (ATM y otros) - Interoperabilidad de POS 3 NUEVAS DISPOSICIONES SOBRE PAGO DE REMUNERACIONES ART. 10-11 LEY 19.210 ARTS. 8-10 DTO. 263/015 4 FORMAS ACTUALES DE PAGOS DE REMUNERACIONES • • • • Efectivo. Cheque. Red de pagos y cobranzas. Cuenta bancaria con tarjeta de débito. 5 REMUNERACIONES, PASIVIDADES Y BENEFICIOS SOCIALES. ART. 10-11 LEY- DTO 263/015 Derecho del trabajador a elegir libremente IIF o IEDE que decidan ofrecer el servicio (BCU, art. 10 Dto. 263/015) Acreditación en: Cuenta en Banco (IIF) Instrumento de dinero electrónico (IEDE) Vigencia: 01/10/2015 Cualquiera sea el empleador (público, privado, comercial, industrial, agropecuario, etc.) No implica aceptación de la liquidación. No exime obligación de extender recibos (art.10 Ley 16.244) Impreso o electrónico (Dto 173/015) 6 NOTIFICACIÓN DEL TRABAJADOR A LA EMPRESA ART. 14. DTO 263/015 El trabajador tramita en forma personal la apertura de la cuenta en una IIF o IEDE elegida por él. Trabajador obtiene constancia de IIF/IEDE Notifica al empleador la IIF/IEDE elegida Empleador entrega al trabajador copia firmada de la constancia. Ante no elección, el empleador elige por el trabajador Acreditación de pagos al mes siguiente de recibida la notificación (art. 17 Dto. 263/015) 7 CRONOGRAMA PARA PAGO DE REMUNERACIONES* 1/10/2015 30/09/20161/10/2016 30/06/2016 El empleado elige institución 1/07/2016 Si no eligió el empleado, elige el empleador Inicio Cronograma Hasta aquí el empleado puede elegir la institución Hasta aquí elige el empleador si no lo hizo el empleado aún. Los que al 1/10/2015 ya estaban cobrando en una cta. bancaria pueden cambiar a otra institución o instrumento de dinero electrónico. * Decreto M.E.F. N° 263/015 del 28/09/2015 Fin plazo del pago por medios actuales si existe convenio entre empleado y empleador. 8 PRESTACIONES DE ALIMENTACIÓN ART. 167 LEY 16.713 (DTO. ART. 18) Instrumento de dinero electrónico con destino exclusivo Vigencia: 01/03/2016 Consultas de saldo gratuitas Sin costo de: apertura/mantenimiento/utilización en comercios/cierre, sin saldos mínimos Dos reposiciones gratuitas del plástico. Iguales beneficios que la tarjeta de débito o de IDE 9 COSTOS DE TRANSFERENCIAS Las IIF o IEDE no podrán cobrar ningún cargo por la recepción de transferencias con destino : pago de remuneraciones, pasividades y beneficios sociales y otras prestaciones. pago de honorarios profesionales pago de servicios personales fuera relación dependencia Las IIF o IEDE desde las que se transfieren los fondos podrán cobrar al ordenante: Hasta 40 cuentas a una misma IIF o IEDE (se considera 1 sola transferencia (masiva)) - hasta 7 UI 10 HONORARIOS PROFESIONALES Y SERVICIOS PERSONALES FUERA DE LA RELACIÓN DE DEPENDENCIA DECRETO 263/015 11 HONORARIOS PROFESIONALES ART. 12 LEY 19.210 – ARTS. 4 Y 6 DEC. 263/015 01/10/2015 Solicitud de cuenta en IIF o IDE con condiciones básicas mínimas * Excluido el IVA 01/05/2016 Importes > 60.000 UI * $177.804 (Valores 01/01/15) USD 7.409 (TC 29/12/14 01/05/2017 Restantes importes • depósitos, • transferencias electrónicas directas a la cuenta, • cheques cruzados no a la orden a nombre del titular) • Instrumentos de dinero electrónico. • medios de pago electrónicos 12 SERVICIOS PERSONALES FUERA DE LA RELACIÓN DE DEPENDENCIA ART. 14 LEY 19.210 – ARTS. 5 DEC. 263/015 01/10/2015 Solicitud de cuenta en IIF o IDE con condiciones básicas mínimas * Excluido el IVA 01/05/2017 Importes > 2.000 UI * $5.927.- (Valores 01/01/15) USD 204.- (TC 29/12/14) • depósitos, • transferencias electrónicas directas a la cuenta, • cheques cruzados no a la orden a nombre del titular) • Instrumentos de dinero electrónico. • medios de pago electrónicos 13 Arrendamientos, subarrendamientos y créditos de uso de inmuebles. LEY 19.210 Art. 39. Decreto 264/015 a partir del 1/12/2015 14 Pago del precio en dinero, Importes >= a 40 BPC anuales ($ 122.080.valores año 2015) ($10.173 mensuales) Contratos firmados a partir del 19/05/14 deben identificar la cuenta en la que se acreditará el importe abonado y los medios de prueba de los pagos que realice el deudor. Medio de pago: Acreditación en cuenta en Banco que tenga como titular al acreedor. Acreditación en cuenta: Depósito o transferencia electrónica directa a la cuenta. Bancos locales no podrán cobrar cargo alguno por transferencias recibidas por este concepto. 15 • Persona Física o Persona Jurídica que hayan recibido del arrendador, subarrendador u otorgante del crédito de uso el encargo de administrar el bien. • Realizarán cobros por cuenta y orden del arrendador, y la acreditación en cuenta por el arrendatario será a nombre del administrador. 16 Administrador CEDE, medios de pago Además de depósito o transferencia electrónica directa a la cuenta (podrá elegir): Cheques cruzados no a la orden a nombre del titular de la cuenta (Adm.) Pagos electrónicos que tengan como destino final la acreditación en cuenta: Débitos automáticos en cuentas en IIF o en IDE. Pagos electrónicos efectuados a través de cajeros automáticos, teléfonos celulares o por internet, con fondos almacenados en cuentas en IIF o en IDE. Demás pagos efectuados a través de tarjetas de débito o IDE, cobranza realizada a través de agentes regulados y supervisados por el BCU cuya actividad principal sea la de efectuar cobros o pagos por cuenta de terceros. 10 El Administrador CEDE comunicará al arrendatario el o los medios de pago elegidos para realizar la cobranza. Alquileres turísticos: se admitirá que el pago se realice en efectivo, Si se cumple: plazo no supere los 4 meses, destinados únicamente a la habitación del turista, que se realicen en alta temporada, sean contratados por PF, El arrendador, subarrendador o administrador deberá depositar dicha suma en la cuenta máximo en 1 día hábil. 18 01/12/2015 01/09/2015 Contratos comunicación. vigentes, Pagos arrendamiento importe > 40 BPC en el año civil. 19 CRONOGRAMA ACTUALIZACIÓN AL 18/11/2015 20 CRONOGRAMA DE LA APLICACIÓN DE LA LEY 19210 EN EL AÑO 2015 01/08/2015 01/09/2015 01/10/2015 Cambio reducción del IVA (a 3% y a 1%) Arts. 53 a 58 (1) 01/11/2015 (1) (4) Pago de arrendamientos Art. 39 Notificación pago de arrendamientos en cta. bancaria para contratos anteriores al 19/5/14 Art. 39 (1) (5) (2) 01/12/2015 Compra/venta de inmuebles y vehículos Arts. 40 y 41 Inicio Cronograma remuneraciones, pasividades y beneficios sociales. Pago a proveedores del Estado Art. 42 (3) Honorarios profesionales y servicios personales no dependientes (1) (5) Operaciones de elevados montos (>UI 40.000, >UI 160.000) Art. 35 y 36 (1) Decreto M.E.F. N°142/015 del 26/05/2015 –Prórrogas de entrada en vigencia de artículos: 35, 36, 39, 40, 41y 43. (2) Decreto M.E.F. N°180/015 del 06/07/2015 – Pago a proveedores del Estado artículo 42. (3) Decreto M.E.F. N°263/015 del 28/09/2015 - Pago de remuneraciones, pasividades y beneficios sociales. 21 (4) Decreto M.E.F. N°264/015 del 28/09/2015 - Pago de arrendamientos. (5) Información de M.E.F. : próximo decreto con prórroga a 1/6/2016 CRONOGRAMA DE LA APLICACIÓN DE LA LEY 19210 EN EL AÑO 2016 01/01/2016 (1) … 01/03/2016 01/05/2016 Inicio pago de tributos nacionales Art. 43 (2) 01/08/2016 … 1/10/2016 … Cambio reducción del IVA (a 2% y a 0%) Arts. 53 a 58 Inicio prestaciones de alimentación en Instrumento de dinero electrónico Decreto 263 Art. 18 (2) Pago de honorarios profesionales Ley 19.210 Art. 21. Decreto 263/015 Art. 4 (Importe >UI 60.000) (2) Pago de remuneraciones, beneficios sociales y otras prestaciones. Decreto 263/015 Art. 1 (1) Decreto M.E.F. N°142/015 del 26/05/2015 –Prórrogas de entrada en vigencia de artículos: 35, 36, 39, 40, 41 y 43. (2) Decreto M.E.F. N°263/015 del 28/09/2015 - Pago de remuneraciones, pasividades y beneficios sociales –Art. 18 22 CRONOGRAMA DE LA APLICACIÓN DE LA LEY 19210 EN EL AÑO 2017 … 01/05/2017 … Pago de remuneraciones, pasivos y beneficiarios de prestaciones sociales, si hay acuerdos de otras formas de pago: Ley 19.210 Art. 21, Decreto 263/015 Art. 20 Pago de honorarios profesionales Importe <= UI 60.000 y Serv. Personales no relación dependencia Importe >= UI 2.000 Ley 19.210 arts. 13 y 14 Decreto 263/015 arts 4 y 5. 23 MUCHAS GRACIAS!! 24