se acabó el repaso, sa

SE ACABÓ EL REPASO, S.A.
ASIENTO 1
3.900,00
146.000,00
18.000,00
42.000,00
50,00
260,00
90,00
4.300,00
1.800,00
2.600,00
570. Caja, €
572. Bancos, c/c
218. Elementos de transpor.
430. Clientes
473. Hda. Pca. rete. y p. cta.
4745. Créditos pérdidas com.
4700. Hda. Pca. deudora IVA
300. Mercaderías
4311. Ef. Com. descontados
216. Mobiliario
400. Proveedores
129. Resultado del ejercicio
490. Deterioro de valor de créditos
por operac. comerc.
5208. Deudas por efectos desc.
112. Reserva legal
281. Amort. Acum. Inmov. mat.
438. Anticipos de clientes
100. Capital social
43.200,00
6.400,00
2.600,00
1.800,00
30.000,00
4.600,00
400,00
130.000,00
ASIENTO 2
400,00 438. Anticipos de clientes
28.435,00 430. Clientes
700. Ventas de mercaderías
759. Ingresos servicios diversos
477. Hda. Pca. IVA repercutido
(21 % sobre 23.500)
23.860,00
40,00
5200. Préstamos c/p ent. crédito
1700. Préstamos l/p ent. crédito
4.000,00
16.000,00
4.935,00
ASIENTO 3
19.880,00 572. Bancos, c/c
120,00 669. Otros gastos financieros
ASIENTO 4
Dividendo activo: 1.000 x 0,50 = 500
500,00 557. Divid. activo a cuenta
526. Dividendo activo a pagar
500,00
4751. Hda. Pca. acre. ret. prac.
572. Bancos, c/c
105,00
395,00
ASIENTO 5
500,00 526. Divid. activo a pagar
ASIENTO 6
Amortización anual: 10 % sobre 18.000 = 1.800
Amortiz. 1/enero al 1/abril (3 meses) = 450
450,00 681. Amort. inm. Material
281. A.A.I.M.
1/Octubre/2.010
450 €
3 meses
31/Diciem/2.010
1.800 €
12 meses
31/Diciem./2.011
450,00
450 €
3 meses
01/Abril/2.012
Precio de adquisición: 18.000
Amortización: - 2.700 (450 + 1.800 + 450)
Valor contable: 15.300
Precio de venta: 18.000 (IVA 21 %: 3.780)
Beneficio: 2.700
2.700,00 281. A.A.I.M.
21.780,00 253. Créditos l/p ena. Inmo.
218. Elementos de transportes
477. Hda. Pca. IVA repercutido
771. Beneficio proc. Inmo. Mat.
18.000,00
3.780,00
2.700,00
4311. Efec. come. descontados
1.800,00
572. Bancos, c/c
1.840,00
4315. Efec. comer. impagados
769. Otros ingresos financieros
762. Ingresos de créditos
1.800,00
40,00
20,00
1141. Reservas estatutarias
553. Cuentas corr. Socios y admin.
120. Remanente
557. Dividendo activo a cuenta
526. Dividendo activo a pagar
1.280,00
640,00
960,00
500,00
3.020,00
ASIENTO 7
1.800,00 4315. Efec. com. impagados
40,00 669. Otros gastos financieros
1.800,00 5208. Deudas efec. descon.
ASIENTO 8
1.860,00 4310. Efec. com. en cartera
ASIENTO 9
100. Capital social: 130.000
Límite reserva legal: 20 % sobre 130.000 = 26.000
6.400,00 129. Resultado del ejercicio
ASIENTO 10
30.240,00 218. Elementos de transpor.
524. Acreedores arrendamien.
financiero c/p
174. Acreedores arrendamien.
financiero l/p
570. Caja, €
4.200,00
25.800,00
240,00
ASIENTO 11
Efectivo: 1.000 x 60 x 120 % = 72.000
Dividendos a cobrar: 1.000 x 0,40 = 400
Gastos operación: (3 x 72.000) / 1.000 = 216
Importe de la inversión: 72.000 – 400 = 71.600
540. Invers. Financieras c/p Instrum.
71.600,00
patrimonio
400,00 545. Dividendo a cobrar
216,00 669. Otros gastos financ.
572. Bancos, c/c
72.216,00
ASIENTO 12
Retención 21 % sobre 400 = 84 €
84,00 473. Hda. Pca. ret. y pagos a cuenta
316,00 572. Bancos, c/c
545. Dividendo a cobrar
400,00
ASIENTO 13
4.120,00 213. Maquinaria
865,20 472. Hda. Pca. IVA sopor.
572. Bancos, c/c
173. Proveedores inmovil. l/p
741,60
4.243,60
ASIENTO 14
A) PAGO DE LA CUOTA
800,00 524. Acreed. arrend. fin. c/p
420,00 662. Intereses de deudas
256,20 472. Hda. Pca. IVA soport.
572. Bancos, c/c
B) AMORTIZACIÓN DEL BIEN
Amortización anual: (30.240 – 5.000) / 5 años = 5.048
Amortización de 1/julio al 31/diciembre (6 meses) = 2.524
2.524,00 681. Amortiz. Inmov. mat.
281. Amort. acum. Inmov. mat.
C) RECLASIFICACIÓN
6.200,00 174. Acreed. arrend. Fin. l/p
524. Acreed. arrend. finan. c/p
ASIENTO 15
A) INGRESOS
4309. Clientes, facturas pendientes
2.420,00
de formalizar
700. Ventas de mercaderías
477. Hda. Pca. IVA repercutido
B) LIQUIDACIÓN DE IVA
472. Hda. Pca. IVA soportado
(13) 865,20
(14 a) 256,20
Sd = 1.121,40
1.476,20
2.524,00
6.200,00
2.000,00
420,00
477. Hda. Pca. IVA repercutido
4.935,00 (2)
3.780,00 (6)
420,00 (15 a)
Sh = 9.135,00
9.135,00 477. Hda. Pca. IVA reperc.
472. Hda. Pca. IVA soportado
4750. Hda. Pca. acreedora IVA
1.121,40
8.013,60
Compensación
90,00 4750. Hda. Pca. acree. IVA
4700. Hda. Pca. deudora IVA
90,00
C) IMPUTACIÓN DE INTERESES
IMPUTACIÓN DE INTERESES ASIENTO Nº 6
9/12
Coste amortizado: 21.780 (1,06)
= 22.752,93
Intereses: 22.752,93 – 21.780 = 972,93
972,93 543. Créditos c/p enaj. Inmov.
762. Ingresos de créditos
972,93
21.780,00 543. Créditos c/p enaj. Inmov.
253. Créditos l/p enajen. inm.
21.780,00
523. Proveedores inmovil. c/p
62,27
IMPUTACIÓN DE INTERESES ASIENTO Nº 13
3/12
Coste amortizado: 4.243,60 (1,06)
= 4.305,87
Intereses: 4.305,87 – 4.243,60 = 62,27 €
62,27 662. Intereses de deudas
4.243,60
173. Proveedores inmovil. l/p
523. Proveedores inmov. c/p
4.243,60
794. Reversión deterioro de créditos por
operac. comerciales
2.600,00
D) DETERIORO DE VALOR DE CRÉDITOS
CIERRE DETERIORO AÑO ANTERIOR
490. Deterioro de valor de créditos
2.600,00
por operac. com.
APERTURA DETERIORO PRÓXIMO AÑO
694. Pérdidas por deterioro de
500,00
créditos por operac. comer.
490. Deterioro de valor de créditos por
operac. com.
500,00
REGULARIZACIÓN
4.332,27
129. Resultado del ejercicio
662. Intereses de deudas
669. Otros gastos financieros
681. Amortiz. Inmóvil. material
694. Pérdidas por deterioro de créditos
por oper. comer.
129. Resultado del ejercicio
25.860,00
40,00
992,93
40,00
2.700,00
2.600,00
700. Ventas de mercaderías
759. Ingresos servicios diversos
762. Ingresos de crédito
769. Otros ingresos financieros
771. Beneficio proced. I.M.
794. Reversión del deterioro de
créditos por operac. comerc.
BENEFICIO: 32.232,93 – 4.332,27 = 27.900,66 €
482,27
376,00
2.974,00
500,00
32.232,93
IMPUESTO SOBRE BENEFICIO
Deducción por reinversión:
Deducción 12 % sobre 2.700 = 324
4745. Créditos por pérdidas a compensar: 260
473. Hda. Pca. retenciones y pagos a cuenta: 134
Beneficio contable:
27.900,66
Beneficio fiscal:
27.900,66
X 30 % =
8.370,20
Deducción reinversión
- 324
Cuota líquida:
8.046,20
Ret. y pagos a cuenta:
- 134
Pérdidas a compensar:
-260
A ingresar
7.652,20
8.046,20 6300. Impuesto corriente
473. Hda. Pca. ret. y pagos a cuenta
4745. Créditos pérdidas a comp.
4752. Hda. Pca. acreed. imp. Soc.
134,00
260,00
7.652,20