Decreto Nº de de 2005 HUGO CHAVEZ FRÍAS Presidente de la República En ejercicio de las atribuciones que le confiere el numeral 11 del artículo 236 de la Constitución de la República Bolivariana de Venezuela y el artículo 65 de la Ley que Establece el Impuesto al Valor Agregado, en concordancia con lo dispuesto en los artículos 74, 75 y 76 del Código Orgánico Tributario, en Consejo de Ministros, Considerando Que mediante Decreto No , publicado en la Gaceta Oficial de la Republica Bolivariana de Venezuela No. De , se establecen las bases del Programa “Venezuela Móvil” a través del cual se pretende fortalecer las políticas de reactivación de la producción nacional sustentada por el Ejecutivo Nacional a fin de desarrollar vehículos de pasajeros de uso particular, Considerando Que un programa de producción de vehículos a precios accesibles dirigido a sectores de menores recursos mantendría la reactivación de la producción y comercialización de vehículos, la modernización del parque automotor, así como la producción de autopartes lo cual incidirá significativamente en la generación de empleos y en el desarrollo endógeno de las diferentes regiones del país, DECRETA Artículo 1°°. Se exonera del pago del Impuesto al Valor Agregado (IVA), en los términos previstos en el presente Decreto, a las operaciones que realicen los sujetos que se mencionan a continuación, efectuadas dentro del Marco del Programa “Venezuela Móvil”. 1. Las empresas ensambladoras que hayan suscrito convenios con la República Bolivariana de Venezuela, a través del Ministerio de Industrias Ligeras y Comercio (MILCO), para el ensamblaje del referido vehículo, que realicen las siguientes operaciones: a. Las ventas internas de las unidades producidas dentro del Programa “Venezuela Móvil” solamente cuando las mismas se realicen a personas naturales, así como a las empresas concesionarias autorizadas por las respectivas ensambladoras. b. Las importaciones de los componentes, estrictamente necesarios y definidos para la producción de los modelos y versiones autorizados en los convenios que a tal efecto se hayan suscrito, en el marco del Programa del “Venezuela Móvil” en la política automotriz del Ministerio de Industrias Ligeras y Comercio (MILCO), referidas al régimen de Material de Ensamblaje Importado para Vehículos (MEIV) o cualquier otro régimen definido por el Ejecutivo Nacional, dirigido a este fin. 2. Las empresas concesionarias que hayan sido autorizadas por las ensambladoras y hayan suscrito convenios con la República Bolivariana de Venezuela, a través del Ministerio de Industrias Ligeras y Comercio (MILCO), por las operaciones de ventas internas de unidades producidas en el marco del Programa “Venezuela Móvil” que realicen a las personas naturales que adquieran dichos vehículos. 3. Las empresas autorizadas por las ensambladoras sub-regionales cuando hayan suscrito convenios con la República Bolivariana de Venezuela, a través del Ministerio de Industrias Ligeras y Comercio (MILCO), que realicen las siguientes operaciones: a. Las importaciones realizadas dentro del Programa “Venezuela Móvil”. b. Las ventas internas de las unidades producidas dentro del marco del Programa “Venezuela Móvil” solamente cuando las mismas se realicen a personas naturales, así como a las empresas concesionarias autorizadas por las respectivas ensambladoras. Para estos casos, las ensambladoras sub-regionales deben igualmente haber suscrito convenios con la República Bolivariana de Venezuela, a través del Ministerio de Industrias Ligeras y Comercio (MILCO). Artículo 2°. Se exonera del pago del Impuesto al Valor Agregado (IVA), en los términos previstos en el presente Decreto, a las adquisiciones nacionales de los componentes producidos en el país, estrictamente necesarios, y definidos para la producción de unidades dentro del marco del Programa “Venezuela Móvil” en la política automotriz del Ministerio de Industrias Ligeras y Comercio (MILCO), efectuadas a las empresas ensambladoras mencionadas en el numeral 1 del artículo 1° del presente Decreto. Estas empresas proveedoras deben suscribir convenios con la República Bolivariana de Venezuela, a través del Ministerio de Industrias Ligeras y Comercio (MILCO). Artículo 3°. Decreto: No estarán sujetas al régimen de exoneración previsto en este 1. Las operaciones de ventas de repuestos a las empresas ensambladoras, concesionarias y empresas autorizadas por las ensambladoras sub-regionales, ni a las personas naturales o personas jurídicas aun cuando estén destinados a un vehículo producido dentro del marco del Programa “Venezuela Móvil”. 2. La exportación de las unidades producidas en el marco del Programa “Venezuela Móvil”, salvo que exista un programa de política pública en el país de destino, similar al establecido en el Decreto N° de fecha _______, publicado en la Gaceta Oficial de la República Bolivariana de Venezuela N° de fecha . Artículo 4°. Para el disfrute de la exoneración prevista en este Decreto, los sujetos definidos en el artículo 1° deben cumplir con las condiciones de producción y comercialización establecidas dentro del marco del Programa “Venezuela Móvil”, tales como clasificación, rangos de precio, producción mínima, condiciones técnicas, calidad, garantía de repuestos y servicios, y cualquier otra condición que se considere necesaria para el exitoso desarrollo y culminación del Programa, determinadas mediante Decreto que a tal efecto se dicte; así como en los convenios que suscriba el Ministerio de Industrias Ligeras y Comercio (MILCO) con cada una de las empresas ensambladoras nacionales y sub-regionales, concesionarias, empresas autorizadas por la ensambladora sub-regional, así como los proveedores de componentes producidos en el país. Articulo 5°. Para el disfrute de la exoneración prevista en el presente Decreto, los sujetos mencionados en el artículo 1°, no podrán condicionar la venta de los vehículos producidos dentro del marco del Programa “Venezuela Móvil” a la: a. Adquisición de opciones y accesorios adicionales a los establecidos y definidos en los convenios referidos en el artículo anterior. b. Contratación de una póliza de seguro con una empresa preestablecida por los referidos sujetos. c. Aplicación de una tasa relativa a la prima de seguro superior a la ofrecida en el mercado para el resto de los vehículos. d. Contratación de entes financieros preestablecidos por los referidos sujetos. Artículo 6°. Los sujetos mencionados en el artículo 1° del presente Decreto, no podrán vender vehículos producidos dentro del marco del Programa “Venezuela Móvil” a: 1. Las personas naturales que hayan adquirido previamente una unidad dentro del Programa “Venezuela Móvil”, en un período menor a un (1) año, contado a partir de la fecha de la factura emitida por dicha adquisición, por parte de las empresas ensambladoras, concesionarias o las empresas autorizadas por la ensambladora sub-regional, según sea el caso. En virtud de lo anterior, los referidos sujetos deben consultar el Registro que a tal efecto establezca la Administración Tributaria. 2. Personas naturales que hayan sido ganadoras de un vehículo producido dentro del marco del Programa “Venezuela Móvil” como premio de concursos, rifas y demás juegos de envite y azar, salvo los casos que se deriven de la contratación colectiva y los sorteos realizados bajo el sistema de compras programadas. Artículo 7°. Las personas naturales sólo tendrán derecho a la adquisición de un (1) vehículo producido dentro del marco del Programa “Venezuela Móvil” por año, contado a partir de la fecha de la factura emitida por dicha adquisición, por parte de las empresas ensambladoras, concesionarias o autorizadas por la ensambladora sub-regional, según sea el caso. Las personas naturales que hayan adquirido un vehículo producido dentro del marco del Programa “Venezuela Móvil”, son responsables del impuesto cuando realicen la enajenación de dicho bien, antes de la culminación del período de tres (3) años, contados a partir de la fecha de la factura emitida por dicha adquisición, por parte de las empresas ensambladoras, concesionarias o autorizadas por la ensambladora sub-regional, según sea el caso. Las personas naturales deberán proceder a declarar y enterar el impuesto, sin deducciones en el mismo período tributario en que se materializa la enajenación del bien, sin perjuicio de los intereses y sanciones que resulten aplicables por la obtención o aprovechamiento indebido de beneficios fiscales de conformidad con lo previsto en el Código Orgánico Tributario. En los casos de pérdida total del vehículo por accidente, caso fortuito o fuerza mayor, la persona natural tendrá derecho a la adquisición de un nuevo vehículo producido dentro del marco del Programa “Venezuela Móvil” siempre y cuando demuestre dicha pérdida. Articulo 8°. El Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera y Tributaria (SENIAT), establecerá un registro electrónico de comercialización de las unidades producidas dentro del marco del Programa “Venezuela Móvil”, en el cual deberán registrarse todas las operaciones realizadas por los sujetos señalados en el artículo 1° del presente Decreto. Los requisitos, condiciones y procedimientos del referido registro, serán regulados mediante Providencia Administrativa, establecida en el artículo 11 del presente Decreto. Artículo 9°. El Ministerio de Industrias Ligeras y Comercio (MILCO) ejercerá conjuntamente con el Ministerio de Finanzas la supervisión y el control del cumplimiento de los convenios, a través del Despacho del Viceministro de Industrias Ligeras, en coordinación con el Instituto para la Defensa y Educación del Consumidor y del Usuario (INDECU), el Servicio Autónomo Nacional de Normalización, Calidad, Metrología y Reglamentos Técnicos (SENCAMER), así como los órganos o entes con competencia en la aplicación del presente Decreto. El Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera y Tributaria (SENIAT) ejercerá la supervisión y el control en la materia aduanera y tributaria que le corresponda. Artículo 10. La evaluación periódica exigida en el artículo 65 de la Ley que establece el Impuesto al Valor Agregado, se realizará tomando en cuenta las variables que más adelante se indican y serán aplicables a las empresas ensambladoras, concesionarias y empresas autorizadas por la ensambladora sub-regional, así como los proveedores de componentes producidos en el país que hayan suscrito el convenio marco del Programa “Venezuela Móvil” y los convenios individuales, por órgano del Ministerio de Industrias Ligeras y Comercio (MILCO). 1) Variables de evaluación para las empresas ensambladoras: Variables Producción Inversión Nivel de empleo directo de la empresa Precios Calidad del Vehículo y cumplimiento de las especificaciones técnicas Garantía de repuestos y servicios Ponderación 25% 15% 25% 15% 10% 10% 2) Variables de evaluación para las empresas concesionarias y empresas autorizadas por la ensambladora sub-regional: Variables Ponderación Comercialización 30% Precios 15% Inversión 5% Nivel de empleo directo de la 25% empresa Garantía de repuestos y 15% servicios Cumplimiento de las condiciones de 10% comercialización 3) Variables de evaluación para los proveedores de componentes producidos en el país Variables Producción Inversión Nivel de empleo directo de la empresa Precios Calidad de los componentes y cumplimiento de las especificaciones técnicas Garantía de repuestos y servicios Ponderación 25% 15% 25% 15% 10% 10% Estas variables deberán considerarse de manera concurrente, para verificar el estricto cumplimiento de los resultados esperados en los que se sustenta el beneficio otorgado. El mecanismo mediante el cual se evaluará el cumplimiento de los resultados esperados, será a través de la creación de un índice ponderado. El resultado de este índice reflejará el porcentaje de cumplimiento real de cada uno de las variables determinadas, según la naturaleza propia del sector exonerado. Este índice ponderado deberá ubicarse dentro de un rango de eficiencia del cumplimiento de las variables establecidas. Este rango relevante se ubicará entre ochenta y cien por ciento (80%-100%); sin embargo, esto estará sujeto a la condición que el desempeño de las variables en cualquier período de tiempo debe ser distinto a 0%. El cumplimiento de estos rangos, podrá estar sujeto a flexibilidad al momento de la evaluación, cuando por causa fortuita y fuerza mayor comprobada se afecte el desempeño esperado. En estos casos, se establece un máximo de un (1) año para compensar el rezago presentado en el año evaluado. La evaluación del cumplimiento de los resultados esperados se realizará anualmente por el Ministerio de Finanzas a través el Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera y Tributaria (SENIAT), en coordinación con el Ministerio de Industrias Ligeras y Comercio (MILCO), el Instituto para la Defensa y Educación del Consumidor y del Usuario (INDECU), del Servicio Autónomo Nacional de Normalización, Calidad, Metrología y Reglamentos Técnicos (SENCAMER), así como los órganos o entes en la aplicación de este Decreto. Artículo 11. El Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera y Tributaria (SENIAT), mediante Providencia Administrativa regulará la aplicación del presente Decreto. Artículo 12. Para la aplicación del beneficio de exoneración, los sujetos establecidos en el artículo 1° del presente Decreto, no deben tener deudas por concepto de obligaciones tributarias nacionales cuya recaudación sea competencia del Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera y Tributaria (SENIAT), líquidas y exigibles para la fecha del pronunciamiento administrativo, a menos que se haya convenido un fraccionamiento de pago con la Administración Tributaria. Articulo 13. Sin perjuicio de las sanciones previstas en el Código Orgánico Tributario, perderán el beneficio de exoneración, los sujetos establecidos en el artículo 1° del presente Decreto, que no cumplan con lo siguiente: 1. Las obligaciones establecidas en el presente Decreto. 2. Las obligaciones establecidas en la Providencia Administrativa a que hace referencia el artículo 1° de este Decreto. 3. Los convenios de fraccionamiento de pago a que se refiere el artículo anterior. 4. Los resultados esperados en la evaluación periódica con la medida de política fiscal en que se fundamenta el presente beneficio, de conformidad con lo establecido en el artículo 10 del presente Decreto. 5. Las disposiciones establecidas en el Decreto de creación del Programa “Venezuela Móvil” y los convenios que realice el Ministerio de Industrias Ligeras y Comercio (MILCO), de conformidad con el artículo 4° del presente Decreto. 6. Las demás disposiciones señaladas en la Ley que establece el Impuesto al Valor Agregado y en el Código Orgánico Tributario. Artículo 14. Los contribuyentes ordinarios que realicen ventas nacionales de componentes producidos en el país definidos para la producción de vehículos dentro del marco del Programa “Venezuela Móvil”, en la política automotriz del Ministerio de Industrias Ligeras y Comercio (MILCO), efectuadas a las empresas ensambladoras mencionadas en el numeral 1 de este artículo, que estén sujetos al beneficio de exoneración según el presente Decreto y que puedan demostrar que en virtud del registro de la Certificación de Debito Fiscal Exonerado se le genere un monto de crédito fiscal soportado que no pueda ser deducido, podrán solicitar la recuperación de tales créditos fiscales, a través del procedimiento establecido en el Decreto N° de fecha publicado en la Gaceta Oficial de la República Bolivariana de Venezuela N° de fecha . (DATOS del DECRETO DE LOS CEPI) Artículo 15. La Resolución N° 266, de fecha 14 de octubre de 1999, publicada en la Gaceta Oficial N° 36.813, de fecha 22 de octubre de 1999, quedará derogada en la oportunidad en que el Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera y Tributaria (SENIAT) dicte la Providencia Administrativa establecida en los artículos 11 que regula la aplicación del presente Decreto. Artículo 16. Los convenios suscritos por las empresas ensambladoras con la República Bolivariana de Venezuela para la producción de unidades de Vehículo Familiar 2000, continuarán vigentes hasta tanto se dicte el Decreto que establece Programa “Venezuela Móvil” y se suscriban los correspondientes convenios. Artículo 17. Una vez que entre en vigencia el presente Decreto, las empresas ensambladoras de vehículos producidos dentro del marco del Programa “Vehículo Familiar 2000”, podrán vender exoneradas las unidades totalmente terminadas, o aquellas que se encuentren en proceso de producción con el material MEIV y los componentes nacionales, siempre y cuando estos últimos estén incluidos en la Matriz Insumo - Producto que sirvió de base para otorgar la correspondiente Providencia de Exoneración del Impuesto al Valor Agregado, hasta el 31 de agosto de 2005. A los efectos de que pueda instrumentarse la exoneración del Impuesto al Valor Agregado en las ventas internas de las unidades referidas en el párrafo anterior, las empresas ensambladoras deben presentar, dentro de los diez (10) días hábiles contados a partir del 07 de mayo de 2005, un escrito ante la Gerencia Regional de Tributos Internos correspondiente a su domicilio fiscal, donde notifique el número de unidades totalmente terminadas de Vehículo Familiar 2000, fabricadas y disponibles para la venta identificando sus respectivos seriales, así como el número de unidades MEIV y componentes nacionales amparados con la Matriz Insumo - Producto que permita la producción de unidades adicionales totalmente terminadas. Artículo 18. Las empresas ensambladoras que agoten el inventario al que se hace referencia en el artículo 17 del presente Decreto, deben solicitar ante la Gerencia Regional de Tributos Internos de su domicilio fiscal, la correspondiente exoneración del impuesto al Valor Agregado hasta el 31 de agosto de 2005, conforme a la normativa prevista en la Resolución N° 266 de fecha 14 de octubre de 1999, publicada en la Gaceta Oficial N° 36.813, de fecha 22 de octubre de 1999. Artículo 19. Una vez que entre en vigencia el presente Decreto, las empresas concesionarias gozarán del beneficio de exoneración del pago del Impuesto al Valor Agregado por las operaciones de ventas internas de vehículos producidos dentro del marco del Programa “Vehículo Familiar 2000” que mantengan en inventario, así como aquellos a que hace referencia el artículo 17 del presente Decreto, hasta el 31 de mayo de 2005, y debe emitir la correspondiente Certificación de Ventas Exoneradas. Artículo 20. Las empresas concesionarias deben solicitar ante la Gerencia Regional de Tributos Internos de su domicilio fiscal, la autorización para imprimir las Certificaciones de Ventas Exoneradas, correspondiente al período comprendido desde el 01 de junio de 2005 hasta el 31 de agosto de 2005, conforme a la normativa prevista en la Resolución N° 266 de fecha 14 de octubre de 1999, publicada en la Gaceta Oficial N° 36.813, de fecha 22 de octubre de 1999. Artículo 21. El Ministerio de Industrias Ligeras y Comercio (MILCO), suscribirá el los convenios con cada una de las empresas ensambladoras nacionales y sub-regionales, concesionarias, empresas autorizadas por la ensambladora sub-regional, así como los proveedores de componentes producidos en el país, referidos en el articulo 3° del presente Decreto antes del 31 de agosto de 2005. Artículo 22. El presente beneficio de exoneración tendrá una vigencia de tres (3) años contados a partir del 07 de Mayo de 2005. Artículo 23. Los Ministros de Finanzas, y de Industrias Ligeras y Comercio (MILCO) quedan encargados de la ejecución del presente Decreto. Dado en Caracas, al XX día del mes de XXX de dos mil cinco XXX. Año 195° de la Independencia y 146 de la Federación. Ejecútese (L.S) HUGO CHAVEZ FRÍAS Refrendado. El Vicepresidente Ejecutivo JOSÉ VICENTE RANGEL Todos los Ministros