MANUAL DE PROCEDIMIENTOS AUTORIZACIÓN O MODIFICACIÓN AL CATÁLOGO DE CUENTAS

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
AUTORIZACIÓN O MODIFICACIÓN AL CATÁLOGO DE CUENTAS
Clave:
P5-05-DF-SC
No. Revisión:
1
Fecha de Revisión:
Junio 2003
Página:
1 de 4
I.
OBJETIVO
 Promover ante la Secretaría de Hacienda y Crédito Público la autorización del catálogo
de cuentas que será aplicable al sistema contable del Inmujeres, así como de sus
modificaciones.
II.
ALCANCE
 Este procedimiento se seguirá para solicitar altas, bajas y cualquier otra adecuación al
Catálogo de Cuentas del Instituto Nacional de las Mujeres (Inmujeres).
III.
POLÍTICAS
IV.
RESPONSABILIDADES
V.
MARCO NORMATIVO
Sello
F1 P1-SGC Rev. 0
 Con el fin de establecer una clasificación flexible, ordenada y pormenorizada de las
cuentas de mayor, los números de éstas se integran con cuatro dígitos; agrupación que
permite mostrar los diferentes conceptos que forman los niveles como sigue:
 Género (1 dígito).- Considera al universo de la clasificación;
 Grupo (1 dígito).- Determina el ámbito del universo en rubros compatibles con el
género en forma estratificada, permitiendo conocer a niveles agregados su
composición;
 Cuenta Específica (2 dígitos).- Establece el registro en detalle de las operaciones.
 Todas las modificaciones al catálogo de cuentas autorizado se solicitarán con la
justificación del movimiento y, en su caso, el instructivo de manejo de cuentas y la guía
de contabilización correspondientes; las solicitudes se originan por:
 Altas.- Por la incorporación de nuevas cuentas necesarias en la operación.
 Bajas.- Por la eliminación de cuentas que no son utilizadas.
 Otros.- Cuando por un alta o baja se derive una adecuación a los movimientos de
otras cuentas, sin que implique cambio de número o nombre en ellas.
 La solicitud se remitirá junto con dos ejemplares completos del catálogo de cuentas, y
los cambios de número o de nombre que no alteren los registros, se solicitarán como
baja y alta simultáneamente.
 De conformidad con el artículo 91 del Reglamento de la Ley de Presupuesto,
Contabilidad y Gasto Público Federal, la Secretaría de Hacienda y Crédito Público
autorizará el Catálogo de Cuentas o sus modificaciones, en un lapso no mayor de
sesenta días posteriores a la fecha de recepción de la solicitud.
 Es responsabilidad de la o el Titular de la Subdirección de Contabilidad, identificar y
atender los requerimientos de actualización y modificación del catálogo de cuentas del
sistema de contabilidad del Inmujeres.
 Ley del Instituto Nacional de las Mujeres. D.O.F., 12 de enero de 2001.
 Ley Orgánica de la Administración Pública Federal. D.O.F. 29 de diciembre de 1976,
sus reformas y adiciones al 25 de febrero de 2003.
 Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal. D.O.F., 31 de diciembre de
1976, sus reformas y adiciones al 31 de diciembre de 2000.
 Ley Federal de las Entidades Paraestatales. D.O.F. 14 de mayo de 1986, última
reforma 4 de junio de 2002.
Elaboró
Revisó
Autorizó
Titular de la Subdirección de Contabilidad
Titular de la Dirección de Finanzas
Titular de la Dirección General de
Administración y Finanzas
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AUTORIZACIÓN O MODIFICACIÓN AL CATÁLOGO DE CUENTAS
VI.
VII.
VIII.
DEFINICIONES
DOCUMENTOS
RELACIONADOS
FORMATOS
DERIVADOS
Sello
F1 P1-SGC Rev. 0
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No. Revisión:
1
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 Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal. D.O.F. 18
de noviembre de 1981 y última reforma D.O.F. 25 de junio de 2002.
 Reglamento de la Ley Federal de las Entidades Paraestatales. D.O.F. 26 de enero de
1990 y su reforma y adición 7 de abril de 1995.
 Catálogo de cuentas: Lista ordenada y codificada de las cuentas empleadas en el
sistema contable de una entidad con el fin de identificar sus nombres y/o números
correspondientes. Regularmente sirve para sistematizar la contabilidad de una
empresa.
El catálogo de cuentas del Inmujeres se integra por:
 Lista de Cuentas.- Relación ordenada de cuentas por rubro y número consecutivo, a
nivel de mayor.
 Instructivo de Manejo de Cuentas.- Conjunto de lineamientos en los cuales se
describen los conceptos más frecuentes por los que se carga y abona cada cuenta,
su objeto y lo que representan sus saldos.
 Guía Contabilizadora.- Documento en el que se establecen las instrucciones
necesarias para el correcto registro y control de las operaciones.
 Principios Básicos de Contabilidad Gubernamental
 F1 P5-05-DF-SC Formato para la Modificación al Catálogo de Cuentas Autorizado
Elaboró
Revisó
Autorizó
Titular de la Subdirección de Contabilidad
Titular de la Dirección de Finanzas
Titular de la Dirección General de
Administración y Finanzas
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IX.No
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DESCRIPCIÓN DE ACTIVIDADES
ACTIVIDAD
RESPONSABLE
INICIO
1
2
3
Titular de la Subdirección
de Contabilidad
Detecta necesidad de registro o modificación al Catálogo de Cuentas.
¿Es registro de un nuevo Catálogo?
Sí, En lo que corresponda, se elabora catálogo de cuentas de conformidad a los grupos de
cuentas a que se refiere el Artículo 90 del Reglamento de la Ley de Presupuesto,
Contabilidad y Gasto Público Federal.
No, continúa en actividad 3
Elabora Lista de Cuentas, Instructivo de Manejo de Cuentas, Guía Contabilizadora y F1 P505-DF-SC Formato de Modificación al Catalogo de Cuentas, y anexa justificación.
Titular de la Subdirección
de Contabilidad
Titular de la Subdirección
de Contabilidad
4
Somete a consideración de la o el Titular de la Dirección de Finanzas.
Titular de la Subdirección
de Contabilidad
5
Recibe y revisa integración del Catálogo de Cuentas.
Titular de la Dirección de
Finanzas
6
¿Procede?
Sí, Somete a la aprobación de la o el Titular de la Dirección General de Administración y
Finanzas.
No, devuelve para su corrección regresa a actividad 4
Titular de la Dirección de
Finanzas
7
Titular de la Dirección
General de Administración y
Finanzas
Recibe y revisa integración del Catálogo de Cuentas.
¿Procede?
Titular de la Dirección
Sí, Envía a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público para su aprobación.
General de Administración y
Finanzas
No, devuelve para su corrección regresa a actividad 4
¿Recibe autorización?
Titular de la Dirección
Sí, Recibe autorización y envía a la o el Titular de la Dirección de Finanzas para su
9
General de Administración y
conocimiento y aplicación.
Finanzas
No, Recibe negativa, y turna para su modificación o ajuste, regresa a actividad 4
Recibe autorización, toma conocimiento e instruye a la o el Titular de la Subdirección de Titular de la Dirección de
10
Finanzas
Contabilidad su aplicación.
Titular de la Subdirección
11 Registra Catálogo y aplica cuentas contables
de Contabilidad
8
FIN
Sello
F1 P1-SGC Rev. 0
Elaboró
Revisó
Autorizó
Titular de la Subdirección de Contabilidad
Titular de la Dirección de Finanzas
Titular de la Dirección General de
Administración y Finanzas
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X. ANEXOS
N/A
Control de Revisiones
REVISIÓN
FECHA DE REVISIÓN
0
Agosto 2002
Nueva creación
1
Junio 2003
Actualización (Antes P-DGAF-10)
Sello
F1 P1-SGC Rev. 0
MOTIVO
Elaboró
Revisó
Autorizó
Titular de la Subdirección de Contabilidad
Titular de la Dirección de Finanzas
Titular de la Dirección General de
Administración y Finanzas