UNIVERSIDAD CENTROCCIDENTAL LISANDRO ALVARADO DECANATO DE ADMINISTRACIÓN Y CONTADURÍA SISTEMAS TRIBUTARIOS Programa: Administración y Contaduría. Área Curricular: Formación Profesional. Semestre: VIII Código: 11586 – 21486 Nº de horas: 02 teóricas y 04 prácticas Departamento: Administración. Eje Curricular: Pensamiento Simbólico Carácter: Obligatorio. Prelación: 11564 - 24564 Coordinador: Prof. María Suárez. Profesores: Jacqueline Viera Pedro Emilio Díaz Alexis Meléndez Jhony Linárez Francisco Vega María Suárez Fecha de Elaboración: Febrero 1995 Fecha de la última revisión: Octubre 2004. FUNDAMENTACION Lapso Académico: 2004-II El siguiente programa se presenta con la finalidad de suministrar información a los estudiantes sobre los objetivos terminales, contenidos programáticos, estrategias de instrucción y estrategias de evaluación, establecidas para la asignatura SISTEMA TRIBUTARIO. Constituye un instrumento que orienta la preparación, conducción y evaluación de cada clase prevista. La principal fuente de ingreso al patrimonio del Estado, después de los provenientes del petróleo tienen su origen en los tributos en general; por lo cual, el conocimiento de esta materia dentro del Sistema Tributario Venezolano es importante ya que se trata de disminuir al mínimo la evasión en el campo fiscal y en consecuencia aumentar el ingreso por este concepto. Su estudio permite aplicar el conocimiento adquirido en relación con las Leyes Tributarias. La asignatura Sistema Tributario contribuye a la formación del profesional de la Administración y Contaduría, a su desempeño eficiente como miembro de un equipo interdisciplinario que contribuya a facilitar el diagnóstico financiero general de la industria, comercio y en cualquier empresa pública o privada; por tanto, permite la acción autorreguladora de la producción de bienes y servicios, ante la necesidad de equilibrar recursos y requerimientos empresariales e industriales; tomando en cuenta el entorno social, político y económico en que se desenvuelve la misma. El desarrollo del programa de la asignatura Sistemas Tributarios, tiene como propósito capacitar a los estudiantes en los aspectos prácticos de las Leyes Tributarias Venezolanas y para lograr un cumplimiento eficaz, eficiente y efectivo se requiere que el estudiante tenga conocimientos de otras disciplinas relacionadas como la contabilidad y las finanzas públicas. OBJETIVO GENERAL Valorar la importancia del Sistema Tributario Venezolano a través de la aplicación de las Leyes Tributarias Vigentes con sus respectivas reformas tributarias. OBJETIVOS ESPECIFICOS Analizar el contenido de las Leyes Tributarias Vigentes Aplicar las Leyes Tributarias mediante ejercicios prácticos Aprender a llenar las Planillas o Formas enmarcadas dentro del contexto de cada Ley. UNIDAD: 1 Duración: Semana del 1 al 9 Objetivos Específicos Objetivo Terminal: Analizar las Disposiciones Fundamentales de la Ley de Impuesto sobre la Renta Ponderación: 40% valor 8 puntos Contenido Estrategia de Enseñanza Aprendizaje Disposiciones Fundamentales Generales Clase Magistral Formular los elementos, principios y Hecho Imponible características de este impuesto. Casos prácticos Contribuyentes Describir los elementos cualitativos y Evaluación diagnóstica Base Imponible cuantitativos del impuesto Lectura de las Leyes Aplicación de Tarifas Describir las Deducciones a la Base Retroalimentación Deducciones Imponible Exposición del participante Rebajas Analizar el Decreto de Retenciones Desgrávamenes Determinar el Enriquecimiento Neto Recursos Exenciones Gravable Exoneraciones Determinar el Impuesto mediante la Equipo de Multimedia Retenciones Formas DPJ-26 y DPN-25 Retroproyector Enriquecimiento Neto Gravable Determinar el Ajuste Inicial y Regular Pizarrón Declaración definitiva, estimada y por Inflación Marcadores sustitutiva Resaltadores Ajuste Inicial y Regular por Inflación UNIDAD: 2 Objetivo Terminal: Analizar las Disposiciones Fundamentales de la Ley de Impuesto a los Activos Empresariales Duración: Semana 10 Ponderación: 10% valor 2 puntos Objetivos Específicos Formular los elementos, principios y características de este impuesto. Formular los elementos cualitativos y cuantitativos del impuesto Identificar las Deducciones a la Base Imponible Determinar el Impuesto mediante la Forma 31 Contenido Disposiciones Fundamentales Generales Hecho Imponible Contribuyentes Base Imponible Aplicación de la Alícuota Desgrávamen por Exportación Exenciones Exclusiones Declaración, Presentación y Pago del Impuesto Estrategia de Enseñanza Aprendizaje Clase Magistral Casos prácticos Evaluación diagnóstica Lectura de las Leyes Retroalimentación Exposición del participante Recursos Equipo de Multimedia Retroproyector Pizarrón Marcadores Resaltadores UNIDAD: 3 Objetivo Terminal: Analizar las Disposiciones Fundamentales de la Ley de Impuesto al Valor Agregado Duración: Semana del 11 al 14 Ponderación: 30% valor 6 puntos Objetivos Específicos Formular los elementos, principios y características de este impuesto. Formular los elementos cualitativos y cuantitativos del impuesto Identificar las Deducciones a la Base Imponible Determinar el Impuesto mediante la Forma 30 Determinar las Retenciones en materia de IVA Contenido Disposiciones Fundamentales Generales Hecho Imponible Contribuyentes Base Imponible Aplicación de la Alícuota Exenciones Exoneraciones Declaración, Presentación y Pago del Impuesto Retenciones en materia de IVA Estrategia de Enseñanza Aprendizaje Clase Magistral Casos prácticos Evaluación diagnóstica Lectura de las Leyes Retroalimentación Exposición del participante Recursos Equipo de Multimedia Retroproyector Pisaron Marcadores Resaltadores UNIDAD: 4 Objetivo Terminal: Analizar las Disposiciones Fundamentales de la Ley de Impuesto sobre Sucesiones, Donaciones y demás Ramos Conexos, Ley de Impuesto sobre Alcohol y Especies Alcohólicas y Ley de Timbre Fiscal Nacional ( Tributos Especiales) Duración: Semana 15 Ponderación: 10% valor 2 puntos Recursos Objetivos Específicos Contenido Estrategia de Enseñanza Aprendizaje Formular el objeto del Objeto y Sujeto del Clase Magistral Equipo de Multimedia impuesto Impuesto Casos prácticos Retroproyector Formular los sujetos del Contribuyentes Evaluación diagnóstica Pizarrón impuesto Exenciones y Lectura de las Leyes Marcadores Determinación de la Base Exoneraciones Retroalimentación Resaltadores Imponible Tarifas y Alciuotas Determinación Exenciones, Declaración, Presentación y Exoneraciones, Pago del Impuesto Desgravamenes, Rebajas Determinación del Impuesto UNIDAD: 5 Objetivo Terminal: Analizar las Disposiciones Fundamentales de la Ley de Impuesto sobre Explotación de minerales no metálicos, Impuesto sobre Actividades Económicas, Ley de Timbre Fiscal y Papel Sellado del Estado Lara (Impuestos Estadales y Municipales) Duración: Semana 16 Ponderación: 10% valor 2 puntos Objetivos Específicos Contenido Estrategia de Enseñanza Aprendizaje Formular el objeto del Objeto y Sujeto del Impuesto Clase Magistral impuesto Contribuyentes Casos prácticos Formular los sujetos del Exenciones y Exoneraciones Evaluación diagnóstica impuesto Tarifas y Alicuotas Lectura de las Leyes Determinación de la Base Declaración, Presentación y Pago del Retroalimentación Imponible impuesto Determinación Exenciones, Recursos Exoneraciones, Desgravamenes, Rebajas, Equipo de Multimedia Reducciones Retroproyector Determinar, presentar y Pizarrón pagar el impuesto Marcadores Resaltadores PLAN DE EVALUACIÓN Semana Unidad 1 al 9 10 11 al 14 15 16 1 2 3 4 5 Objetivos 1 al 07 8 al 11 12 al 16 17 al 21 22 al 26 Técnica Instrumentos Actividades Pruebas Pruebas Pruebas Pruebas Pruebas Prueba Escrita Prueba Escrita Prueba Escrita Prueba Escrita Prueba Escrita Aplicación Aplicación Aplicación Aplicación Aplicación BIBLIOGRAFÍA BILIOGRAFICAS Constitución de la República Bolivariana de Venezuela Código Orgánico Tributario Ley y Reglamento del Impuesto sobre la Renta Decreto de Retenciones en materia de Impuesto sobre la Renta Ley y Reglamento del Impuesto a los Activos Empresariales Ley y Reglamento del Impuesto al Valor Agregado Tipo de Evaluación Sumativa Sumativa Sumativa Sumativa Sumativa Ponderación 40% 10% 30% 10% 10% Providencias Administrativas 1454 y 1455 Agentes de Retención del Impuesto al Valor Agregado Providencia Administrativa 1677 Contribuyentes Formales del Impuesto al Valor Agregado Ley y Reglamento del Impuesto sobre Sucesiones, Donaciones y demás ramos conexos. Ley y Reglamento del Impuesto sobre Alcohol y Especies Alcohólicas Ley de Timbre Fiscal Ley Orgánica de Régimen Municipal Ordenanzas Municipales Revista Legislación Económica. Compilación mensual con análisis y notas. Legis Editores Revista de Derecho Tributario. Organo divulgativo de la Asociación Venezolana de Derecho Tributario. Trimestral Borjas H. Leopoldo. 2000. Manual de Derecho Tributario.Caracas Colmenarez Juan Carlos. 1998. Temas de Impuestos sobre Sucesiones y Donaciones. Editorial Mc Graw Hill. Caracas Evans M. Ronald. 2000. Introducción al Régimen Impositivo Municipal Venezolano. Editorial Mc Graw Hill Interamericana. Villegas B. Héctor. 1992. Curso de Finanzas, derecho Financiero y tributario. Doctrinas Tributarias del Seniat ELECTRÓNICAS www.seniat.gov.ve www.asambleanacional.gov.ve