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MANUAL DEL USUARIO DEL MÓDULO DE
APLICACIONES FINANCIERAS
El Módulo de Aplicaciones Financieras tiene una serie de utilidades que relacionan la
contabilidad con las matemáticas financieras
y sirve para efectuar cálculos
contables/financieros tales como : Depreciaciones, Intereses, Anualidades,
Amortizaciones, Bonos Etc..
Además incluye una aplicación completa de administración de Libranzas.
1.- LA DEPRECIACIÓN DE LOS ACTIVOS
Conceptos
Depreciación: La mayoría de los activos fijos sufren un desgaste o pérdida de valor
contable debido a muchos motivos como Uso, deterioro por el tiempo, obsolescencia
etc...
Vida Útil : Debido a la depreciación que puede sufrir un activo, la legislación tributaria
permite establecer un tiempo de empleo o utilidad, de acuerdo al desgaste en el tiempo:
Ejemplos:
Construcciones y Edificaciones
Maquinaria y Equipo
Muebles y Equipo de Oficina
Flota Marítima y Aérea
Equipo de Computación y Comunicación
Vehículos y Equipo de Transporte
Años de Vida Útil
20
10
10
10
5
5
Fondo de Depreciación o Depreciación Acumulada: Se previene la necesidad de
reemplazo de un activo al final de su vida útil traspasando una parte de las utilidades a
un fondo especial
Valor Residual o de Salvamento: Es el valor en libros de un activo al final de su vida
útil
Existen muchos métodos para calcular la depreciación de un activo como:
-
Método de lineal o de la línea recta (o de los promedios)
Método de la suma de los dígitos de los años de la Vida Útil
Método de Porcentaje Fijo o de Saldos Decrecientes o Reducción de Saldos
Método de Depreciación Acelerada
Método del Doble Saldo de Declinación
Método con base en las horas de operación del activo
Método con base en las unidades de producción del activo
EL METODO DE DEPRECIACIÓN: LINEA RECTA :
El método de depreciación de Línea Recta se caracteriza porque su valor absoluto se
mantiene constante en todos los años.
Dada su facilidad de cálculo, es uno de los más usados aún cuando no es muy preciso
financieramente hablando.
COSTO DEL ACTIVO - VALOR DE SALVAMENT0
DEPRECIACIÓN ANUAL = ---------------------------------------------------------------VIDA UTIL
EL METODO DE DEPRECIACIÓN: SUMA DE LOS DÍGITOS DE LOS AÑOS
DE LA VIDA UTIL :
FORMULA :
COSTO DEL ACTIVO - VALOR DE SALVAMENTO
DEPRECIACIÓN = -----------------------------------------------------------------------FACTOR DE DEPRECIACIÓN
Ejemplo :
Si la vida útil es de 5 años :
Factor de Depreciación = 1+2+3+4+5 = 15
EL METODO DE DEPRECIACIÓN: PORCENTAJE FIJO:
El método de Depreciación por Línea Recta tiene el inconveniente que no refleja la
realidad financiera de la pérdida de valor de un activo, ya que en realidad la
depreciación de un activo en los primeros años de vida util es mayor que en los últimos
años.
Es por ello que se creó el sistema del Método de Porcentaje Fijo que supone que el
cargo de depreciación de final de año es un porcentaje fijo del valor contable al
principio del año.
Formula :
S= Valor de Salvamento o Residual
C= Valor del Activo Fijo (Capital)
d= Tasa de Depreciación Anual Fija
n= Número de Años de Vida Útil del Activo
n
S=C(1-d)
n
d= 1- 
Valor de Salvamento o Residual
----------------------------------------------------Valor del Activo Fijo
Ejemplo de Problema :
Una maquina tiene un costo de $4.800.000 y una vida útil de 6 años, con un valor de
salvamento de $360.000 Se pide determinar la tasa anual de depreciación y construir la
tabla de depreciación correspondiente.
DEPRECIACIÓN CON CARGO DE INTERÉS
Formula :
C = Valor del Activo
S= Valor de Salvamento
i = Tasa de Interés
n = Número de Periodos
R= Tasa de Depreciación
R=(C-S) 1/ Sn i
(S sub n al i)
1.- INTERES SIMPLE
Definiciones:
Interés : Valor pagado por el uso del dinero obtenido en préstamo. Valor Producido por
la inversión de capital
Interés Simple: Ocurre cuando solamente se cobra intereses sobre el capital
Tasa de Interés : Es el porcentaje de ganancia que produce un capital en un
determinado tiempo.
Interés Simple Exacto : Se calcula teniendo en cuenta los 365 días del año o 366 días
para los años bisiestos
Interés Simple Ordinario : Se calcula con base en 360 días al año
Para efectos del cálculo de intereses, se puede tomar el tiempo exacto o aproximado.
Si se tiene en cuenta el tiempo aproximado se supone que cada mes tiene 30 días
FORMULA DE ANUALIDADES :
R = Pago periódico de una anualidad
I = Tasa de Interés por Periodo
N = Número de períodos de pago
S = Monto de la Anualidad
A = Valor Presente de la anualidad
n
(1+i)
S= R ----------------
= R . Sn i (S sub n al i)
i
-n
1-(1+i)
A= R------------------------- =
i
R. An i (A sub n al i)
i
R = S -----------------n
(1+i) - 1
i
R =A ------------------------n
1- (1+i)
PERPETUIDAD:
Ai = R
A= R/i
R
1
A=------------------- . ----------------i
Ski
R
A= --------------------i
1
. ----------------------S1/pi
ANUALIDAD CONTINGENTE
ANUALIDAD VITALICIA: Cuándo el pago continúa mientras el rentista esté vivo
ANUALIDAD CONTINGENTE TEMPORAL : Termina después de un número
especificado de pagos aún cuando el rentista continúe vivo
AMORTIZACIONES :
Capital Insoluto o Saldo Insoluto : Es la deuda no cubierta (que se debe)
Anualidad: Es una serie de pagos iguales efectuados a intervalos iguales de tiempo.
Ejemplo: Bonos, Pago de Rentas Mensuales, Dividendos, Pago de intereses sobre
abonos, Primas de Pólizas de seguro Etc
Anualidad Cierta : Cuando los pagos de la Anualidad empiezan y terminan en fechas
fijas (conocidas) Ejemplo Pago de Renta Fija.
Anualidad Contingente : Cuando el plazo depende de algún suceso como por ejemplo
la póliza de seguro de vida cuyo plazo termina al ocurrir la muerte.
Anualidad Cierta Ordinaria : Cuando los pagos se efectúan al final de cada periodo
de tiempo
BONOS
Fecha de Redención :do p1
Pagos de Interés :
Valor de Redención : V
Valor Nominal : F
Tasa de Interés por Periodo de interés : r
Tasa del Inversionista por periodo : i
Número de Periodos de Interés desde la fecha de compra : n
Precio de Compra : P
Bono Redimible a al Par : Sucede cuando el valor de la redención es igual al valor
nominal
-n
P=V(1+i)
+
Fr
-n
1-(1+i)
----------------------i
Fr
Fr
P= ------- + ( V - ---------i
i
P= V+ (Fr – Vi)
)
-n
(1+i)
-n
1-(1+i)
( -----------------i
)
SEGURO DE VIDA
POLIZA DE SEGURO DE VIDA: Contrato entre una compañía de seguros y una
persona asegurada
SUBMENU DE LIBRANZAS
INTRODUCCIÓN
LIBRANZAS
AL
MANEJO
FINANCIERO
Y
CONTABLE
DE
La Libranza se define como un sistema de crédito mediante el cual el Deudor autoriza al
Beneficiario a solicitar el pago de la deuda mediante la deducción de la renta
proveniente del trabajo (tipo salario y/o pensión) por medio de cuotas periódicas de
igual valor hasta agotar el valor total de la libranza.
Financieramente, la libranza es igual al Monto de la deuda, es decir al valor del valor
presente (Valor del préstamo total) más el cobro de intereses.
VALOR TOTAL DEL PRESTAMO = VALOR PRESENTE
MONTO DE LA DEUDA = VALOR TOTAL DE LA LIBRANZA
VALOR TOTAL DE LA LIBRANZA = VALOR TOTAL DEL PRESTAMO +
VALOR TOTAL DE LOS INTERESES
COBRADOS NORMALMENTE
El valor total de la libranza se divide en un número definido de cuotas de pago todas de
igual valor.
VALOR DE LA CUOTA DE PAGO = VALOR TOTAL LIBRANZA/ NUMERO DE
CUOTAS DE PATO
El valor de la cuota de pago está compuesta por dos partes: Abono a Capital y Abono a
Intereses.
Principios o Fundamentos de la Administración de Libranzas
El manejo sistemático de Libranzas se basa en los siguientes principios o fundamentos :
a.- Durante el tiempo normal de vigencia de una libranza, las cuotas de pago son todas
de igual valor. Sin embargo se puede en cierto momento rediseñar el sistema de
crédito de tal forma que la tabla de amortización cambie pero siempre bajo el
criterio inicial.
b.- El orden como se cancelan las cuotas de pago se rige por el criterio de cancelar
primero las de fecha más antigua.
c.- La cuota de pago que es fija y periódica se encuentra compuesta por dos partes:
1.- Abono a Capital
2.- Abono a Intereses
Contablemente, el abono a capital se maneja como una cuenta por cobrar (Activo),
mientras que el abono a intereses se maneja como un ingreso (4)
d.- Para corrección de Registros se entiende que se pueden manejar de dos formas o
métodos:
1.- Borrando totalmente el Registro Errado
2.- Efectuando un registro adicional de ajuste o corrección
La Columna Vertebral del Sistema de Libranzas.
La columna vertebral del sistema de libranzas la constituyen cinco operaciones o
procedimientos fundamentales que son:
1.- Registro del Desembolso del Crédito. Se efectúa en Forma individual, es
decir libranza por libranza.
2.- La cancelación de las cuotas de pago. Las cuales se realizan
periódicamente y se puede efectuar en forma individual o colectivamente.
3.- Redistribución de las Cuotas de Pago. Mediante un convenio individual
se puede proceder a redistribuir las diferentes cuotas de pago, pero
manteniendo la estructura financiera de la libranza
4.- Finalización de la Libranza. Mediante un convenio se puede dar por
finalizada la vigencia de la libranza, pudiéndose obtener un descuento por
pago anticipado.
5.- Registro especial de Libranzas que fueron aprobadas antes de la fecha de
saldos originales. Es una operación mediante la cual se registra en forma
conveniente las libranzas antiguas.
Una vez instalada y configurada inicialmente la empresa, siga la secuencia de opciones
y comandos que se enumeran a continuación para configurar y aplicar las opciones de
LIBRANZAS del módulo de APLICACIONES FINANCIERAS:
-
Parámetros De Impuestos.
Configure la opción: Módulo
Configurar/Empresa/Parámetros impuestos. Guarde la configuración de
este formulario haciendo clic en el botón Guardar
-
Establecimiento de forma de conformación de los nombres. Entre a
la opción : Módulo Contabilidad/Asientos/Parámetros Generales de la
contabilidad. Configure las opciones de éste formulario y guarde
haciendo clic en el botón guardar.
-
Creación de los Nit de las Pagadurías. Cree los nit de las pagadurías
(Iss, Fopep, Ponal, etc) entrando a : Opción Configurar/Nits/Codificar:
Edición Nit. El tipo de Relación del Nit con la Empresa debe ser
Proveedor.
-
Codificación de Vendedores. El código del vendedor es de tipo
numérico consecutivo. Emplee la opción: Módulo Configurar / Nits /
Codificar Edición Nits. El tipo de Relación del Nit con la Empresa debe
ser Vendedor. La codificación de los vendedores se debe hacer antes de
ser utilizado el código en la solicitud de crédito y /o servicios.
Es conveniente que codifique por lo menos un vendedor
-
Parametrización Inicial de Libranzas. En el módulo de Aplicaciones
Financieras entre a la opción Libranzas/Parametrización/Parámetros por
defecto y parametrice las opciones disponibles. No olvide guardar los
cambios haciendo clic en el botón Guardar
Por ejemplo, en la opción “Aproximar Entradas Numéricas” establezca la
opción en “Aproximar a la Unidad”
En el “Campo Aceptado Por” digite el nombre de la persona que aparece en
los formularios de libranza como “Aceptado Por”
-
Parametrización de la Interfaz Contable. En el módulo de Aplicaciones
Financieras entre a la opción Libranzas/Parametrización/Interfaz
Contable y parametrice las cuentas que van a servir de punte entre el
módulo y la contabilidad general. No olvide guardar los cambios
haciendo clic en el botón Guardar.
En el campo “Cuenta Para Ingresos Cuotas de Admisión” debe digitar una
cuenta detallada (auxiliar) de clase 4 como por ejemplo “417010”
En el campo “Cuenta para Descuentos “ digite una cuenta auxiliar de clase 4
como por ejemplo “417501”
No olvide guardar los cambios haciendo clic en el botón Guardar
-
Codificación de Proveedores. En el módulo de Aplicaciones
Financieras entre a la opción Libranzas/Proveedores/Codificación de
Proveedores; y codifique los proveedores de recursos financieros.
Puede configurar también el mismo nit de la empresa para dejarlo como
proveedor cuando no haya un tercero claramente identificable. El tipo de
Relación del Nit con la Empresa debe ser establecido como “Proveedor”
Es conveniente que codifique por lo menos un proveedor.
-
Codificación de Pagadurías. En el módulo de Aplicaciones Financieras
entre a la opción Libranzas/Pagadurías/Codificación de Pagadurías; y
codifique las diferentes entidades que desembolsan amortización de
libranzas como el Iss (Instituto de los Seguros Sociales), Fopep, Ponal
etc... El tipo de Relación del Nit con la Empresa debe ser establecido
como “Sector Finanzas”
Es conveniente que codifique por lo menos una Pagaduría.
FORMULARIO : SOLICITUD DE CREDITO Y/O SERVICIOS. La
información de éste formulario debe ser digitada en la opción:
módulo
de
Aplicaciones
Financieras/Libranzas/Aprobación
Libranzas/Solicitud de Crédito y/o Servicios
Las libranzas se pueden clasificar en dos grandes grupos:
1- Libranzas Antiguas, Las cuales fueron aprobadas y desembolsadas
antes de la fecha de saldos originales, pero que aún no han sido
canceladas totalmente.
2- Libranzas Nuevas. Las cuales han sido aprobadas después de la fecha
de saldos originales.
Ampos tipos de libranzas deben ser introducidas en el sistema. Para distinguir
las Libranzas Antiguas de las Nuevas se toma como referencia la Fecha de
Desembolso de la Libranza. o Fecha de Entrega Si la fecha es igual o anterior a
la fecha de saldos originales, se entiende que dicha libranza es antigua, de lo
contrario se considera nueva.
AMORTIZACIÓN DE LIBRANZAS POR SUBSCRIPCIÓN:
Las amortizaciones por subscripción son aquellas que recibe la cooperativa con
el fin de administrarlas financieramente en calidad de cuentas de orden.
Resumen del manejo de Libranzas por Subscripción:
Una vez parametrizado el módulo de Aplicaciones Financieras y Libranzas, se
deben manejar las libranzas según el siguiente
1.- Crear la solicitud de Libranza. Opción Módulo de Aplicaciones
Financieras – Libranzas - Aprobación Libranzas – Solicitud de Crédito y / o
Servicios
2.- Crear la Amortización de la Libranza. Opción Módulo de Aplicaciones
Financieras – Libranzas – Amortizaciones – Crear Amortizaciones
3.- Crear la Configuración Contable de la Libranza. Opción Módulo de
Aplicaciones Financieras – Libranzas – Registros Contables – Configuración
Contable Libranzas por Subscripción.
4.- Incluir la Libranza en su Respectiva Pagaduría. Opción Módulo de
Aplicaciones Financieras – Libranzas – Pagadurías :
Para las libranzas del Seguro Social, emplear la Opción: ISS descuento
Para las libranzas de Fopep, emplear la Opción: Tabla de Fopep
Para las libranzas de Ponal, emplear la Opción : Tabla Ponal
Una vez incluidas las libranzas en las anteriores cuatro tablas, para efectuar los
registros contables procesa así:
5.- Registro Contable del Desembolso de la Libranza.
Haga clic en el botón “Entrar Asientos”, utilice el comprobante MZ:
“Desembolso Libranza por Subscripción”
Digite o acepte el Número de comprobante consecutivo
Digite el Día de la fecha a registrar
En No. De Documento o Factura Externa digite el código de la libranza
Digite el Concepto del Asiento
Haga clic en el botón “Opciones para Registros Especiales” y escoja la
opción “Prototipo de Conceptos Contables” y luego haga clic en “Desembolso
Libranzas por Subscripción”
Haga clic en el botón “Guardar”
Al efectuar el asiento contable:
Debita la cuenta 910510xx (Acreedoras Contingentes-Bienes y Valores
Recibidos en Custodia-Valores Mobiliarios) con el nit del Subscriptor
Acredita la cuenta 960505xx (Acreedoras Contingentes por el contrario
–db-) con el Nit de la respectiva Pagaduría
6.- Registro Contable de Cancelación o Pago de Cuotas de la Libranza.
Haga clic en el botón “Entrar Asientos”, utilice el comprobante AM:
“Amortización de Ingresos”
Digite o acepte el Número de comprobante consecutivo
Digite el Día de la fecha a registrar
En No. De Documento o Factura Externa digite el código de la libranza
Digite el Concepto del Asiento
Haga clic en el botón “Opciones para Registros Especiales” y escoja la
opción “Prototipo de Conceptos Contables” y luego haga clic en
“Cancelación Cuotas de Libranza por Subscripción”
En el campo VALOR DE LA LIBRANZA A CANCELAR : Digite el
valor que se va a descontar de la libranza
En el campo VALOR DESCUENTO: Digite el valor absoluto del
descuento, si lo hay, de lo contrario digite cero (0)
En el campo QUIEN REALIZA EL PAGO : Seleccione entre 1.Pagaduría ó 2.- Deudor Libranza
Haga clic en el botón Seguir
Haga clic en el botón “Guardar”
Al efectuar el asiento contable:
Se realiza el registro de acuerdo a la tabla de configuración por libranza
que se efectúo en el item 4.- Incluir la Libranza en su Respectiva
Pagaduría.
Nota importante: La configuración del item 4 se basa en la tabla de
configuración general la cual se puede consultar/modificar/imprimir
utilizando la siguiente secuencia:
Módulo Configurar-Maestros-Opciones Personalizadas-Prototipo de
Conceptos, seleccione como prototipo “LIBRANZAS 2” , haga clic en el
botón “Aceptar”
LIBRANZAS POR PROVEEDOR
Codifique la Cuenta pasivo de Ingresos Recibidos para Terceros en :
Configurar / Plan Contable / Codificar (Codifique una Cuenta 274005XX por cada
proveedor
-
-
Codifique el nit del proveedor en el Módulo Aplicaciones Financieras / Libranzas /
Proveedores / Codificación de Proveedores
-
Cree la Configuración Contable de dicho proveedor en la opción :
Configurar / Maestros / Opciones personalizadas / Prototipo de Conceptos Contables.
Como Código de Prototipo digite el numero de nit del proveedor (sin – dígito de
verificación, sin espacios, sin puntos ni comas) y como descripción el nombre del
proveedor
Nota: La configuración contable del proveedor toma como modelo de prototipo contable
el código PROVEEDORES 3.