PODER EJECUTIVO CUENTA PÚBLICA 2014 SERVICIOS ADMINISTRATIVOS DEL FONDO PARA LA PROTECCION DE LOS RECURSOS MARINOS AC NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 NOTAS DE DESGLOSE I) NOTAS AL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA Activo Efectivo y Equivalentes: Fondos con afectación especifica TIPO DE CUENTA NOMBRE DE LA CUENTA MONTO Cuenta de Cheques Banamex SA 801,801.00 TOTAL $801,801.00 Derechos a recibir Efectivo y Equivalentes: TIPO DE CUENTA Funcionarios y Empleados/Préstamo Funcionarios y Empleados/Préstamo Funcionarios y Empleados/Préstamo Funcionarios y Empleados/Préstamo Gastos por Comprobar/Caja Chica Gastos por Comprobar NOMBRE DE LA CUENTA Luis Antonio Garcia Rodriguez MONTO 36,000.00 Daniel Guadalupe Amador Muñoz 2,777.76 Balbina Alicia Flores Cruz 1,818.10 Mario Bastida Clemente 1,818.10 Cesar Alberto Angulo Hirales 50,000.00 Gonzalo Alamea Camacho 10,000.00 TOTAL $ 102,413.96 Contable / 1 CUENTA PÚBLICA ENTIDAD FEDERATIVA BCS 2014 2014 Otros Activos Circulantes: TIPO DE CUENTA NOMBRE DE LA CUENTA MONTO Activo Circulante Subsidio al Empleo 2,966.31 TOTAL $2,966.31 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles: Bienes Muebles TIPO DE CUENTA Activo No Circulante Activo No Circulante Activo No Circulante Activo No Circulante NOMBRE DE LA CUENTA Equipo de Transporte Embarcaciones Mobiliario y Equipo de Oficina Equipo de Computo TOTAL MONTO 287,900.00 208,800.00 78,763.31 267,085.31 $ 842,548.62 Intangibles TIPO DE CUENTA Activo No Circulante Activo No Circulante NOMBRE DE LA CUENTA Sofware/ Licencias Informáticas Sofware/ Sistema Permisos de Pesca deportiva TOTAL MONTO 34,800.00 313,200.00 $ 348,000.00 Contable / 2 PODER EJECUTIVO Depreciación- Amortización TIPO DE CUENTA Activo No Circulante Activo No Circulante NOMBRE DE LA CUENTA Depreciación Acumulada de Bienes Muebles Amortización Acumulada de Intangibles TOTAL MONTO 170,805.46 0.00 $ 170,805.46 AÑOS DE VIDA % DE DEPRECIACION MONTO DE DEPRECIACION MONTO DE DEPRECIACION UTIL 4 ANUAL 25% DEL EJERCICIO 44,981.25 ACUMULADA 44,981.25 4 25% 12,000.00 15,000.00 CUENTA EQUIPO DE TRANSPORTE CONCEPTO Toledo Style Seat 2013 EQUIPO DE TRANSPORTE Remolque Para Lancha EMBARCACIONES Embarcacion 19 Pulgadas _ 6% 12,528.00 13,572.00 MOBILIARIO Y EQPO DE OFICINA MOBILIARIO Y EQPO DE OFICINA MOBILIARIO Y EQPO DE OFICINA MOBILIARIO Y EQPO DE OFICINA MOBILIARIO Y EQPO DE OFICINA EQUIPO DE COMPUTO Aire Acondicionado Solo frio 2.0 T/Ameristar 10 10% 1,989.71 2,339.72 Sofa 10 10% 955.13 955.13 Sillas Ejecutivas 12 10% 2,786.12 2,786.12 Mesas 13 10% 217.07 217.07 Escritorio 14 10% 0.00 0.00 Laptop HP Sleek 800 3.5 30% 4,006.80 5,342.40 EQUIPO DE COMPUTO Laptop Compaq cq45 3.5 30% 1,890.00 2,520.00 EQUIPO DE COMPUTO Impresora Hp Laser 3.5 30% 1,842.76 2,389.49 EQUIPO DE COMPUTO Desktop Dell 3.5 30% 2,556.71 3,408.94 EQUIPO DE COMPUTO Desktop Lenovo 3.5 30% 6,800.36 9,067.14 EQUIPO DE COMPUTO Videoproyector 3.5 30% 2,225.19 2,966.92 EQUIPO DE COMPUTO Desktop Lenovo C-Series 3.5 30% 8,726.44 11,635.26 EQUIPO DE COMPUTO Desktop Lenovo C2-Series 3.5 30% 6,368.83 8,491.78 EQUIPO DE COMPUTO Impresora Hp Laserjet p1102 3.5 30% 1,044.97 1,393.30 EQUIPO DE COMPUTO Laptop compaq 3.5 30% 7,426.34 9,901.79 EQUIPO DE COMPUTO Camara Fujifilm S2960 3.5 30% 12,856.48 16,070.60 EQUIPO DE COMPUTO Scaner HP 3110 3.5 30% 4,048.74 5,060.93 EQUIPO DE COMPUTO Multifuncional HP 3.5 30% 884.51 1,105.64 Contable / 3 CUENTA PÚBLICA ENTIDAD FEDERATIVA BCS EQUIPO DE COMPUTO HP Hewlwtt Servidores 3.5 30% EQUIPO DE COMPUTO Memoria DDR3 3.5 EQUIPO DE COMPUTO Compaq 100-002 EQUIPO DE COMPUTO HP disco Duro SAAS de 500 GB P Servidor 2014 2014 9,135.00 9,135.00 30% 450.00 450.00 3.5 30% 2,015.00 2,015.00 3.5 30% 0.00 0.00 $147,735.41 $170,805.46 TOTAL Activos Diferidos: TIPO DE CUENTA NOMBRE DE LA CUENTA MONTO Activo Diferido Depósitos en garantía Arrendamiento de Inmuebles $11,100 TOTAL $11,100 Contable / 4 PODER EJECUTIVO Pasivo Cuentas por Pagar a corto plazo TIPO DE CUENTA Cuentas por Pagar a Corto Plazo Cuentas por Pagar a Corto Plazo Cuentas por Pagar a Corto Plazo Cuentas por Pagar a Corto Plazo Cuentas por Pagar a Corto Plazo Cuentas por Pagar a Corto Plazo Cuentas por Pagar a Corto Plazo Cuentas por Pagar a Corto Plazo Cuentas por Pagar a Corto Plazo Cuentas por Pagar a Corto Plazo Cuentas por Pagar a Corto Plazo Cuentas por Pagar a Corto Plazo Cuentas por Pagar a Corto Plazo Cuentas por Pagar a Corto Plazo Cuentas por Pagar a Corto Plazo NOMBRE DE LA CUENTA Acreedores Diversos Acreedores Diversos Impuestos y Cuotas por Pagar Impuestos y Cuotas por Pagar Impuestos y Cuotas por Pagar Impuestos y Cuotas por Pagar Impuestos y Cuotas por Pagar Impuestos y Cuotas por Pagar Impuestos y Cuotas por Pagar Impuestos y Cuotas por Pagar Crédito Infonavit Crédito Infonavit Crédito Infonavit Crédito Infonavit Crédito Infonavit DESCRIPCION/ CONCEPTO Sec 70 Sindicato Ind Hotelera Cesar Alberto Angulo Hirales (x Reembolsar Caja Chica) Impuesto al Salario IMSS x Pagar RCV x pagar INFONAVIT x Pagar Ret ISR Serv. Profesionales Ret ISR Arrendamiento Ret ISR Asimilables a Salarios Retencion de IVA Maria del Carmen Glez Camacho Felipe de Jesus Valdez Mtnez Gonzalo Alamea Camacho Ana Isabel Murillo Murillo Sixto Lombera Romero TOTAL Contable / 5 MONTO 6,000.00 33,409.28 208,550.18 59,361.86 69,399.24 57,436.57 4,000.13 5,662.07 49,108.79 6,563.31 3,662.25 13,937.50 4,286.24 3,128.44 8,852.08 $ 533,357.94 CUENTA PÚBLICA ENTIDAD FEDERATIVA BCS II) 2014 2014 NOTAS AL ESTADO DE ACTIVIDADES Ingresos de Gestión: NOMBRE DE LA CUENTA Derechos TOTAL MONTO 25,077,337.00 $ 26,077,337.00 Otros Ingresos y Beneficios: NOMBRE DE LA CUENTA Dev de Prima de Gastos Médicos MONTO 3,591.26 Diferencias en Pagos 67.40 TOTAL $ 3,658.66 Gastos y Otras Pérdidas: 1. Explicar aquellas cuentas de gastos de funcionamiento, transferencias, subsidios y otras ayudas, participaciones y aportaciones, otros gastos y pérdidas extraordinarias, así como los ingresos y gastos extraordinarios, que en lo individual representen el 10% o más del total de los gastos. II) NOTAS AL ESTADO DE VARIACIÓN EN LA HACIENDA PÚBLICA AFECTACIONES CONTABLES AL AUXILIAR HACIENDA PÚBLICA/ PATRIMONIO CONTRIBUIDO: 1. 2. Se informará, de manera agrupada, acerca de las modificaciones al patrimonio contribuido por tipo, naturaleza y monto. Se informará, de manera agrupada, acerca del monto y procedencia de los recursos que modifican al patrimonio generado. Contable / 6 PODER EJECUTIVO IV) NOTAS AL ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO Efectivo y equivalentes 1. El análisis de los saldos inicial y final que figuran en la última parte del Estado de Flujo de Efectivo en la cuenta de efectivo y equivalentes es como sigue: Efectivo en Bancos –Tesorería Efectivo en Bancos- Dependencias Inversiones temporales (hasta 3 meses) Fondos con afectación específica Depósitos de fondos de terceros y otros Total de Efectivo y Equivalentes 2. 2014 $801,801 $801,801 2013 $559,534 $559,534 Detallar las adquisiciones de bienes muebles e inmuebles con su monto global y qué porcentaje de estas adquisiciones fueron realizadas mediante subsidios de Capital del sector central. Adicionalmente revelar el importe de los pagos que durante el período se hicieron por la compra de los elementos citados. Los pagos por la adquisición de bienes muebles e intangibles se hicieron 100% con recursos del Fideicomiso y los pagos se realizaron en una sola exhibición. Bienes Muebles TIPO DE CUENTA Activo No Circulante Activo No Circulante Activo No Circulante Activo No Circulante NOMBRE DE LA CUENTA Equipo de Transporte Embarcaciones Mobiliario y Equipo de Oficina Equipo de Computo TOTAL MONTO 287,900.00 208,800.00 78,763.31 267,085.31 $ 842,548.62 Intangibles TIPO DE CUENTA Activo No Circulante Activo No Circulante NOMBRE DE LA CUENTA Sofware/ Licencias Informáticas Sofware/ Sistema Permisos de Pesca deportiva TOTAL MONTO 34,800.00 313,200.00 $ 348,000.00 Contable / 7 CUENTA PÚBLICA ENTIDAD FEDERATIVA BCS 3. 2014 2014 Conciliación de los Flujos de Efectivo Netos de las Actividades de Operación y la cuenta de Ahorro/Desahorro antes de Rubros Extraordinarios. A continuación se presenta un ejemplo de la elaboración de la conciliación. Ahorro/Desahorro antes de rubros Extraordinarios Movimientos de partidas (o rubros) que no afectan al efectivo. Depreciación Amortización Incrementos en las provisiones (Impuestos y cuotas, acreedores x Pagar) Incremento en inversiones producido por revaluación Ganancia/pérdida en venta de propiedad, planta y equipo Incremento en cuentas por cobrar Partidas extraordinarias (retenciones IMSS trabajadores) Contable / 8 2014 -$217,619 2013 $431,736 $147,735 $23,070 $533,358 $125,203 $98,778 $122,429 $20,475 PODER EJECUTIVO V) CONCILIACIÓN ENTRE LOS INGRESOS PRESUPUESTARIOS Y CONTABLES, ASÍ COMO ENTRE LOS EGRESOS PRESUPUESTARIOS Y LOS GASTOS CONTABLES La conciliación se presentará atendiendo a lo dispuesto por la Acuerdo por el que se emite el formato de conciliación entre los ingresos presupuestarios y contables, así como entre los egresos presupuestarios y los gastos contables. N om bre delEnte Público N om bre delEnte Público C onciliación entre los Ingresos Presupuestarios y C ontables C onciliación entre los Egresos Presupuestarios y los G astos C ontables C orrespondiente del1 de enero al31 de diciem bre de 2014 C orrespondiente del1 de enero al31 de diciem bre de 2014 (C ifras en pesos) (C ifras en pesos) 1.Ingresos Presupuestarios $X X X 1.Totalde egresos (presupuestarios) $X X X 2.M enos egresos presupuestarios no contables 2.M ás ingresos contables no presupuestarios $XXX Increm ento por vari aci ón de i nventari os $XXX Di sm i nuci ón delexceso de esti m aci ones por pérdi da o deteri oro u obsol escenci a $XXX Di sm i nuci ón delexceso de provi si ones $XXX O tros i ngresos y benefi ci os vari os $XXX O tros i ngresos contabl es no presupuestari os $XXX 3.M enos ingresos presupuestarios no contables $XXX $X X X M obi l i ari o y equi po de adm i ni straci ón $XXX M obi l i ari o y equi po educaci onaly recreati vo $XXX Equi po e i nstrum entalm édi co y de l aboratori o $XXX Vehí cul os y equi po de transporte $XXX Equi po de defensa y seguri dad $XXX M aqui nari a,otros equi pos y herram i entas $XXX A cti vos bi ol ógi cos $XXX Bi enes i nm uebl es $XXX A cti vos i ntangi bl es $XXX O bra públ i ca en bi enes propi os $XXX A cci ones y parti ci paci ones de capi tal $XXX C om pra de tí tul os y val ores $XXX Productos de capi tal $XXX A provecham i entos capi tal $XXX Inversi ones en fi dei com i sos,m andatos y otros anál ogos $XXX Ingresos deri vados de fi nanci am i entos $XXX Provi si ones para conti ngenci as y otras erogaci ones especi al es $XXX $XXX A m orti zaci ón de l a deuda publ i ca $XXX A deudos de ejerci ci os fi scal es anteri ores (A D EFA S) $XXX O tros Ingresos presupuestari os no contabl es 4.Ingresos Contables (4 = 1 + 2 - 3) $X X X O tros Egresos Presupuestal es N o C ontabl es $XXX 3.M ás G asto Contables N o Presupuestales $XXX Provi si ones $XXX Di sm i nuci ón de i nventari os $XXX A um ento por i nsufi ci enci a de esti m aci ones por pérdi da o deteri oro u obsol escenci a $XXX A um ento por i nsufi ci enci a de provi si ones $XXX O tros G astos $XXX O tros G astos C ontabl es N o Presupuestal es 4.Totalde G asto Contable (4 = 1 - 2 + 3) Contable / 9 $X X X Esti m aci ones,depreci aci ones,deteri oros,obsol escenci ay am orti zaci ones $XXX $X X X CUENTA PÚBLICA ENTIDAD FEDERATIVA BCS 2014 2014 b) NOTAS DE MEMORIA (CUENTAS DE ORDEN) Las cuentas de orden se utilizan para registrar movimientos de valores que no afecten o modifiquen el balance del ente, sin embargo, su incorporación en libros es necesaria con fines de recordatorio contable, de control y en general sobre los aspectos administrativos, o bien para consignar sus derechos o responsabilidades contingentes que puedan o no presentarse en el futuro. Las cuentas que se manejan para efectos de este documento son las siguientes: Cuentas de Orden Contables y Presupuestarias: Contables: Valores Emisión de obligaciones Avales y garantías Juicios Presupuestarias: Cuentas de ingresos Cuentas de egresos Se informará, de manera agrupada, en las notas a los Estados Financieros las cuentas de orden contables y cuentas de orden presupuestario: 1. Los valores en custodia de instrumentos prestados a formadores de mercado e instrumentos de crédito recibidos en garantía de los formadores de mercado u otros. 2. Por tipo de emisión de instrumento: monto, tasa y vencimiento. 3. Los contratos firmados de construcciones por tipo de contrato. Contable / 10 PODER EJECUTIVO c) NOTAS DE GESTIÓN ADMINISTRATIVA 1. Introducción Los Estados Financieros de los entes públicos, proveen de información financiera a los principales usuarios de la misma, al Congreso y a los ciudadanos. El objetivo del presente documento es la revelación del contexto y de los aspectos económicos-financieros más relevantes que influyeron en las decisiones del período, y que deberán ser considerados en la elaboración de los estados financieros para la mayor comprensión de los mismos y sus particularidades. De esta manera, se informa y explica la respuesta del gobierno a las condiciones relacionadas con la información financiera de cada período de gestión; además, de exponer aquellas políticas que podrían afectar la toma de decisiones en períodos posteriores. 2. Panorama Económico y Financiero Se informará sobre las principales condiciones económico- financieras bajo las cuales el ente público estuvo operando; y las cuales influyeron en la toma de decisiones de la administración; tanto a nivel local como federal. 3. Autorización e Historia Se informará sobre: a) Fecha de creación del ente. b) Principales cambios en su estructura 4. Organización y Objeto Social Se informará sobre: a) Objeto social b) Principal actividad c) Ejercicio fiscal d) Régimen jurídico e) Consideraciones fiscales del ente: revelar el tipo de contribuciones que esté obligado a pagar o retener. f) Estructura organizacional básica g) Fideicomisos, mandatos y análogos de los cuales es fideicomitente o fiduciario 5. Bases de Preparación de los Estados Financieros Se informará sobre: a) Si se ha observado la normatividad emitida por el CONAC y las disposiciones legales aplicables. b) La normatividad aplicada para el reconocimiento, valuación y revelación de los diferentes rubros de la información financiera, así como las bases de medición utilizadas para la elaboración de los estados financieros; por ejemplo: costo histórico, valor de realización, valor razonable, valor de recuperación o cualquier otro método empleado y los criterios de aplicación de los mismos. c) Postulados básicos. d) Normatividad supletoria. En caso de emplear varios grupos de normatividades (normatividades supletorias), deberá realizar la justificación razonable correspondiente. e) Para las entidades que por primera vez estén implementando la base devengado de acuerdo a la Ley de Contabilidad, deberán: Revelar las nuevas políticas de reconocimiento; Contable / 11 CUENTA PÚBLICA ENTIDAD FEDERATIVA BCS - 2014 2014 Su plan de implementación; Revelar los cambios en las políticas, la clasificación y medición de las mismas, así como su impacto en la información financiera. Presentar los últimos estados financieros con la normatividad anteriormente utilizada con las nuevas políticas para fines de comparación en la transición a la base devengado. 6. Políticas de Contabilidad Significativas Se informará sobre: a) Actualización: se informará del método utilizado para la actualización del valor de los activos, pasivos y Hacienda Pública y/o patrimonio y las razones de dicha elección. Así como informar de la desconexión o reconexión inflacionaria. b) Informar sobre la realización de operaciones en el extranjero y de sus efectos en la información financiera gubernamental. c) Método de valuación de la inversión en acciones en el Sector Paraestatal. d) Sistema y método de valuación de inventarios. e) Beneficios a empleados: revelar el cálculo de la reserva actuarial, valor presente de los ingresos esperados comparado con el valor presente de la estimación de gastos tanto de los beneficiarios actuales como futuros. f) Provisiones: objetivo de su creación, monto y plazo. g) Reservas: objetivo de su creación, monto y plazo. h) Cambios en políticas contables y corrección de errores junto con la revelación de los efectos que se tendrá en la información financiera del ente público, ya sea retrospectivos o prospectivos. i) Reclasificaciones: Se deben revelar todos aquellos movimientos entre cuentas por efectos de cambios en los tipos de operaciones. j) Depuración y cancelación de saldos. 7. Posición en Moneda Extranjera y Protección por Riesgo Cambiario Se informará sobre: a) Activos en moneda extranjera b) Pasivos en moneda extranjera c) Posición en moneda extranjera d) Tipo de cambio e) Equivalente en moneda nacional Lo anterior por cada tipo de moneda extranjera que se encuentre en los rubros de activo y pasivo. Adicionalmente se informará sobre los métodos de protección de riesgo por variaciones en el tipo de cambio 8. Reporte Analítico del Activo Debe mostrar la siguiente información: a) Vida útil o porcentajes de depreciación, deterioro o amortización utilizados en los diferentes tipos de activos. b) Cambios en el porcentaje de depreciación o valor residual de los activos. c) Importe de los gastos capitalizados en el ejercicio, tanto financieros como de investigación y desarrollo. d) Riegos por tipo de cambio o tipo de interés de las inversiones financieras. Contable / 12 PODER EJECUTIVO e) f) g) h) Valor activado en el ejercicio de los bienes construidos por la entidad. Otras circunstancias de carácter significativo que afecten el activo, tales como bienes en garantía, señalados en embargos, litigios, títulos de inversiones entregados en garantías, baja significativa del valor de inversiones financieras, etc. Desmantelamiento de Activos, procedimientos, implicaciones, efectos contables Administración de activos; planeación con el objetivo de que el ente los utilice de manera más efectiva. Adicionalmente, se deben incluir las explicaciones de las principales variaciones en el activo, en cuadros comparativos como sigue: a) Inversiones en valores. b) Patrimonio de organismos descentralizados. c) Inversiones en empresas de participación mayoritaria. d) Inversiones en empresas de participación minoritaria. 9. Fideicomisos, Mandatos y Análogos Se deberá informar: a) Por ramo o unidad administrativa que los reporta. b) Enlistar los de mayor monto de disponibilidad, relacionando aquéllos que conforman el 80% de las disponibilidades. 10. Reporte de la Recaudación a) Análisis del comportamiento de la recaudación correspondiente al ente público o cualquier tipo de ingreso, de forma separada los ingresos locales de los federales. b) Proyección de la recaudación e ingresos en el mediano plazo. 11. Información sobre la Deuda y el Reporte Analítico de la Deuda Se informará lo siguiente: a) Utilizar al menos los siguientes indicadores: deuda respecto al PIB y deuda respecto a la recaudación tomando, como mínimo, un período igual o menor a 5 años. b) Información de manera agrupada por tipo de valor gubernamental o instrumento financiero en la que se considere intereses, comisiones, tasa, perfil de vencimiento y otros gastos de la deuda. 12. Calificaciones otorgadas Informar, tanto del ente público como cualquier transacción realizada, que haya sido sujeta a una calificación crediticia. 13. Proceso de Mejora Se informará de: a) Principales Políticas de control interno b) Medidas de desempeño financiero, metas y alcance. 14. Información por Segmentos Contable / 13 CUENTA PÚBLICA ENTIDAD FEDERATIVA BCS 2014 2014 Cuando se considere necesario se podrá revelar la información financiera de manera segmentada debido a la diversidad de las actividades y operaciones que se realizan los entes públicos, ya que la misma proporciona información acerca de las diferentes actividades operativas en las cuales participa, de los productos o servicios que maneja, de las diferentes áreas geográficas, de los grupos homogéneos con el objetivo de entender el desempeño del ente, evaluar mejor los riesgos y beneficios del mismo; y entenderlo como un todo y sus partes integrantes. Consecuentemente, esta información contribuye al análisis más preciso de la situación financiera, grados y fuentes de riesgo. 15. Eventos Posteriores al Cierre El ente público informará el efecto en sus estados financieros de aquellos hechos ocurridos en el período posterior al que informa, que proporcionan mayor evidencia sobre eventos que le afectan económicamente y que no se conocían a la fecha de cierre. No existen eventos posteriores al cierre. 16. Partes Relacionadas No existen partes relacionadas que pudieran ejercer influencia significativa sobre la toma de decisiones financieras y operativas. Contable / 14