Consultoría Estratégica para el Desarrollo y Gestión de Negocios NIT 811.021.146-9 DOCUMENTOS NECESARIOS PARA DILIGENCIAR LA DECLARACION DE RENTA Recuerde que la DIAN ya posee la información sobre ingresos, costos y gastos en medios magnéticos como responsabilidad de los grandes contribuyentes y agentes retenedores en la fuente. A continuación una relación de los documentos requeridos para la elaboración de la declaración de renta personas naturales; considerando que se debe conservar la totalidad de los soportes. DOCUMENTO INDISPENSABLE: Copia del último Registro Único Tributario "RUT", declaración de los dos años anteriores con sus anexos y datos de firma digital si la posee. PARA DETERMINAR EL PATRIMONIO: Documentos en los que consten la titularidad de los bienes e inversiones y los que respaldan las deudas, con valores certificados a 31 de diciembre de 2010; entre los que se cuentan: Certificados o extractos de los saldos de cuentas de ahorros y corrientes emitidos por las entidades financieras, incluidas las AFC. Certificados de las inversiones emitidos por las entidades donde se constituyeron inversiones como: CDT, bonos, derechos fiduciarios, inversiones obligatorias, acciones, entre otras. Declaración o estado de cuenta de impuesto predial de los bienes inmuebles que posea. Escrituras de adquisición de los bienes inmuebles y/o certificados de instrumentos públicos. Factura de compra o documento donde conste el valor de adquisición de los vehículos y estado de cuenta de impuesto de vehículos. Relación de los muebles, enseres, maquinaria y equipo, por su valor de adquisición más adiciones y mejoras indicando: Clase de activo comprado o vendido (vehículos, acciones, aportes, bienes inmuebles) Identificación de comprador o vendedor, con su respectivo Nit. Precio de compra o venta Escritura pública de compraventa. Precio de compra y año de adquisición de los inmuebles vendidos. Recibo de retención en la fuente en venta de activos fijos Escrituras de constitución y/o liquidación de sociedades; certificados de aportes en sociedades, cuentas por cobrar a sociedades o de las sociedades a los socios incluyendo intereses presuntos. Certificado de avalúo técnico de los bienes incorporales tales como good will, derechos de autor, patentes, propiedad industrial, literaria, artística, científica y otros. Circ 73A No 39 78 Of. 306 Ed. Laureles Colonial PBX 412 4199 Medellín – Colombia www.ragocons.com e-mail [email protected] 1 de 5 Consultoría Estratégica para el Desarrollo y Gestión de Negocios NIT 811.021.146-9 Anticipos entregados a fiducias en proyectos de vivienda, oficinas, etc. o activos adquiridos por Leasing. Certificado de aportes a los fondos de empleados, fondos mutuos o cooperativas a que pertenezca. Extracto a diciembre 31 de la entidad o entidades donde efectúo aportes voluntarios, en el cual conste además de los aportes, los rendimientos financieros, la revalorización y los retiros efectuados durante el año. Letras, pagarés y demás documentos que respalden cuentas por cobrar y obligaciones o deudas con personas naturales u otros terceros, conforme a los requisitos de ley como que sean de fecha cierta (Firmado ante notario). Certificados de las entidades con quienes tiene deudas por préstamo de vivienda, donde se discrimine la deuda a diciembre 31 de 2010 y el valor de los intereses pagados por este concepto. Certificados de entidades con quien tiene deudas por préstamos de vehículo y/o otros préstamos, donde se discriminen las deudas a diciembre 31 de 2010. Extractos del año de tarjetas de crédito, créditos de consumo, créditos rotativos con instituciones financieras (para evaluar consumo para comparación patrimonial) Si posee contratos de Leasing Habitacional debe solicitar a la entidad bancaria un certificado donde se informe lo pagado por capital a diciembre 31 de 2010 y los intereses cancelados durante el año 2010. PARA DETERMINAR LOS INGRESOS: Documentos ó certificación donde consten los ingresos que recibió durante el año gravable 2010, como: Certificado de ingresos y retenciones laborales. Certificado de ingreso promedio de los últimos seis (6) meses anteriores a la fecha del pago de las cesantías e intereses sobre las mismas. Certificado de salario básico, siempre y cuando haya tenido la calidad de oficial o suboficial de las Fuerzas Militares o de la Policía Nacional o agente de la Policía Nacional. Certificado de las primas, bonificaciones, horas extras y demás complementos salariales, siempre y cuando sea ciudadano colombiano y que integre las reservas oficiales de primera y segunda clase de la Fuerza Aérea, mientras ejerza la actividad de piloto. Certificado de indemnizaciones por accidentes de trabajo o de enfermedad, maternidad, gastos de entierro del trabajador, seguro por muerte y compensaciones por muerte de miembros de las Fuerzas Militares y Policía Nacional. Certificado por prima de localización de vivienda (pactada con anterioridad a 31 de julio de 1995). Certificados de indemnizaciones sustitutivas de la pensión o devoluciones de saldos de ahorro pensional. Circ 73A No 39 78 Of. 306 Ed. Laureles Colonial PBX 412 4199 Medellín – Colombia www.ragocons.com e-mail [email protected] 2 de 5 Consultoría Estratégica para el Desarrollo y Gestión de Negocios NIT 811.021.146-9 Certificados de ingresos por concepto de honorarios, comisiones, servicios, arrendamientos, dividendos, participaciones, rendimientos financieros, etc. y los certificados de retención en la fuente que le practicaron. Certificados de pagos de indemnizaciones por destrucción y renovación de cultivos y por control de plagas. Certificados de ingresos recibidos durante el año por concepto de utilidades repartidas por sociedades liquidadas. Certificados de ingresos recibidos por concepto Incentivo a la Capitalización Rural, ICR. Certificados de pagos por concepto de alimentación, efectuados por su empleador. Certificado por incentivo forestal. Certificados o autorizaciones para la prestación de servicios de ecoturismo expedido por las autoridades competentes. Certificados de pago de indemnizaciones por seguros de vida. Certificados expedidos por las autoridades competentes que respalden exenciones para extranjeros contempladas en tratados o convenios internacionales. Si presenta declaraciones de IVA bimestralmente, favor adjuntar copia de los 6 períodos del año 2010 En términos generales, recopilar toda la información correspondiente a las transacciones de compra venta que realice, inversiones, rentas que obtenga, documentos de legalización de pasivos y demás operaciones realizadas en el año 2010 Certificados de ingresos recibidos del exterior (hermanos, amigos, etc.), recibos de casas de cambio PARA DETERMINAR LOS PAGOS QUE CONSTITUYEN DEDUCCIONES: Documentos ó certificación donde consten los pagos efectuados en el año 2010 y que debemos conservar la totalidad como soportes: Certificado de pagos de intereses por préstamos para adquisición de vivienda. Certificados por pagos de salud y educación. Certificados por inversiones en nuevas plantaciones de riegos, pozos, silos, centros de reclusión, en mantenimiento y conservación de obras audiovisuales, en librerías, proyectos cinematográficos y otros. Certificados por donaciones a la Nación, departamentos, municipios, distritos, territorios indígenas y otros. Relación de facturas de gastos, indicando el valor total. Relación de los pagos efectuados a sus empleados por concepto de sueldos, bonificaciones, vacaciones, cesantías y otros. Circ 73A No 39 78 Of. 306 Ed. Laureles Colonial PBX 412 4199 Medellín – Colombia www.ragocons.com e-mail [email protected] 3 de 5 Consultoría Estratégica para el Desarrollo y Gestión de Negocios NIT 811.021.146-9 Certificados de los pagos realizados por concepto de aportes a las cajas de compensación, Instituto Colombiano de Bienestar Familiar, empresas promotoras de salud, administradoras de riesgos profesionales, fondos de pensiones y otros. Pagos por concepto de impuestos Predial e Industria y Comercio, Avisos y Tableros Certificados de las donaciones e inversiones que haya efectuado durante el año. Pago de seguros Pago de salud, pagos por educación de hijos, cónyuge Pagos a comisionistas de bolsa y relación de los movimientos bursátiles Todos los documentos que respalden ingresos, costos, deducciones, patrimonio, emitidos por las entidades o personas competentes. Lugares y plazos de presentación y pago de la declaración Los vencimientos se dan de acuerdo a los dos últimos dígitos del NIT del declarante que conste en el RUT, sin tener en cuenta el dígito de verificación, este año el calendario tributario inicia para las personas naturales el 9 de agosto de 2011 y termina el 6 de septiembre de 2011. Las personas naturales residentes en el exterior, podrán presentar la declaración del impuesto sobre la renta y complementarios en el país de residencia, ante el cónsul respectivo o en forma electrónica, si están señalados por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales como obligados a presentarla por ese medio. Igualmente el pago del impuesto y el anticipo, podrán realizarlo en los bancos y demás entidades autorizadas en el territorio colombiano o en el país de residencia cuando los bancos ante los cuales se realice el pago, tengan convenios con bancos autorizados en Colombia para recibir el pago de impuestos nacionales. En las ciudades en donde no exista Embajada o Consulado, los contribuyentes declarantes podrán remitir por correo los formularios (Original y 2 Copias), a la Embajada o Consulado de su circunscripción, anexando copia del Certificado Definitivo de Inscripción en el RUT en el que conste la leyenda “Certificado”. En este evento, la fecha de recepción de la declaración será la del sello de recibido en la Embajada o Consulado correspondiente. El plazo para presentar la declaración del impuesto sobre la renta y complementarios correspondiente al año gravable 2010 en el exterior, inicia en Septiembre 8 y vence en Septiembre 21 y el plazo para pago inicia en Octubre 11 y vence en Octubre 25 del año 2011. Circ 73A No 39 78 Of. 306 Ed. Laureles Colonial PBX 412 4199 Medellín – Colombia www.ragocons.com e-mail [email protected] 4 de 5 Consultoría Estratégica para el Desarrollo y Gestión de Negocios NIT 811.021.146-9 DECLARACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y COMPLEMENTARIOS (Art. 596 E.T) La declaración del impuesto sobre la renta y complementarios debe contener: El formulario 110 “Declaración de Renta y Complementarios o de Ingresos y Patrimonio para Personas Jurídicas y Asimiladas, Personas Naturales y Asimiladas Obligadas a llevar Contabilidad”. Año 2010 o el formulario 210 “Declaración de Renta y Complementarios Personas Naturales y Asimiladas No Obligadas a llevar Contabilidad” Año 2010, debidamente diligenciado. La información necesaria para la identificación del contribuyente. La discriminación de los factores necesarios para determinar las bases gravables del impuesto sobre la renta y complementarios. La liquidación privada del impuesto sobre la renta y complementarios, incluidos el anticipo y las sanciones, cuando fuere del caso. La firma de quien cumpla el deber formal de declarar. Cuando el contribuyente se encuentre obligado a llevar libros de contabilidad deberá presentar la declaración de renta y complementarios firmada por contador público, vinculado o no laboralmente a la empresa, cuando el patrimonio bruto a 31 de diciembre de 2010 o los ingresos brutos del mismo año sean superiores a cien mil (100.000) UVT, equivalentes a $2.455.500.000, e indicar el nombre y número de matrícula de quien en calidad de contador público, suscribe la declaración. (Núm. 6 art. 596 E.T). Circ 73A No 39 78 Of. 306 Ed. 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