Modificar la estructura de las cuentas para el Registro de los Titulos

Modificar la estructura de las cuentas
para el Registro de los Titulos Valores
12 de abril de 2004
CIRCULAR
CNBS No.030/2004
INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO
Toda la República
Señores:
I.
CUENTAS DE ACTIVO
CUENTA
102101
DESCRIPCIÓN
Inversiones en Valores
102101.02
Inversiones no Obligatorias
102101.0204
Bonos Fortalecimiento Financiero
del Productor Agropecuario
102101.020401
Garantizados por el Estado
102101.020402
Garantizados por los Bancos
Nos permitimos transcribir a ustedes, la Resolución aprobada
por la Comisión Nacional de Bancos y Seguros, que
literalmente dice:
En estas subcuentas se registra el movimiento de las
inversiones en bonos que se reciban del Fideicomiso para el
Fortalecimiento Financiero del Productor Agropecuario,
constituido en FONAPROVI por el Estado de Honduras, a
través de la Secretaría de Finanzas.
“RESOLUCIÓN No.408/12-04-2004.- La Comisión Nacional
de Bancos y Seguros,
SE DEBITA
CONSIDERANDO: Que la funcionalidad del Manual
Contable vigente requiere que el mismo esté siendo revisado
en forma permanente para adecuarlo al desarrollo de las
instituciones financieras y a la instrumentación de
herramientas para el control y manejo de la información
financiera.
CONSIDERANDO: Que la Comisión Nacional de Bancos y
Seguros, mediante Resolución 1367/09-12-2003 aprobó el
procedimiento contable para el registro, por parte de las
instituciones del Sistema Financiero Nacional, de los títulos
valores emitidos por el “Fideicomiso para el Fortalecimiento
Financiero del Productor Agropecuario” al amparo del
Decreto No.68-2003.
CONSIDERANDO: Que de acuerdo a las Instrucciones
Generales del Manual Contable para Instituciones
Financieras, la Comisión comunicará de oficio mediante
cartas circulares que indiquen los cambios que se produzcan
en el mismo.
POR TANTO: Con fundamento en lo establecido en los
artículos 4, 32 y 33 de la Ley de Instituciones del Sistema
Financiero; 6, 13 numerales 1), 2) y 11), 14 numerales 4) y
6), y 27 de su Ley Orgánica; en sesión del 12 de abril de
2004, resuelve:
1.
Modificar la estructura de las cuentas para registro de
los títulos valores emitidos por el “Fideicomiso para el
Fortalecimiento Financiero del Productor Agropecuario”
anexo a la Resolución 1367/09-12-2003 comunicada
mediante circular CNBS No.073/2003; de la siguiente
forma:
Compendio de Normas Emitidas - CNBS
Con el valor nominal de los bonos recibidos del Fideicomiso,
acreditando la cuenta 103 préstamos, descuentos y
negociaciones por la cartera a cargo de productores
beneficiados por el Decreto No.68-2003.
SE ACREDITA
Con el valor de la amortización anual de la inversión por
parte del fiduciario y por las recuperaciones totales o
parciales en efectivo, mediante mandato judicial o cesión
voluntaria de los prestatarios de la cartera a cargo de los
productores beneficiados por el Decreto No.68-2003.
Si las recuperaciones no son suficientes para cubrir el saldo
adeudado, el diferencial debe aplicarse contra la reserva
constituida y/o resultados.
CUENTA
104104
DESCRIPCIÓN
Intereses y Dividendos por Cobrar
104104.02
Sobre Inversiones
104104.0204
Bonos Fortalecimiento Financiero
del Productor Agropecuario
104104.0299
Otras Inversiones
En estas subcuentas se registrarán los intereses devengados
y no pagados que generen los bonos emitidos por el
Fideicomiso que cuenten con la garantía del Estado y otras
inversiones distintas a dichos bonos, respectivamente.
CUENTA
106
DESCRIPCIÓN
Activos Eventuales
1061
Moneda Nacional
106105
Activos Recuperados en Admón. de
Fideicomiso del Productor Agropecuario
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para el Registro de los Titulos Valores
12 de abril de 2004
En esta subcuenta se contabilizarán los bienes muebles,
inmuebles y títulos valores recibidos en pago de deudas por
las Instituciones Financieras, sea por sentencia judicial o
cesión voluntaria de los deudores, producto de la
recuperación de los créditos administrados por cuenta del
Fideicomiso. Los bienes recibidos y contabilizados en esta
cuenta están sujetos a la reglamentación general de los
activos eventuales.
II. CUENTAS DE PASIVO
En esta subcuenta se registrarán los intereses recuperados
con base a efectivo sobre la cartera administrada del
Fideicomiso, relacionados con productores que calificaron
con el Decreto No.68-2003.
CUENTA
502
DESCRIPCIÓN
Productos por Servicios
5021
Moneda Nacional
502101
Comisiones
CUENTA
207
DESCRIPCIÓN
Reservas de Valuación
502101.06
2071
Moneda Nacional
207110
Reserva para Amortización de Bonos
Fortalecimiento Financiero Productor
Agropecuario
En esta subcuenta se registrarán los ingresos que en
concepto de comisiones perciban las Instituciones del
Sistema Financiero por administrar la cartera cedida al
Fideicomiso.
En esta cuenta se contabilizarán las provisiones que se
constituyan para prevenir pérdidas en las inversiones
garantizadas por las Instituciones Financieras, originadas por
el incumplimiento de los deudores acogidos en el Decreto
No.68-2003. En el caso que la recuperación de los bienes
cedidos en garantía sea por medio de sentencia judicial o
cesión voluntaria de los deudores, la reserva constituida se
trasladará a la cuenta 207107 Reserva para Amortización
de Activos Eventuales y el descubierto se castigará conforme
lo establecido en el Artículo 44 de la Ley de Instituciones del
Sistema Financiero.
Sobre Cartera Administrada
mediante Decreto No.68-2003
IV. CUENTAS DE ORDEN
CUENTA
704
DESCRIPCIÓN
Administraciones Ajenas
704102
Administración Cartera Ajena
704102.01
Capital de Cartera Cedida
mediante Decreto No.68-2003
704102.02
Intereses sobre Cartera Cedida
mediante Decreto No.68-2003
704102.99
Otras Administraciones Ajenas
III. CUENTAS DE RESULTADOS
CUENTA
501101
DESCRIPCIÓN
Intereses
501101.02
Sobre Inversiones
501101.0201
Valores Oficiales
501101.0201.01
Bonos Fortalecimiento Financiero
del Productor Agropecuario
Otras Inversiones en Valores
Oficiales
501101.0201.99
En estas subcuentas se registrará el movimiento de los
intereses devengados sobre títulos valores recibidos del
Fideicomiso, garantizados por el Estado, a través de la
Secretaría de Finanzas, cuyas operaciones se encuentran
relacionadas con los productores que calificaron con el
Decreto No.68-2003 y sobre otras inversiones en valores
oficiales, respectivamente.
CUENTA
501101
DESCRIPCIÓN
Intereses
501101.03
Sobre Cartera de Préstamos
501101.0321
Cartera Administrada mediante Decreto
No.68-2003
Compendio de Normas Emitidas - CNBS
En estas subcuentas se registrará el movimiento de la
cartera crediticia (capital e intereses) recibida en
administración por Instituciones del Sistema Financiero al
amparo del Decreto No.68-2003 y otras administraciones
ajenas, respectivamente.
SE DEBITA
Con el saldo de los préstamos e intereses de la cartera
cedida al Fideicomiso de Fortalecimiento Financiero del
Productor Agropecuario.
SE ACREDITA
Con la cancelación y recuperación del capital e intereses de
los préstamos.
CUENTA
708
DESCRIPCIÓN
Cuentas de Registro
7081
Moneda Nacional
708102
Cuentas Incobrables Castigadas
708102.02
Créditos del Fortalecimiento
Financiero del Productor
Agropecuario
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Modificar la estructura de las cuentas
para el Registro de los Titulos Valores
En esta subcuenta se registrarán los préstamos castigados
contra reserva y/o resultados, con fines informativos. El valor
de la contabilización, se hará por el monto total de la deuda
incluyendo capital e intereses.
2.
Los registros contables de los Fideicomisos al amparo
del Decreto No.68-2003, se harán conforme lo
establecido en el numeral precedente, dejando sin valor
y efecto el anexo de la Circular CNBS No.073/2003.
3.
Las instituciones del Sistema Financiero deberán reflejar
en sus estados financieros, a partir del mes de abril de
2004, las operaciones que se deriven de la aplicación
del Decreto No.68-2003, para lo cual se les instalará la
nueva versión del Capturador Contable.
4.
La presente Resolución entra en vigencia a partir de esta
fecha.”
ANA CRISTINA DE PEREIRA
Presidenta
JOSÉ O. MORENO GUARDADO
Secretario
Compendio de Normas Emitidas - CNBS
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