COMITÉ DE EJECUCIÓN DE LA INTERCONEXIÓN MEM - MEMSP CIRCULAR Nº 13 Buenos Aires, 15 de diciembre de 2003 Señores Adquirentes del Pliego de Bases y Condiciones para la CONSTRUCCION, OPERACION Y MANTENIMIENTO DE LA INTERCONEXION MEM-MEMSP ( LEAT 500 kV E.T. Choele Choel – E.T. Puerto Madryn 500/330 kV). La presente es la Circular Nº 13 del Pliego de Bases y Condiciones para la CONSTRUCCION, OPERACION Y MANTENIMIENTO DE LA INTERCONEXION MEM-MEMSP ( LEAT 500 kV E.T. Choele Choel – E.T. Puerto Madryn 500/330 kV). ACLARACIONES: N°1 CONSULTA: IVA (Impuesto al Valor Agregado) y Facturación: A los efectos del contrato del asunto se solicita: i) Indicar cual es la posición frente al IVA del Comitente y de cada uno de sus componentes; ii) Indicar cuales de los componentes del Comitente (Aluar Aluminio Argentino S.A., Hidroeléctrica Futaleufú S.A. y CAF) son agentes de retención del IVA; iii) Continuando con la pregunta anterior, a modo de ejemplo, si el contratista factura $100 más IVA, o sea $121, cuanto le paga en dinero el Comitente al Contratista?; 420344080.doc -1- COMITÉ DE EJECUCIÓN DE LA INTERCONEXIÓN MEM - MEMSP iv) Confirmar si es correcta la siguiente pregunta: ¿ La Sociedad Autorizada titular del contrato COM por los Anticipos de Canon de Construcción y posteriormente el Canon por Operación y Mantenimiento durante el período de amortización, debe facturar el 69% al CAF, el 15,5% a Aluar y el 15,5% a Futaleufú?. ACLARACION: i) Posición frente al IVA El COMITENTE es el Comité de Ejecución, que es una figura que actúa por cuenta y orden de sus componentes (Fondo Fiduciario para el Transporte Eléctrico Federal, Aluar Aluminio Argentino S.A.I.C. e Hidroeléctrica Futaleufú SA.y ), que no tiene relación de facturación con el contratista COM. El COMITÉ DE EJECUCIÓN no tiene identidad impositiva Fondo Fiduciario para el Transporte Eléctrico Federal: Responsable no Alcanzado en el IVA. Aluar Aluminio Argentino S.A.I.C.: IVA Responsable Inscripto. Hidroeléctrica Futaleufú SA: IVA Responsable Inscripto. ii) Agentes de retención del IVA: Fondo Fiduciario para el Transporte Eléctrico Federal: Agente de retención de IVA. Aluar Aluminio Argentino S.A.I.C: Agente de retención de IVA Hidroeléctrica Futaleufú SA: No es agente de retención de IVA iii) Según RG 18 AFIP: Proveedores de empresas. Considerando la facturación por Adelanto de Canon y el Canon como una prestación de servicios y teniendo en cuenta únicamente el efecto de la retención de IVA: 420344080.doc -2- COMITÉ DE EJECUCIÓN DE LA INTERCONEXIÓN MEM - MEMSP Facturación del Contratista al Fondo Fiduciario: Factura sin discriminar (IVA incluído) Facturación del Contratista a Aluar Aluminio Argentino S.A.I.C.: Factura discriminando el IVA correspondiente Facturación del Contratista a Hidroeléctrica Futaleufú SA: Factura discriminando el IVA correspondiente iv) Es correcto,, Del cargo total, la Sociedad Autorizada deberá emitir las siguientes facturas: 69 % (sesenta y nueve por ciento) a nombre de FONDO FIDUCIARIO PARA EL TRANSPORTE ELÉCTRICO FEDERAL-AGENTE FIDUCIARIO BANCO DE LA NACIÓN ARGENTINA. 15,5 % (quince coma cincuenta por ciento) a nombre de ALUAR ALUMINIO ARGENTINA S.A.I.C. 15,5 % (quince coma cincuenta por ciento) a nombre de HIDROELÉCTRICA FUTALEUFU S.A. N°2 CONSULTA: Mecanismo de anticipos de canon y canon anual. El pliego de bases y condiciones establece en relación a estos conceptos: - Punto 1.4: "Anticipos de canon: montos a percibir por la Sociedad Autorizada durante el período de construcción". "Canon anual: monto cotizado por el proponente como valor anual a percibir por la Sociedad autorizada durante el período de amortización de 15 años. Este monto es el valor reducido 420344080.doc -3- COMITÉ DE EJECUCIÓN DE LA INTERCONEXIÓN MEM - MEMSP resultante de considerar los anticipos de canon a ser recibidos durante el período de construcción". - Punto 8.4: "Canon anual: ... El mismo será el único pago que recibirá la transportista durante el periodo de amortización establecido en 15 años. El proponente deberá cotizar el monto requerido como canon anual y deberá indicar el porcentual que dicho monto representa con respecto a la remuneración vigente para la Transportista Transener. El porcentaje deberá estar entre un valor máximo igual al 100% y un valor mínimo igual al 50% de dicho valor". Dado que la Sociedad Autorizada, en el entendimiento que la misma detentará la propiedad de los bienes objeto de esta licitación, tendrá costos adicionales a los netos de la operación y mantenimiento (por ejemplo, Impuesto a la ganancia mínima presunta que grava el valor de los activos societarios), la misma tendrá costos que en el esquema de remuneración propuesto no resultan reembolsables para la Sociedad. La mecánica de definir el canon anual como exclusivamente la porción relativa a los costos de operación y mantenimiento y el tope del mismo relacionado a la remuneración de Transener, imposibilitan a la sociedad autorizada el recupero de la citada carga fiscal. Se solicita al Comité se evalúe lo mencionado y se sugiere la posibilidad de instrumentar la facturación del canon anual como canon global al que le serán descontados los anticipas previamente recibidos, y donde la porción relativa al cargo de operación y mantenimiento no podrá superar los límites establecidos de la remuneración de Transener. Esta mecánica daría a la sociedad autorizada la posibilidad de poder facturar dentro de su canon global las cargas mencionadas. 420344080.doc -4- COMITÉ DE EJECUCIÓN DE LA INTERCONEXIÓN MEM - MEMSP Asimismo y dado que estas cargas fiscales sobre la sociedad autorizada resultan variables en el tiempo, se solicita se considere como mecanismo la cotización de cánones anuales globales por los 15 años del período de amortización. ACLARACIÓN Los montos a ser cotizados en la Propuesta como ANTICIPOS DE CANON Y CANON ANUAL, con las condiciones establecidas en el Pliego, fijan los montos que EL COMITÉ DE EJECUCIÓN deberá abonar por el servicio de transporte de energía en esta Interconexión hasta alcanzar la finalización del Período de Amortización. A partir de allí, el Transportista Independiente continúa operando bajo la remuneración vigente en el mercado para el transporte de estas características. En estas condiciones, el Contrato COM y su correspondiente esquema de facturación deberá ser planteado en las siguientes condiciones: los montos a facturar durante el período de Construcción corresponden a ANTICIPOS DE CANON. los montos a facturar durante el período de Amortización corresponden a un canon completo del que se descontarán los ANTICIPOS DE CANON percibidos durante la Construcción y que dará como resultante a percibir el valor de CANON ANUAL con el que ha resultado adjudicado el contrato. El Proponente, al desarrollar su oferta, deberá considerar todas las obligaciones fiscales que este esquema le imponga. 420344080.doc -5-