trabajo practico nº6 - Facultad de Humanidades, Ciencias Sociales

FACULTAD DE HUMANIDADES, CIENCIAS SOCIALES Y DE LA SALUD – UNSE –
CATEDRA: CONTABILIDAD III
EJERCICIO ACADEMICO 2010
TRABAJO PRACTICO Nº6
Tema: ESTADOS CONTABLES DE ENTIDADES COMERCIALES
La empresa RED S.A. tiene constituido domicilio legal en Peru Nº 623 de la ciudad de Añatuya,
Santiago del Estero, y cierra su ejercicio económico Nº 2 al 31/12/2008
El estatuto social fue inscripto en el REGISTRO PUBLICO DE COMERCIO el 2 de Abril de
2007 bajo el Nº 1206 Fo. 85 Tomo Sociedades Anónimas
La empresa se dedica a la comercialización de semillas y fertilizantes.
El capital social está representado por 978 acciones de $100 cada una con derecho a un voto
por acción. El mismo se encuentra integrado en su totalidad.
INFORMACION ADICIONAL
Nota 1: Créditos por Ventas
Del saldo total de Deudores por Ventas y Documentos a Cobrar al 31/12/2008,
corresponde la siguiente clasificación, conforme a su fecha de vencimiento:
Concepto
Plazo vencido
1er. Trim
Deudores p/Venta
3.425,00
53.025,00
Documentos a Cobrar
0,00
5.340,00
Total
3.425,00
58.365,00
No existe posibilidad de cobro anticipado
El saldo inicial de la cuenta Previsión para Ds. Incobrables era $ 325
Nota 2: Otros Créditos
La cuenta Seguros Pag. X Adel corresponde a l pago del Seguro anual del Inmueble
que fue abonado totalmente en el mes de Diciembre. Vencen dentro del 1er. Trimestre del
ejercicio siguiente $ 2176,66; en el segundo Trimestre $2176,67 y en el 3er. Trimestre $
2176,67.
Nota 3: Bienes de Cambio
La empresa mide los bienes de cambio a su costo de reposición. Las existencias al
cierre del ejercicio 2008 ascienden a $ 65.480. Las compras netas del periodo arrojaron un
saldo de $ 258.582.
Nota 4: Bienes de Uso
Los Bienes de Uso se miden a su costo histórico, menos la depreciación acumulada
La depreciación es calculada por el método lineal
Durante el ejercicio no se han adquirido bienes nuevos.
El rubro se mide al cierre teniendo en cuenta el costo histórico que no supera el valor
límite correspondiente y no existen indicios de desvalorizaciones ni revalorizaciones
Nota 5: Deudas
Las Cuentas Sueldos a Pagar, Asignaciones Fliares. A Pagar, SUSS a Pagar, Obra
Social a Pagar, Cuota Sindical a Pagar, Fondo de Reparación Soc. a Pagar y ART a Pagar
corresponden a erogaciones devengadas en el mes de Diciembre y con vencimientos en el
mes de Enero. El saldo de la cuenta Proveedores vence en el 1er. Trimestre. La cuenta
Ingresos Brutos a Pagar presenta un importe vencido de $ 235.52 y el saldo restante vence
en el 1er. Trimestre. La cuenta IVA a Pagar corresponde a operaciones devengadas en
Diciembre 2008.
No existe la posibilidad ni la intención de cancelación anticipada
Nota 6: Previsiones
No se había calculado la Previsión para Indemnizac. Por Despido el año anterior.
Nota 7: Saldos del Estado de Evolución del Patrimonio Neto
Los saldos de estas cuentas son los finales del Estado de Evolución del P. Neto
A los fines comparativos, se informa que el saldo del Patrimonio Neto al inicio del ejercicio
anterior se compone de : Capital Social $ 97.800, $ 133.374,84, de los cuales en la Asamblea General
Ordinaria llevada a cabo en el mes de Abril de 2008 se decidió distribuir en concepto de Dividendos $
80.000 y Reserva Legal $ 6.668,74.
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TRABAJO PRACTICO Nº6
Nota 8: Gastos de Administración
Los saldos de las cuentas de egresos corresponden ser asignadas al Departamento de
Administración, ya que no se hace discriminación con el dpto. de comercialización.
Nota 9: Estados Contables al cierre del Ejercicio Anterior
Estado de Situacion Patrimonial
Activo
Activo Cte.
Caja y Bancos
Caja
3.430,00
Banco Nacion Cta. Cte.
33.977,90
Creditos por Ventas
Ds. Por Vnetas
17.896,30
Prev.p/Ds. Incobr
-325,00
Doc. A Cobrar
6.425,57
Otros Creditos
Seguros Pagados por Adel
6.580,00
Bienes de Cabio
Mercaderias
42.658,00
Activo No Cte.
Bienes de Uso
Pasivo
Pasivo Cte.
Deudas Comerciales
Proveedores
3.478,00
Deudas Sociales y Previs
Sueldos a Pagar
1.324,50
SUSS a Pagar
645,00
Obra Soc a Pagar
206,40
FRS a Pagar
125,60
ART a Pagar
112,50
Deudas Fiscales
IVA a Pagar
9.809,54
Patrimonio Neto
Capital Social
97.800,00
Res. No Asignados
133.374,84
TOTAL PASIVO + PAT.NETO
246.876,38
111.292,77
37.407,90
24.646,87
6.580,00
42.658,00
135.583,61
135.583,61
15.701,54
15.701,54
3.478,00
2.414,00
9.809,54
231.174,84
246.876,38
Estado de Resultados
Ventas Netas
CMV
364.398,00
182.736,00
181.662,00
-35.573,00
Gastos y Costos Operativos
Sueldos y Jornales de Administrac.
Cargas Sociales de Adm.
Librería
Telefono
Combustible Automotor
Impuestos, Tasas y Contribuciones
8.345,24
5.124,60
542,00
1.369,00
6.754,00
987,00
Deudores Incobrables
Imp. A los Ingresos Brutos
325,00
5.624,00
Gastos Varios de Administración
Seguros
231.174,84
985,00
345,00
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5.086,00
86,16
Honorarios
Gastos y Comisiones Bancarias
Resultados Financieros
Generados por Pasivos
Intereses Pagados
Generados por Activos
Intereses Ganados
-2.687,51
-3935,61
1248,1
-10.026,65
133.374,84
Otras Perdidas(Depreciaciones)
Resultado Neto del ejercicio
TRABAJO PRACTICO Nº6
-
BALANCE DE SALDOS DE LA EMPRESA RED S.A. AL 31/12/2008
CUENTAS
1
2
3
4
CAJA
BANCO NACION C.C.
BANCO FRANCES C.C.
DEUDORES POR VENTAS
5
6
7
8
9
10
11
12
13
PREV. P/DS.INCOBR.
SEGUROS PAG P/ ADEL
DOCUMENTOS A COBRAR
MERCADERIAS
CMV
EQUIPOS COMPUTAC
INMUEBLES
MUEBLES Y UTILES
INSTALACIONES
DEP. AC.EQUIPOS
14 COMPUTAC
CTAS.
SALDOS AJUSTADOS
PATRIMONIALES
DUEDOR
ACREEDOR ACTIVO
PASIVO
45.600,00
111.060,00
32.630,00
56.450,00
1.693,50
6.530,00
5.340,00
65.480,00
235.760,00
6.547,00
70.000,00
47.782,32
21.280,94
4.364,66
15 DEP.AC.INMUEBLES
DEP.AC.MUEBLES Y
16 UTILES
1.876,00
17 DEP.AC.INSTALACIONES
4.256,18
18 PROVEEDORES
25.246,00
19 IVA A PAGAR
SUELDOS Y JORN A
20 PAGAR
11.881,56
21 ASIGNAC. FLIARES A PAG
240,00
22 SUSS A PAGAR
985,00
23 OBRA SOCIAL A PAGAR
CUOTA SINDICAL A
24 PAGAR
345,00
25 Fo. Re. So. A pagar
26 A.R.T. A PAGAR
152,00
9.556,46
1.625,00
254,00
Ctas. De Resultado
PERDIDAS GANANCIAS
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187,00
27 ING. BRUTOS A PAGAR
PREV
28 P/INDEMN.P/DESPIDOS
2.585,81
29 CAPITAL SOCIAL
97.800,00
30 RESULTADOS NO ASIGN
46.706,10
31 Reserva legal
6.668,74
32 DIVIDENDOS A PAGAR
80.000,00
33
34
35
36
37
489.350,00
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
VENTAS
SUELDOS Y JORNALES
CARGAS SOCIALES
LIBRERÍA
TELEFONO
COMBUSTIBLE
AUTOMOTOR
IMPUESTOS PAGADOS
INDEMIZ-.P/DESPIDO
DS. INCOBRABLES
IMP. S/LOS ING. BRUTOS
GASTOS GRALES
SEGUROS
HONORARIOS
GASTOS BANCARIOS
INTERESES PERD
48
49
50
51
52
INTERESES GAN
DEP.EQUIPOS COMPUTAC
DEP. INMUEBLES
DEP.MUEBLES Y UTILES
DEP.INSTALACIONES
DESCUENTOS
53 OTORGADOS
TOTALES
366,90
18.345,00
8.645,00
645,00
3.145,00
18.798,00
1.204,00
366,90
1.368,50
14.313,60
1.894,00
513,48
2.895,42
42,00
1.560,00
2.589,00
2.182,33
938,00
4.778,23
2.128,09
506,10
788.728,91
788.728,91
ACTIVIDAD
Con la información desagregada anterior, confeccionar de acuerdo a las Resoluciones Técnicas
Nº8 y 9 de la F.A.C.P.C.E
1. El Estado de Situación Patrimonial al 31/12/2008
2. El estado de Evolución del Patrimonio Neto al 31/12/2008
3. El Estado de Resultados del 01/01 al 31/12/2008
4. El Estado de Flujo de Efectivo al 31/12/2008
5. La información complementaria, cuadros y anexos
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