FACULTAD DE HUMANIDADES, CIENCIAS SOCIALES Y DE LA SALUD – UNSE – CATEDRA: CONTABILIDAD III EJERCICIO ACADEMICO 2010 TRABAJO PRACTICO Nº6 Tema: ESTADOS CONTABLES DE ENTIDADES COMERCIALES La empresa RED S.A. tiene constituido domicilio legal en Peru Nº 623 de la ciudad de Añatuya, Santiago del Estero, y cierra su ejercicio económico Nº 2 al 31/12/2008 El estatuto social fue inscripto en el REGISTRO PUBLICO DE COMERCIO el 2 de Abril de 2007 bajo el Nº 1206 Fo. 85 Tomo Sociedades Anónimas La empresa se dedica a la comercialización de semillas y fertilizantes. El capital social está representado por 978 acciones de $100 cada una con derecho a un voto por acción. El mismo se encuentra integrado en su totalidad. INFORMACION ADICIONAL Nota 1: Créditos por Ventas Del saldo total de Deudores por Ventas y Documentos a Cobrar al 31/12/2008, corresponde la siguiente clasificación, conforme a su fecha de vencimiento: Concepto Plazo vencido 1er. Trim Deudores p/Venta 3.425,00 53.025,00 Documentos a Cobrar 0,00 5.340,00 Total 3.425,00 58.365,00 No existe posibilidad de cobro anticipado El saldo inicial de la cuenta Previsión para Ds. Incobrables era $ 325 Nota 2: Otros Créditos La cuenta Seguros Pag. X Adel corresponde a l pago del Seguro anual del Inmueble que fue abonado totalmente en el mes de Diciembre. Vencen dentro del 1er. Trimestre del ejercicio siguiente $ 2176,66; en el segundo Trimestre $2176,67 y en el 3er. Trimestre $ 2176,67. Nota 3: Bienes de Cambio La empresa mide los bienes de cambio a su costo de reposición. Las existencias al cierre del ejercicio 2008 ascienden a $ 65.480. Las compras netas del periodo arrojaron un saldo de $ 258.582. Nota 4: Bienes de Uso Los Bienes de Uso se miden a su costo histórico, menos la depreciación acumulada La depreciación es calculada por el método lineal Durante el ejercicio no se han adquirido bienes nuevos. El rubro se mide al cierre teniendo en cuenta el costo histórico que no supera el valor límite correspondiente y no existen indicios de desvalorizaciones ni revalorizaciones Nota 5: Deudas Las Cuentas Sueldos a Pagar, Asignaciones Fliares. A Pagar, SUSS a Pagar, Obra Social a Pagar, Cuota Sindical a Pagar, Fondo de Reparación Soc. a Pagar y ART a Pagar corresponden a erogaciones devengadas en el mes de Diciembre y con vencimientos en el mes de Enero. El saldo de la cuenta Proveedores vence en el 1er. Trimestre. La cuenta Ingresos Brutos a Pagar presenta un importe vencido de $ 235.52 y el saldo restante vence en el 1er. Trimestre. La cuenta IVA a Pagar corresponde a operaciones devengadas en Diciembre 2008. No existe la posibilidad ni la intención de cancelación anticipada Nota 6: Previsiones No se había calculado la Previsión para Indemnizac. Por Despido el año anterior. Nota 7: Saldos del Estado de Evolución del Patrimonio Neto Los saldos de estas cuentas son los finales del Estado de Evolución del P. Neto A los fines comparativos, se informa que el saldo del Patrimonio Neto al inicio del ejercicio anterior se compone de : Capital Social $ 97.800, $ 133.374,84, de los cuales en la Asamblea General Ordinaria llevada a cabo en el mes de Abril de 2008 se decidió distribuir en concepto de Dividendos $ 80.000 y Reserva Legal $ 6.668,74. FACULTAD DE HUMANIDADES, CIENCIAS SOCIALES Y DE LA SALUD – UNSE – CATEDRA: CONTABILIDAD III EJERCICIO ACADEMICO 2010 TRABAJO PRACTICO Nº6 Nota 8: Gastos de Administración Los saldos de las cuentas de egresos corresponden ser asignadas al Departamento de Administración, ya que no se hace discriminación con el dpto. de comercialización. Nota 9: Estados Contables al cierre del Ejercicio Anterior Estado de Situacion Patrimonial Activo Activo Cte. Caja y Bancos Caja 3.430,00 Banco Nacion Cta. Cte. 33.977,90 Creditos por Ventas Ds. Por Vnetas 17.896,30 Prev.p/Ds. Incobr -325,00 Doc. A Cobrar 6.425,57 Otros Creditos Seguros Pagados por Adel 6.580,00 Bienes de Cabio Mercaderias 42.658,00 Activo No Cte. Bienes de Uso Pasivo Pasivo Cte. Deudas Comerciales Proveedores 3.478,00 Deudas Sociales y Previs Sueldos a Pagar 1.324,50 SUSS a Pagar 645,00 Obra Soc a Pagar 206,40 FRS a Pagar 125,60 ART a Pagar 112,50 Deudas Fiscales IVA a Pagar 9.809,54 Patrimonio Neto Capital Social 97.800,00 Res. No Asignados 133.374,84 TOTAL PASIVO + PAT.NETO 246.876,38 111.292,77 37.407,90 24.646,87 6.580,00 42.658,00 135.583,61 135.583,61 15.701,54 15.701,54 3.478,00 2.414,00 9.809,54 231.174,84 246.876,38 Estado de Resultados Ventas Netas CMV 364.398,00 182.736,00 181.662,00 -35.573,00 Gastos y Costos Operativos Sueldos y Jornales de Administrac. Cargas Sociales de Adm. Librería Telefono Combustible Automotor Impuestos, Tasas y Contribuciones 8.345,24 5.124,60 542,00 1.369,00 6.754,00 987,00 Deudores Incobrables Imp. A los Ingresos Brutos 325,00 5.624,00 Gastos Varios de Administración Seguros 231.174,84 985,00 345,00 FACULTAD DE HUMANIDADES, CIENCIAS SOCIALES Y DE LA SALUD – UNSE – CATEDRA: CONTABILIDAD III EJERCICIO ACADEMICO 2010 5.086,00 86,16 Honorarios Gastos y Comisiones Bancarias Resultados Financieros Generados por Pasivos Intereses Pagados Generados por Activos Intereses Ganados -2.687,51 -3935,61 1248,1 -10.026,65 133.374,84 Otras Perdidas(Depreciaciones) Resultado Neto del ejercicio TRABAJO PRACTICO Nº6 - BALANCE DE SALDOS DE LA EMPRESA RED S.A. AL 31/12/2008 CUENTAS 1 2 3 4 CAJA BANCO NACION C.C. BANCO FRANCES C.C. DEUDORES POR VENTAS 5 6 7 8 9 10 11 12 13 PREV. P/DS.INCOBR. SEGUROS PAG P/ ADEL DOCUMENTOS A COBRAR MERCADERIAS CMV EQUIPOS COMPUTAC INMUEBLES MUEBLES Y UTILES INSTALACIONES DEP. AC.EQUIPOS 14 COMPUTAC CTAS. SALDOS AJUSTADOS PATRIMONIALES DUEDOR ACREEDOR ACTIVO PASIVO 45.600,00 111.060,00 32.630,00 56.450,00 1.693,50 6.530,00 5.340,00 65.480,00 235.760,00 6.547,00 70.000,00 47.782,32 21.280,94 4.364,66 15 DEP.AC.INMUEBLES DEP.AC.MUEBLES Y 16 UTILES 1.876,00 17 DEP.AC.INSTALACIONES 4.256,18 18 PROVEEDORES 25.246,00 19 IVA A PAGAR SUELDOS Y JORN A 20 PAGAR 11.881,56 21 ASIGNAC. FLIARES A PAG 240,00 22 SUSS A PAGAR 985,00 23 OBRA SOCIAL A PAGAR CUOTA SINDICAL A 24 PAGAR 345,00 25 Fo. Re. So. A pagar 26 A.R.T. A PAGAR 152,00 9.556,46 1.625,00 254,00 Ctas. De Resultado PERDIDAS GANANCIAS FACULTAD DE HUMANIDADES, CIENCIAS SOCIALES Y DE LA SALUD – UNSE – CATEDRA: CONTABILIDAD III EJERCICIO ACADEMICO 2010 187,00 27 ING. BRUTOS A PAGAR PREV 28 P/INDEMN.P/DESPIDOS 2.585,81 29 CAPITAL SOCIAL 97.800,00 30 RESULTADOS NO ASIGN 46.706,10 31 Reserva legal 6.668,74 32 DIVIDENDOS A PAGAR 80.000,00 33 34 35 36 37 489.350,00 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 VENTAS SUELDOS Y JORNALES CARGAS SOCIALES LIBRERÍA TELEFONO COMBUSTIBLE AUTOMOTOR IMPUESTOS PAGADOS INDEMIZ-.P/DESPIDO DS. INCOBRABLES IMP. S/LOS ING. BRUTOS GASTOS GRALES SEGUROS HONORARIOS GASTOS BANCARIOS INTERESES PERD 48 49 50 51 52 INTERESES GAN DEP.EQUIPOS COMPUTAC DEP. INMUEBLES DEP.MUEBLES Y UTILES DEP.INSTALACIONES DESCUENTOS 53 OTORGADOS TOTALES 366,90 18.345,00 8.645,00 645,00 3.145,00 18.798,00 1.204,00 366,90 1.368,50 14.313,60 1.894,00 513,48 2.895,42 42,00 1.560,00 2.589,00 2.182,33 938,00 4.778,23 2.128,09 506,10 788.728,91 788.728,91 ACTIVIDAD Con la información desagregada anterior, confeccionar de acuerdo a las Resoluciones Técnicas Nº8 y 9 de la F.A.C.P.C.E 1. El Estado de Situación Patrimonial al 31/12/2008 2. El estado de Evolución del Patrimonio Neto al 31/12/2008 3. El Estado de Resultados del 01/01 al 31/12/2008 4. El Estado de Flujo de Efectivo al 31/12/2008 5. La información complementaria, cuadros y anexos FACULTAD DE HUMANIDADES, CIENCIAS SOCIALES Y DE LA SALUD – UNSE – CATEDRA: CONTABILIDAD III EJERCICIO ACADEMICO 2010