DOCUMENTO REIVINDICATIVO MEDIDAS FISCALES A ESTABLECER

DOCUMENTO REIVINDICATIVO
COORDINADORA DE ORGANIZACIONES DE AGRICULTORES Y GANADEROS
www.coag.org
Movilizaciones frente Delegaciones autonómicas de Hacienda
19 de junio de 2008.
MEDIDAS FISCALES A ESTABLECER
POR EL GOBIERNO ANTE LA GRAVE CRISIS
DEL SECTOR AGRARIO
19 de junio de 2008
En el último año la crisis generalizada del sector agrario se está viendo agravada por el
incremento abusivo de los costes de producción que está provocando una caída
generalizada de rentas y abandono de explotaciones.
Desde la aprobación de la reforma de la PAC de 2003, la situación de los agricultores y
ganaderos del Estado Español ha empeorado de forma evidente con un fuerte
descenso de la renta total (-18% en los últimos cuatro años) y pérdida de activos (-8%
en los últimos cuatro años, siendo actualmente el 4,3% de la población ocupada).
Además, a lo largo de los últimos meses estamos sufriendo una fuerte subida de los
costes de producción que coloca al gasóleo agrícola en la actualidad a un precio
insoportable de 1 €/litro (61 cent € hace un año) y ha doblado el precio de los piensos y
de los fertilizantes desde 2006. Particularmente el abono complejo más usado (8-15-15)
ha pasado de 17 cent € en la sementera de 2006 a 26 cent € en la sementera de 2007 y
a 43 cent € en 2008, en total un incremento del 153% en dos años. En cuanto a los
piensos, en un año han subido de 17 cent €/Kg. a 31 cent €/Kg. (+76%).
Adicionalmente, las políticas agrarias están fomentando la concentración del poder en
manos de las grandes empresas de distribución agroalimentaria, de forma que
dichas empresas condicionan al conjunto de la cadena agroalimentaria y, especialmente
a los eslabones más débiles y numerosos de la misma: productores/as y
consumidores/as. El proceso de formación de los precios se caracteriza por una
alarmante falta de transparencia que está provocando que el precio que pagan los
consumidores sea excesivo y esté cada vez más alejado del precio que reciben los
productores, que en muchas ocasiones no llega ni siquiera a cubrir sus costes de
producción.
Esta situación se está agravando para los/as agricultores/as profesionales con el
incremento de los volúmenes de productos importados desde terceros países en el
mercado europeo, que contribuyen a hundir los precios en origen. Estas importaciones
se realizan sin las necesarias garantías de calidad y seguridad alimentaria, a la vez que
son producidas sin respetar las estrictas normas que impone la Unión Europea, por lo
que se produce un “dumping” económico, social y medio ambiental.
Frente a esta crisis generalizada del sector agrario en nuestro país, COAG exige una
política agraria de Estado, más allá de las orientaciones comunitarias, que dé
respuesta real a la caída de rentas por el incremento de costes, tanto en los sectores
ganaderos como en agrícolas en plena reconversión.
Específicamente, es la política fiscal, la que dentro de las competencias que mantiene
el Estado Español, puede utilizarse de una forma más efectiva para mejorar la viabilidad
económica de muchas explotaciones agrarias que en este momento están atravesando
una crisis muy profunda. La política fiscal es la clave que nos permite abordar asuntos
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que se encuentran pendientes en este momento y que exigen una respuesta inmediata
por parte de la administración: puesta en marcha de los acuerdos que instauran un
gasóleo profesional, módulos y deducciones del IRPF, energía eléctrica de carácter
profesional, reducción de IVA para el gasóleo y la energía eléctrica profesional agraria,
aumento de la compensación de IVA, etc.
Estas medidas resultan imprescindibles para garantizar el mantenimiento de un modelo
de agricultura y alimentación de calidad que actualmente se encuentra en grave riesgo.
El Gobierno español debe considerar la agricultura como sector estratégico para el siglo
XXI, garantizando el abastecimiento alimentario en el marco de la soberanía alimentaria
europea y la preservación del medio ambiente y el medio rural. Los consumidores/as
tienen derecho a un suministro estable, sano y variado de alimentos a precios
razonables. La grave crisis alimentaria que está estallando a nivel mundial nos muestra
la fragilidad de un modelo alimentario basado en el suministro desde terceros países y el
riesgo que supone no mantener unos niveles adecuados de independencia y seguridad
alimentaria, tanto para los países del Norte como para los países del Sur.
COAG apuesta por el modelo social de agricultura, conformado por miles de
agricultores/as y ganaderos/as repartidos en todo el territorio. Los apoyos públicos
siempre que sean necesarios, deben dirigirse a favor de este modelo social de
agricultura y, de forma prioritaria, a aquellos agricultores y ganaderos que viven
principalmente de esta actividad y residen en el medio rural, prestando una atención
especial a las mujeres y a la incorporación de jóvenes.
Tabla de medidas fiscales

IMPLANTACIÓN DEL GASÓLEO AGRICOLA PROFESIONAL.
El Acuerdo para paliar el incremento de los costes del gasóleo firmado por COAG
y el Gobierno a finales de 2005, abordó el fuerte incremento de precios de algunos
insumos, que tienen un reflejo directo en la estructura de los costes del sector
agrario. Este incremento de costes tiene especial incidencia en los consumos de
gasóleo agrícola, fertilizantes, energía y lubricantes.
Para paliar que este incremento de costes afectase a la renta y desarrollo del
sector, se acordaron una serie de medidas, entre ellas la devolución del Impuesto
Especial de Hidrocarburos durante los años 2007 y 2008 durante los periodos de
referencia establecidos
en el Acuerdo, devolución automática en 2009,
deducciones fiscales en IRPF y otras medidas de carácter fiscal.
Durante el año 2007, COAG solicitó al Ministerio de Economía y Hacienda que se
adelantase a 1 de enero de 2008 la puesta en marcha del mecanismo acordado
para la implantación del gasóleo profesional para los agricultores y ganaderos que
desarrollan la actividad agraria como medio fundamental de vida, aprovechando la
armonización fiscal a nivel comunitario.
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El apartado a) 4 del Acuerdo de 7 de diciembre de 2007 recoge la implantación
del gasóleo agrícola profesional a partir del 1 de enero del 2009. Para ello es
imprescindible que se adopten las siguientes medidas:

-
Exención del impuesto especial de hidrocarburos para el gasóleo
utilizado en las actividades agrarias, mediante un mecanismo específico
para los agricultores profesionales.
-
Extraer del ámbito objetivo del impuesto sobre ventas minoristas de
determinados hidrocarburos (conocido como tasa de hidrocarburos),
de forma que este gasóleo no esté gravado por este impuesto
-
Aplicación de un tipo reducido de IVA para el gasóleo consumido por los
profesionales agrarios, de forma que en lugar de aplicar el tipo actual del
16% se aplique el 7%.
INCREMENTO DE LA COMPENSACIÓN DEL IVA
El Régimen Especial de Ganadería, Agricultura y Pesca es un régimen de
exención plena, por el que las personas que se acogen a él, titulares de
explotaciones agrícolas, forestales, ganaderas o pesqueras, que desarrollan por
su cuenta la actividad económica, y que obtengan directamente productos
naturales, vegetales o animales de sus cultivos no tienen obligación de liquidar
ni repercutir el impuesto, pero no pueden deducir las cuotas soportadas en
las adquisiciones e importaciones de bienes y servicios.
En estas circunstancias los profesionales acogidos a dicho régimen especial
tienen derecho a percibir una compensación a tanto alzado por las cuotas del
IVA que hayan soportado en las adquisiciones de bienes o servicios.
El precio del gasóleo agrícola en 2004, y en virtud del cual se adoptaron las
medidas para paliar lo efectos de la subida del gasóleo, era de 46 cent/litro.
El precio del gasóleo actualmente ha superado el 1 €/litro, lo que supone una
diferencia de 54 cent/litro.
El encarecimiento del gasóleo supondrá unos ingresos extraordinarios al Gobierno
en concepto de IVA o imposición indirecta. Hay que sumarle, además lo
recaudado por el concepto de IVA por la adquisición de fertilizantes, piensos,
semillas, plásticos y otros insumos.
La subida de los precios del petróleo no sólo influye en el precio del gasóleo
agrícola, sino que produce un incremento considerable del resto de los insumos o
costes a los que un agricultor ha de hacer frente.
Solicitamos, para paliar estos desmesurados costes, el incremento en un punto
de la compensación del IVA en las explotaciones agrícolas y de dos puntos para
las ganaderas, de modo que los porcentajes aplicables sean:
 10% para las explotaciones agrícolas y forestales.
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 9,5% para las explotaciones ganaderas.

APLICACIÓN DE REDUCCIONES EN EL CÁLCULO DEL RENDIMIENTO
NETO PREVIO DEL IRPF ESTIMACIÓN OBJETIVA
Los consumos intermedios que engloban el conjunto de costes necesarios para
realizar la actividad agrícola y ganadera, alcanzan en 2007 los 16.500,4 millones
de euros en términos corrientes, lo que supone un incremento sin precedentes
del 8,8% respecto al año anterior y del 7,6% respecto a la media de los últimos
cinco años (2003-07).
Uno de los capítulos de costes que más han aumentado es el de fertilizantes y
enmiendas (13,6% respecto al año 2006). Este capítulo representa el 8,13% de
los consumos intermedios, y se sitúa en el año 2007 en 1.332,7 millones de euros,
lo que supone un incremento del 9,9% respecto a la media de los cinco últimos
años a pesar del descenso de la actividad agraria.
Otro de los capítulos que venía aumentado considerablemente en los últimos años
es el de piensos. Este capítulo ha sido el que mayor incremento ha sufrido
respecto al año 2006 (16,7%) y, respecto al periodo 2003-2007 el incremento ha
sido también bastante considerable (10,1%). Téngase en cuenta que este coste
representa un 46% de los costes totales de producción. La situación a marzo de
2008 era todavía más grave, por ejemplo, con un incremento del 24% del precio
del pienso compuesto para porcino respecto a la media de 2007.
En
consecuencia deben establecerse las siguientes deducciones fiscales. Deducir en el Rendimiento Neto previo el 45% de los gastos de
adquisición de gasóleo, fertilizantes y plásticos.
 Reducción del 2% del Rendimiento Neto.

MEDIDAS PARA EL REGIMEN DE ESTIMACIÓN DIRECTA SIMPLIFICADA
DEL IRPF
Para la determinación del rendimiento neto de las actividades agrícolas y
ganaderas en la modalidad simplificada del método de estimación directa y a los
efectos de lo previsto en el Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las
Personas Físicas, se solicita incrementar al 10% el porcentaje de gastos de difícil
justificación y el conjunto de provisiones deducibles.

SOLICITUD DE REDUCCIÓN PARA EL PERIODO IMPOSITIVO 2007 DEL
MÓDULO DE HORTÍCOLAS A 0,15, DE LA REMOLACHA A 0,26 E IGUALAR A
LA BAJA OVINO/CAPRINO DE CARNE Y LECHE, BOVINO DE CARNE Y
CRÍA Y PORCINO DE CARNE Y CRIA.
En frutas y hortalizas, el incremento de los costes de producción de los últimos
años ha influido directamente sobre la rentabilidad del sector. Por un lado, los
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productores deben hacer frente a un aumento de costes ya existentes (gasóleo,
impuestos locales, IBI, fitosanitarios, maquinaria, mano de obra, etc.), pero
también a la aparición de nuevos costes y exigencias, como son los derivados de
la protección medioambiental, la seguridad en el trabajo, la gestión de residuos,
los sistemas de trazabilidad y la certificación del aseguramiento de la calidad,
entre otros. Además, en el caso de las producciones hortofrutícolas, el endémico
problema del elevado diferencial de precios entre origen y destino se agudiza:
existe una gran presión de la distribución comercial debido a su gran
concentración, para reducir constantemente los precios en origen y así mantener
márgenes comerciales elevados.
La Orden EHA 1199/2008, de 29 de abril, por la que se reducen para el periodo
2007 los índices de rendimiento neto por circunstancias excepcionales, no
contempla las circunstancias excepcionales acaecidas en el sector hortícola, por
lo que solicitamos de la reducción del módulo a 0,15.
En cuanto a las producciones ganaderas, la grave crisis de costes de producción
está poniendo en una situación crítica a las explotaciones familiares, que están
obteniendo márgenes de explotación negativos. Por este motivo solicitamos que,
dentro del mismo sector, se igualen los módulos a la baja, con ovino/caprino de
carne y de leche a 0,16, bovino de carne y cría a 0,13 y porcino de carne y
cría a 0,07 y vacuno de leche a 0,26.
Asimismo solicitamos la revisión del módulo contenido en la Orden
EHA/804/2007, de 30 de marzo establece los módulos aplicables para el ejercicio
2007.

ADECUACIÓN DE LOS ACTUALES SÍGNOS, ÍNDICES Y MÓDULOS
ACTIVIDAD AGRÍCOLA Y GANADERA.
A LA
Según datos facilitados por la Agencia Estatal de la Administración Tributaria, el
95% de los agricultores/as y ganaderos/as tributan por el sistema de estimación
objetiva de signos, índices y módulos. Este sistema no ha sido modificado desde
su creación en 1992, y evidentemente, las circunstancias que en ese momento
dieron lugar a la fijación de esos signos, índices o módulos han variado
sustancialmente, por lo que COAG considera necesario realizar un análisis
profundo del actual sistema de tributación.
La Mesa de Fiscalidad, constituida al amparo del Acuerdo del Gasóleo tiene entre
otros objetivos, la necesaria y urgente revisión de los actuales signos, índices y
módulos que fueron fijados en el año 1992 y que se vienen aplicando a la
actividad agraria, ganadera y forestal en el Régimen de Estimación Objetiva, ya
que consideramos son totalmente inadecuados a la realidad actual del sector.
Consideramos insuficiente la reducción acordada en la orden de módulos y muy
en particular en el sector de la remolacha y porcino de cría y consideramos
imprescindible incluir en la futura reducción de módulos al ovino/caprino de leche,
vacuno de carne, vacuno de leche, porcino, algodón, cítricos, olivar, frutas y
hortalizas.
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La revisión de los módulos con carácter estructural, no es obstáculo para la
solicitud de corrección de los módulos que con carácter anual y para cada periodo
impositivo, ante situaciones excepcionales de diversa naturaleza, tales como
inundaciones, u otras circunstancias metereológicas. Todos los años COAG
remite a los Ministerios de Agricultura y Hacienda un exhaustivo informe sobre las
zonas y cultivos que a lo largo del ejercicio fiscal han sufrido estas circunstancias
extraordinarias cuantificables económicamente.
Es necesario que el Ministerio de Economía y Hacienda reduzca la carga fiscal de
todas las actividades agrícolas y ganaderas, tal y como habíamos solicitado en la
Mesa de Fiscalidad, ante la grave situación de crisis que atraviesan los
profesionales agrarios de forma generalizada por el descenso de los precios, el
aumento de los costes y la reducción de las ayudas comunitarias.
Tratamiento de las ayudas desacopladas
En cuanto al tratamiento de las ayudas directas de pago único de la Política
Agraria Común percibidas, COAG considera y así lo ha propuesto, que las ayudas
desacopladas no se deben acumular a los ingresos procedentes de los cultivos o
explotaciones, sino que se les debe aplicar su propio módulo del 0,26.

FISCALIDAD DE LA TARIFA ELÉCTRICA (IMPUESTO ESPECIAL DE LA
ELECTRICIDAD, APLICACIÓN DEL TIPO REDUCIDO DEL 7%)
La liberalización de tarifas con destino a riegos agrícolas está establecida para el
1 de julio de 2008 (R.D. 871/2007). La desaparición de la tarifa de riego tiene un
sobrecoste anual para el sector agrario del orden de 50 millones €. Este
sobrecoste repercutía específicamente sobre aquéllos agricultores que utilizan la
energía eléctrica para regar sus cultivos, después de haber realizado cuantiosas
inversiones en electrificación agraria.
Este incremento de costes resulta especialmente preocupante en relación a los
cultivos extensivos de regadío con altas necesidades hídricas y que han visto
descender de forma acusada su rentabilidad debido a las últimas reformas (maíz,
remolacha, algodón, forrajes, etc.). En esta situación, cualquier incremento de
costes, por pequeño que sea, puede llevar al agricultor profesional a una situación
en la que ya no le resulte posible continuar con la actividad agraria. También para
otros cultivos, como las frutas y hortalizas o los leñosos, este sobrecoste supone
una pérdida de rentabilidad añadida. También hay que considerar el caso de las
plantas desaladoras que funcionan con electricidad. Esta situación se produce en
un escenario de incremento generalizado de los costes de producción (gasóleo,
fertilizantes, maquinaria, servicios, etc.)
Reclamamos la mejora de la fiscalidad de la energía eléctrica: en cuanto a los
impuestos especiales, ya que la normativa comunitaria (Directiva 2003/96/CE del
Consejo, de 27 de octubre de 2003, por la que se reestructura el marco
comunitario de imposición de los productos energéticos y de la electricidad)
permite que los EE.MM. apliquen un tipo impositivo cero a los productos
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energéticos y la electricidad utilizados en labores agrarias, hortícolas, piscícolas y
en silvicultura (actualmente se aplica el 4,864% * 1,05113, sin que el tipo pueda
ser inferior a 0,5 €/MWh). En cuanto al IVA, se trataría de aplicar el tipo reducido
(7%) a la tarifa eléctrica de agua para riego agrícola, tal como se establece para
las aguas.
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