AYUNTAMIENTO DE CASAS IBÁÑEZ
ASUNTO: INFORME INTERVENCIÓN PRESUPUESTO 2014
Formado el proyecto de presupuesto general de la Entidad Local para el ejercicio 2014
por la Alcaldesa de la Corporación, en cumplimiento de lo dispuesto en el artículo 168.4 del
Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo, por el que se aprueba el Texto Refundido de la
Ley Reguladora de las Haciendas Locales (en adelante TRLRHL), es preceptiva la emisión de
informe por parte de la Intervención Municipal sobre el contenido de los Estados, Anexos y
documentación complementaria que conforman la totalidad del expediente administrativo,
requisito previo a la consideración del documento presupuestario por parte del Pleno de la
Corporación, con el fin de que proceda a su aprobación, enmienda o devolución. Por todo ello,
la funcionaria que suscribe emite el siguiente informe:
PRIMERO.- El proyecto de presupuesto se ha presentado para su aprobación inicial por
el Pleno de la Corporación fuera del plazo fijado por el artículo 168.4 del TRLRHL, que señala
que habrá de realizarse antes del día 15 de octubre del año anterior al del ejercicio en que deba
aplicarse.
SEGUNDO.- En su presentación se ha respetado la estructura presupuestaria aprobada
por Orden EHA/3565/2008, de 3 de diciembre, por la que se aprueba la estructura de los
presupuestos de las entidades locales, debiendo resaltar, no obstante, la modificación que ha
sufrido el artículo 167 del TRLHL a raíz de la Ley 8/2013, de 26 de junio, de rehabilitación,
regeneración y renovación urbanas, cuya Disposición Final Décima exige un mayor desglose
mínimo en la codificación de los ingresos y gastos de las Entidades Locales con una población
de menos de 5.000 habitantes. Tras la modificación, estos municipios han de presentar sus
presupuestos con un desglose mínimo de tres dígitos para la clasificación económica y de tres
dígitos para la clasificación por programas.
TERCERO.- Se acompaña la documentación preceptiva según lo establecido en los
artículos 164 y siguientes del Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo, por el que se
aprueba el Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales y en los artículos 2
y siguientes del Real Decreto 500/1990, de 20 de abril, que desarrolla el capítulo I del título VI
de la Ley citada en materia de presupuestos.
CUARTO.- El Estado de gastos del presupuesto se cifra en un total de 4.111.514,26
euros, mientras que para el año 2013, el presupuesto del Ayuntamiento se presentó con unas
previsiones de gastos de 4.195.248,48 euros. Su Estado de ingresos presenta unas previsiones
por importe de 4.111.514,26 euros, frente a unas previsiones de ingresos para 2013 de
4.195.248,48 euros, presentándose para su aprobación sin déficit inicial cumpliéndose el
principio del presupuesto equilibrado previsto en los artículos 165.4 del TRLRHL y 16.1 del
Real Decreto 500/90, de 20 de abril.
PRESUPUESTO DE INGRESOS
QUINTO.- Como ya se ha indicado Para el ejercicio 2014 se contemplan unas
previsiones de ingresos de 4.111.514,26 euros frente a 4.195.248,48 euros del ejercicio 2013, lo
que supone una disminución del 2 %. Con carácter general, las consignaciones que se reflejan
en los distintos capítulos de ingresos son las que se prevén realizar durante el ejercicio de 2014,
de acuerdo con estimaciones reales, según la documentación obrante en este Ayuntamiento y los
precedentes de otras anualidades si bien son menores que las consignadas en el Plan de Ajuste
enviado al Ministerio de Hacienda y Administraciones Públicas con fecha 14 de marzo, según
las instrucciones recogidas en el Real Decreto-ley 4/2012, de 24 de febrero anteriormente
citado, que ascendían a 4.627.613,01 euros, y mayores que los 3.867.520,33 euros que figuran
en los marcos presupuestarios aprobados para el periodo 2014-2016.
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Así, por lo que respecta a los diferentes Capítulos que integran el estado de ingresos
conviene hacer las siguientes previsiones:
-Capítulo 1 de ingresos “Impuestos Directos”.
Dicho Capítulo se incrementa un 8,78% con respecto al ejercicio anterior y un 6,43 %
con respecto a los marcos presupuestarios. Ello se debe fundamentalmente a que tanto en el
pasado ejercicio como en los marcos presupuestarios se procedió a presupuestar no tomando
como referencia los derechos reconocidos, sino que, de acuerdo con el criterio de caja, se han
tenido en cuenta los derechos recaudados en ejercicios anteriores, de ahí que, atendiendo al
avance de la liquidación del presente ejercicio 2013, ello haya permitido incrementar las
previsiones de ingresos para el próximo año.
Conviene precisar que, en el caso de a la partida 113 ”I.B.I Naturaleza Urbana” no se ha
procedido a modificar la ordenanza fiscal reguladora del mismo, como sí se recogía en las
estimaciones del Plan de Ajuste para el año 2014, que era de un 3 %. Al mismo tiempo se sigue
manteniendo para el futuro ejercicio lo dispuesto en el artículo 8 del Real Decreto Ley 20/2011,
de 30 de diciembre, de medidas urgentes en materia presupuestaria, tributaria y financiera para
la corrección del déficit público, que establece la aplicación transitoria y excepcional durante los
ejercicios 2012 y 2013 para los inmuebles urbanos de un incremento del tipo de gravamen del
Impuesto sobre Bienes Inmuebles en función del año de entrada en vigor de la correspondiente
ponencia total de valores del municipio (concretamente en este caso al haberse aprobado la
ponencia el 8 de octubre de 2003, entrando en vigor el 1 de enero de 2004, el incremento se ha
fijado en el 6 %, con un tipo impositivo mínimo del 0,5 %).Dicho incremento del tipo de
gravamen se mantiene para los ejercicios 2014 y 2015 según se indica en el artículo 8 de la Ley
16/2013, de 29 de octubre, por la que se establecen determinadas medidas en materia de
fiscalidad medioambiental y se adoptan otras medidas tributarias y financieras.
Existen determinadas aplicaciones presupuestarias que se han ajustado a la situación
real que nos ofrece el avance de la liquidación del presupuesto de 2013, como son la partida 112
“I.B.I. Naturaleza Rústica” que, al igual que para el presupuesto de 2013 contempla unas
previsiones de 30.000 €, la partida 114 “Impuesto sobre Bienes Inmuebles de Características
Especiales” que prevé la misma cantidad que la que se ha ingresado en 2013, así como la 115
“Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica” que también aparece con unas previsiones
iniciales de ingresos mucho mas adecuadas a los datos que nos ofrecen las mencionadas cuentas
de recaudación remitidas por Gestión Tributaria Provincial de Albacete y acordes con las
indicaciones del Real Decreto Ley 4/2012.
Y por lo que respecta a la partida 130 “Impuesto de Actividades Económicas”, ésta se
ha presupuestado con la misma cantidad que el año anterior ya que, como se venía indicando en
anteriores informes, puede ocurrir que, dada la situación generalizada de crisis, sean muchas las
empresas que dejen de ejercer sus actividades y se produzcan bajas, siendo todavía difícil
recaudar toda la cantidad inicialmente prevista.
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- Capítulo 2 “Impuestos Indirectos”.
En este caso, se ha producido una lógica disminución de las previsiones a obtener por
el Impuesto de Construcciones, Instalaciones y Obras (alrededor de un 42,86) pasando de unas
previsiones de 70.000 euros en 2013, en consonancia con los derechos reconocidos netos que
por este impuesto venían contemplados en la liquidación del ejercicio 2012 (que eran 72.185,05
€), a 30.000 para el ejercicio 2014, al estar reconocidos derechos por este impuesto por valor de
25.788,43 euros. Esta lógica y acertada adecuación de las previsiones iniciales se ha venido
reclamando por la Intervención con ocasión de los informes emitidos para la aprobación de
anteriores presupuestos. Lógicamente ello también es debido a la situación de crisis económica
anteriormente citada y a que, en los primeros años de comienzo del ciclo de la crisis económica
se había incrementado excesivamente esta aplicación.
Así, puede ocurrir que, pese a la posibilidad de dejar de percibirse una parte de los
ingresos previstos inicialmente, la incidencia negativa en la liquidación del presupuesto sería
menos perjudicial que en años anteriores, habida cuenta, además, que según los datos
provisionales de la liquidación de 2013, en el mes de octubre por dicho concepto se había
obtenido una recaudación líquida de 19.206,07 euros.
- Capítulo 3 “Tasas y Otros Ingresos”.
Aquí se ha producido una disminución de previsiones en relación al ejercicio anterior
(una diferencia de unos 15.652,85 euros menos), lo que supone un 1,96 % menos que para en
2013 y sin embargo se han incrementado las previsiones un 4,56% en relación con lo reflejado
en los marcos presupuestarios enviados al MINHAP a finales del mes de septiembre, no
obstante, en ningún caso se llegan a alcanzar las previsiones de 806.779,17 euros que se
incluyeron en las previsiones del Plan de Ajuste para el año 2014, lo que se traduce en una
reducción del 3,144 %.
Ello se debe, a que, pese a haberse procedido a la elaboración y aprobación de las
ordenanzas fiscales reguladoras de la tasa por el uso de instalaciones municipales (uso de pistas
de tenis 3 €/hora y 4 €/hora nocturno, uso del campo de fútbol 30 €/hora, con un aumento del 2
% anual correlativo hasta el 2022), así como de la tasa de uso de los diferentes espacios
municipales ( en el plan de ajuste se había acordado unas tasas de 100 €/ día en concepto de
alquiler del Teatro y el Cine, de 500 €/ día por la cesión del uso de la Plaza de Toros y de 50
€/día por el uso de las instalaciones del Centro Social Polivalente, con una subida del 2% anual)
tales previsiones no se van a cumplir, debido, por un lado a que no se ha aprobado tal subida
anual para el ejercicio 2014 y, por otro, a la escasa cuantía de ingresos que se pretenden
recaudar en concepto de tasa por el uso de las instalaciones deportivas y por la utilización del
Punto Limpio.
Se incrementan las previsiones de ingresos en concepto de Canon Urbanístico por
actividades en el Suelo Rústico (partida 397.00). La partida relativa a Cementerio Municipal
aparece este año bastante ajustada a los derechos reconocidos de 2013 y lo mismo ocurre con las
partidas de precio público derivado de las cuñas publicitarias utilizando los servicios de la
emisora municipal.
También se ajustan a los ingresos efectivamente recaudados en el ejercicio 2013, todas
las aplicaciones que se contenían en la antigua partida presupuestaria 320.05 “Tasas por
utilizaciones privativas y aprovechamientos especiales” que, a raíz de la Orden EHA 3565/2008
de 3 de diciembre, por la que se aprueba la estructura de los presupuestos de las Entidades
Locales, quedan divididas en diferentes aplicaciones como son las 332.00, 333.00, 337.00,
338.00 y 339.00 consignadas en el presupuesto municipal.
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Como ya se ha venido advirtiendo en otras ocasiones, merece especial atención la
necesidad de reforzar la gestión recaudatoria (ya sea en período voluntario como en la vía de
apremio) de determinados impuestos y tasas, citando como ejemplo de estas últimas la de
mercado (partida 309.03), mercadillo (309.04) y mesas y sillas (335.00), y en especial de la tasa
por ocupación del dominio público con quioscos, ya que es importante que la cantidad
recaudada se ajuste en la medida de lo posible a las previsiones iniciales de ingresos, sin dejar
que prescriban muchos de tales derechos, cuya recaudación sirve para financiar gastos
corrientes; necesidad de contar con ingresos suficientes para atender a los compromisos de
gastos presentes y futuros que se recoge en la Ley Orgánica Ley Orgánica 2/2012, de 27 de abril
al considerar al principio de sostenibilidad financiera como principio rector de la actuación
económica de todas las Administraciones Públicas.
Se ha previsto en la partida 350.01 la percepción de ingresos por contribuciones
especiales por importe de 15.717,72 euros destinados a financiar la parte que a la Entidad Local
le corresponde aportar para la ejecución de las obras del Plan Provincial de Obras y Servicios
aprobado por la Diputación Provincial de Albacete que asciende a 20.000 euros. De esta forma,
mediante los correspondientes acuerdos de ordenación e imposición de tal figura tributaria el
Ayuntamiento podrá repercutir a los particulares que resulten especialmente beneficiados por
las obras de urbanización de calles objeto de tal plan hasta el 90% del coste total (artículos 28 y
siguientes TRLRHL, aprobado por Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo).
-
Capítulo 4 “Transferencias corrientes”.
Se contemplan fundamentalmente subvenciones corrientes procedentes de otras
Administraciones Públicas (Estado, Comunidad Autónoma y Diputación Provincial), por lo que
no podrán adquirir firmeza los compromisos de gasto vinculados a dichas subvenciones hasta
tanto no se notifique por parte de la Administración correspondiente la concesión de la
subvención. Lo más lógico desde el punto de vista presupuestario sería no consignar los
ingresos y, respecto de los gastos, consignar únicamente la aportación municipal, de tal manera
que cuando se resuelva por la Administración concedente la subvención solicitada, se realice la
modificación de créditos correspondiente, consistente en la generación de créditos prevista en el
artículo 181 del TRLRHL. Con ello lo que estaríamos evitando sería el consignar en el estado
de gastos la existencia de crédito en cuantía superior a los ingresos que, en un primer momento
vamos a percibir, ya que de presupuestar inicialmente todo el crédito, ello llevaría a que a lo
largo de la ejecución del gasto se produjesen disfuncionalidades entre los ingresos y los gastos
motivados por el principio de vinculación jurídica de los créditos.
La aplicación 420.00 “Participación en los tributos del Estado” contiene la cantidad que,
según el Ministerio de Economía y Hacienda, corresponde al municipio de Casas Ibáñez para el
ejercicio 2014, según información remitida el día 27 de noviembre tras la consulta formulada
por la Intervención Municipal. En ella se indica que “en términos generales, las cuantías de las
entregas a cuenta de la PIE del ejercicio 2014 para el conjunto de los Ayuntamientos de España
que cobran por variables (como es el caso de su Ayuntamiento) disminuirán ligeramente
respecto a las de 2013 (un 4% aproximadamente), aunque la liquidación definitiva de la citada
participación en los tributos del Estado del ejercicio 2014 será superior a la del ejercicio 2013,
con lo que vendrá a compensarse casi totalmente la disminución de los ingresos citada.
Previsiblemente, y en cifras globales, el total de la PIE de 2014-sumando entregas a cuenta y
liquidación definitiva-disminuirá un 0,8% respecto al total de la PIE de 2013”.
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El importe total de este Capítulo 4 (1.683.041,60 €) también difiere de los consignados
tanto en las previsiones del plan de ajuste (1.930.947,32 €) como el las de los marcos
presupuestarios (1.552.316,05 €), reduciéndose en un 0,77% con respecto a las previsiones
iniciales del presupuesto de 2013 y aumentándose un 8,42 %. Tales variaciones se deben,
respecto del plan de ajuste, al hecho de haber reducido o incluso eliminado aquellas partidas
respecto de las cuales se desconoce en la actualidad si se va a percibir o no cantidad alguna por
parte de los principales agentes financiadores como son la Junta de Comunidades de Castilla-La
Mancha y la Diputación Provincial de Albacete. Respecto de los marcos presupuestarios, la
diferencia al alza de las previsiones de ingresos se debe fundamentalmente al hecho de haber
consignado el importe de un taller de empleo y de una subvención de la Junta de Comunidades
para el mantenimiento del Centro de Atención a la Infancia, que no fueron tenidas en cuenta en
las previsiones de los marcos presupuestarios.
-
Capítulo 5 “Ingresos patrimoniales”.
Dicho Capítulo ha experimentado un descenso con respecto a lo consignado tanto en
el presupuesto de 2013 como en las previsiones recogidas en el Plan de ajuste debido a la venta
de las naves del Polígono Industrial que el Ayuntamiento tenía alquiladas. Sin embargo con
respecto a los marcos presupuestarios aprobados sufre un ligero incremento, debido a que se
prevé ingresar algo más en concepto de canon satisfecho por la empresa adjudicadora del
servicio de agua, al haberse aprobado recientemente una modificación de la ordenanza fiscal
reguladora de la tasa por la prestación del servicio de agua potable, y al haber consignado la
cantidad correcta por la que se ha adjudicado el contrato de arrendamiento de de la barra de la
piscina.
-
Capítulo 6 “Enajenación de inversiones reales”.
No se contempla ingreso alguno en este Capítulo.
-
Capítulo 7 “Transferencias de capital”.
Está integrado por ingresos finalistas afectados al desarrollo y ejecución de las inversiones
que se encuentran previstas en el anexo de inversiones. Lógicamente, la ejecución de tales
inversiones estará condicionada a la recepción del compromiso firme de aportación.
Se pasa de consignar 204.000 euros en el Plan de Ajuste, de los cuales 200.000 euros
figuraban como transferencias de la Junta de Comunidades, a 32.281,60 euros en los marcos
presupuestarios y a 27.281,00 euros en el proyecto de presupuesto de 2014. Con buen criterio,
se ha optado por omitir aquellas trasferencias de capital recogidas en ejercicios anteriores
respecto de las que no existe certeza alguna de que se vayan a convocar tales ayudas y que
venían a financiar al 100% distintas inversiones.
-
Capítulos 8 “Activos Financieros” y 9 “Pasivos Financieros”.
Se contemplan en este Capítulo el reintegro de préstamos y anticipos de pagas al personal
de la Corporación, tanto a largo como a corto plazo, que se encuentra equiparado
presupuestariamente con el Capítulo 8 de Gastos.
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PRESUPUESTO DE GASTOS
SEXTO.- Respecto a los gastos, señalar que los créditos que aparecen en el Estado de
gastos son en principio suficientes para hacer frente a los gastos obligatorios del Ayuntamiento,
siempre que se mantenga en los niveles de años anteriores. Para el ejercicio 2014 se contemplan
unas previsiones de gastos de 4.111.514,26 euros, frente a los 4.195.248,48 euros del
ejercicio 2013, lo que supone una disminución del 2 %.
SÉPTIMO.- En cuanto a los “Gastos de Personal” previstos en el Capítulo 1 hay que
decir que se ha seguido para su cuantificación lo dispuesto en el artículo 22 de la Ley 17/2012,
de 27 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para el año 2013 (LPGE), debiendo
precisar que, con carácter general, no habrá incremento de las retribuciones del personal al
servicio del sector público para el presente año respecto de las retribuciones vigentes a 31 de
diciembre de 2013 , sin tener en cuenta la reducción aprobada por el Real Decreto-ley 20/2012,
de 13 de julio por el que se suprimía la paga extraordinaria del mes de diciembre. Por lo tanto,
en principio, para 2014 los empleados públicos van a tener dos pagas extraordinarias en los
meses de junio y de diciembre.
Dicha Ley señala que, a lo largo de 2014, no se procederá en el sector público a la
incorporación de nuevo personal, así como también mantiene las restricciones a la contratación
de personal laboral temporal y al nombramiento de funcionarios interinos, atribuyendo a dicha
contratación un carácter rigurosamente excepcional y vinculándolo a necesidades urgentes e
inaplazables.
A la vista de lo anterior hay que resaltar la inclusión en plantilla del operario de la
depuradora municipal, como consecuencia de la extinción del contrato para gestionar de forma
indirecta el servicio de mantenimiento, conservación y explotación de la Estación Depuradora
de Aguas Residuales en su modalidad de concesión, encontrándose obligado el Ayuntamiento a
subrogarse en la posición de la empresa concesionaria del servicio, asumiendo a partir del día 25
de octubre de 2013 la gestión directa del servicio, según acuerdo plenario de 24 de octubre, así
como la creación de un nuevo puesto de trabajo que viene a sustituir al antiguo de encargado de
obras, pasando a llamarse Coordinador de Servicios e Infraestructuras municipales cuya
aprobación habrá de efectuarse en el mismo Pleno en el resulte aprobado el presupuesto.
En este último supuesto, conviene precisar que el artículo 22 Dos de la Ley 17/2012, de
27 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para 2013, vigente en la actualidad hasta
que tenga lugar la aprobación de la Ley de Presupuestos Generales del Estado para 2014,
establece que “ En el año 2013, las retribuciones del personal al servicio del sector público no
podrán experimentar ningún incremento respecto a las vigentes a 31 de diciembre de 2012, en
términos de homogeneidad para los dos periodos de la comparación, tanto por lo que respecta a
efectivos de personal como a la antigüedad del mismo, y sin tenerse en cuenta la reducción
aprobada por el Real Decreto-Ley 20/2012, de 13 de julio”. Ello implica que, en principio, las
retribuciones que corresponderían al puesto, deberían de ser las mismas que las que se
encontraban vigentes en el presupuesto de 2010 para el puesto de encargado de obras, último
año en el que dicho puesto estaba ocupado, habiendo sufrido, no obstante, un incremento de
2.635,32 euros con respecto a la plantilla del citado ejercicio 2010, que se concreta en la cuantía
del complemento específico. Por esta razón, dado que desde esa fecha y hasta el momento
vigente las retribuciones del personal al servicio del Sector Público han quedado congeladas y
no han experimentado ningún incremento, la única solución que cabría, siempre y cuando la
futura Ley de Presupuestos Generales del Estado para el ejercicio 2014 quede redactada en este
aspecto en los mismos términos que la actual, sería la de acudir a la excepción que se recoge en
el apartado Siete del citado artículo 22 de la LPGE 2013 que indica que, “lo dispuesto en los
apartados anteriores debe entenderse sin perjuicio de las adecuaciones retributivas que, con
carácter singular y excepcional, resulten imprescindibles por el contenido de los puestos de
trabajo, por la variación del número de efectivos asignados a cada programa o por el grado de
consecución de los objetivos fijados al mismo”.
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Las previsiones iniciales de gastos de este Capítulo Primero ascienden a un total de
1.524.210,51 euros, siendo superiores a las recogidas en el Plan de ajuste para el 2014, que
suman un total de 1.505.100,85 euros y a las previsiones contempladas en los marcos
presupuestarios 2013-2014, habiéndose aumentado en un 1,27 % respecto del Plan de Ajuste y
en un 6,90 % respecto de las previsiones iniciales contempladas en los citados marcos
presupuestarios 2014,2015 y 2016. Ello se debe fundamentalmente a que se ha presupuestado
un Taller de Empleo para el año 2014 por importe de 73.308,23 euros en concepto de gastos de
personal que no se contemplaba en los marcos presupuestarios ni en el Plan de Ajuste y a la
dotación económica del puesto de Coordinador de Infraestructuras y Servicios Municipales;
puesto que, bajo la denominación de “encargado de obras” se encontraba vacante y, por tanto,
sin consignación presupuestaria en la plantilla de personal funcionario.
Respecto del personal laboral fijo, se prevé que sus retribuciones no experimenten
ningún tipo de incremento sustancial respecto de las vigentes a 31 de diciembre de 2013, salvo
unos pequeños incrementos al objeto de seguir unificando los conceptos retributivos con los
propios del personal funcionario (antigüedad)
Sin embargo, por lo que se refiere a las aplicaciones presupuestarias relativas al
personal laboral temporal sí que se ha producido algún que otro cambio, pasándose de un total
de 299.289 euros en 2013, a un total de 222.568,94 en 2014 lo que supone una disminución del
del 25,63 %.
También citar que aquellos trabajadores que tienen reconocida su condición de personal
laboral indefinido del Ayuntamiento pero no integrados en plantilla, no figuran incluidos en la
plantilla de personal laboral municipal, sino que aparecen en una relación independiente, como
ya venía siendo habitual en años anteriores, habiendo definido la jurisprudencia del Tribunal
Supremo la situación de los mismos como de “interinidad indefinida”. Sin duda alguna, dicho
colectivo será un obstáculo importante para confeccionar la relación de puestos de trabajo de
esta Entidad Local. La única posibilidad de regularización de estas situaciones para, en la
medida de lo posible y cuando así lo permita expresamente una futura LPGE, favorecer a
quienes durante muchos años están trabajando en esta Administración Local, sería acogerse a lo
previsto en la Disposición Transitoria Cuarta de la Ley 7/2007, de 12 de abril, del Estatuto
Básico del Empleado Público, referente a la consolidación de empleo temporal, que permite a
las Administraciones Públicas efectuar convocatorias de consolidación de empleo a puestos o
plazas de carácter estructural correspondientes a sus distintos cuerpos, escalas o categorías, que
estén dotados presupuestariamente y se encuentren desempeñados interina o temporalmente con
anterioridad a 1 de enero de 2.005. Procesos selectivos en los que, respetando los principios
constitucionales de igualdad, mérito, capacidad y publicidad, se permitiría que en la fase de
concurso se valorasen, entre otros méritos, la experiencia en las plazas objeto de la
convocatoria, lo que sin duda supondría una ventaja para los trabajadores afectados para
consolidar su actual situación de interinidad indefinida.
OCTAVO.- Respecto al Capítulo 2 de gastos “Gastos en Bienes Corrientes y
Servicios” debe señalarse que se ha producido una reducción de su importe si lo comparamos
tanto con las previsiones iniciales de 2013 (1.028.573,00 €), con las del Plan de Ajuste
(1.073.579,36 €) y con la cantidad contemplada en los Marcos Presupuestarios aprobados
(985.971,14 €). Respecto a las previsiones del ejercicio anterior y a la cantidad inicialmente
consignada en el Plan de Ajuste, tal disminución se debe en parte a la reducción de algunos
gastos corrientes y a la eliminación de la aplicación presupuestaria 1.227.03 “Gastos de
Explotación del Servicio de Depuradora”; ya que al pasar a gestionarse el servicio de
depuración de aguas residuales de forma directa por el Ayuntamiento, algunos de los gastos que
se imputaban a la misma han pasado a recogerse en otros Capítulos del Estado de gastos, como
es el caso de los gastos de personal, que pasan al Capítulo 1. Por lo que se refiere a la diferencia
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entre la cantidad recogida en los Marcos Presupuestarios y en el proyecto de presupuesto de
2014, ésta obedece a una reducción en los créditos iniciales del Capítulo 2, una vez analizada la
evolución de la ejecución del presupuesto de 2013 en este último trimestre.
Se vuelve a insistir en que para cumplir con los objetivos de contención del gasto
fijados en el Real Decreto-ley 4/2012 y con las magnitudes de la Regla del Gasto y el límite del
Gasto no financiero previstas en la LOEPSF, es necesario que se proceda a un control del gasto
en relación a este Capítulo con vistas a reducirlo en la medida de lo posible, habida cuenta que
son los gastos con cargo al presente capítulo los que, mayoritariamente tienen una incidencia
muy negativa en la liquidación del presupuesto y lógicamente en el resultado presupuestario.
Además también hay que tener en cuenta que ,con la aprobación de la Ley 15/2010, de 5
de julio de medidas de lucha contra la morosidad anteriormente mencionada, el periodo legal de
pago a los proveedores, según su Disposición Transitoria 8ª, pasó a ser de 30 días a partir de
2013, obligación de pago en el citado periodo que el Ministerio de Hacienda pretende que se
cumpla estrictamente para el ejercicio 2014, con las consiguientes consecuencias negativas para
aquellos Municipios que excedan de este periodo legal de pago; razón por la cual, es
fundamental que el Ayuntamiento haga todo lo posible por mantener una tesorería saneada que
permita hacer frente a los pagos sin necesidad de tener que acudir, en caso de que existiese, a
ningún mecanismo extraordinario de pago a proveedores, que no supone sino la concertación de
nuevos préstamos que generan unos gastos financieros que, lógicamente, vienen a incrementar
el gasto total de la Entidad Local.
NOVENO- La cantidad consignada en el Capítulo 3 “Gastos Financieros” para los
intereses de la deuda será suficiente para atender los compromisos que hayan de derivarse de las
operaciones vigentes siempre que se mantengan los tipos de interés en los niveles utilizados
para su cálculo y siempre y cuando la normal marcha de la Tesorería permita cubrir, a su
vencimiento, con total normalidad la póliza de crédito que el Ayuntamiento pretende concertar
una vez queda cancelada el día 31 de diciembre de 2013 la que se encuentra vigente; ya que, de
lo contrario ello conllevaría unos intereses adicionales. Para el nuevo ejercicio presupuestario se
ha producido una reducción de tal Capítulo, si bien aparecen consignados los intereses
derivados de la amortización anticipada que debe realizarse del préstamo concertado a raíz del
Real Decreto-ley 4/2012, de 24 de febrero, a través del Instituto de Crédito Oficial en el
ejercicio 2012, de acuerdo con lo dispuesto en el artículo 5 del Real Decreto-ley 8/2013, de 28
de junio, de medidas urgentes contra la morosidad de las administraciones públicas y de apoyo a
Entidades Locales con problemas financieros, que contempla la tercera y última fase del
mecanismo de financiación para el pago a proveedores que se inició en 2012.
DÉCIMO.- En el Capítulo 4 de gastos “Transferencias corrientes”, se incluyen las
aportaciones a órganos externos (tales como Federación de Municipios y Provincias,
Confederación Hidrográfica del Júcar, Junta Central de Regantes de la Mancha Oriental,
Mancomunidades y Consorcios, Diputación Provincial de Albacete, etc y aportaciones a
asociaciones e instituciones sin ánimo de lucro Cruz Roja, ARECI, Protectora de Animales el
Refugio, etc.).
DECIMOPRIMERO.- Respecto a las Inversiones Reales previstas en el Capítulo 6,
éstas se financian mayoritariamente con recursos propios, a excepción de la inversión destinada
al equipamiento del Aula de Educación Ambiental “La Terrera”, que está financiada en parte
con recursos propios y en parte con ingresos finalistas procedentes de una subvención, y las
futuras obras extraordinarias que puedan financiarse con las subvenciones que, con ese mismo
carácter extraordinario, se suelen conceder a lo largo del ejercicio por la Diputación Provincial.
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Para el ejercicio 2014 se ha producido una reducción del 66,65 % con respecto al
ejercicio anterior, si bien en el informe de intervención emitido el 25 de febrero de 2013 con
ocasión de la aprobación del presupuesto del ejercicio 2013 se indicaba que “Ahora bien, el
hecho de que exista crédito en el Capítulo 6 de gastos por valor de 396.679,92 euros no significa
que éste pueda ser gastado en su totalidad, ya que, como se ha venido repitiendo a lo largo de
todo el informe, el incumplimiento del límite máximo de gasto no financiero, tendría graves
consecuencias para el Ayuntamiento, siendo necesario en tales casos proceder a la elaboración
de un plan económico financiero a cumplir en el plazo de un año. Por este motivo y siguiendo la
línea de austeridad marcada por la Administración del Estado, será preciso que se vigile mucho
el gasto de esta partida.”
La diferencia entre los créditos consignados en los Marcos Presupuestarios (165.593,84
€) y en el proyecto de presupuesto (132.286,15 €), obedece, en parte, a la necesidad de proceder
a la amortización anticipada del préstamo concertado al amparo del RD-ley 4/2012 ya citado. Y
con respecto a la cantidad incluida en su día en las previsiones del Capítulo 6 del Plan de
Ajuste, conviene preciar que la mayor parte de las mismas, por no decir todas, se debía al hecho
de haber presupuestado en el estado de ingresos afectados suficientes para sufragarlas en su
totalidad prácticamente.
DECIMOSEGUNDO.- Los gastos contemplados en el
Capítulo 7 recogen
exclusivamente las aportaciones que la Entidad Local realiza a la Diputación Provincial de
Albacete y cuyo destino es el de financiar operaciones de capital.
DECIMOTERCERO.- En el Capítulo 8 se recogen los préstamos y anticipos
retributivos de personal, en consonancia con el Capítulo 8 de ingresos.
DECIMOCUARTO.- En el Capítulo 9, se contempla el importe de la amortización que
debe de pagarse por las operaciones de crédito que están vivas en la actualidad y que aparecen
recogidas con mayor grado de detalle en el anexo de la deuda municipal. También se recoge la
amortización anticipada del préstamo concertado con cargo a la primera fase del mecanismo de
financiación del pago a proveedores, a fin de cumplir lo establecido en el artículo 5 del Real
Decreto-ley 8/2013, a tenor del cual “Las obligaciones pendientes de pago que hubieran sido
abonadas a través de esta nueva fase del mecanismo y contaran con financiación afectada, al
recibirse el ingreso, ésta se entenderá automáticamente afectada al Fondo para la Financiación
de los Pagos a Proveedores y deberá destinarse a la amortización anticipada de la operación de
endeudamiento, o en su caso, a la cancelación de la deuda de la Comunidad Autónoma o
Entidad Local con el citado Fondo”.
DECIMOQUINTO.- Del examen del presupuesto municipal se desprende que, en
principio, se cumple lo dispuesto en el artículo 5 del Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de
marzo, por el que se aprueba el Texto Refundido de la Ley Reguladora de Haciendas Locales,
ya que los gastos corrientes de los Capítulos 1,2,3 y 5 ( 3.473.322,37 euros) se financian
exclusivamente con ingresos corrientes de los Capítulos 1 a 5 ( 4.032.140,32 euros).
DECIMOSEXTO.- No se cumple la previsión del artículo 76 del Real Decretolegislativo 1/2010, de 18 de mayo, por el que se aprueba el Texto Refundido de la Ley de
Ordenación del Territorio y de la Actividad Urbanística de Castilla-la Mancha al no destinarse
al menos el 5 por 100 del presupuesto de inversiones para la ampliación del patrimonio
municipal del suelo. En este caso, el citado porcentaje respecto del total del Capítulo 6
ascendería a 6.614,31 euros; sin embargo, dado la cuantía tan pequeña que supone junto con el
período de crisis actual, ello supone que no tenga mucho sentido consignar tal cantidad, con la
que realmente pocas adquisiciones para incrementar el patrimonio municipal del suelo podrían
realizarse.
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DECIMOSÉPTIMO.- Se informa favorablemente el informe económico financiero, el
anexo de personal con el inciso hecho respecto al puesto de Coordinador de Servicios e
Infraestructuras Municipales, el anexo de inversiones y el anexo de deuda municipal, al
considerar que es correcta la información que se facilita en cada uno de esos documentos.
DECIMOCTAVO.- Por lo que respecta a las consignaciones presupuestarias para
funcionarios, señalar que no se cumplen los límites a la cuantía global del complemento
específico prevista en el artículo 7.2 del Real Decreto 861/1986, de 25 de abril, en el que se
contempla un límite del 75% para el complemento específico, un 30% para la productividad y
un 10% para las gratificaciones. Dichos cálculos se han realizado teniendo en cuenta lo
dispuesto en el artículo 22 del Estatuto Básico del Empleado Público y la Orden EHA
3565/2008 de 3 de diciembre, por la que se aprueba la estructura de los presupuestos de las
Entidades Locales. Ello es debido fundamentalmente a la disminución considerable de la masa
retributiva global presupuestada que tuvo lugar en el ejercicio 2013, ya que, siguiendo con lo
recogido en el Plan de Ajuste elaborado a raíz del Real Decreto-ley 4/2012, se optó por una
importante minoración de la aplicación presupuestaria relativa a la productividad de los
funcionarios y a la eliminación del gasto en concepto de gratificaciones por servicios
extraordinarios, lo que hace que mientras se cumplen sobradamente los límites porcentuales
relativos a las gratificaciones por servicios extraordinarios y a la productividad, que tienen la
consideración de derechos no consolidados, sí que se sobrepasa el límite del 75 % del
complemento específico en 21.836,84 euros, que, por otro lado sí que es un derecho
consolidado para los trabajadores.
DECIMONOVENO.- Destacar no se contempla ninguna cantidad en el presupuesto de
ingresos derivada de la venta de patrimonio. Por ello no se analiza el cumplimiento del artículo
76.2 del Decreto Legislativo 1/2004, de 28 de diciembre, por el que se aprueba el Texto
Refundido de la Ley de Ordenación del Territorio y de la Actividad Urbanística de Castilla-La
Mancha.
VIGÉSIMO.- Como ya ha venido poniendo de de manifiesto el Secretario en sus
informes de años anteriores, el artículo 157 del Texto Refundido de las disposiciones legales
vigentes en materia de Régimen Local determina que las indemnizaciones por razón de servicio
serán las mismas que correspondan al personal al servicio de la Administración del Estado, esto
es, las contempladas en el Real Decreto 462/2002, de 24 de mayo, de indemnizaciones por
razón del servicio. Por el contrario, en la base octava de ejecución del presupuesto se propone
que la percepción de dietas, gastos de locomoción y análogos que corresponda al personal del
Ayuntamiento queden sujetos a lo establecido en la normativa reguladora de la materia en el
ámbito de la Junta de Comunidades de Castilla-La Mancha ( Decreto 36/2006, de 4 de abril,
sobre Indemnizaciones por razón del Servicio, actualizadas por la Orden de 25 de enero de 2012
de la Consejería de Hacienda sobre normas de ejecución de los Presupuestos Generales de la
JCCLM para 2013 y sin perjuicio de adecuación a la normativa autonómica que se encuentre en
vigor para el ejercicio 2014), incumpliendo así el artículo 157 del texto legal citado. Las
diferencias sustantivas entre ambos bloques normativos son dos: en la normativa estatal el pago
de dietas por alojamiento y manutención es diferente según los grupos en los que se clasifica el
personal y en la normativa autonómica la cantidad es idéntica para todos ellos; en la norma
estatal la cantidad por manutención se abona íntegramente y no necesita justificación una vez
autorizada la comisión de servicios correspondiente y la cantidad por alojamiento es máxima
abonándose lo que se justifique mediante factura, mientras que en la normativa autonómica
tanto el concepto de manutención como el de alojamiento se abonan previa presentación de
factura con el límite máximo previsto.
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VIGÉSIMOPRIMERO.- En cuanto al procedimiento de aprobación del Presupuesto y
régimen de reclamaciones y recursos, de conformidad con lo establecido en los artículos 168 y
siguientes del TRLHL, así como en los artículos 18 y 20 del Real Decreto 500/90, de 20 de
abril, por el que se desarrolla la Ley Reguladora de las Haciendas Locales en materia
presupuestaria, sería el siguiente:
-
Aprobación inicial por el Ayuntamiento Pleno por mayoría simple.
-
Exposición pública en el plazo de 15 días hábiles a efectos de conocimiento por los
interesados y eventuales reclamaciones a su contenido. Una vez aprobado
provisionalmente el presupuesto, el acto de aprobación inicial se publicará en el BOP y,
simultáneamente, se pondrá a disposición del público la correspondiente documentación
por el plazo anteriormente citado, durante los cuales los interesados podrán examinarlo
y presentar reclamaciones ante el Pleno.
-
Dicho presupuesto se entenderá definitivamente aprobado si durante el plazo de
exposición pública no se hubiesen presentado reclamaciones; en caso contrario, el pleno
dispondrá del plazo de un mes para resolverlas. En caso de que dichas reclamaciones no
se resuelvan en plazo, las mismas se entenderán denegadas por aplicación del silencio
administrativo desestimatorio previsto en la Ley 30/92, de 26 de noviembre, de
Régimen Jurídico de las Administraciones Públicas y del Procedimiento Administrativo
Común. Dichas reclamaciones contra el acto de aprobación inicial sólo podrán
formularse por quienes tengan la consideración de interesados de conformidad con lo
dispuesto en el artículo 170.1 del TRLHL y únicamente podrán entablarse
reclamaciones por las causas tasadas del artículo 170.2 TRLHL.
-
Una vez aprobado definitivamente el Presupuesto, será publicado en el BOP resumido
por Capítulos y su entrada en vigor tendrá lugar en el ejercicio correspondiente, una vez
haya sido publicado.
-
Contra el acto administrativo por el que se procede a la aprobación definitiva del
presupuesto, los sujetos legitimados para ello podrán interponer recurso contenciosoadministrativo en el plazo de 2 meses a contar desde el día siguiente a su publicación en
el BOP, si bien la interposición de recursos no suspenderá por sí sola la aplicación del
presupuesto definitivamente aprobado por la Corporación
En Casas Ibáñez, a 19 de diciembre de 2013.
LA INTERVENTORA
María del Mar García García
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ASUNTO: INFORME INTERVENCIÓN PRESUPUESTO 2013