AYUNTAMIENTO DE CASAS IBÁÑEZ ASUNTO: INFORME INTERVENCIÓN PRESUPUESTO 2014 Formado el proyecto de presupuesto general de la Entidad Local para el ejercicio 2014 por la Alcaldesa de la Corporación, en cumplimiento de lo dispuesto en el artículo 168.4 del Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo, por el que se aprueba el Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales (en adelante TRLRHL), es preceptiva la emisión de informe por parte de la Intervención Municipal sobre el contenido de los Estados, Anexos y documentación complementaria que conforman la totalidad del expediente administrativo, requisito previo a la consideración del documento presupuestario por parte del Pleno de la Corporación, con el fin de que proceda a su aprobación, enmienda o devolución. Por todo ello, la funcionaria que suscribe emite el siguiente informe: PRIMERO.- El proyecto de presupuesto se ha presentado para su aprobación inicial por el Pleno de la Corporación fuera del plazo fijado por el artículo 168.4 del TRLRHL, que señala que habrá de realizarse antes del día 15 de octubre del año anterior al del ejercicio en que deba aplicarse. SEGUNDO.- En su presentación se ha respetado la estructura presupuestaria aprobada por Orden EHA/3565/2008, de 3 de diciembre, por la que se aprueba la estructura de los presupuestos de las entidades locales, debiendo resaltar, no obstante, la modificación que ha sufrido el artículo 167 del TRLHL a raíz de la Ley 8/2013, de 26 de junio, de rehabilitación, regeneración y renovación urbanas, cuya Disposición Final Décima exige un mayor desglose mínimo en la codificación de los ingresos y gastos de las Entidades Locales con una población de menos de 5.000 habitantes. Tras la modificación, estos municipios han de presentar sus presupuestos con un desglose mínimo de tres dígitos para la clasificación económica y de tres dígitos para la clasificación por programas. TERCERO.- Se acompaña la documentación preceptiva según lo establecido en los artículos 164 y siguientes del Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo, por el que se aprueba el Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales y en los artículos 2 y siguientes del Real Decreto 500/1990, de 20 de abril, que desarrolla el capítulo I del título VI de la Ley citada en materia de presupuestos. CUARTO.- El Estado de gastos del presupuesto se cifra en un total de 4.111.514,26 euros, mientras que para el año 2013, el presupuesto del Ayuntamiento se presentó con unas previsiones de gastos de 4.195.248,48 euros. Su Estado de ingresos presenta unas previsiones por importe de 4.111.514,26 euros, frente a unas previsiones de ingresos para 2013 de 4.195.248,48 euros, presentándose para su aprobación sin déficit inicial cumpliéndose el principio del presupuesto equilibrado previsto en los artículos 165.4 del TRLRHL y 16.1 del Real Decreto 500/90, de 20 de abril. PRESUPUESTO DE INGRESOS QUINTO.- Como ya se ha indicado Para el ejercicio 2014 se contemplan unas previsiones de ingresos de 4.111.514,26 euros frente a 4.195.248,48 euros del ejercicio 2013, lo que supone una disminución del 2 %. Con carácter general, las consignaciones que se reflejan en los distintos capítulos de ingresos son las que se prevén realizar durante el ejercicio de 2014, de acuerdo con estimaciones reales, según la documentación obrante en este Ayuntamiento y los precedentes de otras anualidades si bien son menores que las consignadas en el Plan de Ajuste enviado al Ministerio de Hacienda y Administraciones Públicas con fecha 14 de marzo, según las instrucciones recogidas en el Real Decreto-ley 4/2012, de 24 de febrero anteriormente citado, que ascendían a 4.627.613,01 euros, y mayores que los 3.867.520,33 euros que figuran en los marcos presupuestarios aprobados para el periodo 2014-2016. 1 AYUNTAMIENTO DE CASAS IBÁÑEZ Así, por lo que respecta a los diferentes Capítulos que integran el estado de ingresos conviene hacer las siguientes previsiones: -Capítulo 1 de ingresos “Impuestos Directos”. Dicho Capítulo se incrementa un 8,78% con respecto al ejercicio anterior y un 6,43 % con respecto a los marcos presupuestarios. Ello se debe fundamentalmente a que tanto en el pasado ejercicio como en los marcos presupuestarios se procedió a presupuestar no tomando como referencia los derechos reconocidos, sino que, de acuerdo con el criterio de caja, se han tenido en cuenta los derechos recaudados en ejercicios anteriores, de ahí que, atendiendo al avance de la liquidación del presente ejercicio 2013, ello haya permitido incrementar las previsiones de ingresos para el próximo año. Conviene precisar que, en el caso de a la partida 113 ”I.B.I Naturaleza Urbana” no se ha procedido a modificar la ordenanza fiscal reguladora del mismo, como sí se recogía en las estimaciones del Plan de Ajuste para el año 2014, que era de un 3 %. Al mismo tiempo se sigue manteniendo para el futuro ejercicio lo dispuesto en el artículo 8 del Real Decreto Ley 20/2011, de 30 de diciembre, de medidas urgentes en materia presupuestaria, tributaria y financiera para la corrección del déficit público, que establece la aplicación transitoria y excepcional durante los ejercicios 2012 y 2013 para los inmuebles urbanos de un incremento del tipo de gravamen del Impuesto sobre Bienes Inmuebles en función del año de entrada en vigor de la correspondiente ponencia total de valores del municipio (concretamente en este caso al haberse aprobado la ponencia el 8 de octubre de 2003, entrando en vigor el 1 de enero de 2004, el incremento se ha fijado en el 6 %, con un tipo impositivo mínimo del 0,5 %).Dicho incremento del tipo de gravamen se mantiene para los ejercicios 2014 y 2015 según se indica en el artículo 8 de la Ley 16/2013, de 29 de octubre, por la que se establecen determinadas medidas en materia de fiscalidad medioambiental y se adoptan otras medidas tributarias y financieras. Existen determinadas aplicaciones presupuestarias que se han ajustado a la situación real que nos ofrece el avance de la liquidación del presupuesto de 2013, como son la partida 112 “I.B.I. Naturaleza Rústica” que, al igual que para el presupuesto de 2013 contempla unas previsiones de 30.000 €, la partida 114 “Impuesto sobre Bienes Inmuebles de Características Especiales” que prevé la misma cantidad que la que se ha ingresado en 2013, así como la 115 “Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica” que también aparece con unas previsiones iniciales de ingresos mucho mas adecuadas a los datos que nos ofrecen las mencionadas cuentas de recaudación remitidas por Gestión Tributaria Provincial de Albacete y acordes con las indicaciones del Real Decreto Ley 4/2012. Y por lo que respecta a la partida 130 “Impuesto de Actividades Económicas”, ésta se ha presupuestado con la misma cantidad que el año anterior ya que, como se venía indicando en anteriores informes, puede ocurrir que, dada la situación generalizada de crisis, sean muchas las empresas que dejen de ejercer sus actividades y se produzcan bajas, siendo todavía difícil recaudar toda la cantidad inicialmente prevista. 2 AYUNTAMIENTO DE CASAS IBÁÑEZ - Capítulo 2 “Impuestos Indirectos”. En este caso, se ha producido una lógica disminución de las previsiones a obtener por el Impuesto de Construcciones, Instalaciones y Obras (alrededor de un 42,86) pasando de unas previsiones de 70.000 euros en 2013, en consonancia con los derechos reconocidos netos que por este impuesto venían contemplados en la liquidación del ejercicio 2012 (que eran 72.185,05 €), a 30.000 para el ejercicio 2014, al estar reconocidos derechos por este impuesto por valor de 25.788,43 euros. Esta lógica y acertada adecuación de las previsiones iniciales se ha venido reclamando por la Intervención con ocasión de los informes emitidos para la aprobación de anteriores presupuestos. Lógicamente ello también es debido a la situación de crisis económica anteriormente citada y a que, en los primeros años de comienzo del ciclo de la crisis económica se había incrementado excesivamente esta aplicación. Así, puede ocurrir que, pese a la posibilidad de dejar de percibirse una parte de los ingresos previstos inicialmente, la incidencia negativa en la liquidación del presupuesto sería menos perjudicial que en años anteriores, habida cuenta, además, que según los datos provisionales de la liquidación de 2013, en el mes de octubre por dicho concepto se había obtenido una recaudación líquida de 19.206,07 euros. - Capítulo 3 “Tasas y Otros Ingresos”. Aquí se ha producido una disminución de previsiones en relación al ejercicio anterior (una diferencia de unos 15.652,85 euros menos), lo que supone un 1,96 % menos que para en 2013 y sin embargo se han incrementado las previsiones un 4,56% en relación con lo reflejado en los marcos presupuestarios enviados al MINHAP a finales del mes de septiembre, no obstante, en ningún caso se llegan a alcanzar las previsiones de 806.779,17 euros que se incluyeron en las previsiones del Plan de Ajuste para el año 2014, lo que se traduce en una reducción del 3,144 %. Ello se debe, a que, pese a haberse procedido a la elaboración y aprobación de las ordenanzas fiscales reguladoras de la tasa por el uso de instalaciones municipales (uso de pistas de tenis 3 €/hora y 4 €/hora nocturno, uso del campo de fútbol 30 €/hora, con un aumento del 2 % anual correlativo hasta el 2022), así como de la tasa de uso de los diferentes espacios municipales ( en el plan de ajuste se había acordado unas tasas de 100 €/ día en concepto de alquiler del Teatro y el Cine, de 500 €/ día por la cesión del uso de la Plaza de Toros y de 50 €/día por el uso de las instalaciones del Centro Social Polivalente, con una subida del 2% anual) tales previsiones no se van a cumplir, debido, por un lado a que no se ha aprobado tal subida anual para el ejercicio 2014 y, por otro, a la escasa cuantía de ingresos que se pretenden recaudar en concepto de tasa por el uso de las instalaciones deportivas y por la utilización del Punto Limpio. Se incrementan las previsiones de ingresos en concepto de Canon Urbanístico por actividades en el Suelo Rústico (partida 397.00). La partida relativa a Cementerio Municipal aparece este año bastante ajustada a los derechos reconocidos de 2013 y lo mismo ocurre con las partidas de precio público derivado de las cuñas publicitarias utilizando los servicios de la emisora municipal. También se ajustan a los ingresos efectivamente recaudados en el ejercicio 2013, todas las aplicaciones que se contenían en la antigua partida presupuestaria 320.05 “Tasas por utilizaciones privativas y aprovechamientos especiales” que, a raíz de la Orden EHA 3565/2008 de 3 de diciembre, por la que se aprueba la estructura de los presupuestos de las Entidades Locales, quedan divididas en diferentes aplicaciones como son las 332.00, 333.00, 337.00, 338.00 y 339.00 consignadas en el presupuesto municipal. 3 AYUNTAMIENTO DE CASAS IBÁÑEZ Como ya se ha venido advirtiendo en otras ocasiones, merece especial atención la necesidad de reforzar la gestión recaudatoria (ya sea en período voluntario como en la vía de apremio) de determinados impuestos y tasas, citando como ejemplo de estas últimas la de mercado (partida 309.03), mercadillo (309.04) y mesas y sillas (335.00), y en especial de la tasa por ocupación del dominio público con quioscos, ya que es importante que la cantidad recaudada se ajuste en la medida de lo posible a las previsiones iniciales de ingresos, sin dejar que prescriban muchos de tales derechos, cuya recaudación sirve para financiar gastos corrientes; necesidad de contar con ingresos suficientes para atender a los compromisos de gastos presentes y futuros que se recoge en la Ley Orgánica Ley Orgánica 2/2012, de 27 de abril al considerar al principio de sostenibilidad financiera como principio rector de la actuación económica de todas las Administraciones Públicas. Se ha previsto en la partida 350.01 la percepción de ingresos por contribuciones especiales por importe de 15.717,72 euros destinados a financiar la parte que a la Entidad Local le corresponde aportar para la ejecución de las obras del Plan Provincial de Obras y Servicios aprobado por la Diputación Provincial de Albacete que asciende a 20.000 euros. De esta forma, mediante los correspondientes acuerdos de ordenación e imposición de tal figura tributaria el Ayuntamiento podrá repercutir a los particulares que resulten especialmente beneficiados por las obras de urbanización de calles objeto de tal plan hasta el 90% del coste total (artículos 28 y siguientes TRLRHL, aprobado por Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo). - Capítulo 4 “Transferencias corrientes”. Se contemplan fundamentalmente subvenciones corrientes procedentes de otras Administraciones Públicas (Estado, Comunidad Autónoma y Diputación Provincial), por lo que no podrán adquirir firmeza los compromisos de gasto vinculados a dichas subvenciones hasta tanto no se notifique por parte de la Administración correspondiente la concesión de la subvención. Lo más lógico desde el punto de vista presupuestario sería no consignar los ingresos y, respecto de los gastos, consignar únicamente la aportación municipal, de tal manera que cuando se resuelva por la Administración concedente la subvención solicitada, se realice la modificación de créditos correspondiente, consistente en la generación de créditos prevista en el artículo 181 del TRLRHL. Con ello lo que estaríamos evitando sería el consignar en el estado de gastos la existencia de crédito en cuantía superior a los ingresos que, en un primer momento vamos a percibir, ya que de presupuestar inicialmente todo el crédito, ello llevaría a que a lo largo de la ejecución del gasto se produjesen disfuncionalidades entre los ingresos y los gastos motivados por el principio de vinculación jurídica de los créditos. La aplicación 420.00 “Participación en los tributos del Estado” contiene la cantidad que, según el Ministerio de Economía y Hacienda, corresponde al municipio de Casas Ibáñez para el ejercicio 2014, según información remitida el día 27 de noviembre tras la consulta formulada por la Intervención Municipal. En ella se indica que “en términos generales, las cuantías de las entregas a cuenta de la PIE del ejercicio 2014 para el conjunto de los Ayuntamientos de España que cobran por variables (como es el caso de su Ayuntamiento) disminuirán ligeramente respecto a las de 2013 (un 4% aproximadamente), aunque la liquidación definitiva de la citada participación en los tributos del Estado del ejercicio 2014 será superior a la del ejercicio 2013, con lo que vendrá a compensarse casi totalmente la disminución de los ingresos citada. Previsiblemente, y en cifras globales, el total de la PIE de 2014-sumando entregas a cuenta y liquidación definitiva-disminuirá un 0,8% respecto al total de la PIE de 2013”. 4 AYUNTAMIENTO DE CASAS IBÁÑEZ El importe total de este Capítulo 4 (1.683.041,60 €) también difiere de los consignados tanto en las previsiones del plan de ajuste (1.930.947,32 €) como el las de los marcos presupuestarios (1.552.316,05 €), reduciéndose en un 0,77% con respecto a las previsiones iniciales del presupuesto de 2013 y aumentándose un 8,42 %. Tales variaciones se deben, respecto del plan de ajuste, al hecho de haber reducido o incluso eliminado aquellas partidas respecto de las cuales se desconoce en la actualidad si se va a percibir o no cantidad alguna por parte de los principales agentes financiadores como son la Junta de Comunidades de Castilla-La Mancha y la Diputación Provincial de Albacete. Respecto de los marcos presupuestarios, la diferencia al alza de las previsiones de ingresos se debe fundamentalmente al hecho de haber consignado el importe de un taller de empleo y de una subvención de la Junta de Comunidades para el mantenimiento del Centro de Atención a la Infancia, que no fueron tenidas en cuenta en las previsiones de los marcos presupuestarios. - Capítulo 5 “Ingresos patrimoniales”. Dicho Capítulo ha experimentado un descenso con respecto a lo consignado tanto en el presupuesto de 2013 como en las previsiones recogidas en el Plan de ajuste debido a la venta de las naves del Polígono Industrial que el Ayuntamiento tenía alquiladas. Sin embargo con respecto a los marcos presupuestarios aprobados sufre un ligero incremento, debido a que se prevé ingresar algo más en concepto de canon satisfecho por la empresa adjudicadora del servicio de agua, al haberse aprobado recientemente una modificación de la ordenanza fiscal reguladora de la tasa por la prestación del servicio de agua potable, y al haber consignado la cantidad correcta por la que se ha adjudicado el contrato de arrendamiento de de la barra de la piscina. - Capítulo 6 “Enajenación de inversiones reales”. No se contempla ingreso alguno en este Capítulo. - Capítulo 7 “Transferencias de capital”. Está integrado por ingresos finalistas afectados al desarrollo y ejecución de las inversiones que se encuentran previstas en el anexo de inversiones. Lógicamente, la ejecución de tales inversiones estará condicionada a la recepción del compromiso firme de aportación. Se pasa de consignar 204.000 euros en el Plan de Ajuste, de los cuales 200.000 euros figuraban como transferencias de la Junta de Comunidades, a 32.281,60 euros en los marcos presupuestarios y a 27.281,00 euros en el proyecto de presupuesto de 2014. Con buen criterio, se ha optado por omitir aquellas trasferencias de capital recogidas en ejercicios anteriores respecto de las que no existe certeza alguna de que se vayan a convocar tales ayudas y que venían a financiar al 100% distintas inversiones. - Capítulos 8 “Activos Financieros” y 9 “Pasivos Financieros”. Se contemplan en este Capítulo el reintegro de préstamos y anticipos de pagas al personal de la Corporación, tanto a largo como a corto plazo, que se encuentra equiparado presupuestariamente con el Capítulo 8 de Gastos. 5 AYUNTAMIENTO DE CASAS IBÁÑEZ PRESUPUESTO DE GASTOS SEXTO.- Respecto a los gastos, señalar que los créditos que aparecen en el Estado de gastos son en principio suficientes para hacer frente a los gastos obligatorios del Ayuntamiento, siempre que se mantenga en los niveles de años anteriores. Para el ejercicio 2014 se contemplan unas previsiones de gastos de 4.111.514,26 euros, frente a los 4.195.248,48 euros del ejercicio 2013, lo que supone una disminución del 2 %. SÉPTIMO.- En cuanto a los “Gastos de Personal” previstos en el Capítulo 1 hay que decir que se ha seguido para su cuantificación lo dispuesto en el artículo 22 de la Ley 17/2012, de 27 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para el año 2013 (LPGE), debiendo precisar que, con carácter general, no habrá incremento de las retribuciones del personal al servicio del sector público para el presente año respecto de las retribuciones vigentes a 31 de diciembre de 2013 , sin tener en cuenta la reducción aprobada por el Real Decreto-ley 20/2012, de 13 de julio por el que se suprimía la paga extraordinaria del mes de diciembre. Por lo tanto, en principio, para 2014 los empleados públicos van a tener dos pagas extraordinarias en los meses de junio y de diciembre. Dicha Ley señala que, a lo largo de 2014, no se procederá en el sector público a la incorporación de nuevo personal, así como también mantiene las restricciones a la contratación de personal laboral temporal y al nombramiento de funcionarios interinos, atribuyendo a dicha contratación un carácter rigurosamente excepcional y vinculándolo a necesidades urgentes e inaplazables. A la vista de lo anterior hay que resaltar la inclusión en plantilla del operario de la depuradora municipal, como consecuencia de la extinción del contrato para gestionar de forma indirecta el servicio de mantenimiento, conservación y explotación de la Estación Depuradora de Aguas Residuales en su modalidad de concesión, encontrándose obligado el Ayuntamiento a subrogarse en la posición de la empresa concesionaria del servicio, asumiendo a partir del día 25 de octubre de 2013 la gestión directa del servicio, según acuerdo plenario de 24 de octubre, así como la creación de un nuevo puesto de trabajo que viene a sustituir al antiguo de encargado de obras, pasando a llamarse Coordinador de Servicios e Infraestructuras municipales cuya aprobación habrá de efectuarse en el mismo Pleno en el resulte aprobado el presupuesto. En este último supuesto, conviene precisar que el artículo 22 Dos de la Ley 17/2012, de 27 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para 2013, vigente en la actualidad hasta que tenga lugar la aprobación de la Ley de Presupuestos Generales del Estado para 2014, establece que “ En el año 2013, las retribuciones del personal al servicio del sector público no podrán experimentar ningún incremento respecto a las vigentes a 31 de diciembre de 2012, en términos de homogeneidad para los dos periodos de la comparación, tanto por lo que respecta a efectivos de personal como a la antigüedad del mismo, y sin tenerse en cuenta la reducción aprobada por el Real Decreto-Ley 20/2012, de 13 de julio”. Ello implica que, en principio, las retribuciones que corresponderían al puesto, deberían de ser las mismas que las que se encontraban vigentes en el presupuesto de 2010 para el puesto de encargado de obras, último año en el que dicho puesto estaba ocupado, habiendo sufrido, no obstante, un incremento de 2.635,32 euros con respecto a la plantilla del citado ejercicio 2010, que se concreta en la cuantía del complemento específico. Por esta razón, dado que desde esa fecha y hasta el momento vigente las retribuciones del personal al servicio del Sector Público han quedado congeladas y no han experimentado ningún incremento, la única solución que cabría, siempre y cuando la futura Ley de Presupuestos Generales del Estado para el ejercicio 2014 quede redactada en este aspecto en los mismos términos que la actual, sería la de acudir a la excepción que se recoge en el apartado Siete del citado artículo 22 de la LPGE 2013 que indica que, “lo dispuesto en los apartados anteriores debe entenderse sin perjuicio de las adecuaciones retributivas que, con carácter singular y excepcional, resulten imprescindibles por el contenido de los puestos de trabajo, por la variación del número de efectivos asignados a cada programa o por el grado de consecución de los objetivos fijados al mismo”. 6 AYUNTAMIENTO DE CASAS IBÁÑEZ Las previsiones iniciales de gastos de este Capítulo Primero ascienden a un total de 1.524.210,51 euros, siendo superiores a las recogidas en el Plan de ajuste para el 2014, que suman un total de 1.505.100,85 euros y a las previsiones contempladas en los marcos presupuestarios 2013-2014, habiéndose aumentado en un 1,27 % respecto del Plan de Ajuste y en un 6,90 % respecto de las previsiones iniciales contempladas en los citados marcos presupuestarios 2014,2015 y 2016. Ello se debe fundamentalmente a que se ha presupuestado un Taller de Empleo para el año 2014 por importe de 73.308,23 euros en concepto de gastos de personal que no se contemplaba en los marcos presupuestarios ni en el Plan de Ajuste y a la dotación económica del puesto de Coordinador de Infraestructuras y Servicios Municipales; puesto que, bajo la denominación de “encargado de obras” se encontraba vacante y, por tanto, sin consignación presupuestaria en la plantilla de personal funcionario. Respecto del personal laboral fijo, se prevé que sus retribuciones no experimenten ningún tipo de incremento sustancial respecto de las vigentes a 31 de diciembre de 2013, salvo unos pequeños incrementos al objeto de seguir unificando los conceptos retributivos con los propios del personal funcionario (antigüedad) Sin embargo, por lo que se refiere a las aplicaciones presupuestarias relativas al personal laboral temporal sí que se ha producido algún que otro cambio, pasándose de un total de 299.289 euros en 2013, a un total de 222.568,94 en 2014 lo que supone una disminución del del 25,63 %. También citar que aquellos trabajadores que tienen reconocida su condición de personal laboral indefinido del Ayuntamiento pero no integrados en plantilla, no figuran incluidos en la plantilla de personal laboral municipal, sino que aparecen en una relación independiente, como ya venía siendo habitual en años anteriores, habiendo definido la jurisprudencia del Tribunal Supremo la situación de los mismos como de “interinidad indefinida”. Sin duda alguna, dicho colectivo será un obstáculo importante para confeccionar la relación de puestos de trabajo de esta Entidad Local. La única posibilidad de regularización de estas situaciones para, en la medida de lo posible y cuando así lo permita expresamente una futura LPGE, favorecer a quienes durante muchos años están trabajando en esta Administración Local, sería acogerse a lo previsto en la Disposición Transitoria Cuarta de la Ley 7/2007, de 12 de abril, del Estatuto Básico del Empleado Público, referente a la consolidación de empleo temporal, que permite a las Administraciones Públicas efectuar convocatorias de consolidación de empleo a puestos o plazas de carácter estructural correspondientes a sus distintos cuerpos, escalas o categorías, que estén dotados presupuestariamente y se encuentren desempeñados interina o temporalmente con anterioridad a 1 de enero de 2.005. Procesos selectivos en los que, respetando los principios constitucionales de igualdad, mérito, capacidad y publicidad, se permitiría que en la fase de concurso se valorasen, entre otros méritos, la experiencia en las plazas objeto de la convocatoria, lo que sin duda supondría una ventaja para los trabajadores afectados para consolidar su actual situación de interinidad indefinida. OCTAVO.- Respecto al Capítulo 2 de gastos “Gastos en Bienes Corrientes y Servicios” debe señalarse que se ha producido una reducción de su importe si lo comparamos tanto con las previsiones iniciales de 2013 (1.028.573,00 €), con las del Plan de Ajuste (1.073.579,36 €) y con la cantidad contemplada en los Marcos Presupuestarios aprobados (985.971,14 €). Respecto a las previsiones del ejercicio anterior y a la cantidad inicialmente consignada en el Plan de Ajuste, tal disminución se debe en parte a la reducción de algunos gastos corrientes y a la eliminación de la aplicación presupuestaria 1.227.03 “Gastos de Explotación del Servicio de Depuradora”; ya que al pasar a gestionarse el servicio de depuración de aguas residuales de forma directa por el Ayuntamiento, algunos de los gastos que se imputaban a la misma han pasado a recogerse en otros Capítulos del Estado de gastos, como es el caso de los gastos de personal, que pasan al Capítulo 1. Por lo que se refiere a la diferencia 7 AYUNTAMIENTO DE CASAS IBÁÑEZ entre la cantidad recogida en los Marcos Presupuestarios y en el proyecto de presupuesto de 2014, ésta obedece a una reducción en los créditos iniciales del Capítulo 2, una vez analizada la evolución de la ejecución del presupuesto de 2013 en este último trimestre. Se vuelve a insistir en que para cumplir con los objetivos de contención del gasto fijados en el Real Decreto-ley 4/2012 y con las magnitudes de la Regla del Gasto y el límite del Gasto no financiero previstas en la LOEPSF, es necesario que se proceda a un control del gasto en relación a este Capítulo con vistas a reducirlo en la medida de lo posible, habida cuenta que son los gastos con cargo al presente capítulo los que, mayoritariamente tienen una incidencia muy negativa en la liquidación del presupuesto y lógicamente en el resultado presupuestario. Además también hay que tener en cuenta que ,con la aprobación de la Ley 15/2010, de 5 de julio de medidas de lucha contra la morosidad anteriormente mencionada, el periodo legal de pago a los proveedores, según su Disposición Transitoria 8ª, pasó a ser de 30 días a partir de 2013, obligación de pago en el citado periodo que el Ministerio de Hacienda pretende que se cumpla estrictamente para el ejercicio 2014, con las consiguientes consecuencias negativas para aquellos Municipios que excedan de este periodo legal de pago; razón por la cual, es fundamental que el Ayuntamiento haga todo lo posible por mantener una tesorería saneada que permita hacer frente a los pagos sin necesidad de tener que acudir, en caso de que existiese, a ningún mecanismo extraordinario de pago a proveedores, que no supone sino la concertación de nuevos préstamos que generan unos gastos financieros que, lógicamente, vienen a incrementar el gasto total de la Entidad Local. NOVENO- La cantidad consignada en el Capítulo 3 “Gastos Financieros” para los intereses de la deuda será suficiente para atender los compromisos que hayan de derivarse de las operaciones vigentes siempre que se mantengan los tipos de interés en los niveles utilizados para su cálculo y siempre y cuando la normal marcha de la Tesorería permita cubrir, a su vencimiento, con total normalidad la póliza de crédito que el Ayuntamiento pretende concertar una vez queda cancelada el día 31 de diciembre de 2013 la que se encuentra vigente; ya que, de lo contrario ello conllevaría unos intereses adicionales. Para el nuevo ejercicio presupuestario se ha producido una reducción de tal Capítulo, si bien aparecen consignados los intereses derivados de la amortización anticipada que debe realizarse del préstamo concertado a raíz del Real Decreto-ley 4/2012, de 24 de febrero, a través del Instituto de Crédito Oficial en el ejercicio 2012, de acuerdo con lo dispuesto en el artículo 5 del Real Decreto-ley 8/2013, de 28 de junio, de medidas urgentes contra la morosidad de las administraciones públicas y de apoyo a Entidades Locales con problemas financieros, que contempla la tercera y última fase del mecanismo de financiación para el pago a proveedores que se inició en 2012. DÉCIMO.- En el Capítulo 4 de gastos “Transferencias corrientes”, se incluyen las aportaciones a órganos externos (tales como Federación de Municipios y Provincias, Confederación Hidrográfica del Júcar, Junta Central de Regantes de la Mancha Oriental, Mancomunidades y Consorcios, Diputación Provincial de Albacete, etc y aportaciones a asociaciones e instituciones sin ánimo de lucro Cruz Roja, ARECI, Protectora de Animales el Refugio, etc.). DECIMOPRIMERO.- Respecto a las Inversiones Reales previstas en el Capítulo 6, éstas se financian mayoritariamente con recursos propios, a excepción de la inversión destinada al equipamiento del Aula de Educación Ambiental “La Terrera”, que está financiada en parte con recursos propios y en parte con ingresos finalistas procedentes de una subvención, y las futuras obras extraordinarias que puedan financiarse con las subvenciones que, con ese mismo carácter extraordinario, se suelen conceder a lo largo del ejercicio por la Diputación Provincial. 8 AYUNTAMIENTO DE CASAS IBÁÑEZ Para el ejercicio 2014 se ha producido una reducción del 66,65 % con respecto al ejercicio anterior, si bien en el informe de intervención emitido el 25 de febrero de 2013 con ocasión de la aprobación del presupuesto del ejercicio 2013 se indicaba que “Ahora bien, el hecho de que exista crédito en el Capítulo 6 de gastos por valor de 396.679,92 euros no significa que éste pueda ser gastado en su totalidad, ya que, como se ha venido repitiendo a lo largo de todo el informe, el incumplimiento del límite máximo de gasto no financiero, tendría graves consecuencias para el Ayuntamiento, siendo necesario en tales casos proceder a la elaboración de un plan económico financiero a cumplir en el plazo de un año. Por este motivo y siguiendo la línea de austeridad marcada por la Administración del Estado, será preciso que se vigile mucho el gasto de esta partida.” La diferencia entre los créditos consignados en los Marcos Presupuestarios (165.593,84 €) y en el proyecto de presupuesto (132.286,15 €), obedece, en parte, a la necesidad de proceder a la amortización anticipada del préstamo concertado al amparo del RD-ley 4/2012 ya citado. Y con respecto a la cantidad incluida en su día en las previsiones del Capítulo 6 del Plan de Ajuste, conviene preciar que la mayor parte de las mismas, por no decir todas, se debía al hecho de haber presupuestado en el estado de ingresos afectados suficientes para sufragarlas en su totalidad prácticamente. DECIMOSEGUNDO.- Los gastos contemplados en el Capítulo 7 recogen exclusivamente las aportaciones que la Entidad Local realiza a la Diputación Provincial de Albacete y cuyo destino es el de financiar operaciones de capital. DECIMOTERCERO.- En el Capítulo 8 se recogen los préstamos y anticipos retributivos de personal, en consonancia con el Capítulo 8 de ingresos. DECIMOCUARTO.- En el Capítulo 9, se contempla el importe de la amortización que debe de pagarse por las operaciones de crédito que están vivas en la actualidad y que aparecen recogidas con mayor grado de detalle en el anexo de la deuda municipal. También se recoge la amortización anticipada del préstamo concertado con cargo a la primera fase del mecanismo de financiación del pago a proveedores, a fin de cumplir lo establecido en el artículo 5 del Real Decreto-ley 8/2013, a tenor del cual “Las obligaciones pendientes de pago que hubieran sido abonadas a través de esta nueva fase del mecanismo y contaran con financiación afectada, al recibirse el ingreso, ésta se entenderá automáticamente afectada al Fondo para la Financiación de los Pagos a Proveedores y deberá destinarse a la amortización anticipada de la operación de endeudamiento, o en su caso, a la cancelación de la deuda de la Comunidad Autónoma o Entidad Local con el citado Fondo”. DECIMOQUINTO.- Del examen del presupuesto municipal se desprende que, en principio, se cumple lo dispuesto en el artículo 5 del Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo, por el que se aprueba el Texto Refundido de la Ley Reguladora de Haciendas Locales, ya que los gastos corrientes de los Capítulos 1,2,3 y 5 ( 3.473.322,37 euros) se financian exclusivamente con ingresos corrientes de los Capítulos 1 a 5 ( 4.032.140,32 euros). DECIMOSEXTO.- No se cumple la previsión del artículo 76 del Real Decretolegislativo 1/2010, de 18 de mayo, por el que se aprueba el Texto Refundido de la Ley de Ordenación del Territorio y de la Actividad Urbanística de Castilla-la Mancha al no destinarse al menos el 5 por 100 del presupuesto de inversiones para la ampliación del patrimonio municipal del suelo. En este caso, el citado porcentaje respecto del total del Capítulo 6 ascendería a 6.614,31 euros; sin embargo, dado la cuantía tan pequeña que supone junto con el período de crisis actual, ello supone que no tenga mucho sentido consignar tal cantidad, con la que realmente pocas adquisiciones para incrementar el patrimonio municipal del suelo podrían realizarse. 9 AYUNTAMIENTO DE CASAS IBÁÑEZ DECIMOSÉPTIMO.- Se informa favorablemente el informe económico financiero, el anexo de personal con el inciso hecho respecto al puesto de Coordinador de Servicios e Infraestructuras Municipales, el anexo de inversiones y el anexo de deuda municipal, al considerar que es correcta la información que se facilita en cada uno de esos documentos. DECIMOCTAVO.- Por lo que respecta a las consignaciones presupuestarias para funcionarios, señalar que no se cumplen los límites a la cuantía global del complemento específico prevista en el artículo 7.2 del Real Decreto 861/1986, de 25 de abril, en el que se contempla un límite del 75% para el complemento específico, un 30% para la productividad y un 10% para las gratificaciones. Dichos cálculos se han realizado teniendo en cuenta lo dispuesto en el artículo 22 del Estatuto Básico del Empleado Público y la Orden EHA 3565/2008 de 3 de diciembre, por la que se aprueba la estructura de los presupuestos de las Entidades Locales. Ello es debido fundamentalmente a la disminución considerable de la masa retributiva global presupuestada que tuvo lugar en el ejercicio 2013, ya que, siguiendo con lo recogido en el Plan de Ajuste elaborado a raíz del Real Decreto-ley 4/2012, se optó por una importante minoración de la aplicación presupuestaria relativa a la productividad de los funcionarios y a la eliminación del gasto en concepto de gratificaciones por servicios extraordinarios, lo que hace que mientras se cumplen sobradamente los límites porcentuales relativos a las gratificaciones por servicios extraordinarios y a la productividad, que tienen la consideración de derechos no consolidados, sí que se sobrepasa el límite del 75 % del complemento específico en 21.836,84 euros, que, por otro lado sí que es un derecho consolidado para los trabajadores. DECIMONOVENO.- Destacar no se contempla ninguna cantidad en el presupuesto de ingresos derivada de la venta de patrimonio. Por ello no se analiza el cumplimiento del artículo 76.2 del Decreto Legislativo 1/2004, de 28 de diciembre, por el que se aprueba el Texto Refundido de la Ley de Ordenación del Territorio y de la Actividad Urbanística de Castilla-La Mancha. VIGÉSIMO.- Como ya ha venido poniendo de de manifiesto el Secretario en sus informes de años anteriores, el artículo 157 del Texto Refundido de las disposiciones legales vigentes en materia de Régimen Local determina que las indemnizaciones por razón de servicio serán las mismas que correspondan al personal al servicio de la Administración del Estado, esto es, las contempladas en el Real Decreto 462/2002, de 24 de mayo, de indemnizaciones por razón del servicio. Por el contrario, en la base octava de ejecución del presupuesto se propone que la percepción de dietas, gastos de locomoción y análogos que corresponda al personal del Ayuntamiento queden sujetos a lo establecido en la normativa reguladora de la materia en el ámbito de la Junta de Comunidades de Castilla-La Mancha ( Decreto 36/2006, de 4 de abril, sobre Indemnizaciones por razón del Servicio, actualizadas por la Orden de 25 de enero de 2012 de la Consejería de Hacienda sobre normas de ejecución de los Presupuestos Generales de la JCCLM para 2013 y sin perjuicio de adecuación a la normativa autonómica que se encuentre en vigor para el ejercicio 2014), incumpliendo así el artículo 157 del texto legal citado. Las diferencias sustantivas entre ambos bloques normativos son dos: en la normativa estatal el pago de dietas por alojamiento y manutención es diferente según los grupos en los que se clasifica el personal y en la normativa autonómica la cantidad es idéntica para todos ellos; en la norma estatal la cantidad por manutención se abona íntegramente y no necesita justificación una vez autorizada la comisión de servicios correspondiente y la cantidad por alojamiento es máxima abonándose lo que se justifique mediante factura, mientras que en la normativa autonómica tanto el concepto de manutención como el de alojamiento se abonan previa presentación de factura con el límite máximo previsto. 10 AYUNTAMIENTO DE CASAS IBÁÑEZ VIGÉSIMOPRIMERO.- En cuanto al procedimiento de aprobación del Presupuesto y régimen de reclamaciones y recursos, de conformidad con lo establecido en los artículos 168 y siguientes del TRLHL, así como en los artículos 18 y 20 del Real Decreto 500/90, de 20 de abril, por el que se desarrolla la Ley Reguladora de las Haciendas Locales en materia presupuestaria, sería el siguiente: - Aprobación inicial por el Ayuntamiento Pleno por mayoría simple. - Exposición pública en el plazo de 15 días hábiles a efectos de conocimiento por los interesados y eventuales reclamaciones a su contenido. Una vez aprobado provisionalmente el presupuesto, el acto de aprobación inicial se publicará en el BOP y, simultáneamente, se pondrá a disposición del público la correspondiente documentación por el plazo anteriormente citado, durante los cuales los interesados podrán examinarlo y presentar reclamaciones ante el Pleno. - Dicho presupuesto se entenderá definitivamente aprobado si durante el plazo de exposición pública no se hubiesen presentado reclamaciones; en caso contrario, el pleno dispondrá del plazo de un mes para resolverlas. En caso de que dichas reclamaciones no se resuelvan en plazo, las mismas se entenderán denegadas por aplicación del silencio administrativo desestimatorio previsto en la Ley 30/92, de 26 de noviembre, de Régimen Jurídico de las Administraciones Públicas y del Procedimiento Administrativo Común. Dichas reclamaciones contra el acto de aprobación inicial sólo podrán formularse por quienes tengan la consideración de interesados de conformidad con lo dispuesto en el artículo 170.1 del TRLHL y únicamente podrán entablarse reclamaciones por las causas tasadas del artículo 170.2 TRLHL. - Una vez aprobado definitivamente el Presupuesto, será publicado en el BOP resumido por Capítulos y su entrada en vigor tendrá lugar en el ejercicio correspondiente, una vez haya sido publicado. - Contra el acto administrativo por el que se procede a la aprobación definitiva del presupuesto, los sujetos legitimados para ello podrán interponer recurso contenciosoadministrativo en el plazo de 2 meses a contar desde el día siguiente a su publicación en el BOP, si bien la interposición de recursos no suspenderá por sí sola la aplicación del presupuesto definitivamente aprobado por la Corporación En Casas Ibáñez, a 19 de diciembre de 2013. LA INTERVENTORA María del Mar García García 11