Aprobación presupuestos generales
Anuncio
APROBACIÓN DE PRESUPUESTOS GENERALES 1. Elaboración y aprobación del presupuesto general 2. Informe sobre los presupuestos contables 3. Informe económico-financiero 4. Norma Municipal de ejecución presupuestaria 5. Estados consolidados del Sector Público Municipal 6. Anexo de relación de contratos 7. Anexo de arrendamiento de bienes inmuebles 8. Anexo de personal 9. Anexo de endeudamiento 10. Anexo de transferencias 11. Anexo de inversiones 12. Anexo de créditos de compromiso 13. Memoria 14. Cuadro descriptivo de programas funcionales 15. Estado de créditos de compromiso 16. Estado de gastos: detalle por partida 17. Estado de gastos: resumen económico-funcional 18. Estado de ingresos futuros 19. Estado de ingresos: detalle por partidas 20. Estado de ingresos: resumen por capítulos 21. Aprobación de inicial de presupuestos 22. Aprobación definitiva de presupuestos 1. ELABORACIÓN Y APROBACIÓN DEL PRESUPUESTO GENERAL ELABORACIÓN ENTIDAD LOCAL Organismos Autónomos Sociedades Mercantiles Por el Alcalde-Presidente Por el Órgano competente Por el Órgano competente REMISIÓN ANTES DEL 30 DE SEPTIEMBRE PRESUPUESTOS GENERALES D E V O L U C I Ó N - Formado Por el Alcalde-Presidente - Informado por el Interventor Remisión al PLENO antes del 15 de Octubre SI NO APROBACIÓN INICIAL PUBLICACIÓN EN APROBACIÓN INICIAL EL B.O.B. EXPOSICIÓN AL PÚBLICO ANUNCIO 15 DÍAS NO RECLAMACIÓN Aprobación Tácita SI Resolución por el PLENO APROBACIÓN DEFINITIVA en el plazo de 1 mes Aprobación DEFINITIVA antes del 31 de Diciembre Publicación en el B.O.B. Entrada en Vigor 1 de Enero 2. INFORME SOBRE LOS PRESUPUESTOS CONTABLES Nombre de la Entidad: .......................................... PRESUPUESTO GENERAL DEL EJERCICIO DE 200... El (1) .................................... de este (2) .............................. en cumplimiento de lo ordenado en el art. 14.4 de la Norma Foral 10/2003, de 2 de diciembre, Presupuestaria de las Entidades Locales, tiene a bien emitir el siguiente INFORME El (3) .................................. ha formado el Presupuesto General del ejercicio de 200.... y los siguientes Presupuestos que lo integran: El Presupuesto de este (2) ........................................ que asciende ...................euros. El Presupuesto del Organismo Autónomo .................... que asciende ...................euros. El Presupuesto del Organismo Autónomo .................... que asciende ...................euros. El Presupuesto de la Sociedad Pública Municipal .......... que asciende ...................euros. a a a a para el trámite de evacuar el informe previo y preceptivo que exigen los preceptos y normativa antes citados. El examen de dicho Presupuesto General pone de manifiesto: - Que cada uno de los Presupuestos expresados que los integran contienen: los Estados de Ingresos estimativos de los derechos a liquidar en el ejercicio, los Estados de Gastos comprensivos de los créditos para atender las obligaciones tanto de pago como de compromiso, la Memoria explicativa y los Anexos que relaciona el art. 6 de la Norma citada. - Que los ingresos previstos en los respectivos Presupuestos son suficientes para atender los gastos en ellos previstos, por lo que el Presupuesto General no presenta déficit inicial. - Que en la formación tanto del Presupuesto General como de cada uno de los Presupuestos que lo integran se han tenido en cuenta las disposiciones vigentes en materia presupuestaria. - Que la aprobación del Presupuesto General compete a (4) .................................. y requiere el voto favorable de la mayoría simple, si bien el Proyecto de Contrato de Préstamo previsto habrá de ser aprobado en su día por mayoría absoluta en el caso de que su importe exceda del 5% de los ingresos ordinarios. - Adoptado el acuerdo provisional de aprobación del Presupuesto General (en el acta debe constar el resumen por capítulos de cada uno de los Presupuestos) debe someterse a información pública por quince días hábiles, mediante la publicación en el BOG y en el Tablón de edictos de la Casa Consistorial, a efectos de que los interesados puedan examinarlos y, en su caso, formular en dicho plazo las reclamaciones que estimen pertinentes. - Si se produjeran reclamaciones en el expresado plazo, éstas deberán resolverse por (4) ............................. en el plazo de un mes y aprobar definitivamente el Presupuesto General. Es cuanto tengo a bien informar. ..........................., ..... de ........................ de 200.... El (1) ............................................ Leyenda: (1) (2) Interventor de Fondos o Secretario-Interventor Ayuntamiento o Mancomunidad (4) (3) Sr. Alcalde-Presidente (caso del Ayuntamiento) o S. Presidente (caso de la Mancomunidad) Pleno del Ayuntamiento o Junta de la Mancomunidad 3. INFORME ECONÓMICO-FINANCIERO Nombre de la Entidad:.................................. INFORME ECONOMICO-FINANCIERO Presupuesto del ejercicio de 200 .... El (1) ....................................... de este (2) ....................................., en cumplimiento de lo dispuesto en el art. 6.3 e) de la Norma Foral 10/2003, de 2 de diciembre y en el artículo 3 c) del RD 1174/1987, de 18 de setiembre, en relación con el Presupuesto que se estudia para el ejercicio expresado, tiene a bien emitir el siguiente INFORME 1.- Las bases utilizadas para determinar las previsiones de ingresos del Presupuesto que se estudia son las siguientes: El rendimiento obtenido por el correspondiente recurso en el ejercicio precedente, y en los seis meses transcurridos del presente ejercicio. (Capítulo 1, 2, 3 y 4) Las nuevas unidades tributarias que se estiman se produzcan, y el incremento de los valores catastrales, en el caso de los tributos propios. (Capítulo 1) El número de hechos imponibles que se estima deben producirse en los Impuestos voluntarios. (Capítulos 1 y 2) Los acuerdos adoptados incrementando los tipos, tarifas, y cuotas de las ordenanzas fiscales y de precios públicos. (Capítulos 1, 2 y 3) Los incrementos estimados de la Participación en el Fondo Foral de Financiación Municipal y en la participación en los Impuestos no Concertados. (Capítulo 4) El importe conocido o esperado por otras transferencias y subvenciones tanto corrientes como de capital. (Capítulos 4 y 7) El producto estimado por la enajenación de bienes patrimoniales según las valoraciones técnicas. (Capítulo 6) Los convenios y compromisos urbanísticos suscritos en el caso de aportaciones. 2.- El importe de la operación de crédito que figura en el Estado de Ingresos, resulta de la diferencia entre el total de los gastos de Inversión previstos y la suma de los siguientes recursos: excedente por operaciones corrientes (diferencia entre los capítulos 1, 2, 3, 4 y 5 de ingresos y los capítulos 1, 2, 3, 4 y 9 de gastos), el producto de enajenaciones de bienes patrimoniales y la financiación afectada; asimismo se ha tenido en cuenta para cuantificar este recurso ajeno, el margen de las posibilidades de endeudamiento según consta en el documento Anexo de Endeudamiento. 3.- En el Presupuesto que se estudia se consignan los créditos necesarios para hacer frente a los gastos obligatorios, tales como: deudas exigibles, censos, pensiones, cargas financieras; los de prestación de servicios de carácter obligatorio, los de personal, material de oficina y dependencias; los destinados a costear servicios impuestos a la Entidad, los derivados de convenios o compromisos previamente contraidos; así como los correspondientes a la ejecución de obras e instalaciones de notoria necesidad y urgencia. 4.- Los ingresos previstos en el Presupuesto que se estudia alcanzan a cubrir la totalidad de los créditos para gastos en él consignados por lo que se deduce que dicho Presupuesto no presenta déficit inicial. 5.- (3) ........................................................................................................................ . ........................................................................................................................ .......................................................................................................... ..........................., .... de ............................ de 200.... (1) .................................. Leyenda: (1) El Interventor o Secretario-Interventor en su caso. (2) Ayuntamiento, Organismo Autónomo o Mancomunidad. (3) En el caso de que el Presupuesto contenga créditos de compromiso para hacer frente a gastos plurianuales, se añadirá: "Los créditos de compromiso para ejercicios futuros no exceden del 25 % de los derechos reconocidos por operaciones corrientes del último ejercicio liquidado y, en todo caso, los recursos financieros, tanto propios como ajenos, que se prevén para dichos ejercicios son suficientes para su financiación."- 4. NORMA MUNICIPAL DE EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA Artículo 1.- Contenido del Presupuesto General El Presupuesto General del Sector Público Municipal, cuyo importe consolidado asciende a un importe -igual en gastos e ingresos- de ................ euros, queda integrado por los siguientes: a) Presupuesto del Ayuntamiento, cuyo estado de gastos, al igual que el de los ingresos, asciende a ................. euros. b) Presupuesto del Organismo Autónomo ................... cuyo estado de gastos, al igual que el de los ingresos, asciende a ................... euros. c) Presupuesto del Organismo Autónomo ................... cuyo estado de gastos, al igual que el de los ingresos, asciende a ................... euros. d) Presupuesto de la Sociedad Pública ..................., participada en un ...% por el Ayuntamiento, cuyo estado de gastos, al igual que el de los ingresos, asciende a .................. euros. Artículo 2.- Régimen de la prestación de garantías Durante el ejercicio económico de 200... el Ayuntamiento de ............... podrá garantizar operaciones de crédito concertadas por los Organismos Autónomos………., la Sociedad Pública…….., cuando la cuota de participación no sea inferior al 30%. En este último caso, el porcentaje del crédito garantizado no podrá ser superior al de participación en la sociedad. Los Organismos Autónomos y la Sociedad Pública no podrán concertar garantías de cualquier naturaleza ante terceros. Artículo 3.- Régimen de las operaciones de crédito 1. A largo plazo Para la concertación de este tipo de operaciones, cuando de los estados financieros que reflejen la liquidación de los presupuestos, los resultados corrientes y los resultados de la actividad ordinaria se deduzca un ahorro neto negativo, se precisará la autorización de los órganos correspondientes de la Diputación Foral de Bizkaia. Así mismo, cuando exista el mencionado ahorro negativo, el Pleno deberá aprobar un plan de saneamiento no superior a tres años, en el que se adopten medidas que permitan el ajuste a cero de dicho ahorro neto negativo de la Entidad, los Organismos Autónomos y la Sociedad Pública. Se precisará la misma autorización cuando el volumen total del capital vivo de las operaciones de crédito, tanto a largo como a corto plazo, incluyendo el de la proyectada, sea superior al 110% de los ingresos corrientes liquidados en el último ejercicio liquidado, deducidos del estado contable consolidado. Por último, también se requerirá dicha autorización en los dos siguientes tipos de operaciones: a) Las que se formalicen en el exterior o con entidades no residentes en España, salvo que se realicen dentro del espacio territorial de los países de la Unión Europea o con entidades financieras residentes en los mismos. b) Las que se instrumenten mediante emisiones de deuda o cualquier otra forma de apelación al crédito público. Además, para la concertación de operaciones de crédito a largo plazo cuyo importe supere el 10% de los ingresos corrientes liquidados en el último ejercicio liquidado se solicitará informe de carácter no vinculante a los citados órganos de la Diputación Foral de Bizkaia, en el que se analizará la repercusión del nuevo endeudamiento en los presupuestos. No será necesaria la obtención de dicha autorización para la concertación de operaciones de crédito a largo plazo en el caso de las sociedades mercantiles dependientes, que presten servicios o produzcan bienes que se financien mayoritariamente con ingresos de mercado. Los Organismos Autónomos y la Sociedad Pública precisarán la previa autorización del Pleno de la corporación e informe de la Intervención para la concertación de operaciones de crédito a largo plazo. 2. A corto plazo Durante el ejercicio de 200...la Entidad Local y sus Organismos Autónomos podrán concertar operaciones de endeudamiento por plazo inferior a un año, siempre que en su conjunto no superen el 30% de sus ingresos liquidados por operaciones corrientes (capítulos 1 a 5) deducidas del último ejercicio liquidado. La concertación de dichas Operaciones de Tesorería, así como su amortización tendrán tratamiento extrapresupuestario. Artículo 4.- Régimen general de los créditos 1.- Niveles de vinculación jurídica de los créditos Los créditos para gastos se destinarán exclusivamente a la finalidad específica para la cual hayan sido aprobados en el Presupuesto y sus modificaciones. Los créditos autorizados en el Presupuesto del Ayuntamiento y de los Organismos Autónomos tendrán carácter limitativo y vinculante, de acuerdo con el siguiente nivel de vinculación: Programa funcional y subconcepto económico, en los gastos relativos a inversiones reales. Programa funcional y concepto, en los gastos relativos a transferencias corrientes y de capital y activos financieros. Programa funcional, capítulo y subórgano, en los gastos relativos a compras de bienes corrientes y servicios. Capítulo, en los gastos relativos a gastos de personal, intereses y pasivos financieros. 2.- Créditos ampliables Las siguientes partidas del Presupuesto de gastos del Ayuntamiento tienen el carácter de ampliables en función de la financiación que para cada uno de ellos se asigna: CREDITOS AMPLIABLES PARTIDA DENOMINACI IMP.INIC. ON FINANCIACION PARTIDA DENOMINACI ON Los créditos ampliables en función del reconocimiento de mayores derechos se financiarán mediante el régimen de habilitación de créditos. Los créditos ampliables en función bien de la disposición del crédito global, bien de transferencias procedentes de créditos considerados excedentarios se financiarán mediante el régimen de transferencias de créditos. Artículo 5.- Normativa aplicable al régimen de modificaciones de créditos 1 Los créditos presupuestarios podrán ser modificados de conformidad con lo establecido en la Norma Foral 10/2003, de 2 de diciembre, Presupuestaria de las Entidades Locales, así como por las especificaciones contenidas en la presente Norma Municipal de Ejecución Presupuestaria. Toda propuesta de modificación de créditos deberá indicar el programa funcional afectado y expresar la incidencia tanto en las acciones a realizar como en los objetivos a conseguir, actualizando, en su caso, la cuantía y periodificación de sus respectivos indicadores. 1 Las competencias atribuídas a la Junta de la Mancomunidad en sus respectivos Estatutos, y cuando éstos no hubieran sido modificados en orden a su adaptación al nuevo régimen de modificación de créditos establecido tanto en la NF 4/91 como en el Reglamento que la desarrolla, podrán ser delegadas explícitamente en este artículo de la Norma Municipal de Ejecución Presupuestaria anual. Estas delegaciones, obviamente, tendrán una vigencia anual, coincidente con la de la propia Norma Municipal de Ejecución Presupuestaria. El Organo competente para la aprobación de los créditos adicionales cuyo importe acumulado anual no supere el 5 por ciento de los créditos iniciales del presupuesto será el Presidente. Artículo 6.- Normas de regulación del procedimiento de ejecución presupuestaria 1.- Fases de la ejecución del Presupuesto de gastos La gestión del Presupuesto de gastos se realizará en las siguientes fases: a) Autorización del gasto. b) Disposición del gasto. c) Reconocimiento de la obligación. d) Ordenación del pago. e) Realización material del pago. 2.- Autorización y disposición de gastos La autorización y disposición de gastos se regirá por el siguiente régimen de competencias: a) Será competencia del Pleno de la Entidad Local la autorización y disposición de aquellos gastos cuyo importe exceda de .................... euros o se financien con créditos de compromiso. b) Será competencia de la Comisión de Gobierno la autorización y disposición de aquellos gastos cuyo importe sea igual o superior a .................... euros e inferior a .................... euros. c) Será competencia del Presidente la autorización y disposición de los gastos cuyo importe sea inferior a .................... euros. El expediente de autorización de gastos se iniciará a propuesta del Delegado de Area correspondiente, mediante memoria en la que se justifique la necesidad de dicho gasto. El Interventor de Fondos emitirá el preceptivo informe, conforme a lo establecido en los artículos 65 a 74 de la Norma Foral 10/2003. 3.- Reconocimiento de obligaciones Corresponderá al Presidente el reconocimiento de las obligaciones derivadas de gastos legalmente adquiridos. El reconocimiento de las obligaciones se podrá soportar documentalmente en una relación de facturas con informe del Interventor. Con carácter previo, el Jefe del Servicio correspondiente deberá efectuar, sobre cada factura, una diligencia, con el visto bueno del Delegado de Area correspondiente, en la que se hará constar: Acuse de recibo del material, obra o suministro y su conformidad con el mismo. Organo y fecha de aprobación del gasto. Partida presupuestaria a la que se impute el gasto, así como referencia del contraido. 4.- Ordenación del pago La ordenación del pago de aquellas obligaciones reconocidas corresponderá al Presidente de la Entidad Local. previamente 5.- Acumulación de fases de ejecución presupuestaria Las fases de ejecución del Presupuesto de gastos podrán acumularse en un solo acto administrativo, atendiendo a la naturaleza de los mismos y al criterio de economía y agilidad administrativa, en los siguientes supuestos y con las limitaciones indicadas: Autorización y disposición de aquellos gastos derivados de compromisos legalmente adquiridos por la Entidad Local en que se conozca ciertamente el coste del servicio, obra o suministro a realizar: contratos de tracto sucesivo, arrendamientos, intereses y amortización de préstamos y adquisiciones por contratación directa. Autorización, disposición y reconocimiento de obligación correspondiente a gastos por operaciones corrientes, no sujetas a procedimiento de contratación, en que la exigibilidad de la obligación sea inmediata: compras corrientes por importe inferior a ............... euros, dietas y gastos de locomoción, otros gastos financieros y anticipos al personal. También se incluirán en este grupo el abono de las nóminas mensuales al personal y las cuotas de Seguridad Social a cargo de la Entidad Local. En todo caso, para que proceda la acumulación de las distintas fases de ejecución presupuestaria será requisito imprescindible que el Organo que adopte la decisión tenga competencia originaria, delegada o desconcentrada para acordar todas y cada una de las fases que en las resoluciones se incluyan. Artículo 7.- Pagos a justificar Como excepción al principio de justificación documental de toda orden de pago que se expida, y siempre que el mismo no pueda realizarse por el circuito de anticipos de caja fija regulado en el artículo siguiente, podrán emitirse mandamientos con el carácter de "a justificar" con cargo a las siguientes partidas presupuestarias y con los límites que se señalan. PARTIDA DENOMINACION PERCEPTOR LIMITE EUROS La justificación de los fondos librados deberá efectuarse en el plazo máximo de tres meses desde la percepción de los mismos. Será requisito imprescindible para expedir mandamientos a justificar que el perceptor no tenga fondos librados anteriormente pendientes de justificación. Artículo 8.- Contraído previo El proceso de ejecución de aquellos gastos corrientes, de carácter reiterativo y pequeña cuantía se iniciará mediante la cumplimentación de las fichas de contraído previo. Dicho contraído previo recogerá una propuesta de gasto: Firmada por el responsable del departamento Informada positivamente por Intervención Aprobada por Alcaldía por la que se concede al responsable del departamento autorización para comprometer gastos hasta el importe global consignado en el contraído previo, sin necesidad de recurrir a Intervención y a Alcaldía para cada uno de los gastos considerados individualmente. Los Departamentos afectados se responsabilizarán, mediante la valoración de los pedidos que realicen, de la actualización permanente del nivel del autorizado consumido y restante, avisando con suficiente antelación a Intervención de la necesidad del libramiento de un nuevo contraído previo. La relación de partidas en las que se aplicará este control del gasto, sus responsables y el importe de cada uno de los mencionados contraídos son los siguientes: PARTIDA RESPONSABLE IMPORTE Artículo 9.- Anticipos de caja fija Los libramientos a justificar que se expidan para atenciones de carácter periódico y repetitivo tendrán la consideración de anticipos de caja fija. La concesión de dichos anticipos, así como su reposición tendrán carácter extrapresupuestario. Sólamente se concederán anticipos de caja fija para las siguientes atenciones y con los límites que se señalan: DESTINO RESPONSABLE LIMITE EUROS Material de oficina no inventariable Gastos de locomoción y dietas Entretenimiento y conservación .......................................... .......................................... Los anticipos de caja fija se autorizarán mediante Decreto del Presidente de la Entidad Local, a propuesta del Delegado del Area correspondiente. La provisión de fondos será renovable automáticamente una vez presentada la liquidación anterior. Los fondos que los cajeros, pagadores y habilitadores reciban serán situados por los perceptores en la Caja de la Corporación, pudiendo disponer de los mismos libremente para el pago de las atenciones y finalidades previstas, quedando absolutamente prohibida la utilización personal de dichos fondos. Cuando los perceptores de los anticipos así lo estimen procedente, podrán abrir una cuenta corriente en una entidad financiera, a nombre de la Corporación, en donde ingresar los anticipos percibidos y de la que podrán disponer con su sola firma para las finalidades autorizadas. Los perceptores de anticipos llevarán control de las cantidades recibidas mediante un libro de cuentas corrientes, por debe y haber, en donde anotarán las entradas y las salidas justificadas con las facturas correspondientes. Asimismo, el Tesorero de la Entidad Local deberá llevar un libro auxiliar para la contabilización de los anticipos de caja fija, detallando por cada uno de los perceptores las cantidades entregadas, así como las justificadas. Los perceptores de anticipos de caja fija deberán rendir cuentas de los anticipos recibidos ante la Intervención municipal, acompañando contabilidad y justificantes originales de los pagos realizados. Estas cuentas se rendirán en el plazo máximo de tres meses a contar de la entrega de los anticipos y, en todo caso, antes del día 31 de diciembre. Las órdenes de pago de reposición de fondos deberán ser aplicadas a las partidas presupuestarias a que correspondan las cantidades justificadas. Artículo 10.- Indemnizaciones por dietas, locomoción y traslados El Presidente y demás cargos electos, en sus desplazamientos oficiales fuera del término municipal, tendrán derecho a las siguientes indemnizaciones: a) Gastos de locomoción: Si el desplazamiento se realiza en vehículo propio: .... euros por kilómetro, más derechos de peaje y aparcamiento, previa justificación documental. En otro caso: importe del gasto correspondiente, previa justificación documental. b) Dietas de manutención y estancia: Si se pernocta fuera del domicilio habitual: ........... euros diarias. En otro caso: ............ euros diarias. Los funcionarios y personal contratado tendrán derecho a percibir, en su caso, las indemnizaciones previstas en el Decreto 16/1993, de 2 de febrero, del Gobierno Vasco sobre indemnizaciones por razón del servicio. Asimismo serán de aplicación las disposiciones complementarias del citado Decreto y los decretos que fueran revisando periódicamente el importe de las indemnizaciones. En todo caso, tanto los cargos electos como el resto del personal empleado, deberán redactar una memoria del viaje realizado en donde consten lugar y fecha del desplazamiento, hora de salida y regreso y gestiones realizadas. En dicho documento se consignará el importe de la indemnización que corresponda percibir en aplicación de las tarifas establecidas. Artículo 11.- Subvenciones Las subvenciones concedidas, tanto por el Ayuntamiento como por los Organismos autónomos, para la organización de todo tipo de actividades, se ajustarán a lo establecido en las correspondientes bases aprobadas previamente por la Comisión de Gobierno, a propuesta de las respectivas Comisiones Informativas. Los perceptores de cualquier subvención con cargo al Presupuesto de Ayuntamiento o de sus Organismos Autónomos, deberán acreditar previamente estar al corriente de sus obligaciones fiscales con la corporación, mediante certificación expedida por el Interventor, en la que conste que, vencidos los plazos para el ingreso en periodo voluntario, no existe deuda alguna pendiente de pago. Artículo 12.- Asistencia a cursillos La asistencia a cursillos se regirá por las normas siguientes: a) El responsable del Area correspondiente formulará la propuesta de autorización, con el visto bueno del Presidente de la Entidad Local, haciendo constar, entre otros: Datos de identificación del asistente al curso: nombre y apellidos, puesto que desempeña, etc. Objeto, lugar y duración del curso. Horario. Cuotas de matriculación e importe estimado de dietas y gastos de locomoción. b) El Presidente de la Entidad Local resolverá sobre la propuesta de autorización previo informe del Interventor sobre suficiencia de consignación presupuestaria. c) Tesorería efectuará, en base a la citada resolución, la correspondiente provisión de fondos que adoptará el carácter de "pagos a justificar". 5. PRESUPUESTO CONSOLIDADO DE SECTOR PUBLICO LOCAL (art. 6.3b) NF y anexo 1) Presupuesto del ejercicio de 200.... 1.- PRESUPUESTO CONSOLIDADO DE INGRESOS CAP. DENOMINACION 1 IMPUESTOS DIRECTOS 2 IMPUESTOS INDIRECTOS 3 TASAS Y OTROS INGRESOS 4 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 5 INGRESOS PATRIMONIALES 6 ENAJENACION DE INVERSIONES REALES ..................... ............... ..................... ............... ..................... ............... ..................... ............... 7 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 8 ACTIVOS FINANCIEROS 9 PASIVOS FINANCIEROS TOTAL ............................., ..... de ...................... de 200 .... EL INTERVENTOR, ..................... ............... ..................... ............... TOTAL CONSOLIDADO PRESUPUESTO CONSOLIDADO DE SECTOR PUBLICO LOCAL (art. 6.3b) NF y anexo 1) Presupuesto del ejercicio de 200.... 2.- PRESUPUESTO CONSOLIDADO DE GASTOS: CLASIFICACION ECONOMICA CAP. DENOMINACION 1 GASTOS DE PERSONAL 2 COMPRAS DE BIENES CORRIENTES Y SERVICIOS .................. .................. .................. .................. .................. .................. .................. .................. 3 GASTOS FINANCIEROS 4 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 6 INVERSIONES REALES 7 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 8 ACTIVOS FINANCIEROS 9 PASIVOS FINANCIEROS TOTAL ............................., ..... de ...................... DE 200 .... EL INTERVENTOR, .................. .................. .................. .................. TOTAL CONSOLIDADO PRESUPUESTO CONSOLIDADO DE SECTOR PUBLICO LOCAL (art. 6.3b) NF y anexo 1) Presupuesto del ejercicio de 200.... 3.- PRESUPUESTO CONSOLIDADO DE GASTOS: RESUMEN ECONOMICO-FUNCIONAL Cap. Grup.Fun. 1 Grup.Fun. 2 Grup.Fun. 3 Grup.Fun. 4 Grup.Fun. 5 Grup.Fun. 6 Grup.Fun. 7 1 2 3 4 6 7 8 9 TOTAL .........................., .... de ........................ de 200 .... EL INTERVENTOR, Grup.Fun. 9 Grup.Fun. 0 TOTAL INSTRUCCIONES PARA OBTENER EL PRESUPUESTO CONSOLIDADO DEL SECTOR PUBLICO MUNICIPAL Para una mejor comprensión de la técnica de consolidación, podemos definir el Presupuesto Consolidado como aquél que confeccionaría la Corporación con todos sus Entes dependientes si éstos estuvieran integrados en un Ente único, de forma que todas aquellas transferencias que realiza cada uno de ellos (contabilizándolas en su estado de gastos) a cualquier otro Ente del Sector Público Municipal (que las contabilizaría en su estado de ingresos) deben ser eliminadas para evitar una doble contabilización. De acuerdo con ello, podemos decir de modo simplista que: + + Presupuesto del Ayuntamiento Presupuesto de los Organismos Autónomos Presupuestos de Sociedades Públicas mayoritariamente participadas ─ = Transferencias internas ──────────────────────────────── PRESUPUESTO CONSOLIDADO Las transferencias internas a eliminar corresponden a aquellos flujos de dinero entre dos o más Entidades integrantes del sector público municipal por cesiones de personal, prestación de servicios, tributos y precios públicos, transferencias corrientes y de capital, otros pagos que se realicen con cargo a un Presupuesto por cuenta de otro Ente que posteriormente lo ha de reintegrar, etc. Para posibilitar la consolidación de presupuestos, se han diseñado, a título orientativo los siguientes modelos: 1.- Presupuesto Consolidado de Ingresos. 2.- Presupuesto Consolidado de Gastos: clasificación económica. 3.- Presupuesto Consolidado de Gastos: resumen económico-funcional. Para explicar el contenido de dichos modelos y su forma de cumplimentación, presentaremos a continuación un caso práctico: Supongamos un Ayuntamiento con dos Entes dependientes: el Polideportivo y una Sociedad en cuyo capital el Ayuntamiento tiene una participación superior al 50%. Los Presupuestos de cada uno de esos Entes ascienden a 4.074.862,07, 450.759,08 y 1.346.267,11 euros respectivamente, tal como se recoge en los cuadros que se acompañan. Las relaciones y flujos económicos entre los tres presupuestos son las siguientes: En el estado de gastos del Presupuesto del Ayuntamiento figuran los siguientes créditos relacionados con los Presupuestos del Polideportivo y de la Sociedad Municipal: En el capítulo 1 y grupo funcional 4 hay consignado crédito para el pago de los haberes y seguros sociales de un funcionario municipal que presta sus servicios con carácter primordial en el Polideportivo. El importe de estos haberes y cargas sociales ascienden a 24.040,48 euros, que son reintegrados posteriormente por el Organismo Autónomo. En el capítulo 2 y grupo funcional 4 se dota el correspondiente crédito para el pago de las primas de las pólizas de seguro de responsabilidad civil y de incendios del edificio del Polideportivo, por importe de 1.202,02 euros, que se reintegrarán posteriormente. En el capítulo 4 y grupo funcional 4 hay previsto un crédito para transferir al Polideportivo por importe de 120.202,42 euros. En el capítulo 7 y grupo funcional 4 hay previsto un crédito para transferir al Polideportivo por importe de 30.050,61 euros. También en el capítulo 7 y grupo funcional 7 figura un crédito para acudir a la ampliación de capital de la Sociedad Municipal y suscribir acciones por un importe de 300.506,05 euros. PRESUPUESTOS DE INGRESOS CAPITULO DENOMINACION Ayuntamiento Polideportivo Sociedad Municipal 1 IMPUESTOS DIRECTOS 961,62 -- -- 2 IMPUESTOS INDIRECTOS 781,32 -- -- 3 TASAS Y OTROS INGRESOS 180,30 300,51 -- 4 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 1.202,02 120,20 -- 5 INGRESOS PATRIMONIALES 6,01 -- -- 6 ENAJENACION DE INVERSIONES REALES 30,05 -- 1.045,7 6 60,10 30,05 -- -- 7 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 8 -- ACTIVOS FINANCIEROS 9 -853,44 -- PASIVOS FINANCIEROS TOTAL Datos en miles de euros. 300,51 4.074,86 450,76 1.346,2 7 AYUNTAMIENTO PRESUPUESTO DE GASTOS Cap. Grup.Fun.1 Grup.Fun.2 Grup.Fun.3 Grup.Fun.4 Grup.Fun.5 Grup.Fun.6 Grup.Fun.7 Grup.Fun.9 Grup.Fun.0 1 480,81 120,20 60,10 180,30 60,10 -- -- -- -- 901,52 2 180,30 60,10 120,20 360,61 -- -- -- -- -- 721,21 3 -- -- -- -- -- -- -- -- 90,15 90,15 4 -- -- -- 150,25 -- -- -- -- -- 150,25 6 -- -- -- 1.202,02 601,01 -- -- -- -- 1.803,04 7 -- -- -- 60,10 -- -- -- -- -- 60,10 8 -- -- -- -- -- -- 300,51 -- -- 300,51 9 -- -- -- -- -- -- -- -- 48,08 48,08 661,11 180,30 180,30 1.953,29 661,11 -- 300,51 -- 138,23 4.074,86 TOTAL Datos en miles de euros. TOTAL SOCIEDAD MUNICIPAL PRESUPUESTO DE GASTOS Cap. Grup.Fun.1 Grup.Fun.2 Grup.Fun.3 Grup.Fun.4 Grup.Fun.5 Grup.Fun.6 Grup.Fun.7 Grup.Fun.9 Grup.Fun.0 TOTAL 1 96,16 -- 96,16 2 12,02 -- 12,02 3 -- 24,04 24,04 4 -- -- -- 6 1.202,02 -- 1.202,02 7 -- -- -- 8 -- -- -- 9 -- 12,02 12,02 1.310,21 36,06 1.346,27 TOTAL Datos en miles de euros. POLIDEPORTIVO PRESUPUESTO DE GASTOS Ejercicio de.. Cap. Grup.Fun.1 Grup.Fun.2 Grup.Fun.3 Grup.Fun.4 Grup.Fun.5 Grup.Fun.6 Grup.Fun.7 Grup.Fun.9 Grup.Fun.0 TOTAL 1 99,17 -- 99,17 2 150,25 -- 150,25 3 -- 12,02 12,02 4 -- -- -- 6 180,30 -- 180,30 7 -- -- -- 8 -- -- -- 9 -- 9,02 9,02 429,72 21,04 450,76 TOTAL Datos en miles de euros. PRESUPUESTO CONSOLIDADO DE SECTOR PUBLICO LOCAL (art. 6.3b) NF y anexo 1) Presupuesto del ejercicio de... 1.- PRESUPUESTO CONSOLIDADO DE INGRESOS CAP. DENOMINACION Ayuntamiento Polideportivo Sociedad Municipal ................. ........... ................. ........... ................. ........... TOTAL CONSOLIDADO 1 IMPUESTOS DIRECTOS 961,62 -- -- 961,62 2 IMPUESTOS INDIRECTOS 781,32 -- -- 781,32 3 TASAS Y OTROS INGRESOS Polideportivo 180,30 - 25,24 300,51 -- 455,57 4 TRANSFERENCIAS CORRIENTES Polideportivo 1.202,02 120,20 -120,20 -- 1.202,02 5 INGRESOS PATRIMONIALES 6,01 -- -- 6,01 6 ENAJENACION INVERSIONES REALES 30,05 -- 1.045,76 1.075,81 7 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL Polideportivo 60,10 30,05 - 30,05 -- 60,10 8 ACTIVOS FINANCIEROS -- -- -- -- 9 PASIVOS FINANCIEROS Sociedad Municipal 853,44 -- -- 300,51 -300,51 853,44 4.074,86 - 25,24 450,76 -150,25 1.346,27 -300,51 5.395,89 TOTAL Datos en miles de euros. ............................., ..... de ...................... DE 200 .... EL INTERVENTOR, PRESUPUESTO CONSOLIDADO DE SECTOR PUBLICO LOCAL (art. 6.3b) NF y anexo 1) Presupuesto del ejercicio de... 2.- PRESUPUESTO CONSOLIDADO DE GASTOS: CLASIFICACION ECONOMICA CAP. DENOMINACION Ayuntamiento Polideportivo Sociedad Municipal ..................... ............... ..................... ............... ..................... ............. TOTAL CONSOLIDADO 1 GASTOS DE PERSONAL Polideportivo 901,52 99,17 - 24,04 96,16 1.072,81 2 COMPRA DE CORRIENTES SERVICIOS 721,21 150,25 - 1,20 12,02 882,29 90,15 12,02 24,04 126,21 3 BIENES Y Polideportivo 4 GASTOS FINANCIEROS 150,25 - 120,20 -- -- 30,05 6 TRANSFERENCIAS CORRIENTES Polideportivo 1.803,04 180,30 1.202,02 3.185,36 7 INVERSIONES REALES 60,10 - 30,05 -- -- 30,05 8 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL Polideportivo 300,51 - 300,51 -- -- -- 9 ACTIVOS FINANCIEROS Sociedad Municipal 48,08 9,02 12,02 69,12 4.074,86 - 450,76 450,76 - 25,24 1.346,27 5.395,89 PASIVOS FINANCIEROS TOTAL Datos en miles de euros. ............................., ..... de ...................... EL INTERVENTOR, PRESUPUESTO CONSOLIDADO DE SECTOR PUBLICO LOCAL (art. 6.3b) NF y anexo 1) Presupuesto del ejercicio de 3. PRESUPUESTO CONSOLIDADO DE GASTOS: RESUMEN ECONOMICO-FUNCIONAL Cap. 1 Polideportiv o Grup.Fun. 1 Grup.Fun. 2 Grup.Fun. 3 Grup.Fun. 4 Grup.Fun. 5 480,81 120,20 60,10 279,47 - 24,04 60,10 180,30 60,10 120,20 510,86 - 1,20 2 Polideportiv o Grup.Fun. 6 Grup.Fun. 7 Grup.Fun. 9 Grup.Fun. 0 TOTAL 96,16 1.072,81 12,02 882,29 126,21 126,21 3 150,25 - 120,20 4 Polideportiv o 1.382,33 6 30,05 601,01 1.202,02 3.185,36 60,10 - 30,05 30,05 7 Polideportiv o -- 300,51 - 300,51 69,12 69,12 195,33 5.395,89 8 Soc.Municip. TOTAL 661,11 180,30 180,30 2.383,01 - 175,50 661,11 1.610,71 - 300,51 Datos en miles de euros. .........................., .... de ........................ de.... EL INTERVENTOR, ANEXO 1 1. Para efectuar la consolidación del presupuesto de la propia Entidad con la de sus Organismos Autónomos y Sociedades Públicas, se procederá con carácter general del siguiente modo: a) La consolidación de los ingresos y gastos se realizará siguiendo la estructura presupuestaria establecida para la Entidad Local, armonizándose al efecto, en su caso, los presupuestos consolidados. b) Se eliminarán de los estados de ingresos y gastos, cuando se efectúen entre la Entidad y sus organismos Autónomos y/o Sociedades Públicas, las siguientes operaciones internas: Transferencias bienes corrientes y de capital. Compraventa de bienes. Prestaciones de servicios. Tributos locales y precios públicos. Operaciones financieras. Cualquier otro ingreso o gasto de similar naturaleza y que suponga una operación interna entre los presupuestos consolidados. c) El estado de consolidación deberá recoger obligatoriamente el detalle de las reclasificaciones que se hayan realizado para armonizar los presupuestos, así como de las operaciones internas suprimidas. d) El estado de consolidación se presentará, como mínimo, a nivel de Grupo de Función y Capítulo. Nombre de la Entidad:............................................. 6. RELACION DE CONTRATOS Presupuesto del ejercicio de... Nombre de la persona física; denominación de la razón social o arrendador Servicio contratado o inmueble arrendado Fecha del contrato Fecha 1er. pago Durac. (2) (3) (4) (5) Régimen de prórrogas (6) Fórmula de actualización Importe anual Periodicidad del pago (7) (8) (9) (1) ....................................., .... de ..................... de... EL INTERVENTOR, EL SECRETARIO, Vº Bº EL ALCALDE/PRESIDENTE, INSTRUCCIONES PARA CUMPLIMENTAR EL DOCUMENTO DE RELACION DE CONTRATOS Parte superior Se indicará el nombre de la Entidad Local y, en su caso, el Ayuntamiento de la que depende. Parte central Columna (1) Se indicará el nombre y apellidos de la persona física, el nombre de la persona jurídica o del arrendador, es decir el tercero con el que se contrata. Columna (2) Se identificará el objeto del contrato. Por ejemplo: Contratos de prestación y gestión de servicios, tales como: suministro de agua y luz (para redistribuir); limpieza viaria y recogida domiciliaria de basuras; transporte de basuras; limpieza de alcantarillado; limpieza de dependencias municipales; limpieza y conservación de máquinas de escribir; mantenimiento de equipos informáticos; mantenimiento y limpieza de edificios; servicios de carácter social y de la tercera edad. - Contratos de suministro de muebles; bandas de música y orquestinas. Contratos de asistencia técnica, científica y de asesoramiento tales como, estudios técnicos, económicos, sociales, de archivo, socio-ambientales. Contratos de realización de trabajos específicos y concretos, no habituales que no tengan una vigencia superior a un año. Contratos de arrendamientos de terrenos, edificios, locales, maquinaria e instalaciones, de transporte; mobiliario y enseres, equipos de proceso de información, etc. Otros contratos por servicios de tracto sucesivo que se refieran a gastos ordinarios. No se incluirán en este documento pese a su carácter ordinario y repetitivo los gastos de personal, cargas financieras, suministro de luz para consumo directo y teléfonos. Todos los gastos de los servicios enunciados se imputarán al capítulo 2 de gastos de la estructura presupuestaria. Columna (3) Se expresará la fecha del contrato si lo hubiera o del acuerdo municipal adjudicando al tercero la gestión del servicio. Columna (4) Se reflejará la fecha del pago del primer plazo. Columna (5) Se indicará el tiempo de duración del contrato (normalmente en años). Columna (6) Se reflejará el régimen de la prórroga (expresa o tácita) indicando el plazo de ampliación. Columna (7) Se reflejará, si así constare, la actualización del coste anual (fórmula polinómica, índice de precios al consumo o incremento porcentual fijo). Columna (8) Se reflejará en euros el precio anual que corresponde pagar por la adjudicación o remate. Columna (9) Se consignará la periodicidad del pago: quincenal, mensual, bimensual, trimestral, etc. Los contratos anteriores se ordenarán en función del concepto económico al que presupuestariamente se impute el gasto correspondiente, recogiendo las sumas parciales de las anualidades por cada concepto, así como el total general. Pie del documento Una vez fechado, será firmado por el Secretario y por el Interventor, o en su caso Secretario-Interventor, con el Vº Bº del Alcalde o Presidente. Nombre de la Entidad:........................................... 7. ARRENDAMIENTOS DE BIENES PATRIMONIALES Presupuesto del ejercicio de... Identificación Ubicación Arrendatario (1) (2) (3) Fecha del contrato (4) Fecha del 1er. pago (5) Durac. (6) Régimen prórrogas (7) Actualización renta (8) Importe anual (9) Periodicidad del cobro (10) ....................................., .... de ............................ de... EL INTERVENTOR EL SECRETARIO, Vº Bº EL ALCALDE/PRESIDENTE, INSTRUCCIONES PARA CUMPLIMENTAR EL DOCUMENTO DE ARRENDAMIENTOS DE BIENES PATRIMONIALES Parte superior Se indicará el nombre de la Entidad Local y, en su caso, el ayuntamiento de la que depende. Parte central Se relacionarán e identificarán todos los bienes patrimoniales de titularidad municipal cuyo uso, aprovechamiento o disfrute corresponda a un tercero, mediante el pago de una renta. Columna (1) Se identificará la clase del bien (casa, piso, local, terreno rústico o urbano). Columna (2) Se reflejará el nº de la calle o plaza, piso, letra y paraje si fuera rústico donde se ubica. Columna (3) Se indicará el nombre y apellidos o razón social del arrendatario, es decir el tercero que ocupa el bien patrimonial. Columna (4) Se identificará la fecha del documento del contrato si lo hubiera, o del acuerdo municipal de otorgamiento del uso del bien. Columna (5) Se consignará la fecha del pago del primer plazo de la renta. Columna (6) Se indicará el número de años o meses de duración del arrendamiento. Columna (7) Se expresará si la prórroga del arrendamiento es expresa o tácita, indicando el plazo de ampliación. Columna (8) Se indicará la actualización anual de la renta, bien sea por aplicación del índice de precios al consumo o incremento porcentual fijo o legal. Columna (9) Se reflejará el importe a que asciende la renta o canon anual a percibir. Columna (10)Se expresará la periodicidad del pago de la renta, quincenal, mensual, bimensual, trimestral, etc. Los bienes patrimoniales anteriores se relacionarán ordenados en función del concepto presupuestario en que se recojan los ingresos derivados de su arrendamiento, recogiendo las sumas parciales de las anualidades correspondientes a cada concepto y de forma que el total coincida con la cantidad consignada en el artículo 54 "Rentas de bienes inmuebles" del Estado de Ingresos del Presupuesto. Pie del documento Una vez fechado será firmado por el Secretario y el Interventor de Fondos, o en su caso SecretarioInterventor, con el Vº Bº del Alcalde o del Presidente. Nombre de la Entidad:......................................... 8. ANEXO DE PERSONAL Presupuesto del ejercicio de... (art. 6.1i) NF) RETRIBUCIONES A PERCIBIR EN MANO IDENTIFICACION DEL PUESTO DE TRABAJO BASICAS COMPLEMENTARIAS TOTAL R.M. P.A. de Prestaciones TOTAL COSTE Sociales Nº -1- Ocupante -2- Suma y sigue ..... Si. -3- Gr. -4- S.ANT.PE. -5- NI. -6- CD -7- CE -8- CDE -9- RE -10- Suma R.C. 11=7+8+9+10 12=5+11 -13- 14 = 12+13 Nombre de la Entidad:......................................... ANEXO DE PERSONAL Presupuesto del ejercicio de... (art. 6.1i) NF) RETRIBUCIONES A PERCIBIR EN MANO IDENTIFICACION DEL PUESTO DE TRABAJO BASICAS COMPLEMENTARIAS TOTAL R.M. P.A. de Prestaciones TOTAL COSTE Sociales Nº -1- Ocupante -2Suma anterior..... Suma y sigue .... Si. -3- Gr. -4- S.ANT.PE. -5- NI. -6- CD -7- CE -8- CDE -9- RE -10- Suma R.C. 11=7+8+9+10 12=5+11 -13- 14 = 12+13 Nombre de la Entidad:......................................... ANEXO DE PERSONAL Presupuesto del ejercicio de... (art. 6.1i) NF) RETRIBUCIONES A PERCIBIR EN MANO P.A. de IDENTIFICACION DEL PUESTO DE TRABAJO BASICAS COMPLEMENTARIAS TOTAL R.M. TOTAL Prestaciones COSTE Sociales Nº -1- Ocupante -2- Si. -3- Gr. -4- S.ANT.PE. -5- NI. -6- CD -7- CE -8- CDE -9- RE -10- Suma R.C. 11=7+8+9+10 12 = 5+11 -13- 14 = 12+13 Suma anterior..... TOTAL............... .................................., ..... de ................................ de 200 .... EL ALCALDE, EL INTERVENTOR, EL SECRETARIO, INSTRUCCIONES PARA CUMPLIMENTAR EL ANEXO DE PERSONAL Parte superior Se indicará el nombre de la Entidad Local y, en su caso, el Ayuntamiento de la que depende. Parte central Columna 1.- Se indicará el número de orden de cada puesto de trabajo que percibe sus retribuciones con cargo al crédito previsto en cada partida presupuestaria. Columna 2.- Se indicará el primer apellido e inicial del nombre del ocupante de la plaza o puesto de trabajo. Columna 3.- (Si=Situación). Se indicará la letra "P" si está ocupada en propiedad; "V" si está vacante e "I" si está interinada. Columna 4.- (Gr=Grupo) Se indicará la letra del Grupo (A, B, C, D y E) de clasificación o en su caso de asimilación del puesto de trabajo dentro de cada Escala, Subescala o clases de funcionarios de acuerdo con la titulación exigida para su ingreso. Columna 5.- (S=Sueldo; ANT=Antigüedad-trienios; PE=Pagas Extraordinarias). Estas retribuciones básicas, son comunes a todas las Administraciones Públicas y su cuantía viene fijada anualmente por los Presupuestos Generales del Estado. El importe de las pagas extraordinarias lo constituye la sexta parte de la suma de sueldo y trienios. Estos conceptos retributivos básicos se dotarán, según la clasificación económica del gasto de la estructura presupuestaria en el concepto 120 "Retribuciones básicas". En él se faculta para establecer subconceptos para distinguir el sueldo y trienios, pero en tal caso, las pagas extraordinarias habrán de distinguir la parte de sueldo y trienios con imputación a los subconceptos correspondientes. Columna 6.- (Ni=Nivel de complemento de destino). Nivel asignado, del 5 al 30, resultante de la valoración del puesto de trabajo. Columna 7.- (CD=Complemento de Destino). Se corresponderá con el nivel asignado a cada puesto de trabajo, del 5 al 30, y su importe será fijado anualmente por los Presupuestos Generales de la Comunidad Autónoma. En tanto ésta no lo regule, se aplicarán provisionalmente las cuantías fijadas en los Presupuestos Generales del Estado. Columna 8.- (CE=Complemento específico del puesto). Será el determinado por el Organo competente de la Entidad. Mientras éste no lo fije, su cuantificación resulta según los convenios anuales del ARCEPAFE de la siguiente fórmula: CE = 12 x Retrib. general segun nivel (RG) - Retrib.basicas - Compl.destino (CD) 14 Columna 9.- (CDE=Complemento de dedicación especial). Implica de forma simultánea dedicación exclusiva y plena de los empleados que lo tengan asignado. Se determina en un porcentaje comprendido entre el 15 y el 40 por 100 de la Retribución General (Sueldo + Complemento de Destino + Complemento específico). Columna 10.- (RE=Retribuciones específicas). Incluye este complemento: las horas extraordinarias, trabajos tóxicos, penosos, peligrosos, nocturnos y festivos, etc. Tales complementos retributivos, se incluirán en esta columna siempre que se puedan atribuir individualmente a cada puesto de trabajo por cuantía fija y periódica en su vencimiento. Se incluirá también en esta columna el concepto de diferencia de antigüedad (ANT) o trienios, así como la parte alícuota de las pagas extraordinarias correspondientes a las retribuciones complementarias que se prevean en el ARCEPAFE. Columna 11.- (Suma R.C.=Suma de retribuciones complementarias). Columna 12.- (TOTAL R.M.=Suma de las retribuciones anuales a percibir en mano). Total retribuciones básicas + Complementarias. Columna 13.- Parte alícuota (P.A.) de los gastos sociales de cargo de la Entidad Local (empleador) tales como aportaciones a la Seguridad Social, Elkarkidetza, asistencia médica, así como la asistencia farmacéutica si se puede atribuir de forma individual. Columna 14.- Total coste del puesto de trabajo, formado por la suma de las retribuciones que percibe en mano más la parte alícuota de los costes sociales. En cada caso, dependiendo de la tipología de las retribuciones, sólo se diligenciarán las columnas que procedan. Los puestos de trabajo de este anexo se agruparán en cinco grupos, según estén reservados a: * funcionarios * personal laboral fijo * personal laboral eventual * otro personal * puestos de trabajo no susceptibles de individualización (conceptos económicos 100, 110, 161, 162, 163 y 164). A su vez, los puestos de trabajo de cada uno de los grupos se ordenarán en función de la clasificación funcional del gasto recogida en la estructura presupuestaria, de modo que se puedan presentar subtotales tanto por programas funcionales, como por cada uno de los grupos anteriores. La previsión de crédito para el incremento de las retribuciones en el ejercicio para el que se elabore el Presupuesto figurará globalizada en el presente anexo para cada uno de los grupos de personal que en el mismo se recogen y presupuestariamente se aplicará a la función 19 "Gastos indeterminados e imprevistos". Con cargo a esta partida, sin embargo, no se aplicará gasto alguno sino que, una vez aprobado el Presupuesto y concretado, mediante Acuerdo adoptado o Convenio, el incremento salarial, se efectuará una transferencia de crédito a la partida correspondiente. A modo de comprobación, la suma resultante de los importes consignados en la columna 14 "Total Coste" habrá de coincidir con el total del capítulo 1 del Presupuesto. Pie del documento Esta relación, una vez fechada, será firmada por el Alcalde, el Secretario y el Interventor o en su caso el Secretario-Interventor. Nombre de la Entidad:......................................... 9. ANEXO DE ENDEUDAMIENTO Presupuesto del ejercicio de.... (art. 6.1h) NF) 1.- RELACION DE OPERACIONES DE CREDITO Entidad prestamista Nº Póliza Operación Principal Vigencia de la Operación Fecha Fecha inicio vto. Tipo de Interés Referen. Diferenc. Saldo Vivo a 1 de Enero Valor Carga Financiera Comisiones Intereses Amortización Periodicidad Nº pagos Fecha 1ª cuotas amortizac. amortizac. Total TOTAL OPERAC. ANTERIORES AL 1 DE ENERO NUEVAS OPERACIONES TOTAL 2.- NIVEL DE ENDEUDAMIENTO 2.1.- Al comienzo del Ejercicio 2.2.- Previsto al final del Ejercicio Base de cálculo (DRL último ejercicio) .............................. Carga comprometida anual ……………................... Base de cálculo (DRL estimados en el Ppto.) Carga comprometida anual Nueva carga financiera estimada Porcentaje de endeudamien ............ por 100 Porcentaje de endeudamiento estimado ............ por 100 ............................, ....... de ........................... de 200 .... .......................... ......................... ......................... INSTRUCCIONES PARA CUMPLIMENTAR EL ANEXO DE ENDEUDAMIENTO Parte superior Se indicará el nombre de la Entidad Local y, en su caso, el Ayuntamiento de la que depende. Relación de operaciones de crédito Se relacionarán todas las operaciones de crédito concertadas hasta la fecha, indicando para cada una de ellas: El nombre de la Entidad prestamista. El número de la póliza del contrato. El principal de la operación. La vigencia de la operación. El tipo de interés, expresando el tipo de referencia (MIBOR, CECA...), el diferencial aplicado sobre el mismo y el importe considerado (tipo de referencia + diferencial) para la estimación de la carga financiera del ejercicio. El importe pendiente de amortizar a 1 de enero. La carga financiera que se prevé devengará durante el ejercicio presupuestario, desglosada en comisiones, intereses y amortización. La periodicidad de las cuotas. El número de cuotas de amortización. La fecha en la que se efectuó o se efectuará el pago de la primera cuota de amortización. Una vez relacionadas todas las operaciones de crédito concertadas se totalizarán sus importes, para reflejar el estado actual de la deuda. A continuación se especificará el importe de las operaciones de crédito previstas para el ejercicio de vigencia del Proyecto de Presupuesto, así como las características bajo las que se prevé concertar las mismas y los importes estimados para la carga financiera que se devengará durante el ejercicio. Se cerrará este apartado totalizando los importes numéricos de cada columna de forma que el total de los pagos por intereses y amortización coincida con los de los capítulos 3 y 9, respectivamente, del Proyecto de Presupuesto. Indice de endeudamiento La base de cálculo para determinar el nivel de endeudamiento a 1 de enero, la constituye el importe de los derechos reconocidos y liquidados, o que se estime reconocer y liquidar, (DRL) en el ejercicio anterior al de vigencia del Proyecto de Presupuesto (suma de los capítulos 1, 2, 3, 4 y 5 de ingresos). La carga comprometida anual a computar vendrá determinada por las anualidades generadas por las operaciones de crédito concertadas con anterioridad a dicha fecha, aunque no cuenten con crédito presupuestario en el Proyecto de Presupuesto por existir periodos de carencia. Por tanto, en la medida en que se pretendan recoger los compromisos asumidos por la Entidad para el futuro, estas cargas financieras se determinarán con una visión a medio y largo plazo, por lo que es posible que su importe no coincida con el reflejado en el apartado 1 (Relación de operaciones de crédito). El cociente entre la carga comprometida anual y la base de cálculo reflejará el nivel de endeudamiento de la Entidad Local a 1 de enero. La base de cálculo para determinar el nivel de endeudamiento previsto a 31 de diciembre estará constituida por el importe total de los ingresos de los capítulos 1, 2, 3, 4 y 5 del Proyecto de Presupuesto. La carga comprometida anual a computar al final del ejercicio será la determinada en el apartado anterior incrementada en el importe estimado, con los mismos criterios, para las anualidades generadas por los nuevos préstamos. Pie del documento Este documento, una vez fechado, será suscrito por el Interventor o en su caso por el Secretario-Interventor, con el VºBº del Presidente de la Entidad. Nombre de la Entidad:................................... 10. ANEXO DE TRANSFERENCIAS Presupuesto del ejercicio de... (art. 6.1g) NF) TRANSFERENCIAS CORRIENTES PARTIDA CONCEPTO PERCEPTOR BENEFICIADO OBLIG.REC. 200... PREVISION 200... DIFERENCIA EUROS TOTAL CAPITULO 4 ................, .... de ............... de... El Interventor de Fondos % VºBº El Alcalde-Presidente Nombre de la Entidad:................................... ANEXO DE TRANSFERENCIAS Presupuesto del ejercicio de... (art. 6.1g) NF) TRANSFERENCIAS CAPITAL PARTIDA CONCEPTO PERCEPTOR BENEFICIADO OBLIG.REC. 200... PREVISION 200... DIFERENCIA EUROS TOTAL CAPITULO 7 ................, .... de ............... de... El Interventor de Fondos VºBº El Alcalde-Presidente % Nombre de la Entidad:................................... ANEXO DE TRANSFERENCIAS Presupuesto del ejercicio de... (art. 6.1g) NF) PROCEDIMIENTO DE REGULACION DE LAS SUBVENCIONES INSTRUCCIONES PARA CUMPLIMENTAR EL ANEXO DE TRANSFERENCIAS Parte superior Se indicará el nombre de la Entidad Local y, en su caso, el Ayuntamiento de la que depende. Parte central Se relacionarán correlativamente tanto los créditos por transferencias concedidas previstos en el Proyecto de Presupuesto como las obligaciones reconocidas por el mismo concepto en el ejercicio precedente. En el caso de que el Presupuesto del ejercicio precedente se encuentre pendiente de liquidar, se estimará su importe en base a las obligaciones reconocidas hasta la fecha y a los créditos aprobados para las demás transferencias a conceder en el resto del ejercicio. La normativa presupuestaria en vigor establece la obligación de acompañar información sobre el procedimiento regulador de la concesión de subvenciones. En este apartado se transcribirá el acuerdo adoptado por el Organo competente de la Entidad Local, regulando la citada materia o, en su caso, se hará referencia a las Bases correspondientes de la Norma Municipal de Ejecución Presupuestaria. Pie del modelo Este documento una vez fechado, será firmado por el Interventor, o en su caso por el Secretario-Interventor, con el VºBº del Presidente de la Entidad. Nombre de la Entidad:............................................. 11. ANEXO DE INVERSIONES Presupuesto del ejercicio de... art. 6.1f) NF DENOMINACION EJECUCION (2) Año inicio (1) SUMA Y SIGUE.... Partida Presupuestaria Año fin (3) FINANCIACION PREVISTA Importe de la inversión (4) Ahorro corriente (5) Enajenación inversiones (6) Subvenciones de capital (7) Operaciones de crédito (8) Otros recursos (9) TOTAL (10) Nombre de la Entidad:............................................. ANEXO DE INVERSIONES Presupuesto del ejercicio de... art. 6.1f) NF DENOMINACION EJECUCION (2) Año inicio (1) SUMAS ANTERIORES Partida Presupuestaria Año fin (3) FINANCIACION PREVISTA Importe de la inversión (4) Ahorro corriente (5) Enajenación inversiones (6) Subvenciones de capital (7) Operaciones de crédito (8) Otros recursos (9) TOTAL (10) SUMA Y SIGUE .... Nombre de la Entidad:............................................. ANEXO DE INVERSIONES Presupuesto del ejercicio de... art. 6.1f) NF DENOMINACION EJECUCION (2) Año inicio Partida Presupuestaria Año fin (1) (3) FINANCIACION PREVISTA Importe de la inversión (4) Ahorro corriente (5) Enajenación inversiones (6) Subvenciones de capital (7) Operaciones de crédito (8) Otros recursos (9) SUMAS ANTERIORES TOTAL.................. ...................., ..... de ................. de..... EL ALCALDE, EL INTERVENTOR, SECRETARIO, EL TOTAL (10) INSTRUCCIONES PARA CUMPLIMENTAR EL ANEXO DE INVERSIONES Parte Superior Se indicará el nombre de la Entidad Local y, en su caso, el Ayuntamiento de la que depende. Parte central En el modelo han de relacionarse todos los gastos de inversión, ya sean en bienes de carácter material, inmaterial o financiero. Se recogerán por tanto todos aquellos gastos imputables a los capítulos 6 "Inversiones Reales" y 8 "Activos financieros" del Presupuesto, tales como proyectos de inversión para creación de infraestructuras u otras construcciones, honorarios de planificación urbanística, redacción de proyectos y dirección de obras, estudios técnicos, adquisición de bienes de naturaleza inventariable y, en general, susceptibles de amortización o depreciación como edificios, maquinaria, mobiliario, etc, así como la adquisición de activos financieros, tales como deuda pública, obligaciones o acciones, concesión de anticipos y préstamos a corto y largo plazo, etc. Dentro de cada capítulo se ordenarán los diferentes gastos en función del código de la partida presupuestaria donde se sitúen los correspondientes créditos. Opcionalmente, se podrán presentar subtotales por programa, grupo funcional o artículo, totalizando, en todo caso, a nivel de cada capítulo. Columna 1.- Se identificará el gasto correspondiente. Se podrá llevar el seguimiento a nivel de Proyecto de Gasto. Columna 2.- Periodo de ejecución de la inversión, expresando el año de comienzo y el de finalización previsto. Columna 3.- Se expresará el código de la partida a que se imputa el crédito con cargo al cual se ejecuta la inversión. Columna 4.- Importe de la inversión. Columna 5.- Importe del ahorro corriente utilizado para financiar la inversión correspondiente. A estos efectos, se entenderá por ahorro corriente el exceso de ingresos ordinarios corrientes (capítulos 1, 2, 3, 4 y 5, excepto contribuciones especiales) sobre los gastos corrientes, incluidos los de amortización de préstamos y anticipos (capítulos 1, 2, 3, 4 y 9). Columna 6.- El producto de la enajenación de bienes de inversión, ya sean de carácter material, inmaterial o financiero. Columna 7.- El importe de las subvenciones de capital concedidas por otras Administraciones. Columna 8.- Importe de la operación de crédito a concertar con Bancos y Cajas de Ahorros, como recurso residual y por la diferencia necesaria. Columna 9.- Importe de otros ingresos previstos: contribuciones especiales, aportaciones de particulares, ingresos de naturaleza urbanística, etc. Columna 10.- Total de la financiación de cada inversión, cifra que coincidirá con el importe consignado en la columna (4). Pie del modelo Una vez relacionadas las diferentes inversiones y totalizadas las columnas se indicará, si procede: "Los Proyectos de inversión de creación de infraestructura y obras de construcción antes relacionados se acomodan al planeamiento urbanístico municipal aprobado". Este modelo, una vez fechado, irá firmado por el Presidente de la Entidad Local, así como por el Secretario e Interventor, o Secretario-Interventor, en su caso. Nombre de la Entidad: ........................................... 12. ANEXO DE CREDITOS DE COMPROMISO Presupuesto de... (art. 6.1e) y art. 22 NF) IDENTIFICACION DEL GASTO PLURIANUAL Denominaci ón (1) Fecha de aprobaci ón (2) Plazo gestión (3) Año inicio Año final RESUMEN GENERAL CREDITOS (Euros.) IMPORT E TOTAL (4) DE PAGO (5) 200... DE COMPROMISO (6) 200... 200... 200... TOTAL ......................................, ..... de .............................. de... EL ALCALDE, ORGANO GESTOR (7) FINANCIACION (Euros.) (8) Propia Ajena EL INTERVENTOR, EL SECRETARIO, Nombre de la Entidad: ................................................ ANEXO DE CREDITOS DE COMPROMISO Presupuesto del ejercicio de... (art. 6.1e) y art. 22 NF) GASTO PLURIANUAL AÑO EJECUC. IMPORT E Euros (9) (10) 200... 200... 200... 200... TOTAL AÑOS ANTERIOR ES 200... 200... 200... 200... TOTAL AÑOS GASTO PLURIANUAL:.......................................... RECURSOS FINANCIEROS (Euros.) PROPIOS (11) AJENOS (12) Ahorr P. venta SUMA Subvencio Contrib. Cuotas Operacion o patrimo nes especial de es Cte. nio es urbanizac de crédito (c) ión (a) (b) (a) (b) (d) (c) Otros ingres os SUMA TOTAL Financiaci ón (f) (e) (13) FUTUROS TOTAL ......................................, ..... de .............................. de... EL ALCALDE, EL INTERVENTOR, EL SECRETARIO, INSTRUCCIONES PARA CUMPLIMENTAR EL ANEXO DE CREDITOS DE COMPROMISO Parte Superior Se indicará el nombre de la Entidad Local y, en su caso, el Ayuntamiento de la que depende. Parte Central A) RESUMEN GENERAL En este modelo han de relacionarse todos aquellos gastos que extiendan sus efectos a ejercicios posteriores a aquél en que se autoricen y comprometan, y haya sido previamente aprobado por el Pleno su carácter plurianual, tales como proyectos de inversión, adquisición de material inventariable, transferencias de capital y arrendamiento de equipos. No tendrán esta consideración aquellos gastos de carácter permanente y tracto sucesivo, tales como contratos de suministro, asistencia técnica y científica, arrendamientos de bienes inmuebles, cargas financieras y gastos de personal, dado su carácter ordinario y repetitivo (art.22.6 NF). La modificación de los importes anuales y la ampliación del plazo inicial fijado, requiere igualmente aprobación del Pleno Municipal. Columna 1.- Se indicará la denominación del gasto plurianual, ya sea proyecto de inversión en bienes de infraestructura o construcción, adquisición de bienes muebles o inmuebles inventariables, concesión de transferencias de capital, adquisición de equipos mediante arrendamiento financiero, etc. Estos gastos plurianuales podrán identificarse con un código que deberá permanecer invariable hasta la ejecución completa del gasto. Columna 2.- Se indicará la fecha del Acuerdo adoptado por el Ayuntamiento Pleno aprobando el carácter plurianual del gasto. Columna 3.- Se indicará el plazo de duración de la ejecución del gasto plurianual, señalando el año de comienzo y el de finalización. Columna 4.- Importe total. Se obtendrá del importe del Presupuesto técnico del Proyecto de Obra; de la cifra de la transferencia de capital; del costo de adquisición del bien inventariable y del costo de los equipos que se arriendan. Si como consecuencia de adjudicación posterior de estas inversiones, se modificara el importe inicial, dentro de los límites establecidos, deberá aprobarse tal modificación por el Ayuntamiento Pleno. Columna 5.- Créditos de Pago. Importe del crédito correspondiente al ejercicio de vigencia del Presupuesto. Los Presupuestos no podrán recoger créditos de compromiso cuya ejecución no comience en el propio ejercicio o en el siguiente, a cuyo efecto deberán estar dotados los correspondientes créditos de pago a que hace referencia esta columna. El importe consignado en esta columna se corresponderá con el recogido en la columna 4 del documento "Anexo de Inversiones a realizar en el ejercicio". Columna 6.- Créditos de compromiso. Importe de los créditos de compromiso fijados por el Ayuntamiento Pleno para ejercicios futuros y que completan la ejecución total del gasto plurianual. El importe total de los créditos de compromiso acumulados para cada uno de los ejercicios futuros no podrá ser superior al 25 por 100 de los derechos reconocidos y liquidados por operaciones corrientes (capítulos 1, 2, 3, 4 y 5) deducidos de la liquidación del Presupuesto del último ejercicio. En el caso de que los créditos de compromiso tengan financiación ajena, el importe de dicha financiación no computará como gasto a los efectos de límite anterior. En el caso de que la ejecución del gasto plurianual haya comenzado en ejercicios precedentes, se utilizarán también estas columnas para recoger la inversión efectivamente realizada (obligaciones reconocidas) en los mismos. Columna 7.- Organo Gestor. Se indicará el órgano (Ayuntamiento Pleno, Comisión de Gobierno o Presidente de la Entidad, estos últimos por delegación) que gestione el gasto plurianual, o el que la ejecute dentro de la propia Entidad, si hubieran utilizado esta modalidad. Columna 8.- Financiación. Se reflejará, en cada columna, el importe de los recursos propios y ajenos estimados. La suma de estas dos columnas coincidirá con el importe reflejado en la columna (4). B) FICHA INDIVIDUALIZADA DE CADA GASTO PLURIANUAL Este modelo contiene información individualizada para cada uno de los gastos plurianuales relacionados en el resumen general recogido en la ficha anterior. La mitad superior del cuadro recogerá, en su caso, información sobre los ejercicios transcurridos; en la mitad inferior se recogerá la información correspondiente tanto al ejercicio de vigencia del Presupuesto como a los sucesivos. Columna 9.- Reflejará los ejercicios que dura la ejecución del gasto plurianual. Columna 10.Reflejará el importe real de la inversión realizada (obligaciones reconocidas) si se trata de ejercicios transcurridos, o el importe del crédito previsto, ya sea de pago o de compromiso, para el ejercicio actual y los posteriores. Columna 11.Recursos propios. Se reflejará en la subcolumna a) el importe del ahorro corriente o ingresos generales, en la subcolumna b) el producto de la venta de bienes patrimoniales y en la subcolumna c) la suma de ambos recursos. Columna 12.Recursos ajenos. Se reflejará en la subcolumna a) el importe de las subvenciones concedidas o solicitadas; en la subcolumna b) el importe de las contribuciones especiales exigibles; en la subcolumna c) se reflejará el importe de las cuotas de urbanización que resulten del Plan de Urbanización pertinente; en la subcolumna d) se reflejará el importe de la operación de crédito utilizada o prevista; en la subcolumna e) se recogerá el importe de aquellos recursos distintos a los señalados anteriormente y que se afecten al gasto plurianual; en la subcolumna f) figurará la suma de los importe anteriores. Columna 13.Total financiación. Se reflejará la cifra que resulte de la suma de los datos consignados en las columnas 11 y 12. Pie del modelo Estos modelos, una vez fechados, serán firmados por el Presidente del Ente Local y por el Secretario e Interventor o Secretario-Interventor, en su caso. (Borrador de Acuerdo de aprobación del carácter plurianual de un gasto) "Aprobación, si procede, del carácter plurianual del gasto. Visto el Dictamen de la Comisión Informativa de (1) ...................................., en relación con la Propuesta de la Comisión Informativa de (2) ..............................., sobre la aprobación del carácter plurianual del (3)....................................................., así como la inclusión de dicho gasto en el Presupuesto del ejercicio 200.... y siguientes. Vistos, asimismo, los informes reglamentarios emitidos por los funcionarios que desempeñan los puestos de trabajo de (4)...................................................... Considerando que la aprobación del carácter plurianual de un gasto compete al Ayuntamiento Pleno. Considerando que la aprobación del carácter plurianual de un gasto ha de acordarse con carácter previo a la elaboración del Presupuesto del ejercicio en que debe iniciarse la gestión del mismo para que pueda situarse en dicho documento el oportuno crédito y pueda diligenciarse el "Anexo de Créditos de Compromiso", todo ello según dispone el art. 6.1.e) de la Norma Foral 10/2003, de 2 de diciembre. Deliberado ampliamente este asunto y sometido a votación con (5) ............................................, se ACUERDA Primero.- Prestar aprobación al carácter plurianual del (3)....................................., por tratarse de un gasto cuya ejecución se extiende a más de un ejercicio económico y no es susceptible de división en Proyectos parciales. Segundo.- Fijar, con carácter inicial, el siguiente calendario de ejecución del gasto plurianual anteriormente citado y por los siguientes importes iniciales: 200... 200... 200... 200... ................................... ................................... ................................... ................................... euros. euros. euros. euros. Códigos: (1) (2) (3) (4) (5) de Hacienda, Comisión especial de Cuentas, si tiene atribuida las competencias de la de Hacienda .............................. de Servicios, de Obras y equipamientos, de urbanismo, etc. Proyecto de inversión de .........................; adquisición de material inventariable de ...............................; transferencias de capital para .........................; arrendamiento de equipos, etc. de Secretario, Interventor o en su caso, Secretario-Interventor. los ........ votos favorables de los concejales del partido ............, los ......... votos en contra de los concejales del partido ............., y ...... abstenciones de los concejales del partido ............. 13. MEMORIA Nombre de la Entidad:................................................ Presupuesto del ejercicio de.... MEMORIA (art. 6.1d) NF) 1.- Situación económica ........................................ ........................................ 2.- Situación financiera ........................................ ........................................ 3.- Situación patrimonial ........................................ ........................................ 4.- Criterios tenidos en cuenta para su elaboración ........................................ ........................................ 5.- Objetivos que se pretenden lograr con el Presupuesto ........................................ ........................................ 6.- Contenido del Presupuesto 6.1 Ingresos ..................................... ..................................... 6.2 Gastos ..................................... ..................................... ............................., .... de .................................... de.... El Alcalde/Presidente, CRITERIOS ORIENTATIVOS PARA CUMPLIMENTAR LA MEMORIA EXPLICATIVA DEL PRESUPUESTO Parte Superior Se indicará el nombre de la Entidad Local y, en su caso, el Ayuntamiento de la que depende. Parte Central Se ha estructurado este documento en aquellos apartados que de forma objetiva y resumida reflejen lo más aproximadamente posible la situación económica, financiera y patrimonial de la Entidad Local, así como el contenido de su Presupuesto. Las ideas que se exponen para su diligenciado son meramente orientativas, intentando dar respuesta resumida a cada uno de los epígrafes. A pesar de su carácter genérico serán válidas para un buen número de Entidades Locales y, con ligeras adaptaciones, para la mayoría de los mismos. Para aquellas otras Entidades en que su situación no encaje dentro del contexto general a que se hace referencia se reflejarán adecuadamente las circunstancias que lo motiven. 1.- Situación económica En el supuesto del Presupuesto propio Dentro del contexto general de las Haciendas Locales de los Municipios del Territorio, podemos decir que la situación económica de la hacienda de este Ayuntamiento es normal, ya que los ingresos corrientes superan en buena medida los gastos también corrientes, permitiendo destinar este excedente para financiar gastos de inversión y evitando, en igual medida apelar al recurso de la operación de crédito. En el supuesto de Presupuestos de los Organismos Autónomos Administrativos Independientemente de las ventajas que ofrece la gestión descentralizada del servicio de ....................... merece destacar la importancia de incluir en su Presupuesto el resultado de la gestión económica, de modo que la información puntual que ofrece este documento permita adoptar, en cada caso, las medidas que procedan. Los recursos económicos que genera este servicio no son suficientes para cubrir los gastos, cubriéndose la diferencia mediante transferencia de fondos del Presupuesto del Ayuntamiento, cuya incidencia queda compensada con el fin social que cumple el servicio. En el supuesto de Presupuestos de la Mancomunidad La situación económica de esta Mancomunidad puede considerarse como normal, puesto que aun cuando los recursos económicos procedentes de la prestación del servicio, son inferiores al coste de los servicios que presta, la diferencia se cubre mediante aportaciones de los Municipios que la forman, sin que tales transferencias tengan especial incidencia en los respectivos Presupuestos municipales. 2.- Situación financiera Se puede cumplimentar este apartado de forma homogénea para los tres Entes citados, puesto que la fluidez de los ingresos a lo largo del ejercicio será más o menos similar. Además en el caso de los Organismos Autónomos y Mancomunidades, las dificultades de Tesorería que ocasionalmente se presentan, pueden superarse con la efectividad de la transferencia del Presupuesto del Ayuntamiento/s de el/los que depende/n. En principio puede decirse: la fluidez y periodicidad de la recaudación de los recursos disponibles, permiten atender el puntual pago de los gastos, por lo que es de esperar que sólo ocasionalmente se produzcan a lo largo del año tensiones o desfases en la Tesorería. 3.- Situación Patrimonial En el supuesto del Presupuesto propio Se indicarán los bienes recibidos en cesión de otras Instituciones, así como los que, a su vez, haya cedido el ayuntamiento a terceros. Se recogerán asimismo las modificaciones previstas para el presente ejercicio por enajenaciones, nuevas adquisiciones, etc. En el supuesto del Presupuesto de un Organismo Autónomo El patrimonio de este organismo procede del cedido por el Ayuntamiento, por lo que se trata de Patrimonio en adscripción. Este patrimonio es utilizado para la sede del Organismo y para la prestación de sus servicios, de modo que su gestión se integra en la del propio servicio. En el supuesto del Presupuesto de la Mancomunidad Se diligenciará de una forma similar al del Ayuntamiento. 4.- Criterios tenidos en cuenta para su elaboración El diligenciado de este apartado puede ser común para los tres Presupuestos citados. Siempre habrá unos criterios para la elaboración: bien dictados expresamente por el Organo competente para cada ejercicio o en otro caso los que habitualmente vienen utilizando. En cualquier caso, se podrá diligenciar como sigue: El proyecto de Presupuesto para el ejercicio de... ha sido elaborado partiendo de la información recogida de las propuestas formuladas por los grupos políticos responsables de cada área. Para facilitar esta labor se han puesto a disposición de los grupos responsables de cada área, los acuerdos adoptados para la creación o modificación de servicios y demás antecedentes necesarios, la información sobre la ejecución del Presupuesto del año anterior, las obligaciones de tracto sucesivo, bien por imposición legal o en virtud de compromisos aprobados, y en todo caso los ingresos estimados en función de su rendimiento en el ejercicio anterior o bien como consecuencia del aumento de tarifas y cuotas. Estas propuestas han sido ordenadas según la naturaleza económica del gasto, diferenciando la actividad inversora de la de gasto corriente, y tras diversas reuniones de los proponentes y los componentes de la Comisión informativa de Hacienda han sido priorizados en función de su urgencia social, y siempre dentro del margen de los ingresos previstos. 5.- Objetivos que se pretenden lograr con el Presupuesto El diligenciado de este apartado podrá ser uniforme para los tres tipos de presupuesto citados, y del siguiente o similar tenor: El Presupuesto del ejercicio de..., como tal programa de actuación económica de la Corporación, está orientado a la optimización de los recursos mediante el control, racionalización y contención del gasto corriente. Dentro de este objetivo general se pretende orientar los recursos corrientes hacia la inversión para mejorar y crear infraestructuras, para mejorar el bienestar de los administrados, sin que ello represente una disminución del nivel de prestación de servicios ni mayor aportación económica de los administrados. 6.- Contenido del Presupuesto También este apartado puede cumplimentarse de forma uniforme para los tres presupuestos citados. Así, con la concisión y claridad necesaria se expondrán, con el detalle necesario, las variaciones más importantes en relación con el Presupuesto anterior, tanto en ingresos como en gastos. A este efecto se entenderá como "variaciones importantes" para los dos estados citados las siguientes: * Nuevos ingresos y gastos * Aumento de ingresos y gastos superior al 10 por 100 * Disminución de ingresos y gastos superior al 10 por 100 * Baja de ingresos y gastos Para obtener esta información será necesario confeccionar un listado o estadillo de variaciones por orden correlativo de la clasificación económica en el que por columnas se refleje el importe de los ingresos estimados y el de los créditos previstos en el Presupuesto del ejercicio que se estudia, los correlativos del Presupuesto del ejercicio anterior, la diferencia en euros y en tanto por ciento. Las variaciones habidas por cada concepto de ingresos y por cada partida presupuestaria, se justificará adecuadamente en los siguientes o similares términos: Si se refiere a incremento de gastos: se deberá a que en el ejercicio anterior se liquidaron obligaciones por dicho importe; porque hay un aumento vegetativo del gasto; porque hay interés municipal de mejorar el nivel de prestación del servicio o por la existencia de mayor demanda, etc. Si se refiere a nuevos gastos: se hará constar los criterios tenidos en cuenta y valoración de su coste. Si se refiere a una disminución del gasto: se hará referencia a la causa de la disminución, con respecto a la liquidación del ejercicio anterior, menor utilización del servicio, etc. Si la modificación se debe a supresión del gasto: se hará referencia a los motivos, escasa o nula demanda, mayor control del gasto, etc. Los incrementos en ingresos se justificarán en función de: el rendimiento del recurso en el ejercicio anterior, descubrimiento de unidades tributarias, incremento de bases impositivas, acuerdos adoptados por el Ente incrementando las tarifas, tipos o cuotas de las Ordenanzas Fiscales y Precios Públicos, etc., haciendo referencia a las estimaciones del estudio económico contenido en las Ordenanzas. Los nuevos ingresos se justificarán: mediante las bases utilizadas para el cálculo del rendimiento de los recursos que se arbitran por primera vez. La disminución de los ingresos se justificará por el menor rendimiento del recurso en el ejercicio anterior, disminución de hechos imponibles, disminución de tipos, tarifas o cuotas acordadas, etc. La baja definitiva de ingresos se justificará con el acuerdo municipal de supresión del recurso por su escaso rendimiento en relación con el coste de gestión del servicio o bien porque se trata de un recurso suprimido o extinguido. Parte inferior Este documento, una vez fechado, será firmado por el Alcalde-Presidente o por el Presidente del Organismo Autónomo o Mancomunidad. Advertencia: En similares o parecidos términos se cumplimentará la Memoria que requiere el art. 6.3a) NF, si bien referida al Presupuesto General (conjunto de Presupuestos de las diferentes Entidades que conforman el Sector Público Municipal). En dicha memoria, las variaciones respecto al Presupuesto General del ejercicio precedente se recogerán a nivel del total de cada Presupuesto, a fin de evitar redundancias. Podrá hacer referencia asimismo a otras medidas incluidas en la Norma Municipal de Ejecución del Presupuesto (créditos ampliables por mayores ingresos afectados, etc.) ombre de la Entidad: ........................................................ 14. CUADRO DESCRIPTIVO DE PROGRAMAS FUNCIONALES Presupuesto de... (art. 6.1 c) NF) PROGRAMA FUNCIONAL: ORGANO RESPONSABLE: DOTACION PRESUPUESTARIA: FINANCIACION AFECTADA: OBJETIVOS Cap. GASTOS CORRIENTES Cap. 1 2 3 4 6 7 8 9 TOTAL TOTAL ACCIONES INDICADORES GASTOS DE CAPITAL CANTIDAD INSTRUCCIONES PARA CUMPLIMENTAR LOS CUADROS DESCRIPTIVOS DE PROGRAMAS FUNCIONALES Se cumplimentará una ficha por cada uno de los programas funcionales del Presupuesto, recogiendo la siguiente información: PROGRAMA FUNCIONAL. Se indicará el código del programa funcional (3 dígitos de la clasificación funcional recogida en la estructura presupuestaria oficial) y su denominación. ORGANO RESPONSABLE. Se indicará, en su caso, el código y denominación del Departamento, Area, Sección etc, responsable del programa. DOTACION PRESUPUESTARIA. Se consignará el importe del crédito presupuestario asignado al programa en el Presupuesto, que habrá de coincidir con la suma de los totales de créditos por operaciones corrientes y de capital recogidos en la parte derecha del modelo. FINANCIACION AFECTADA. En el caso de que el programa cuente con financiación afectada se recogerá el importe consignado en el estado de ingresos del Presupuesto, así como su descripción. GASTOS CORRIENTES. Se consignará el crédito recogido en el Presupuesto para el programa en cuestión en cada uno de los capítulos de operaciones corrientes, así como su total. GASTOS DE CAPITAL. Se consignará el crédito recogido en el Presupuesto para el programa en cuestión en cada uno de los capítulos de operaciones de capital, así como su total. OBJETIVOS. Se describirán los objetivos que se pretendan cubrir con el programa en cuestión. ACCIONES. Se relacionarán las acciones que se pretendan acometer en el ejercicio con los créditos consignados para lograr cada uno de los objetivos anteriormente descritos. INDICADORES. Para cada uno de las acciones a acometer en el ejercicio, se elegirá el indicador más adecuado para poder cuantificar los efectos de dicha acción. CANTIDAD. Se cuantificará cada una de las acciones a acometer en el ejercicio en términos del indicador elegido para cada una de ellas. A modo de ejemplo se presenta a continuación una ficha de programa de un Ayuntamiento, cumplimentada de acuerdo con el modelo diseñado. Nombre de la Entidad: Ayuntamiento de CUADRO DESCRIPTIVO DE PROGRAMAS FUNCIONALES Presupuesto de (art. 6.1 c) NF) PROGRAMA FUNCIONAL: 451 PROMOCION Y DIFUSION DE LA CULTURA ORGANO RESPONSABLE: 06 CULTURA Y DEPORTES DOTACION PRESUPUESTARIA: FINANCIACION AFECTADA: ------------------Cap. GASTOS CORRIENTES 1 2 3 4 TOTAL OBJETIVOS 1 ACCIONES 1.1 Cap. GASTOS DE CAPITAL 6 7 8 9 19.000.000 TOTAL INDICADORES 21.000.000 CANTIDAD 5 Nombre de la Entidad:.......................... PRESUPUESTO DE GASTOS... 15. ESTADO DE CREDITOS DE COMPROMISO (art. 6.1.b. NF) PARTIDA TOTAL AÑO .... AÑO .... AÑO .... AÑO .... TOTAL Nombre de la Entidad:.......................... PRESUPUESTO DE GASTOS ...2 16. DETALLE POR PARTIDAS (art. 6.1.b. NF) 2 (Se cumplimentará un documento similar al del modelo que se envía en cada uno de los programas funcionales que recoja el Presupuesto.) GRUPO FUNCIONAL : FUNCION : PROGRAMA FUNCIONAL Cl.Econ. : Denominación de la Partida CAPÍTULO I. Gastos de Personal Artículo 10. Altos cargos 100 Retribuciones básicas y otras remuneraciones. Artículo 11. Personal eventual de gabinetes 110 Retribuciones básicas y otras remuneraciones. Artículo 12. Funcionarios y Estatutarios 120 Retribuciones básicas 121 Retribuciones complementarias. 121.01 Complemento de destino 121.02 Complemento específico 121.03 Complemento de productividad 121.04 Gratificaciones 122 Retribuciones en especie. 123 Retribuciones de funcionarios en prácticas. Artículo 13. Personal laboral 130 Laboral fijo. 130.01 Retribuciones básicas. 130.02 Otras remuneraciones. 131 Laboral Temporal. 132 Retribuciones en especie. Artículo 14. Otro personal 141 Otro personal. Artículo 16. Cuotas, prestaciones y gastos sociales a cargo del empleador 160 Cuotas sociales. 160.01 Seguridad Social. 160.03 Mutualidades 160.04 Cuotas Elkarkidetza. 160.05 Asistencia médico-farmaceútica. 161 Prestaciones sociales. 161.02 Pensiones a cargo de la Entidad. 161.03 Indemnizaciones por jubilaciones anticipadas. 161.04 Asistencia médico-farmaceútica a pensionistas. 162 Gastos sociales de funcionarios y personal no laboral. 162.01 Formación. 162.03 Transporte de personal. 162.04 Acción social. 162.05 Seguros. 163 Gastos sociales del personal laboral. 163.01 Formación 163.03 Transporte de personal 163.04 Acción Social Subconcepto Concepto Artículo Capítulo GRUPO FUNCIONAL : FUNCION : PROGRAMA FUNCIONAL Cl.Econ. : Denominación de la Partida 163.05 Seguros 164 Complemento familiar. CAPÍTULO II. Compra de Bienes Corrientes y Servicios Artículo 20. Arrendamientos 200 Terrenos y bienes naturales. 201 Edificios y otras construcciones. 202 Maquinaria, instalaciones y utillaje. 203 Material de transporte. 204 Mobiliario y enseres. 205 Equipos para procesos de información. 209 Otro inmovilizado material. Artículo 21. Reparaciones, mantenimiento y conservación 210 Infraestructuras y bienes naturales. 211 Edificios y otras construcciones. 212 Maquinaria, Instalaciones y Utillaje. 213 Material de Transporte. 214 Mobiliario y Enseres. 215 Equipamiento para Proceso de la información. 219 Otro inmovilizado material. Artículo 22. Material, suministros y otros 220 Material de Oficina. 220.01 Ordinario no inventariable. 220.02 Prensa, revista, libros y otras publicaciones. 220.03 Material informático no inventariable. 221 Suministros. 221.01 Energía eléctrica. 221.02 Agua. 221.03 Gas. 221.04 Combustible y carburantes. 221.05 Vestuario. 221.06 Productos alimenticios. 221.07 Manutención de animales. 221.08 Productos farmaceúticos y hemoderivados. 221.09 Productos de limpieza y aseo 221.10 Menaje doméstico. 221.11 Utiles y herramientas. 221.12 Material sanitario. 221.99 Otros suministros. 222 Comunicaciones. 222.01 Telefónicas. Subconcepto Concepto Artículo Capítulo GRUPO FUNCIONAL : FUNCION : PROGRAMA FUNCIONAL Cl.Econ. : Denominación de la Partida 222.02 Postales. 222.03 Telegráficas. 222.04 Télex y telefax. 222.05 Informática. 222.09 Otras comunicaciones. 223 Transportes. 224 Primas de seguros. 224.01 De Edificios y Locales. 224.02 De Vehículos. 224.03 De otro Inmovilizado. 224.99 Otros riesgos. 225 Tributos. 225.01 Tributos de carácter Municipal. 225.02 Tributos del Territorio Histórico. 225.03 Tributos Autonómicos. 225.04 Tributos Estatales. 226 Gastos diversos. 226.01 Cánones. 226.02 Atenciones protocolarias y representativas. 226.03 Publicaciones, publicidad y propaganda. 226.04 Jurídicos. 226.05 Reuniones y conferencias. 226.06 Actividades socio-culturales. 226.99 Otros gastos diversos. 227 Trabajos realizados por otras empresas externas. 227.01 Limpieza. 227.02 Seguridad. 227.03 Valores y peritaje. 227.04 Contratos socio-culturales. 227.05 Custodia, depósitos y almacenaje. 227.06 Procesos electorales. 227.07 Estudios y trabajos técnicos. 227.08 Contratos transportes. 227.09 Servicios de recaudación a favor de la entidad. 227.10 Servicios postales contratados. 227.99 Otros trabajos exteriores. Artículo 23. Indemnizaciones por razón del servicio 230 Dietas, Locomoción, y Traslados del personal. 231 Dietas, Locomoción y Traslados de altos cargos. 239 Otras indemnizaciones. Subconcepto Concepto Artículo Capítulo GRUPO FUNCIONAL : FUNCION : PROGRAMA FUNCIONAL Cl.Econ. : Denominación de la Partida CAPÍTULO III. Gastos financieros Artículo 30. De deuda a corto plazo 302 Deuda a corto plazo. 302.01 Intereses. 302.02 Gastos de emisión, modificación y cancelación. 302.03 Prima de emisión. Artículo 31. De deuda a largo plazo 312 Deuda a largo plazo. 312.01 Intereses. 312.02 Gastos de emisión, modificación y cancelación. 312.03 Primas de emisión. Artículo 32. De préstamos a corto plazo. 322 Préstamos a corto plazo. 322.01 Intereses. 322.02 Gastos de emisión, modificación y cancelación. Artículo 33. De préstamos a largo plazo 332 Préstamos a largo plazo. 332.01 Intereses. 332.02 Gastos de emisión, modificación y cancelación. Artículo 36. De depósitos, fianzas y otros 360 Intereses de depósitos, avales y fianzas. 361 Intereses de demora. 369 Otros gastos financieros. CAPÍTULO IV. Transferencias corrientes Artículo 40. Al Estado 400 A la Administración General del Estado. 401 Organismos Autónomos. 402 Seguridad Social. 403 Sociedades Públicas y Entidades Públicas Empresariales. 404 Comunidades Autónomas. 405 Diputaciones. 409 Otras Entidades Públicas. Artículo 41. A la Comunidad Autónoma del País Vasco 410 A la Administración General. 411 Organismos Autónomos. 412 Entes Públicos. 414 Sociedades Públicas y entidades públicas empresariales. 416 Diputaciones Forales y otros Entes Forales. 417 Entidades Locales. 418 Instituciones de Derecho Público. 419 Otras Entidades Públicas. Subconcepto Concepto Artículo Capítulo GRUPO FUNCIONAL : FUNCION : PROGRAMA FUNCIONAL Cl.Econ. : Denominación de la Partida Artículo 42. Al Territorio Histórico de Bizkaia 420 A la Diputación Foral y otras Instituciones Forales. 421 Mancomunidades y Consorcios. 422 Otras Entidades Municipales. Artículo 43. Al Municipio 430 Administración de la Entidad Municipal. 431 Organismos Autónomos. 432 Entidades Públicas Empresariales. 433 Sociedades Públicas de la Entidad. 434 Otras Entidades de ámbito inferior al Municipio. Artículo 47. A Empresas Privadas 470 A empresas participadas. 471 A otras empresas. Artículo 48. A familias e instituciones sin fines de lucro 480 A familias. 481 A Instituciones sin fines de lucro. Artículo 49. Al exterior CAPÍTULO VI. Inversiones Reales Artículo 60. Inversión en infraestructura y bienes destinados al uso general no productivo 600 Inversiones en terrenos. 601 Infraestructura y Urbanización. 602 Patrimonio Histórico. 609 Otras inversiones. Artículo 62. Inversión asociada al funcionamiento operativo de los servicios 620 Terrenos y bienes naturales. 622 Edificios y otras construcciones. 623 Maquinaria, instalaciones y utillaje. 623.01 Maquinaria. 623.02 Instalaciones. 623.03 Elementos de transporte interno. 623.04 Utiles y Herramientas. 624 Materiales de transporte. 625 Mobiliario y enseres. 625.01 Mobiliario. 625.02 Equipos de oficina. 625.99 Otros enseres. 626 Equipos para procesos de información. 627 Proyectos complejos. 628 Fondos Bibliográficos. 629 Otras inversiones. Subconcepto Concepto Artículo Capítulo GRUPO FUNCIONAL : FUNCION : PROGRAMA FUNCIONAL Cl.Econ. : Denominación de la Partida Artículo 64. Gastos en inversiones de carácter inmaterial 640 Concesiones administrativas. 641 Arrendamientos Financieros. 642 Planeamiento. 643 Investigación, estudios y proyectos. 649 Otro inmovilizado inmaterial. Artículo 68. Gastos en inversiones de bienes patrimoniales 680 Terrenos y bienes naturales 682 Edificios y otras construcciones 683 Maquinaria, instalaciones y utillaje 683.01 Maquinaria 683.02 Instalaciones 683.03 Elementos de transporte interno 683.04 Útiles y Herramientas 684 Material de transporte 685 Mobiliario y enseres 685.01 Mobiliario 685.02 Equipos de oficina 685.99 Otros enseres 686 Equipos para procesos de información 687 Proyectos complejos 689 Otras inversiones Artículo 69. Inversiones en bienes comunales 690 Adquisición de terrenos y bienes naturales. 692 Inversiones en infraestructura. 699 Otras inversiones. CAPÍTULO VII. Transferencias de Capital Artículo 70. Al Estado 700 A la Administración General del Estado. 701 Organismos Autónomos. 702 Seguridad Social. 703 Sociedades Públicas y Entidades Públicas Empresariales. 704 Comunidades Autónomas. 705 Diputaciones. 709 Otras Entidades Públicas. Artículo 71. A la Comunidad Autónoma del País Vasco 710 A la Administración General. 711 Organismos Autónomos. Subconcepto Concepto Artículo Capítulo GRUPO FUNCIONAL : FUNCION : PROGRAMA FUNCIONAL Cl.Econ. : Denominación de la Partida 712 Entes Públicos. 714 Sociedades Públicas y Entidades Públicas Empresariales. 716 Diputaciones Forales y otros Entes Forales. 717 Entidades Locales. 719 Otras Entidades Públicas. Artículo 72. Al Territorio Histórico de Bizkaia 720 A la Diputación Foral y otras Instituciones Forales. 721 Mancomunidades y Consorcios. 722 Otras Entidades Públicas. Artículo 73. Al Municipio 730 Administración de la Entidad Municipal. 731 Organismos Autónomos. 732 Entidades Públicas Empresariales. 733 Sociedades Públicas de la Entidad. 734 Otras Entidades de ámbito inferior al Municipio. Artículo 77. A Empresas 770 A empresas participadas. 771 A otras empresas. Artículo 78. A familias e instituciones sin fines de lucro 780 A familias. 781 A Instituciones sin fines de lucro. Artículo 79. Al exterior CAPÍTULO VIII. Activos Financieros Artículo 80. Adquisición de deuda a corto plazo 802 De dentro del Sector Público Local. 803 De fuera del Sector Público Local. Artículo 81. Adquisición de deuda a largo plazo 812 Del Sector Público Local. 813 De fuera del Sector Público Local Artículo 82. Concesión de anticipos y préstamos a corto plazo 822 Del Sector Público Local 823 De fuera del Sector Público Local 823.01 Anticipos al Personal 823.02 Otros Anticipos y préstamos Artículo 83. Concesión de anticipos y préstamos a largo plazo 832 Del Sector Público Local 833 De fuera del Sector Público Local 833.01 Anticipos al Personal 833.02 Otros Anticipos y préstamos Subconcepto Concepto Artículo Capítulo GRUPO FUNCIONAL : FUNCION : PROGRAMA FUNCIONAL Cl.Econ. : Denominación de la Partida Artículo 85. Adquisición de acciones a largo plazo 852 Del Sector Público Local. 853 De fuera del Sector Público Local. Artículo 86. Constitución de depósitos y fianzas 860 Constitución de fianzas. 860.01 A corto plazo. 860.02 A largo plazo. 861 Constitución de Depósitos. 861.01 A corto plazo. 861.02 A largo plazo. CAPÍTULO IX Pasivos Financieros Artículo 90. Amortización de deuda a corto plazo 902 Deuda a corto plazo. Artículo 91. Amortización de deuda a largo plazo 912 Deuda a largo plazo Artículo 92. Amortización de préstamos a corto plazo 922 Dentro del sector público local. 923 Fuera del sector público local. Artículo 93. Amortización de préstamos a largo plazo 932 Dentro del sector público local. 933 Fuera del sector público local. Artículo 91. Amortización de deuda a largo plazo 912 Deuda a largo plazo Artículo 92. Amortización de préstamos a corto plazo 922 Dentro del sector público local. 923 Fuera del sector público local. Artículo 93. Amortización de préstamos a largo plazo 932 Dentro del sector público local. 933 Fuera del sector público local. Artículo 91. Amortización de deuda a largo plazo 912 Deuda a largo plazo Subconcepto Concepto Artículo Capítulo Nombre de la Entidad:.......................... PRESUPUESTO DE GASTOS... 17. RESUMEN ECONOMICO-FUNCIONAL (art. 6.1.b. NF) CAP. 1 2 3 4 6 7 8 9 TOTAL Grup.Fun. 1 Servicios car.general Grup.Fun. 2 Prot.civil y Seg.ciudad. Grup.Fun. 3 Segur.prot.y prom.social Grup.Fun. 4 Prod.bienes car.social Grup.Fun. 5 Prod.bienes car.económ. Grup.Fun. 6 Regul.econ. car.gral. Grup.Fun. 7 Regul.econ. sect.prod. Grup.Fun. 9 Transfer. Admin.púb. Grup.Fun. 0 Deuda pública TOTAL PRESUPUESTO DE INGRESOS... 18. ESTADO DE INGRESOS FUTUROS (art. 6.1.a. NF) PARTIDA TOTAL AÑO .... AÑO .... AÑO .... AÑO .... TOTAL Nombre de la Entidad:.......................... PRESUPUESTO DE INGRESOS ... ESTADO DE INGRESOS 19. DETALLE POR PARTIDAS (art. 6.1.a. NF) Cl. Econ. Denominación de la Partida Subconcepto CAPÍTULO I. Impuestos Directos Art. 11. Sobre el capital 112 Impuesto sobre Bienes Inmuebles. 112.01 De naturaleza rústica 112.02 De naturaleza urbana 113 Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica. 114 Impuesto sobre el Incremento de Valor de los terrenos de naturaleza urbana. Art. 13. Sobre Actividades Económicas 130 Impuesto sobre Actividades Económicas. 130.01 Actividades Empresariales 130.02 Actividades Profesionales y Artísticas Art. 19. Impuestos directos extinguidos 190 Impuestos ligados a la producción. 191 Impuestos sobre el capital. CAPÍTULO II. Impuestos Indirectos Art. 28. Otros Impuestos indirectos 282 Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras. 283 Impuesto sobre Gastos Suntuarios: 283.01 Cotos de caza y pesca. Art. 29. Impuestos indirectos extinguidos 290 Impuestos ligados a la producción. 291 Impuestos sobre renta, patrimonio y consumo. CAPÍTULO III. Tasas y otros Ingresos Art. 30. Ventas Art. 31. Tasas por prestación de servicios o realización de actividades de competencia local 310 Servicios generales. 310.01 Recogida domiciliaria de basuras/residuos sólidos urbanas 310.02 Servicio de alcantarillado y %canon financiación infraestructuras hidráulicas. 310.03 Cementerios municipales y otros servicios funerarios 310.04 Expedición de documentos 310.05 Recogida y retirada de vehículos de la vía pública 310.06 Actuaciones singulares de regulación y control tráfico urbano 310.07 Placas, patentes y otros distintivos 310.08 Prevención y extinción de incendios 310.09 Suministro municipal de infraestructuras hidráulicas 310.10 Instalaciones deportivas municipales 310.11 Enseñanzas especiales 310.12 Asistencia y estancia en hogares y residencias 310.13 Vertederos controlados de basuras y basuras especiales 310.14 Guarderías 310.15 Ayuda a domicilio y otros servicios sociales 310.16 Servicios culturales 310.17 Suministro municipal de gas 310.18 Suministro municipal de electricidad 310.19 Transporte público 310.99 Otras tasas por swervicios generales agua y %canon financiación Concepto Artículo Capítulo 311 Sobre actividades Económicas. 311.01 Licencia de apertura de establecimientos 311.02 Otorgamiento de licencias y autorizaciones de autotaxis 311.03 Lonjas y mercados 311.04 Servicios de matadero 311.99 Otras tasas sobre actividades económicas 312 Sobre la Propiedad Inmobiliaria. 312.01 Otorgamiento de licencias urbanísticas 312.99 Otras tasas sobre propiedad inmobiliaria Art. 32. Tasas por utilización privativa o aprovechamiento especial del dominio público local 320 Servicios generales. 320.01 Estacionamiento de vehículos en vías públicas 320.02 Desagüe de canalones 320.03 Colocación tablones y tribunas 320.04 Otras tasas por servicios generales 321 Que beneficien o afecten a actividades económicas. 321.01 Tendidos, tuberías y galerías para la conducción eléctrica o cualquier fluído 321.02 Quioscos en vía pública 321.03 Vallas, andamios, contenedores…depositados en vía pública 321.04 Mesas y sillas 321.05 Puestoa, barracas y rodajes cinematográficos 321.06 Portadas, escaparates y vitrinas 321.07 Apertura de calicatas y zanjas 321.08 Colocación de tuberías, hilos conductores, cables y depósitos. 321.09 Ocupación del suelo, vuelo y subsuelo por empresas de suministros 321.99 Otras tasas que beneficien o afecten a la actividad económica 322 Que beneficien o afecten a la propiedad inmobiliaria. 322.01 Entrada de vehículos por aceras y reservas de la vía pública para aparcamiento 322.02 Otras tasas que beneficien o afecten a al propiedad inmobiliaria de energía Art. 34. Precios Públicos por la prestación de servicios o la realización de actividades de la competencia local 340 Servicios de carácter general. 341 Que beneficien o afecten a actividades económicas. 342 Que beneficien o afecten a la propiedad inmobiliaria. Art. 36. Contribuciones especiales 360 Para ejecución de obra. 361 Para el establecimiento o ampliación de los servicios. Art. 38. Reintegros 380 De presupuestos cerrados Art. 39. Otros ingresos 391 Multas. Cl. Econ. Denominación de la Partida 392 Recargo de apremio. 393 Intereses de demora. 394 Prestación personal. 395 Prestación de transporte. 396 Compensaciones. 399 Otros ingresos diversos. CAPÍTULO IV. Transferencias Corrientes Art. 40. Del Estado 400 De la Administración General del Estado. 400.01 Participación en impuestos no concertados 401 Organismos Autónomos. 402 Seguridad Social. 403 Sociedades Públicas y entidades públicas empresariales. 404 Comunidades Autónomas. 405 Diputaciones. 409 Otras Entidades Públicas. Art. 41. De la Comunidad Autónoma del País Vasco 410 De la Administración General. 411 Organismos Autónomos. 412 Entes Públicos. 414 Sociedades Públicas y Entidades Públicas Empresariales. 416 Diputaciones Forales y otros Entes Forales. 417 Entidades Locales. 419 Otras Entidades Públicas. Art. 42. Del Territorio Histórico de Bizkaia 420 De la Diputación Foral y otras Instituciones Forales. 420.01 Participación en tributos concertados 420.99 Otras transferencias 421 Mancomunidades y Consorcios. 422 Otras Entidades Municipales. Art. 43. Del Municipio 430 Administración de la Entidad Municipal. 431 Organismos Autónomos. 432 Entidades Públicas Empresariales. 433 Sociedades Públicas de la entidad. 434 Otras Entidades de ámbito inferior al Municipio. Art. 47. De Empresas privadas 470 De empresas participadas. 471 De otras empresas. Art. 48. De familias e Instituciones sin fines de lucro 480 De familias. Subconcepto Concepto Artículo Capítulo Cl. Econ. 481 Denominación de la Partida De Instituciones sin fines de lucro. Art. 49. Del exterior 490 F.S.E. 491 F.E.D.E.R. 492 F.E.O.G.A. 493 Otros Fondos Comunitarios 499 Otros CAPÍTULO V. Ingresos Patrimoniales Art. 50. Intereses de títulos-valores 500 Emitidos por Instituciones Públicas en el Estado. 501 Emitidos por Instituciones Públicas en la Comunidad Autónoma del País Vasco. 502 Emitidos por Instituciones Públicas en el Territorio Histórico. 503 Emitidos por Instituciones Públicas en el Municipio. 504 Emitidos por Empresas. 504.01 Por empresas participadas. 504.02 Por otras empresas. Art. 51. Intereses de anticipos y préstamos concedidos a largo plazo 510 A Instituciones Públicas del Estado: 511 A Instituciones Públicas de la Comunidad Autónoma del País Vasco: 512 A Instituciones Públicas del Territorio Histórico. 513 A Instituciones Públicas del Municipio. 514 A Empresas: 514.01 A empresas participadas. 514.02 A otras empresas. 515 A Familias. Art. 52. Intereses de anticipos y préstamos concedidos a corto plazo. 520 A Instituciones Públicas del Estado 521 A Instituciones Públicas de la Comunidad Autónoma del País Vasco 522 A Instituciones Públicas del Territorio Histórico de Bizkaia 523 A Instituciones Públicas del Municipio 524 Empresas 524.01 A Empresas participadas 524.02 A otras empresas 525 Familias Subconcepto Concepto Artículo Capítulo Cl. Econ. Denominación de la Partida Art. 53. Dividendos y participaciones en beneficios 530 De Entidades Públicas Empresariales. 531 De Empresas Municipales. 532 De otras Empresas. Art. 54. Rentas de Bienes Inmuebles 540 Producto del arrendamiento de fincas urbanas. 541 Producto del arrendamiento de fincas rústicas. 542 Participación en traspaso de locales de negocio. 543 Adjudicación y subasta de locales de negocio. 544 Censos. 549 Otros. Art. 55. Productos de concesiones y aprovechamientos especiales 550 Concesiones administrativas. 551 Aprovechamientos agrícolas y forestales. 552 Aprovechamientos especiales. 553 Explotaciones. 559 Otros. Art. 56. Intereses de depósito Art. 59. Otros ingresos patrimoniales. CAPÍTULO VI. Enajenación de Inversiones Reales y otros ingresos derivados de actuaciones urbanísticas Art. 60. De terrenos 600 Solares. 601 Fincas Rústicas. 609 Otros. Art. 61. De las demás inversiones reales 612 De edificios y otras construcciones. 613 De maquinaria, instalaciones y utillaje: 613.01 Maquinaria. 613.02 Instalaciones. 613.03 Elementos de Transporte Interno. 613.04 Utiles y Herramientas. 614 De elementos de transporte. 615 De mobiliario y enseres. 615.01 Mobiliario. 615.02 Equipos de oficina. 615.09 Otros Enseres. 616 De equipos para procesos de información. 617 De proyectos complejos. 618 De fondos bibliográficos. 619 De otras inversiones reales. Subconcepto Concepto Artículo Capítulo Cl. Econ. Denominación de la Partida Art. 65. Ingresos derivados de actuaciones urbanísticas 650 Cuotas de urbanización 651 Aprovechamientos urbanísticos CAPÍTULO VII. Transferencias de Capital Art. 70. Del Estado 700 De la Administración General del Estado. 701 Organismos Autónomos. 702 Seguridad Social. 703 Sociedades Públicas y Entidades Públicas Empresariales. 704 Comunidades Autónomas. 705 Diputaciones. 709 Otras Entidades Públicas. Art. 71. De la Comunidad Autónoma del País Vasco 710 De la Administración General. 711 Organismos Autónomos. 712 Entes Públicos. 714 Sociedades Públicas y Entidades Públicas Empresariales. 716 Diputaciones Forales y otros Entes Forales. 717 Entidades Locales. 719 Otras Entidades Públicas. Art. 72. Del Territorio Histórico 720 De la Diputación Foral y sus entes Forales. 720.01 Plan Foral de Obras y Servicios 720.99 Otras transferencias 721 Mancomunidades y Consorcios. 722 Otras Entidades Municipales. Art. 73. Del Municipio 730 Administración de la Entidad Municipal. 731 Organismos Autónomos. 732 Entidades Públicas Empresariales. 733 Sociedades Públicas de la entidad. 734 Otras Entidades de ámbito inferior al Municipio. Art. 77. De Empresas 770 De empresas participadas. 771 De otras empresas. Art. 78. De familias e Instituciones sin fines de lucro 780 De familias. 781 De Instituciones sin fines de lucro. Art. 79. Del exterior 790 F.S.E. 791 F.E.D.E.R 792 F.E.O.G.A 793 Otros Fondos Comunitarios Subconcepto Concepto Artículo Capítulo Cl. Econ. 799 Denominación de la Partida Otros CAPÍTULO VIII. Activos Financieros Art. 80. Enajenación de deuda a corto plazo 802 Del sector público local. 803 De fuera del sector público local. Art. 81. Enajenación de deuda a largo plazo 812 Del Sector Público Local 813 De fuera del Sector Público Local Art. 82. Reintegro de anticipos y préstamos a corto plazo 822 Del Sector Público Local. 823 De fuera del Sector Público Local. 823.01 Anticipos del Personal 823.02 Otros Anticipos y préstamos Art. 83. Reintegro de anticipos y préstamos a largo plazo 832 Del Sector Público Local. 833 De fuera del Sector Público Local. 833.01 Anticipos del Personal 833.02 Otros Anticipos y préstamos Art. 85. Enajenación de acciones 852 Del Sector Público Local 853 De fuera del Sector Público Local Art. 86. Devolución de depósitos y fianzas constituidos 860 Devolución de fianzas. 860.01 A corto plazo. 860.02 A largo plazo. 861 Devolución de Depósitos. 861.01 A corto plazo. 861.02 A largo plazo. Art. 87. Remanente de tesorería 870 Remanente de Tesorería 870.01 Aplicación para financiación de créditos adicionales 870.02 Aplicación para financiación de incorporaciones de créditos Art. 88. Operaciones de Nivelación Presupuestaria por déficit o superávit CAPÍTULO IX. Pasivos Financieros Art. 90. Emisión de deuda a corto plazo 902 De deuda a corto plazo Art. 91. Emisión de deuda a largo plazo 912 De deuda a largo plazo. Art. 92. Préstamos recibidos a corto plazo 922 De dentro del sector público local. 923 De fuera del sector público local. Art. 93. Préstamos recibidos a largo plazo 932 De dentro del sector público local. 933 De fuera del sector público local. Subconcepto Concepto Artículo Capítulo Nombre de la Entidad:.......................... PRESUPUESTO DE INGRESOS ... ESTADO DE INGRESOS 20. RESUMEN POR CAPITULOS (art. 6.1.a. NF) CAPITULO S DENOMINACION 1 Impuestos Directos 2 Impuestos Indirectos 3 Tasas y otros ingresos 4 Transferencias corrientes 5 Ingresos patrimoniales 6 Enajenación de inversiones reales 7 Transferencias de capital 8 Activos financieros 9 Pasivos financieros TOTAL EUROS ANUNCIO (1) ......................................... en sesión celebrada el día .... de ............................. de 200..., ha aprobado inicialmente el Presupuesto General para el ejercicio de 200...., (2) ............................. . En cumplimiento de lo dispuesto en el art. 15.1 de la Norma Foral 10/03, de 2 de diciembre, Presupuestaria de las Entidades Locales, se expone a información pública conforme a las siguientes reglas: a) Lugar donde se encuentra: (3) .................................................. b) Plazo para examinarlo y en su caso para presentar reclamaciones: quince días hábiles contados a partir del siguiente también hábil del de la inserción de este anuncio en el Boletín Oficial de Bizkaia. c) Quiénes pueden interponer reclamaciones: los interesados que relaciona el art. 17.1 de la Norma Foral 10/03, además de los miembros de la Corporación que hubieran votado en contra del acuerdo. d) Motivos de impugnación: Los señalados en el art. 17.2 de la Norma Foral, antes citados, e infracción del ordenamiento jurídico. e) Oficina de presentación: (4) ............................................... f) Organo ante el que se reclama: (1) ...................................... Si transcurrido el plazo de información expresado no se hubiera presentado reclamación u observación alguna, se tendrá por aprobado definitivamente el mencionado Presupuesto General, sin necesidad de adoptar nuevo acuerdo. ..................................., a... de ................................ de ... La Alcaldesa-Presidenta / El Alcalde-Presidente, NOTA: Si en alguno de los Presupuestos que integran el general se tuviera previsto el recurrir a una operación de crédito y se conocieran en el momento de la aprobación las condiciones esenciales de la misma, se podrá añadir antes de la frase “en cumplimiento de lo dispuesto ...............” lo siguiente: “En dicho documento se contiene, asimismo, la previsión de recurrir a una operación de crédito, cuyas características esenciales son: Importe: ........................................ Interés: ......................................... Plazo de amortización: .................................... Garantías de reintegro: ....................................” (Ejemplo de un Ayuntamiento sin OOAA ni Sociedades Públicas) ANUNCIO El Pleno de la Corporación, en sesión celebrada el día .... de ............................. de 200..., ha aprobado inicialmente el Presupuesto General para el ejercicio de 200.... En cumplimiento de lo dispuesto en el art. 15.1 de la Norma Foral 10/03, de 2 de diciembre, Presupuestaria de las Entidades Locales, se encuentra expuesto al público en la Intervención de este Ayuntamiento a efectos de examen y reclamaciones. Los interesados que estén legitimados según el artículo 17 de la Norma Foral 10/03, podrán presentar reclamaciones por espacio de 15 días hábiles, contados a partir del siguiente a la fecha de inserción de este anuncio en el “Boletín Oficial de Bizkaia”, ante el Ayuntamiento en Pleno. Si transcurrido el plazo de información expresado no se hubiera presentado reclamación u observación alguna, se tendrá por aprobado definitivamente el mencionado Presupuesto General, sin necesidad de adoptar nuevo acuerdo. ..................................., a... de ................................ de ... El Alcalde-Presidente/La Alcaldesa-Presidenta, 21. APROBACION INICIAL DEL PRESUPUESTO GENERAL Don/Doña ..................................... (5) .............................. de este (1).................. Certifico: Que el Ayuntamiento Pleno, en sesión (6)..................... celebrada el día ....de ........................... de 200.., adoptó entre otros el acuerdo, que literalmente transcrito dice así: Aprobación Inicial del Presupuesto General del Ayuntamiento de ...........para el ejercicio de 200... Visto el expediente incoado para la aprobación del Presupuesto General correspondiente al ejercicio 200..., integrado por .(2)............................ De lo observado, el presupuesto queda nivelado en ingresos y gastos. A la vista del informe favorable emitido por el Interventor (o Secretario-Interventor) A propuesta del Presidente de la Comisión Informativa correspondiente (7) ................. El Ayuntamiento Pleno por (8)...................... ACUERDA: Primero.- Aprobar inicialmente el Presupuesto General (municipal) para el ejercicio 200.. , que presenta el siguiente resumen por capítulos: Segundo.- Aprobar la Norma Municipal de Ejecución Presupuestaria que consta incorporada al expediente. Tercero.- Aprobar la plantilla presupuestaria para 200.. que queda incorporada al expediente Cuarto.- Disponer su exposición al público a través del Tablón de Edictos y BOB, por plazo de 15 días hábiles, durante los cuales se podrán presentar las reclamaciones que se tengan por convenientes ante el Pleno Municipal. Quinto.- Este acuerdo aprobatorio será considerado definitivo de no producirse reclamaciones durante el período de exposición pública. Y para que así conste en el expediente , de orden y con el Vº Bº del Sr. Alcalde , expido la presente certificación, en ..................., a .... de ............ de .. Vº Bº EL ALCALDE/LA ALCALDESA EL SECRETARIO/LA SECRETARIA NOTAS PARA FACILITAR EL DILIGENCIADO DEL EXPEDIENTE DE APROBACIÓN DEL PRESUPUESTO GENERAL (1) “El Ayuntamiento Pleno” o “La Junta de la Mancomunidad” (2) “Integrado por el Presupuesto del Ayuntamiento o Mancomunidad, el Presupuesto del Organismo Autónomo “..........................”, el Presupuesto de la Sociedad pública municipal “..................” , según corresponda. Caso de no existir ni Organismos Autónomos ni Sociedades Públicas se omitirá este punto. (3) En dependencias de la Intervención o, en su caso, Secretaría-Intervención. (4) Registro de Entrada del Ayuntamiento o de la Mancomunidad, según corresponda, en horas de oficina. (5) Secretario/Secretaria, o en su caso, Secretario-Interventor/Secretaria-Interventora. (6) Ordinaria o extraordinaria. (7) Comisión informativa de Hacienda......................o Comisión Especial de Cuentas, cuando ésta haya absorbido las competencias de aquella. (8) Unanimidad o con .........votos favorables, que representan la mayoría simple 22. APROBACIÓN DEFINITIVA DE PRESUPUESTOS ANUNCIO Transcurrido el plazo reglamentario de información pública del Presupuesto General correspondiente al ejercicio de 200..., y (1) .........................., ha quedado aprobado definitivamente dicho Presupuesto por acuerdo adoptado por (2) ......................... en sesión celebrada el día..... de ........... de 200...... En cumplimiento de lo ordenado en el art. 15.3 de la Norma Foral 10/2003, de 2 de diciembre, Presupuestaria de las Entidades Locales se inserta en el B.O.B dicho Presupuesto General, resumido por capítulos: PRESUPUESTO DEL (3) ................................ Estado de Ingresos Capítulos Denominación 1 Impuestos Directos 2 3 4 5 6 7 8 9 Impuestos Indirectos Tasas y otros ingresos Transferencias corrientes Ingresos patrimoniales Enajenación de inversiones reales Transferencias de capital Activos financieros Pasivos financieros Euros TOTAL Estado de Gastos Capítulos Denominación 1 2 3 4 6 Gastos de Personal Compras de bienes corrientes y servicios Gastos financieros Transferencias corrientes 7 8 Inversiones reales Transferencias de capital Euros 9 Activos financieros Pasivos financieros TOTAL PRESUPUESTO ORGANISMO AUTONOMO .................................. Estado de Ingresos Capítulos Denominación 1 2 3 4 5 Impuestos Directos Impuestos Indirectos Tasas y otros ingresos Transferencias corrientes Ingresos patrimoniales 6 7 8 9 Enajenación de inversiones reales Transferencias de capital Activos financieros Pasivos financieros Euros TOTAL Estado de Gastos Capítulos Denominación 1 2 3 4 6 7 8 9 Gastos de Personal Compras de bienes corrientes y servicios Gastos financieros Transferencias corrientes Inversiones reales Transferencias de capital Activos financieros Pasivos financieros Euros TOTAL PRESUPUESTO DE LA SOCIEDAD MUNICIPAL ..................................... Estado de Ingresos Capítulos Denominación 1 2 Impuestos Directos Impuestos Indirectos 3 4 Tasas y otros ingresos Transferencias corrientes Euros 5 6 7 8 9 Ingresos patrimoniales Enajenación de inversiones reales Transferencias de capital Activos financieros Pasivos financieros TOTAL Estado de Gastos Capítulos Denominación 1 2 3 4 6 7 8 9 Gastos de Personal Compras de bienes corrientes y servicios Gastos financieros Transferencias corrientes Inversiones reales Transferencias de capital Activos financieros Euros Pasivos financieros TOTAL PRESUPUESTO CONSOLIDADO * Estado de Ingresos Capítulos Denominación 1 2 3 4 5 6 7 8 9 Impuestos Directos Impuestos Indirectos Tasas y otros ingresos Transferencias corrientes Ingresos patrimoniales Enajenación de inversiones reales Transferencias de capital Activos financieros Pasivos financieros TOTAL Euros Estado de Gastos Capítulos Denominación 1 2 3 4 6 7 8 9 Gastos de Personal Compras de bienes corrientes y servicios Gastos financieros Transferencias corrientes Inversiones reales Transferencias de capital Activos financieros Pasivos financieros Euros TOTAL Asimismo, de conformidad con lo dispuesto en el art. 18.1 de la Norma Foral 10/03, se hace saber que este acuerdo pone fin a la vía administrativa pudiendo interponer contra el mismo Recurso Contencioso-Administrativo ante la Sala de lo Contencioso-Administrativo del Tribunal Superior de Justicia del País Vasco con sede en Bilbao en el plazo de 2 meses contados a partir del día siguiente a la fecha de publicación de este anuncio conforme dispone el art. 58 de la Ley reguladora de dicha jurisdicción, previa comunicación a este (3) ................, previsto en el artículo 110.3 de la Ley 30/1992, de 26 de noviembre, de Régimen Jurídico de las Administraciones Públicas y del Procedimiento Administrativo Común, sin perjuicio de cualquier otro recurso que estime oportuno. ............................, .... de ................................ de ... La Alcaldesa Presidenta / El Alcalde-Presidente, NOTA: De los presupuestos generales definitivamente aprobados se remitirá copia a la Diputación Foral de Bizkaia. La remisión se realizará simultáneamente al envío al B.O.B. (1) “Sin que se haya producido reclamación ni observación alguna”, o bien, “resueltas las reclamaciones y observaciones presentadas”. (2) El Ayuntamiento Pleno o Junta de Mancomunidad, según se trate. (3) Ayuntamiento o Mancomunidad, según se trate. (*) En aquellos Ayuntamientos y Mancomunidades en que el Presupuesto General esté integrado sólo por el Presupuesto propio no es necesario hacer la publicación del Presupuesto Consolidado.