Técnica Contable Casos extra por unidad 1 El patrimonio empresarial. El inventario Modelo A 1·· Indica a qué sector económico pertenecen las siguientes actividades (1 punto): a) b) c) d) e) f) g) h) i) j) Agencia de viajes “Viajes Gorrión”. Ganadería de Navacarros. Minería asturiana. Fábrica de embutidos Guijuelo. Un agricultor. Bar “La Osera”. Un profesor. Fábrica de muebles “Alberto”. Mercadona. Empresa de transportes “La Rápida”. 2·· Indica si los siguientes elementos son bienes, derechos u obligaciones y clasifícalos en sus correspondientes masas y submasas patrimoniales (2 puntos): Dinero en cuentas corrientes Facturas pendientes de cobro Acciones de otras empresas a corto plazo Impresora Letras pendientes de pago a 60 días Reservas Ordenador portátil Préstamos concedidos a otra empresa a largo plazo Préstamos solicitados a una entidad financiera a largo plazo Programas ContaPlus, FacturaPlus y NominaPlus 3·· Determina el Patrimonio neto que presenta la empresa JJP, SA, en un momento determinado (2 puntos): Existencias en el almacén: 10 000 €. Dinero en cuentas corrientes: 100 000 €. Dinero en la caja de la empresa: 6 000 €. Varias oficinas propiedad de la empresa: 500 000 €. Mobiliario: 15 000 €. Ordenadores: 5 000 €. Préstamo recibido a devolver en 15 años: 60 000 €. Facturas pendientes de pago: 3 500 €. 1 Técnica Contable Casos extra por unidad Facturas pendientes de cobro: 4 000 €. Letras pendientes de pago: 2 000 €. 4·· La empresa Pilar Ruiz Martínez, SA, presenta en un determinado momento los siguientes elementos patrimoniales: Mercancías en el almacén valoradas en 100 000 €. Dinero en cuenta corriente: 150 000 €. Dinero en caja: 10 000 €. Maquinaria propiedad de la empresa valorada en 180 000 €. Nave de la empresa valorada en 180 000 €. Solar propiedad de la empresa: 125 000 €. Ordenadores valorados en 60 000 €. Letras pendientes de cobro por importe de 15 000 €. Letras pendientes de pago por importe de 8 000 €. Deudas por compras valoradas en 10 000 €. Facturas pendientes de cobro por importe de 15 000 €. Préstamo a pagar en 5 años por importe de 30 000 €. Inversión a largo plazo en acciones de otra empresa: 15 000 € Adelanto de un cliente por una futura operación: 3 000 € En un plazo de tres meses debe devolver el préstamo bancario solicitado por un importe de 20 000 €. Se concede un préstamo a un proveedor a devolver en 4 meses por valor de 18 000 €. El beneficio no distribuido de la empresa supone 60 000 €. Elabora el balance de situación de la empresa (5 puntos). 2 Técnica Contable Casos extra por unidad Modelo B 1·· La empresa JATEJE, SA, con domicilio en C/ Estocolmo, 3, 28065, Madrid, presenta la siguiente información con fecha 1 de enero de 20XX: Dinero en efectivo: 10 000 €. Dinero en bancos: 100 000 €. Oficinas propiedad de la empresa valoradas en 500 000 €. Equipos informáticos valorados en 10 000 €: 10 ordenadores cuyo importe asciende a 6 000 €. 4 impresoras valoradas en 1 500 €. 5 escáneres valorados en 2 500 € La flota de vehículos con que cuenta la empresa está valorada en 60 000 €. La empresa cuenta con un solar valorado en 70 000 €. Mobiliario por valor de 14 500 € que se detalla de la siguiente manera: 5 mesas por 300 €/unidad. 20 sillas por 150 €/unidad. 10 archivadores por 1 000 €/unidad. En el almacén hay mercancía valorada en 20 000 €. Adelanto de parte de una nómina a un empleado: 800 €. Facturas pendientes de pago a diversos proveedores ascienden a 6.800 €: A la empresa JJP, SA, se adeudan 1 000 €. A la empresa Elisache, SA, se adeudan 5 000 €. Al Sr. Miguel Iglesias se adeudan 800 €. Se concede un préstamo a un proveedor a devolver en 6 meses por importe de 9 000 €. Se ha concedido un préstamo de 17 000 € a otra empresa a devolver en 2 años. El importe de las facturas pendientes de cobro asciende a 2 500 €. El importe del préstamo solicitado a la entidad financiera Navacaja asciende a 10 000 €, a devolver en 9 meses. Inversión a largo plazo en acciones de la empresa Gelechi, SA, por importe de 3 500 €. En un plazo de 2 años debemos devolver un préstamo bancario de 30 000 €. Las letras pendientes de pago a proveedores ascienden a 40 000 €. Las letras pendientes de cobro a diversos clientes ascienden a 50 000 €. a) b) c) Determina el Patrimonio neto, el importe del Capital social y comprueba que se cumple la ecuación fundamental del patrimonio. Presenta el Balance de situación debidamente ordenado. Confecciona el inventario n.º 12. 3 Solucionario 4 Técnica Contable Solucionario Casos extra por unidad 1 El patrimonio empresarial. El inventario Modelo A 1·· Indica a qué sector económico pertenecen las siguientes actividades (1 punto): a) b) c) d) e) f) g) h) i) j) Agencia de viajes “Viajes Gorrión”. Terciario. Ganadería de Navacarros. Primario. Minería asturiana. Primario. Fábrica de embutidos Guijuelo. Secundario. Un agricultor. Primario. Bar “La Osera”. Terciario. Un profesor. Terciario. Fábrica de muebles “Alberto”. Secundario. Mercadona. Terciario. Empresa de transportes “La Rápida”. Terciario. 2·· Indica si los siguientes elementos son bienes, derechos u obligaciones y clasifícalos en sus correspondientes masas y submasas patrimoniales (2 puntos): Activo corriente/Efectivo Activo corriente/Deudores comerciales Activo corriente/Inversiones Acciones de otras empresas a corto plazo financieras a corto plazo Activo no corriente/Inmovilizado Impresora material Pasivo corriente Letras pendientes de pago a 60 días Patrimonio neto/Autofinanciación Reservas Activo no corriente/Inmovilizado Ordenador portátil material Préstamos concedidos a otra empresa a largo Activo no corriente/Inversiones financieras a largo plazo plazo Préstamos solicitados a una entidad financiera Pasivo no corriente a largo plazo Programas ContaPlus, FacturaPlus y Activo no corriente/Inmovilizado intangible NóminaPlus Dinero en cuentas corrientes Facturas pendientes de cobro 5 Técnica Contable Solucionario Casos extra por unidad 3·· Determina el Patrimonio neto que presenta la empresa JJP, SA, en un momento determinado (2 puntos): Existencias en el almacén: 10 000 €. Dinero en cuentas corrientes: 100 000 €. Dinero en la caja de la empresa: 6 000 €. Varias oficinas propiedad de la empresa: 500 000 €. Mobiliario: 15 000 €. Ordenadores: 5 000 €. Préstamo recibido a devolver en 15 años: 60 000 €. Facturas pendientes de pago: 3 500 €. Facturas pendientes de cobro: 4 000 €. Letras pendientes de pago: 2 000 €. ACTIVO = 10 000 + 100 000 + 6 000 + 500 000 + 15 000 + 5 000 + 4 000 = 640 000 € PASIVO EXIGIBLE = 60 000 + 3 500 + 2 000 = 65 500 € PATRIMONIO NETO = 640 000 – 65 500 = 574 500 € 4·· La empresa Pilar Ruiz Martínez, SA, presenta en un determinado momento los siguientes elementos patrimoniales: Mercancías en el almacén valoradas en 100 000 €. Dinero en cuenta corriente: 150 000 €. Dinero en caja: 10 000 €. Maquinaria propiedad de la empresa valorada en 180 000 €. Nave de la empresa valorada en 180 000 €. Solar propiedad de la empresa: 125 000 €. Ordenadores valorados en 60 000 €. Letras pendientes de cobro por importe de 15 000 €. Letras pendientes de pago por importe de 8 000 €. Deudas por compras valoradas en 10 000 €. Facturas pendientes de cobro por importe de 15 000 €. Préstamo a pagar en 5 años por importe de 30 000 €. Inversión a largo plazo en acciones de otra empresa: 15 000 €. Adelanto de un cliente por una futura operación: 3 000 €. En un plazo de tres meses debe devolver el préstamo bancario solicitado por un importe de 20 000 €. Se concede un préstamo a un proveedor a devolver en 4 meses por valor de 18 000 €. El beneficio no distribuido de la empresa supone 60 000 €. 6 Técnica Contable Solucionario Casos extra por unidad Elabora el balance de situación de la empresa (5 puntos). ACTIVO ACTIVO NO CORRIENTE Inmovilizado material Terrenos y bienes naturales Construcciones Maquinaria Equipos informáticos Inversiones financieras a largo plazo Acciones de otra empresa a largo plazo ACTIVO CORRIENTE Existencias Mercaderías Deudores comerciales Clientes Efectos comerciales a cobrar Inversiones financieras a corto plazo Préstamo concedido a un proveedor a 4 meses Efectivo Banco Caja 560 000,00 125 000,00 180 000,00 180 000,00 60 000,00 15 000,00 308 000,00 100 000,00 15 000,00 15 000,00 18 000,00 150 000,00 10 000,00 TOTAL ACTIVO 868 000,00 PATRIMONIO NETO Y PASIVO PATRIMONIO NETO Capital social Reservas PASIVO EXIGIBLE NO CORRIENTE Deudas a largo plazo con entidades de crédito 797 000,00 737 000,00 60 000,00 71 000,00 30 000,00 30 000,00 CORRIENTE 41 000,00 Proveedores Efectos comerciales a pagar Anticipo de clientes Deudas a corto plazo con entidades de crédito TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO ACTIVO = 868 000,00 € PASIVO EXIGIBLE = 71 000,00 € PATRIMONIO NETO = 868 000 – 71 000 = 797 000,00 € CAPITAL SOCIAL = 797 000 – 60 000 = 737 000,00 € 7 10 000,00 8 000,00 3 000,00 20 000,00 868 000,00 Técnica Contable Solucionario Casos extra por unidad Modelo B 1·· La empresa JATEJE, SA, con domicilio en C/ Estocolmo, 3, 28065, Madrid, presenta la siguiente información con fecha 1 de enero de 20X8: Dinero en efectivo: 10 000 €. Dinero en bancos: 100 000 €. Oficinas propiedad de la empresa valoradas en 500 000 €. Equipos informáticos valorados en 10 000 €: 10 ordenadores cuyo importe asciende a 6 000 €. 4 impresoras valoradas en 1 500 €. 5 escáneres valorados en 2 500 € La flota de vehículos con que cuenta la empresa está valorada en 60 000 €. La empresa cuenta con un solar valorado en 70 000 €. Mobiliario por valor de 14 500 € que se detalla de la siguiente manera: 5 mesas por 300 €/unidad. 20 sillas por 150 €/unidad. 10 archivadores por 1 000 €/unidad. En el almacén hay mercancía valorada en 20 000 €. Adelanto de parte de una nómina a un empleado: 800 €. Facturas pendientes de pago a diversos proveedores ascienden a 6.800 €: A la empresa JJP, SA, se adeudan 1 000 €. A la empresa Elisache, SA, se adeudan 5 000 €. Al Sr. Miguel Iglesias se adeudan 800 €. Se concede un préstamo a un proveedor a devolver en 6 meses por importe de 9 000 €. Se ha concedido un préstamo de 17 000 € a otra empresa a devolver en 2 años. El importe de las facturas pendientes de cobro asciende a 2 500 €. El importe del préstamo solicitado a la entidad financiera Navacaja asciende a 10 000 €, a devolver en 9 meses. Inversión a largo plazo en acciones de la empresa Gelechi, SA, por importe de 3 500 €. En un plazo de 2 años debemos devolver un préstamo bancario de 30 000 €. Las letras pendientes de pago a proveedores ascienden a 40 000 €. Las letras pendientes de cobro a diversos clientes ascienden a 50 000 €. a) Determina el Patrimonio neto, el importe del Capital social y comprueba que se cumple la ecuación fundamental del patrimonio. b) Presenta el Balance de situación debidamente ordenado. c) Confecciona el inventario n.º 12. 8 Técnica Contable Solucionario Casos extra por unidad a) PATRIMONIO NETO = ACTIVO – PASIVO EXIGIBLE PATRIMONIO NETO = 867 300 – 86 800 = 780 500 € Al no contemplarse reservas en la empresa podemos afirmar que el Patrimonio neto coincide con el Capital social de dicha empresa. Podemos comprobar que se cumple la ecuación fundamental del Patrimonio ACTIVO = PASIVO EXIGIBLE + PATRIMONIO NETO 867 300 = 86 800 + 780 500 b) ACTIVO ACTIVO NO CORRIENTE Inmovilizado material Terrenos y bienes naturales Construcciones Mobiliario Equipos informáticos Elementos de transporte Inversiones financieras a largo plazo Préstamos concedidos a devolver en 2 años Acciones de empresa Gelechi, SA ACTIVO CORRIENTE Existencias Mercaderías Deudores comerciales Clientes Efectos comerciales a cobrar Anticipo de remuneraciones Inversiones financieras a corto plazo Préstamo concedido a un proveedor a 6 meses Efectivo Banco Caja TOTAL ACTIVO 675 000,00 70 000,00 500 000,00 14 500,00 10 000,00 60 000,00 17 000,00 3 500,00 192 300,00 20 000,00 2 500,00 50 000,00 800,00 9 000,00 100 000,00 10 000,00 867 300,00 PATRIMONIO NETO Y PASIVO PATRIMONIO NETO 780 500,00 780 500,00 Capital social PASIVO EXIGIBLE NO CORRIENTE Deudas a largo plazo con entidades de crédito CORRIENTE 86 800,00 30 000,00 30 000,00 56 800,00 9 Técnica Contable Solucionario Casos extra por unidad Proveedores Efectos comerciales a pagar Deudas a corto plazo con entidades de crédito TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO 6 800,00 40 000,00 10 000,00 867 300,00 c) Inventario N.º 12. Fecha: 1 de enero de 20X8 Nombre: JATEJE, SA Domicilio: C/ Estocolmo, 3, 28065, Madrid Uds. CONCEPTO ACTIVO Pr/Ud. Parcial CAJA, €……………………………………………………... Dinero en efectivo 10 000,00 BANCOS C/C……………………………………………….. Dinero en cuenta corriente bancaria 100 000,00 PRÉSTAMO CONCEDIDO A DEVOLVER EN 6 MESES Préstamo concedido a un proveedor a 6 meses 9 000,00 ANTICIPO DE REMUNERACIONES…………………….. Adelanto de nómina 800,00 EFECTOS COMERCIALES A COBRAR………………….. Letras pendientes de cobro 50 000,00 CLIENTES…………………………………………………. Facturas pendientes de cobro 2 500,00 MERCADERÍAS…………………………………………… Existencias en almacén 20 000,00 INVERSIONES FINANCIERAS A L/P Acciones de la empresa Gelechi, SA…………..….……… 10 Total 3 500,00 PRÉSTAMO CONCEDIDO A DEVOLVER EN 2 AÑOS… Préstamo concedido a una empresa 17 000,00 ELEMENTOS DE TRANSPORTE………………………… Flota de vehículos de la empresa 60 000,00 EQUIPOS INFORMÁTICOS………………………………. Ordenadores 10 10 000,00 600,00 6 000,00 Técnica Contable Solucionario Casos extra por unidad 4 5 5 20 10 Impresoras Escáneres 375,00 500,00 MOBILIARIO………………………………………………. Mesas Sillas Archivadores 1 500,00 2 500,00 14 500,00 300,00 150,00 1.000,00 1.500,00 3.000,00 10.000,00 CONSTRUCCIONES………………………………………. Oficinas propiedad de la empresa 500 000,00 TERRENOS Y BIENES NATURALES…………………… Solar propiedad de la empresa 70 000,00 TOTAL ACTIVO… 867 300,00 DEUDAS CON ENT. DE CRÉDITO A C/P……………….. Préstamo recibido de la entidad financiera Navacaja a devolver en 9 meses 10 000,00 EFECTOS COMERCIALES A PAGAR…………………… Letras pendientes de pago 40 000,00 PROVEEDORES……………………………………………. JJP, SA Elisache SA Miguel Iglesias 6 800,00 PASIVO 1 000,00 5 000,00 800,00 DEUDAS CON ENTIDADES DE CRÉDITO A L/P………. Préstamo recibido de una entidad financiera a 2 años 30 000,00 TOTAL PASIVO… 86 800,00 ACTIVO: 867 300 €. PASIVO: 86 800 €. NETO PATRIMONIAL: 780 500 €. Certifico que el capital líquido de la empresa asciende a SETECIENTOS OCHENTA MIL QUINIENTOS EUROS Firma: 11