asamblea - informe y dictamen revisoria fiscal marzo 2015

INFORME Y DICTAMEN DEL REVISOR FISCAL
Medellín, 13 de Marzo de 2015
C.R.F. 00069 - 15
Señores
Asamblea General Ordinaria de Asociados
FONDO DE EMPLEADOS DE LA ANDI
“FONANDI”
Ciudad
En mi calidad de Revisor Fiscal del Fondo de Empleados de la Andi “FONANDI” les
presento a continuación mi informe de Revisoría Fiscal sobre los Estados Financieros
a 31 de diciembre de 2014, así mismo, las actividades desarrolladas por la Revisoría
Fiscal en cumplimiento a las funciones establecidas por el Estatuto del Fondo de
Empleados, la Ley y demás normas concordantes.
INFORME DE GESTIÓN DE LA REVISORÍA FISCAL
Mi revisión se realizó de acuerdo con las disposiciones consagradas en la Ley 145 de
1960 adicionada por la Ley 43 de 1990, en el Código de Comercio especialmente los
Artículos 207 al 209, en el Decreto Ley 1481 de 1989, Ley 1391 de 2010, Ley 454 de
1998, Decreto Ley 019 de 2012, Circular Básica Jurídica (Circular Externa No. 007
de 2008), Circular Básica Contable y Financiera (Circular Externa No. 004 de
2008), las circulares que complementan o modifican a las mismas, el Estatuto del
Fondo de Empleados y demás normas expedidas por la Superintendencia de la
Economía Solidaria (S.E.S).
Desarrollé la Auditoría Integral aplicando lo consagrado en las Normas de Auditoría
Generalmente Aceptadas en Colombia según lo dispuesto en la Ley 43 de 1990. Ésta
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actividad contempla la planeación y ejecución de la Revisoría, a fin de obtener
seguridad razonable que los Estados Financieros estén libres de errores importantes y
que reflejen la situación financiera y el resultado de las operaciones del Fondo de
Empleados.
La Auditoria Integral involucró la realización de pruebas en el área tributaria,
financiera, gestión, sistemas, revisión analítica de los Estados Financieros por el año
2014 y de control interno.
Durante el periodo 2014 se entregaron los siguientes informes:

Informe Verificación de Cumplimiento y Control de Legalidad que involucra
la evaluación sobre aspectos legales, tributarios, contables, administrativos y
de control interno.

Informe sobre el cumplimiento de las normas internacionales de información
financiera para su implementación y adopción de las mismas.

Memorando de control sobre la planeación del cierre.

Informe de Siplaf.

Informe y Dictamen de la Revisoría Fiscal.
Como complemento a las funciones inherentes a nuestra actividad en el Fondo de
Empleados de la Andi “FONANDI”, durante el año 2014 se emitieron
mensualmente los boletines NISAF (Notas Importantes Serfiscal Ltda), a través de
correos electrónicos, con el fin que se constituya una herramienta de información
actualizada con temas de opinión, normatividad vigente del Sector y ejercicios
prácticos.
Considero que mi revisión proporciona una base razonable para expresar mi opinión
sobre los Estados Financieros y conclusiones sobre otros temas:
CUMPLIMIENTO DE LAS NORMAS LEGALES
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 La Contabilidad se llevó conforme a las normas legales cumpliendo con
lo contenido en la Resolución 1515 de 2001 sobre el Plan Único de
Cuentas para el sector solidario, complementado en la Circular Básica
Contable y Financiera (Circular Externa No. 004 de 2008), adicionado
y corregido por las Resoluciones 1230 de 2003, 890 de 2004 y demás
resoluciones, Circulares y Cartas Circulares.
 El Fondo de Empleados de la Andi “FONANDI”, cumple con las
normas relacionadas con los derechos de autor Ley 603 de 2000, como
se menciona en el informe de Gestión.
 El Fondo de Empleados de la Andi “FONANDI”, cumplió con el pago
al sistema de seguridad social integral de acuerdo con los artículos 11 y
12 del Decreto 1406 de 1999 y los plazos modificados por el Decreto
1670 de 2007 y Decreto 728 de 2008.
 El Fondo de Empleados de la Andi “FONANDI”, cumplió con la
conformación y funcionamiento del Comité de Convivencia Laboral
contemplado en la Resolución 652 del 30 de abril de 2012 modificada
por la Resolución 1356 del 18 de julio de 2012, ambas expedidas por el
Ministerio de Trabajo.
 El Fondo de Empleados de la Andi “FONANDI”, cumplió con lo
establecido en el capítulo I de la Circular Básica Contable y Financiera
(Circular Externa No. 004 de 2008), en cuanto a la clasificación,
valoración y contabilización de las inversiones, así como con la
calificación del riesgo de las inversiones por emisor.
 El Fondo de Empleados de la Andi “FONANDI”, cumplió con las
normas expedidas por la Superintendencia de Economía Solidaria,
aplicando lo dispuesto en la Circular Básica Contable y Financiera
(Circular Externa No. 004 de 2008), en cuanto a la clasificación y
calificación de los rubros de Cartera de Crédito, la creación del Comité
Evaluador de Cartera y constitución de las provisiones, así mismo, con
el registro del Comité Interno de Riesgo de Liquidez. También dio
cumplimiento con la inscripción a la Central de Riesgos, para realizar
las consultas y los reportes correspondientes con base en lo consagrado
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en la Circular Básica Contable y Financiera (Circular Externa No 004
de 2008), capítulo II, numeral 2.3.
 El Fondo de Empleados de la Andi “FONANDI”, cumplió con lo
dispuesto en el capítulo III Circular Básica Contable y Financiera
(Circular Externa No. 004 de 2008), con respecto a la clasificación y
calificación de las cuentas por cobrar.
 En el transcurso de 2014, el Fondo de Empleados de la Andi
“FONANDI”, mantuvo constituido el Fondo de Liquidez conforme
con lo estipulado en la Circular Básica Contable y Financiera (Circular
Externa No. 004 de 2008), y los recursos del fondo de liquidez fueron
debidamente invertidos.
 El Fondo de Empleados de la Andi “FONANDI”, tiene constituida la
póliza de manejo, con base en lo consagrado en la Circular Básica
Jurídica (Circular Externa No. 007 de 2008), Titulo V, capitulo III.
 El Fondo de Empleados de la Andi “FONANDI”, cumplió con la
aplicación de excedentes del año 2013, de conformidad con lo
establecido en los capítulos IX y X de la Circular Básica Contable y
Financiera (Circular Externa No. 004 de 2008), con base en la decisión
tomada por la Asamblea General Ordinaria de Asociados celebrada en
Marzo 14 de 2014.
 El Informe de Gestión correspondiente al año 2014, ha sido preparado
por la administración del Fondo de Empleados de la Andi
“FONANDI”, con el fin de dar cumplimiento a las disposiciones
legales. De conformidad con lo dispuesto en el artículo 38 y el numeral
4 del artículo 47 de la Ley 222 de 1995, la información financiera
contenida en el citado informe de gestión concuerda con los estados
financieros correspondientes al año terminado al 31 de diciembre de
2014, se ajusta a los requerimientos de ley, contiene una exposición
sobre la evolución de las operaciones y la situación jurídica, económica
y administrativa.
 Los Estados Financieros básicos fueron certificados por la Dra. Natalia
Garcia Marin como Representante Legal y la Dra. Eugenia Barrientos
Daza Contadora Pública titulada con Tarjeta Profesional 12149-T
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declarando que se verificaron previamente las afirmaciones contenidas
en ellos, al igual que las notas a los Estados Financieros y que la
información fue fielmente tomada de los libros oficiales, según
certificación adjunta al informe de la Asamblea.
 En relación con las Normas internacionales de información financiera
(NIIF), el Fondo de Empleados de la Andi “FONANDI”, cumplió con
lo establecido en la circular externa No. 005 del 27 de febrero de 2014,
en lo referente al nombramiento del comité de NIIF y a la remisión
oportuna a la Superintendencia de la Economía Solidaria del plan de
implementación de las NIIF, así como el avance del mismo.
 Al cierre del año 2014, el Fondo de Empleados de la Andi
“FONANDI”, cuenta con los manuales de prevención del lavado de
activos y financiación del terrorismo, dio cumplimiento con el envío
oportuno de los informes requeridos a la Unidad de Información y
Análisis Financiero (UIAF), así como con el nombramiento y
capacitación del empleado de cumplimiento de conformidad con lo
establecido en la Circular externa No. 006 del 25 de marzo de 2014.
 Con respecto a las garantías el Fondo de Empleados de la Andi
“FONANDI”, está cumpliendo con lo conducente a respaldar los
préstamos con el respectivo pagaré, así como las garantías reales
establecidas en los reglamentos.
 El Fondo de Empleados de la Andi “FONANDI”, cumplió con la
implementación de la herramienta para que la información
correspondiente al informe de evaluación de riesgo de liquidez, sea
emitida directamente por el sistema de información y procesada
mediante esta herramienta desarrollada, dando cumplimiento a lo
contenido en la Circular Básica Contable y Financiera (Circular
Externa No.004 de 2008), de la Superintendencia de Economía
Solidaria en el Capitulo XIV, numerales 2.6 al 2.9.
 En cumplimiento del marco jurídico de la Ley 1581 de 2012 y el
Decreto 1377 de 2013, El Fondo de Empleados de la Andi
“FONANDI”, cumplió con la implementación de la Ley de Hábeas
Data o de Protección de Datos.
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 El Fondo de Empleados de la Andi “FONANDI”, dio cumplimiento a
la renovación anual de la matricula ante la Cámara de Comercio
conforme a lo dispuesto en el Decreto Ley 019 de 2012.
OPINIÓN SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS
He examinado el Balance General del Fondo de Empleados de la Andi “FONANDI”
por los años terminados al 31 de diciembre de 2014 y 2013, los correspondientes
Estados de Resultados, Estados de Cambios en el Patrimonio, Cambios en la
Situación Financiera, Estados de Flujos de Efectivo por los años terminados en esas
fechas y las revelaciones hechas a través de las Notas que fueron preparadas bajo la
responsabilidad de la Administración del Fondo de Empleados.
Una de mis obligaciones es la de expresar conclusiones sobre cada uno de los temas
de la auditoría integral con base en los procedimientos que he considerado necesarios
para la obtención de evidencia apropiada, con el propósito de obtener una seguridad
razonable de las conclusiones sobre el alcance de la auditoría integral. Dadas las
limitaciones inherentes de cualquier estructura de control interno, pueden ocurrir
errores o irregularidades y no ser detectadas; también las proyecciones de cualquier
evaluación de control interno para periodos futuros están sujetas al riesgo que el
control interno se pueda tornar inadecuado por los cambios en sus elementos.
En mi opinión, los Estados Financieros antes mencionados, tomados fielmente de los
libros oficiales y adjuntos a éste informe, presentan razonablemente la situación
financiera del Fondo de Empleados de la Andi “FONANDI” al 31 de diciembre de
2014, los resultados de sus operaciones, los Cambios en el Patrimonio, los Cambios
en la Situación Financiera y los Flujos de Efectivo por el año terminado en esa fecha
se presentan de conformidad con las normas de contabilidad generalmente aceptadas
en Colombia aplicadas uniformemente.
CONTROL INTERNO
Con base en los procedimientos de trabajo y con la evidencia obtenida, conceptúo que
la contabilidad se lleva conforme a las normas legales y a la técnica contable y demás
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resoluciones expedidas por Superintendencia de la Economía Solidaria; las
operaciones registradas en los libros y los actos de los administradores se ajustan al
estatuto, a las disposiciones de la Asamblea General y a las decisiones de la Junta
Directiva del Fondo de Empleados de la Andi “FONANDI”, la correspondencia, los
comprobantes de las cuentas y los Libros de Actas de Junta Directiva, Asamblea y
Comité de Control Social, Libros Oficiales se llevan y conservan debidamente.
El libro de Actas de Asamblea se encuentra registrado en Cámara de Comercio.
Debido a que el decreto anti tramites (Decreto 019 del 10 de enero de 2012),
determinó que ya no se registran libros de comercio ante la cámara de comercio, el
Fondo de Empleados continua llevando los libros impresos con algunas medidas de
seguridad para los administradores, de acuerdo con las recomendaciones dadas por la
Revisoría Fiscal.
La última acta registrada en el libro de actas de Junta Directiva es la No. 235 de 02
de Diciembre de 2014, de Asambleas la No. 19 del 14 de Marzo de 2014 y Comité de
Control Social el acta No. 025 de Mayo 14 de 2014.
Las operaciones están impresas a Diciembre 31 de 2014 así: Libro Mayor y Balances,
ultimo folio utilizado No. 000980, Libro Diario, ultimo folio utilizado No. 001319 y
Registro de Asociados ultimo folio utilizado No. 000149.
El Fondo de Empleados, mantuvo en todos sus aspectos importantes una estructura
efectiva de control interno en relación con la conducción ordenada de las operaciones,
confiabilidad de la información financiera y cumplimiento de las leyes y regulaciones
que la afectan.
MAURICIO JARAMILLO RESTREPO
Revisor Fiscal Delegado por SERFISCAL LTDA
T.P.43621–T
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