Datos a considerar para el Impuesto a la Renta:

Lección: Impuesto a la Renta Persona Jurídica
Fecha: 11 de Agosto de 2009
La empresa Telas S.A. fue constituida en el año 2000 y se dedica a la venta local de
telas.
Se solicita: el Estado de Resultados, la Conciliación Tributaria el valor que debe pagar
el contribuyente por impuesto a la Renta. (Todos los datos consignados deben estar
sustentados con los cálculos respectivos)
1.
2.
3.
4.
5.
Ventas locales netas 12% $300.000
Rentas Exentas $ 20.000
Se reciben $15.000 por dividendos percibidos de acciones en otra empresa.
Importó telas por $ 120.000.
Se paga a empleados (relación de dependencia) los sueldos correspondientes
al mes:
a. 5 ganan $500 al mes (uno de ellos fue contratado en febrero de 2008)
b. 3 ganan $800 al mes (no se realizaron las aportaciones al IESS)
c. 1 gana $1.500 al mes e ingresó el mes de marzo del 2008
6. Se paga el alquiler de dos locales comerciales por $450 el mes cada uno.
(cuenta con los CV de uno de los dos)
7. La empresa adquirió un carro para transportar la mercadería en el 2006 cuyo
valor fue de $30,000.
8. Para comprar la mercadería en el exterior el gerente de compras tuvo que
realizar tres viajes en el año al país de su proveedor por lo que se pagó $3.000.
9. En el año 2005 hizo un préstamo al 2008 el saldo del capital era de $100.000
por lo que paga un interés del 13%, el que supera al establecido por el BCE en
3% y por la diferencia se realizaron las retenciones debidas.
10. Por impuestos (no es impto. a la renta) y tasas pagó $3.000, sin embargo por
no haber pagado a tiempo esos impuestos pagó adicionalmente por concepto
de interés y multa $500.
11. Hace tres años se tuvo una pérdida tributaria por $ 40.000. En el ejercicio
anterior amortizó $300 y en el 2006 no amortizó ningún valor por falta de
conocimiento.
12. Retenciones efectuadas en el año $ 10.000
13. En combustible por todo el año la compañía pagó $1.500
De los empleados que laboran en Telas S.A. y que ganan $800 tiene un hijo
discapacitado.
Telas S.A. en el año 2008 pagó por concepto de anticipos el valor de $ 200, entre
sus archivos la compañía posee los comprobantes de retención que le entregaron
sus clientes por las compras realizadas por $300.