guía para la fiscalización de ingresos

INSTITUTO ELECTORAL DEL DISTRITO FEDERAL
UNIDAD TÉCNICA ESPECIALIZADA DE FISCALIZACIÓN
DIRECCIÓN DE FISCALIZACIÓN
ÍNDICE
GUÍA PARA LA FISCALIZACIÓN DE INGRESOS
OBJETIVO:
a) Comprobar la veracidad de los ingresos reportados y registrados contablemente por el partido político (partido).
b) Compruebe que los ingresos correspondan a la totalidad de los obtenidos en el ejercicio sujeto a revisión por el
partido.
NÚM.
TRABAJO A DESARROLLAR
1
Elaborar descriptiva de las fuentes de financiamiento en dinero y en
especie del partido, durante el periodo sujeto a revisión, señalando
montos de los mismos, procedimientos para su obtención, registro,
sustento, y control, que en su caso complementen o modifiquen lo
establecido en el manual de procedimientos.
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Por lo que se refiere a los recursos en dinero proporcionados por el
Instituto Electoral del Distrito Federal, desarrolle el siguiente trabajo:
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a)
Corrobore que el financiamiento público local para actividades
ordinarias
permanentes
y
específicas
autorizados
y
proporcionados al partido en el ejercicio sujeto a revisión, se
encuentren debidamente registrados y reportados en el informe
correspondiente.
b)
Coteje los montos totales determinados contra los que señalan
los acuerdos del Consejo General del IEDF respectivos, en caso
de existir diferencias pide la aclaración correspondiente y
considérelas en papeles de trabajo, en su caso en el oficio de
errores u omisiones.
c)
En el caso de que las diferencias señaladas en el inciso anterior
se derivan de descuentos o multas impuestas por el IEDF,
verifique que se hayan presentado los registros contables
modificados, en los cuales se deberán reflejar los mismos con
cargo a gastos en la subcuenta “Multas”, y el abono a ingresos
subcuenta “Actividades Ordinarias Permanentes-IEDF”, así como
en el informe anual modificado.
REFERENCIA
HECHO POR
INICIALES FECHA
Considerando los controles de folios de las aportaciones de los
militantes y simpatizantes, los consecutivos de recibos
proporcionados y el trabajo efectuado en la revisión de gabinete,
desarrolle el siguiente trabajo:
a)
Compruebe que los importes que muestra el control de folios de
recibos de aportaciones de militantes en dinero y en especie,
corresponden tanto, al importe de los recibos expedidos, como al
de los registros contables. Si determina diferencias solicite su
aclaración, en caso contrario considérelas en el oficio de errores
u omisiones.
b)
Compruebe que los importes que muestran los controles de
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NÚM.
TRABAJO A DESARROLLAR
REFERENCIA
HECHO POR
INICIALES FECHA
folios de recibos de aportaciones de simpatizantes en dinero y en
especie, corresponden tanto al importe de los recibos expedidos,
como al de los registros contables y a los registros individuales
de simpatizantes. Si determina diferencias solicite su aclaración,
en caso contrario considérelas en el oficio de errores u
omisiones.
c)
Con base en el criterio de revisión del 100% de los ingresos,
confronte los montos mínimos y máximos, la periodicidad de las
cuotas de sus afiliados y las aportaciones de las organizaciones
adherentes establecidas por el partido, con el importe que
reflejan los recibos expedidos en forma individual. Si determina
diferencias solicite las aclaraciones correspondientes, en caso
contrario considérelas en el oficio de errores u omisiones.
d)
Asimismo, compruebe que las aportaciones de los simpatizantes,
militantes y organizaciones adherentes del partido se hayan
depositado en las cuentas bancarias correspondientes y que
éstos se realizaron en forma oportuna. Para el efecto, examine
las fichas de depósito, estados de cuenta bancarios y recibos de
aportaciones respectivos.
e)
Realice el corte de formas de recibos de aportaciones de
militantes y simpatizantes, tanto en dinero como en especie.
f)
Coteje los recibos cancelados y pendientes de utilizar contra los
controles de folios de recibos de militantes y simpatizantes en
dinero y en especie.
g)
Cerciórese que la totalidad de los recibos expedidos en el
ejercicio sujeto a revisión se encuentren contabilizados o no se
incluyan los expedidos del ejercicio inmediato siguiente.
Con relación a lo anterior, elabore la cédula analítica correspondiente
y plasme el resultado de la aplicación de los procedimientos
señalados.
4
Respecto de los ingresos por autofinanciamiento desarrolle el
siguiente trabajo:
a)
Compruebe que es correcta la información que contienen los
formatos proporcionados por los partidos políticos: A14-CEACONTROL DE EVENTOS DE AUTOFINANCIAMIENTO y IA-3DETALLE DE INGRESOS POR AUTOFINANCIAMIENTO del
Reglamento, en cuanto al importe total de los ingresos y egresos
que se generaron en la realización de eventos durante el
ejercicio sujeto a fiscalización y confróntelo contra los registros
contables correspondientes. Si determina diferencias solicite su
aclaración, en caso contrario considérelas en el oficio de errores
u omisiones.
b)
Corrobore la información de los formatos A14-CEA-CONTROL
DE EVENTOS DE AUTOFINANCIAMIENTO y IA-3-DETALLE
DE INGRESOS POR AUTOFINANCIAMIENTO con la
documentación que los respalda, como sigue:
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NÚM.
TRABAJO A DESARROLLAR

Solicite los contratos, convenios, presupuestos, programas
y autorizaciones de autoridades competentes, según sea el
caso, así como la autorización interna correspondiente para
realizarlos y determine su congruencia con la información
que contienen los formatos de referencia.

Solicite la documentación que se utilizó para controlar los
ingresos (boletos, recibos u otro), y compruebe lo que se
indica a continuación:

Que los folios se hayan utilizado en forma consecutiva.

Que sea correcta la información relativa a los folios
utilizados, cancelados y por utilizar, para lo cual
examine los expedientes de dichos folios.

Determine el importe total de los ingresos según los
folios utilizados, confróntelo con los registros contables
y los reportados en el formato en cuestión.

Cerciórese que es correcto el importe y el registro
contable de los gastos del evento reportado en los
referidos formatos y que están respaldados con la
documentación comprobatoria inherente.
REFERENCIA
HECHO POR
INICIALES FECHA
c) Verifique que los ingresos reportados en el formato A14-CEACONTROL DE EVENTOS DE AUTOFINANCIAMIENTO, están
depositados en las cuentas bancarias correspondientes y dentro
del tercer día hábil siguiente en que se generaron. Para el efecto,
examine las fichas de depósito y los estados de cuenta bancarios
correspondientes y los recibos expedidos por el partido. Si
determina diferencias solicite su aclaración, en caso contrario
considérelas en el oficio de errores u omisiones.
5
Aplique cualquier otro procedimiento que considere necesario, a
criterio del personal que integra el grupo técnico de fiscalización.
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Concluya sobre el trabajo realizado.
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