C / E u se b i o N a v ar r o , 29 ( 3 5 0 0 3 ) L as P al m as de G r an C an ar i a Teléfono: 928 390 043 Fax : 928 390 044 Las Palmas de Gran Canaria, 18 octubre de 2012 REFERENCIA: Circular Octubre: CORRECCIÓN ERRORES Muy Señores nuestros: Hemos detectado un error en la Circular que le enviábamos hace unos días y que subsanamos con lo que sigue: En este apartado Hasta el día 22 de Octubre (al ser sábado el día 20): (SOLO PARA SOCIEDADES) DECLARACIÓN DEL PAGO FRACCIONADO CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO PLAZO DEL AÑO 2011, y que deberá presentarse, en caso de resultar a ingresar pues en otro caso no tiene que hacerse, en el modelo 202 En donde dice: 1. En esta modalidad, en función de la base imponible generada en cada período al que se refiera el pago, y que será aplicable siempre, como decíamos, a la “Gran Empresa”, y opcionalmente a quien, sin serlo, hubiera solicitado su aplicación en el mes de Febrero del año natural a partir del cual deba surtir efectos, el porcentaje será De los cinco séptimos del tipo impositivo aplicable para aquella “Gran Empresa” cuyo importe neto de la cifra de negocios se inferior a 201 euros. Tipo habitual del 21% = 5/7 30% De los ocho décimos del tipo impositivo aplicable para aquella “Gran Empresa” cuyo importe neto de la cifra de negocios esté entre los 201 euros y los 601 euros. Tipo habitual del 24% = 8/10 30% De los nueve décimos del tipo impositivo aplicable para aquella “Gran Empresa” cuyo importe neto de la cifra de negocios sea de al menos 601 euros. Tipo habitual: 27% = 9/10 30% Debe decir: (De acuerdo con lo modificado por RDL 20/2012, de 13 de julio) 1. En esta modalidad, en función de la base imponible generada en cada período al que se refiera el pago, y que será aplicable siempre, como decíamos, a la “Gran Empresa”, y opcionalmente a quien, sin serlo, hubiera solicitado su aplicación en el mes de Febrero del año natural a partir del cual deba surtir efectos, el porcentaje será De los cinco séptimos del tipo impositivo aplicable para aquella “Gran Empresa” cuyo importe neto de la cifra de negocios se inferior a 101 euros. Tipo habitual del 21% = 5/7 30% De quince veinteavos del tipo impositivo aplicable para aquella “Gran Empresa” cuyo importe neto de la cifra de negocios esté entre los 101 euros y los 201 euros. Tipo habitual del 23% = 15/20 30% De diecisiete veinteavos del tipo impositivo aplicable para aquella “Gran Empresa” cuyo importe neto de la cifra de negocios esté entre los 201 euros y los 601 euros. Tipo habitual del 26% = 17/20 30% De diecinueve veinteavos del tipo impositivo aplicable para aquella “Gran Empresa” cuyo importe neto de la cifra de negocios sea de al menos 601 euros. Tipo habitual: 29% = 19/20 30% Y dentro de este mismo apartado En donde dice: La limitación tiene efectos prácticos cuando la entidad tiene el carácter de “Gran empresa”, es decir, con un volumen de operaciones superior a 6.010.121,04 pues en este caso si el importe neto de la cifra de negocios (que no tiene porque coincidir con el volumen de operaciones) es superior a 201 pero inferior a 601 la compensación de bases imponibles negativas está limitada al 75% de la base imponible previa a esa compensación, y al 50% si aquel importe neto de la cifra de negocios es igual o superior a 601. Debe decir: (De acuerdo con lo modificado por RDL 20/2012, de 13 de julio) La limitación tiene efectos prácticos cuando la entidad tiene el carácter de “Gran empresa”, es decir, con un volumen de operaciones superior a 6.010.121,04 pues en este caso si el importe neto de la cifra de negocios (que no tiene porque coincidir con el volumen de operaciones) es superior a 201 pero inferior a 601 la compensación de bases imponibles negativas está limitada al 50% de la base imponible previa a esa compensación, y al 25% si aquel importe neto de la cifra de negocios es igual o superior a 601. Esperando sepan disculparnos las molestias que les hayamos podidos ocasionar ante el error cometido, aprovechamos la ocasión para saludarles muy atentamente GPedregal y Asociados, S.L.