C / E u se b i o N a v ar r o , 29
( 3 5 0 0 3 ) L as P al m as de G r an C an ar i a
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Las Palmas de Gran Canaria, 18 octubre de 2012
REFERENCIA: Circular Octubre: CORRECCIÓN ERRORES
Muy Señores nuestros:
Hemos detectado un error en la Circular que le enviábamos hace unos días y que
subsanamos con lo que sigue:
En este apartado
Hasta el día 22 de Octubre (al ser sábado el día 20): (SOLO PARA SOCIEDADES)
DECLARACIÓN DEL PAGO FRACCIONADO CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO
PLAZO DEL AÑO 2011, y que deberá presentarse, en caso de resultar a ingresar pues
en otro caso no tiene que hacerse, en el modelo 202
En donde dice:
1. En esta modalidad, en función de la base imponible generada en cada período al que se refiera
el pago, y que será aplicable siempre, como decíamos, a la “Gran Empresa”, y opcionalmente a
quien, sin serlo, hubiera solicitado su aplicación en el mes de Febrero del año natural a partir
del cual deba surtir efectos, el porcentaje será
 De los cinco séptimos del tipo impositivo aplicable para aquella “Gran Empresa” cuyo
importe neto de la cifra de negocios se inferior a 201 euros.
Tipo habitual del 21% = 5/7  30%
 De los ocho décimos del tipo impositivo aplicable para aquella “Gran Empresa” cuyo
importe neto de la cifra de negocios esté entre los 201 euros y los 601 euros.
Tipo habitual del 24% = 8/10  30%
 De los nueve décimos del tipo impositivo aplicable para aquella “Gran Empresa” cuyo
importe neto de la cifra de negocios sea de al menos 601 euros.
Tipo habitual: 27% = 9/10  30%
Debe decir: (De acuerdo con lo modificado por RDL 20/2012, de 13 de julio)
1. En esta modalidad, en función de la base imponible generada en cada período al que se refiera
el pago, y que será aplicable siempre, como decíamos, a la “Gran Empresa”, y opcionalmente a
quien, sin serlo, hubiera solicitado su aplicación en el mes de Febrero del año natural a partir
del cual deba surtir efectos, el porcentaje será
 De los cinco séptimos del tipo impositivo aplicable para aquella “Gran Empresa” cuyo
importe neto de la cifra de negocios se inferior a 101 euros.
Tipo habitual del 21% = 5/7  30%
 De quince veinteavos del tipo impositivo aplicable para aquella “Gran Empresa” cuyo
importe neto de la cifra de negocios esté entre los 101 euros y los 201 euros.
Tipo habitual del 23% = 15/20  30%
 De diecisiete veinteavos del tipo impositivo aplicable para aquella “Gran Empresa” cuyo
importe neto de la cifra de negocios esté entre los 201 euros y los 601 euros.
Tipo habitual del 26% = 17/20  30%
 De diecinueve veinteavos del tipo impositivo aplicable para aquella “Gran Empresa” cuyo
importe neto de la cifra de negocios sea de al menos 601 euros.
Tipo habitual: 29% = 19/20  30%
Y dentro de este mismo apartado
En donde dice:
La limitación tiene efectos prácticos cuando la entidad tiene el carácter de “Gran
empresa”, es decir, con un volumen de operaciones superior a 6.010.121,04 pues en este
caso si el importe neto de la cifra de negocios (que no tiene porque coincidir con el
volumen de operaciones) es superior a 201 pero inferior a 601 la compensación de bases
imponibles negativas está limitada al 75% de la base imponible previa a esa
compensación, y al 50% si aquel importe neto de la cifra de negocios es igual o superior
a 601.
Debe decir: (De acuerdo con lo modificado por RDL 20/2012, de 13 de julio)
La limitación tiene efectos prácticos cuando la entidad tiene el carácter de “Gran
empresa”, es decir, con un volumen de operaciones superior a 6.010.121,04 pues en este
caso si el importe neto de la cifra de negocios (que no tiene porque coincidir con el
volumen de operaciones) es superior a 201 pero inferior a 601 la compensación de bases
imponibles negativas está limitada al 50% de la base imponible previa a esa
compensación, y al 25% si aquel importe neto de la cifra de negocios es igual o superior
a 601.
Esperando sepan disculparnos las molestias que les hayamos podidos ocasionar ante el
error cometido, aprovechamos la ocasión para saludarles muy atentamente
GPedregal y Asociados, S.L.
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