SUPUESTOS IVA Y FACTURACIÓN. CFGM GESTIÓN ADMINISTRATIVA. 1. La Sra. Álvarez tributa en Régimen Simplificado de IVA en el epígrafe 972.1 (Servicios de Peluquería de señora y caballeros). A los efectos del cálculo de la cuota anual correspondiente a la liquidación del IVA por dicho régimen, la Sra. Álvarez comunica la siguiente información: a. En la actividad trabaja su titular (1800 horas/año), dos empleadas a jornada completa (1800 horas/año) y un tercer empleado menor de diecinueve años (900 horas/año sobre un total de 1800) contratado en la segunda mitad del año. El coeficiente de ponderación por ser menor de 19 años es de 0,6. b. La superficie del local es de 150 m2. c. El consumo de energía ha ascendido en el año a 20.000 KW. d. A lo largo del año ha adquirido cuatro aparatos de tratamiento y secado soportando un IVA de 1923,24 €. e. Por adquisiciones corrientes de bienes y servicios ha soportado un IVA de 961,62 €. Los datos correspondientes al módulo según la OM son: Modulo Unidad Cuota Persona 1020,37 €/persona Superficie Local M2 22,05 €/m Consumo Energía 100 KW 10,08 €. Personal Empleado Así mismo, se establece un 5% para el cálculo de la cuota trimestral y la Cuota Mínima prevista en la OM es del 13%. Calcula la liquidación que le corresponderá presentar a la Sra. Álvarez. 2. La empresa DOPA realiza las siguientes operaciones: a. Ventas de producto terminado: 120.202,42 € b. Importaciones: 30.050,61 €. c. Compra de Materias Primas: 30.050,61 €. d. Energía: 30.060,73 €. e. Exportaciones: 30.050,61 €. f. Pago Visita Abogados no judiciales 6.010,12 €. g. Material de Oficina: 1.502,53 €. h. Compra furgoneta reparto: 18.030,36 €. i. Viajes del ingeniero a Galicia (billetes avión): 390,66 €. j. Comidas con clientes: 1.652,78 €. SUPUESTOS IVA Y FACTURACIÓN. CFGM GESTIÓN ADMINISTRATIVA. Calcula el IVA a liquidar por la empresa. El tipo que grava las operaciones es el 16% salvo los billetes de Avión y comidas que van al 7%. 3. El Sr. Núñez es un comerciante minorista en Régimen de Recargo de Equivalencia que realiza durante el último trimestre del año las operaciones indicadas a continuación. a. Adquiere una partida de bienes abonando a su proveedor un precio de 18.030,36 €. El tipo de IVA es el general. b. Abona las facturas de luz y teléfono. El precio sin IVA asciende a 1.803,04 €. c. La gestoría que le lleva la contabilidad le envía el recibo del último trimestre por importe de 1.502,53 €, IVA no incluido. d. El Sr. Núñez adquiere de un proveedor francés una partida por importe de 12.020,24 € IVA no incluido. e. Igualmente adquiere bienes por importe de 18.030,36 € sin IVA a un proveedor residente en las Islas Canarias. f. Ha realizado ventas por importe de 34.858,70 € IVA incluido. g. Ha vendido un pequeño local que utilizaba como almacén por importe de 60.101,21 €. El adquiriente es una guardería que lo destinará a almacenar útiles de la actividad. Indica la liquidación que proceda a efectos del IVA. 4. La Empresa Comercial del Mueble realiza durante el primer trimestre del año las siguientes operaciones. a. Venta de muebles a empresas y particulares residentes en la península: 60.101,21 €. b. Venta de muebles a una empresa residente en Canarias: 18.030,36 €. c. Venta de muebles a una empresa marroquí: 18.030,36 €. d. Un cliente canadiense le remite materias primas al objeto de que proceda a ejecutar una serie de trabajos de montaje y terminación. Finalizado el servicio, los bienes han vuelto montados a Canadá. Se factura por los servicios la cantidad de 30.050,61 €. e. Recibe un pedido de los consulados de Italia en las ciudades de Madrid y Barcelona para entregar mobiliario de oficina en sus embajadas. El importe de la venta es de 12.020,24 €. f. Ventas a una empresa alemana por 6.010,12 €. SUPUESTOS IVA Y FACTURACIÓN. CFGM GESTIÓN ADMINISTRATIVA. g. Venta de muebles a una oficina de un abogado italiano: 6.010,12 €. h. Venta de muebles a un colegio en el Reino Unido por 6.010,12 €. Este colegio no está sujeto en su país a la ley de Adquisiciones Intracomunitarias de Bienes. i. Venta de mobiliario a un residente en Bélgica por 4.808,10 €. El cliente decide tributar conforme al IVA belga. j. Adquiere materias primas a un proveedor francés por 6.010,12 €. k. Importa madera de Canadá por importe de 12.020,24 €. l. Abona las nóminas de sus trabajadores por importe de 18.030,36 €. En ninguna de las operaciones indicadas se incluye el IVA. Se pide la liquidación del impuesto en el trimestre. 5. Calcula las cuotas trimestrales y la cuota anual del IVA correspondiente a una empresa dedicada a la reparación de artículos eléctricos para el hogar cuyos módulos son: Módulo Cuota anual devengada 4.434,22 € por persona Personal Empleado 4,35 €/m2 Superficie Local La cuota mínima por operaciones corrientes es el 48% de la cuota devengada en operaciones corrientes. El porcentaje aplicado a la cuota devengada para el cálculo del importe trimestral es del 15%. En la empresa trabaja una sola persona. El local ocupa una superficie de 80 m2 y los desembolsos por adquisiciones corrientes ascendieron a 5.600 € más una cuota de 896 € de IVA. Realiza la liquidación correspondiente a cada trimestre y a la final anual. 6. Dña. Magdalena es propietaria de una pastelería con los siguientes módulos: Módulo Cuota anual devengada Personal Empleado 1.486,47 € por persona Superficie Local 6,30 €/m2 Superficie Horno 0,2898 €/dm2 La cuota mínima por operaciones corrientes es del 20% de la cuota devengada en operaciones corrientes El porcentaje aplicado a la cuota devengada para el cálculo del importe trimestral es del 6%. SUPUESTOS IVA Y FACTURACIÓN. CFGM GESTIÓN ADMINISTRATIVA. En la empresa trabajan dos empleados y la dueña. La superficie del local es de 120 m2 y el horno ocupa una superficie de 275 dm2. Los desembolsos por adquisiciones corrientes ascendieron a 19.593 € más 3.135 € IVA. Se pide calcular la liquidación de cada trimestre y la anual teniendo en cuenta que en el cuarto trimestre se adquiere un frigorífico valorado en 1.803 € más IVA. 7. Confecciona la factura correspondiente a una operación en la que Industrias Latinas vende a Mayoristas Reunidos en el mes de noviembre los siguientes artículos: a. 190 unidades del artículo X a 12 €/unidad. b. 7 unidades del artículo Z a 60 €/unidad. c. El artículo X lleva un descuento del 25%. d. El artículo Z lleva un descuento del 10%. e. En el artículo X se incurren en los siguientes gastos: 1. Transporte 150 €. 2. Seguros 24 €. f. En el artículo Z se incurren en los siguientes gastos: 1. Transporte 49 €. 2. Seguros 39 €. 3. Embalajes 10,22 €. El IVA del artículo X es el general, mientras que en el caso del artículo Z está gravado al tipo reducido. 8. Confecciona la factura del ejercicio anterior suponiendo que el comprador es minorista (Recargo de Equivalencia).