2003-2006 H. CONGRESO DEL ESTADO DE COLIMA LIV LEGISLATURA HONORABLE CONGRESO CONSTITUCIONAL DEL ESTADO LIBRE Y SOBERANO DE COLIMA, EN EJERCICIO DE LAS FACULTADES QUE LE CONFIEREN LOS ARTÍCULOS 33 FRACCIÓN XI Y 39 DE LA CONSTITUCIÓN POLÍTICA DEL ESTADO LIBRE Y SOBERANO DE COLIMA, EN NOMBRE DEL PUEBLO, Y C O N S I D E R A N D O: PRIMERO.- Que en cumplimiento a lo dispuesto por los artículos 4, fracciones V y VI; 6 fracción VI; y 11 fracción VIII, de la Ley Orgánica de la Contaduría Mayor de Hacienda, mediante oficio número 183/2005 de fecha 28 de septiembre de 2005, la Contaduría Mayor de Hacienda turnó a la Comisión de Hacienda y Presupuesto del Congreso del Estado, el informe final de los trabajos de revisión y fiscalización del resultado semestral de la cuenta pública del H. Ayuntamiento Constitucional de Minatitlán, correspondientes al periodo del 1° de enero al 30 de junio del ejercicio fiscal 2005. SEGUNDO.- Que la Contaduría Mayor de Hacienda, con las facultades que le confiere su Ley Orgánica, en los artículos 4 fracciones I, II, III y XII; 13, 14, 15 y 16, notificó al Presidente Municipal C. Profr. Francisco Campos Preciado mediante oficio número 064/2005 de fecha 2 de Mayo del 2005, el inicio de la revisión a la cuenta pública del ejercicio fiscal 2005 del H. Ayuntamiento Constitucional de Minatitlán, y mediante oficio número 155/2005 de fecha 5 de Septiembre del 2005 la Contaduría Mayor de Hacienda efectuó la entrega formal del Informe Primero de Auditoría y Pliego de Observaciones de la cuenta pública del Ayuntamiento de Minatitlán, correspondiente al periodo semestral del 1° de enero al 30 de junio del ejercicio fiscal 2005, otorgando un plazo de 15 días naturales siguientes a su notificación, para que se diera respuesta y exhibiera los elementos probatorios que a su derecho conviniera, sobre las observaciones señaladas, atendiendo con ello el principio técnico de la confronta y el derecho de audiencia. TERCERO.- Que mediante oficio número 70/05 fechado el 22 de Septiembre del 2005, signado por el C. Ing. Francisco René Mancilla Figueroa tesorero municipal del Ayuntamiento de Minatitlán, se remitió a la Contaduría Mayor de Hacienda, en tiempo y forma las contestaciones al “pliego de observaciones”, las cuales se recibieron para su análisis, valoración y consideraciones pertinentes. CUARTO.- Que mediante oficio número 056/05 fechado el 25 de Julio del 2005, signado por el Tesorero del H. Ayuntamiento Constitucional del Municipio de Minatitlán el C. Ing. Francisco René Mancilla Figueroa, en cumplimiento a lo establecido por los artículos 45, fracción IV, inciso d); y 47 fracción I, inciso a) de la Ley del Municipio Libre del Estado de Colima y 8; fracción IX, de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Municipal, turnó al H. Congreso del Estado la Cuenta Pública correspondiente al primer semestre del ejercicio fiscal 2005 aprobada por el H. Cabildo en la Sexta Sesión Extraordinaria No. 30 celebrada el día 20 de julio del 2005 y remitida al C.P. Arturo 1 2003-2006 H. CONGRESO DEL ESTADO DE COLIMA LIV LEGISLATURA Flores García Contador Mayor de Hacienda por la Directora de Procesos Legislativos del H. Congreso del Estado mediante Memorandum No.190 de fecha 1° de agosto del año 2005. QUINTO.- Que el programa de auditoria aplicado por la Contaduría Mayor de Hacienda para el periodo del 1° de enero al 30 de junio de 2005, se apegó a los procedimientos técnicos y a los medios probatorios en términos del artículo 16 de su Ley Orgánica, considerando la revisión de cada uno de los conceptos de ingresos, estado del ejercicio del presupuesto, obra pública y fondos del ramo 33, así como el estado financiero, estado de deuda pública y el estado de resultados al cierre del ejercicio y que comprendió los siguientes aspectos: análisis del marco legal correspondiente; análisis de los procesos administrativos y de control interno; verificación documental; registros contables de conformidad a los principios de contabilidad gubernamental; revisión física y documental de la obra pública y la aplicación de todos aquellos procedimientos y técnicas de auditoria necesarias para obtener una evidencia suficiente y competente del objeto revisado. SEXTO.- Que los ingresos por contribuciones y otros conceptos no tributarios que el Ayuntamiento de Minatitlán recibió en el primer semestre del ejercicio fiscal 2005 fueron $13’585,821.35 (TRECE MILLONES QUINIENTOS OCHENTA Y CINCO MIL OCHOCIENTOS VEINTIUN PESOS 35/100 M.N.), que representan el 62% con relación a los ingresos que se estiman obtener según su Ley de Ingresos para el año 2005, como se detalla a continuación: ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS DEL 1° ENERO AL 30 JUNIO 2005 CONCEPTO Impuestos LEY INGRESOS AÑO 2005 1,766,126.94 INGRESOS 1er. SEMESTRE 2005 1,694,022.57 1,779,172.29 (30,491.36) 14,946.61 1,688,358.50 0.00 3,329.42 90,813.79 (30,491.36) 11,617.19 2,499.40 0.00 313,992.92 263,263.61 50,729.31 0.00 8,823.34 7,886.50 836.84 100.00 62,051.64 34,582.04 2,334.65 0.00 220,091.71 138,544.93 25,161.50 56,385.28 4,950.75 4,290.00 660.75 0.00 3,054,375.69 45,301.53 164.75 0.00 93,901.21 124,718.68 25,567.81 (56,385.28) 3,872.59 3,596.50 176.09 100.00 (2,992,324.05) (10,719.49) Predial Descuentos y Bonificaciones Sobre Transmisiones Patrimoniales Sobre Espectáculos y Diversas Públicas Contribuciones Especiales Derechos Licencias Permisos Autor Refrendos Reg. Cert. Uso de Vías y Áreas Públicas Otros Servicios no Especificados Productos Arrendto o Explot Bienes Muebles e Inmuebles Venta de Formas Oficiales Impresas Otros Productos Aprovechamientos Recargos 2 INGRESOS POR PERCIBIR 72,104.37 2003-2006 H. CONGRESO DEL ESTADO DE COLIMA LIV LEGISLATURA Multas Descuentos Aportac Gob. Fed Est y Terceros para Obras Fondo de Aportación para el Fortalecimiento MPLA. Fondo de Aportación Infraestructura Social Mpal. Gastos de Ejecución Otros Aprovechamientos Participaciones Federales Fondo General de Participaciones Fondo de Fomento Municipal Impuesto Especial s/Producción y Servicio Impuesto s/Tenencias o Uso de Vehículos Impuesto Sobre Automóviles Nuevos Recursos Federalizados Fondo Aportación Infraestructura Social Mpal. Fondo Aportac para el Fortalecimiento Mpal. Ingresos Extraordinarios Total Ingresos 33,983.56 (6,534.06) 0.00 33,953.91 0.00 698,837.90 29.65 (6,534.06) (698,837.90) 0.00 20.10 0.00 15,815,466.80 10,471,689.80 4,434,180.00 238,007.00 494,560.00 177,030.00 3,938,236.98 1,518,225.34 2,420,011.64 0.00 $ 21,904,698.62 1,211,385.48 941,889.00 46.12 122,961.75 8,612,380.63 5,364,923.14 2,048,814.90 80,292.40 444,942.99 673,407.20 0.00 0.00 0.00 0.00 $ 13,585,821.35 (1,211,385.48) (941,889.00) (26.02) (122,961.75) 7,203,086.17 5,106,766.66 2,385,365.10 157,714.60 49,617.01 (496,377.20) 3,938,236.98 1,518,225.34 2,420,011.64 0.00 $ 8,318,877.27 El monto de los ingresos auditados ascendió a $12’991,774.82 (DOCE MILLONES NOVECIENTOS NOVENTA Y UN MIL SETECIENTOS SETENTA Y CUATRO PESOS 82/100 M.N.) que representan 95.63% del ingreso total obtenido en el semestre. SÉPTIMO.- Que el Presupuesto de Egresos, lo constituye el documento aprobado por el H. Cabildo en los términos del artículo 45, fracción IV, inciso e) de la Ley del Municipio Libre del Estado de Colima, y que contiene las obras y los servicios públicos previstos en los programas a cargo de las dependencias que el propio presupuesto señale, constituyéndose como el documento rector del gasto público, el cual se debe ejercer con base en los principios de equilibrio, anualidad, unidad, universalidad y especialidad. OCTAVO.- Que los procesos de revisión y fiscalización que se llevaron a cabo por la Contaduría Mayor de Hacienda, se realizaron de acuerdo con las normas de auditoria gubernamental, mediante pruebas selectivas que proporcionaron bases razonables para sustentar la opinión que aquí se vierte, comprobando si se han ajustado a los criterios señalados por el presupuesto y el cumplimiento de los objetivos contenidos en los programas y en caso de encontrar discrepancias entre las cantidades correspondientes a los ingresos o a los egresos, con relación a los conceptos y las partidas respectivas o no existiere exactitud o justificación en los ingresos obtenidos o en los gastos realizados, se determinarían las responsabilidades de acuerdo a la Ley Orgánica de la Contaduría Mayor de Hacienda y a la Ley Estatal de Responsabilidades de los Servidores Públicos. NOVENO.- Que el Presupuesto de Egresos originalmente aprobado para el ejercicio fiscal 2005 fue de $21’904,698.63 (VEINTIUN MILLONES NOVECIENTOS CUATRO MIL SEISCIENTOS NOVENTA Y OCHO PESOS 63/100 M.N.) y el egreso ejercido en el 3 2003-2006 H. CONGRESO DEL ESTADO DE COLIMA LIV LEGISLATURA primer semestre del año ascendió a $12’887,133.36 (DOCE MILLONES OCHOCIENTOS OCHENTA Y SIETE MIL CIENTO TREINTA Y TRES PESOS 36/100 M.N.), lo que representa el 58.83% del total del presupuesto autorizado, mostrando a continuación el avance del ejercicio del presupuesto en este periodo. PRESUPUESTO DE EGRESOS POR CONCEPTO DE GASTO CONCEPTO Servicios Personales Materiales y Suministros Servicios Generales Transferencias Bienes Muebles e Inmuebles Obras Públicas y de Construcción Cancelación de Pasivos Fondo Aportación Infraestructura Social Municipal Fondo de Aportación para Fortalecimiento Mpal. SUMA PRESUPUESTO AÑO 2005 11,831,112.23 993,279.17 2,416,303.40 2,052,359.88 4,178.63 100,000.00 569,228.34 1,518,225.34 2,420,011.64 21,904,698.63 EJERCIDO PRESUPUESTO 1° SEMESTRE POR EJERCER 5,145,125.19 6,685,987.04 839,872.76 153,406.41 2,091,286.92 325,016.48 1,343,883.54 708,476.34 103,686.84 (99,508.21) 133,462.52 (33,462.52) 1,194,281.46 (625,053.12) 844,274.89 673,950.45 1,191,259.74 1,228,751.90 12,887,133.86 9,017,564.77 El presupuesto de egresos originalmente autorizado fue de $21’604,698.63 (VEINTIUN MILLÓN SEISCIENTOS CUATRO MIL SEISCIENTOS NOVENTA Y OCHO PESOS 63/100 M.N.), el cual fue modificado en el primer semestre de conformidad con la autorización del H. Cabildo quedando en $26’484,059.64 (VEINTISEIS MILLONES CUATROCIENTOS OCHENTA Y CUATRO MIL CINCUENTA Y NUEVE PESOS 64/100 M.N.), como se muestra en el cuadro siguiente. ESTADO ANALÍTICO DE EJERCICIO DEL PRESUPUESTO CONCEPTO Servicios Personales PRESUPUESTO AMPLIACIÓN AUTORIZADO 30 JUN 2005 68,764.19 12,286,439.69 1,678,255.26 232,423.91 REDUCCIÓN 11,831,112.23 524,091.65 993,279.17 917,400.00 Servicios Generales 2,416,303.40 1,047,773.50 146,309.27 3,317,767.63 Transferencias 2,052,359.88 72,118.76 0.00 2,188,957.36 4,178.63 208,716.24 110,000.00 Obras Públicas y de Construcción 100,000.00 166,706.00 84,932.89 181,773.11 Cancelación de Pasivos 569,228.34 2,006,820.00 270,434.44 2,305,613.90 Fondo 3 1,518,225.34 60,077.76 0.00 1,578,303.10 Fondo 4 2,420,011.64 21,904,698.63 750,258.32 337,499.00 2,832,770.96 5,791,843.47 1,212,482.46 26,484,059.64 Materiales y Suministros Bienes Muebles e Inmuebles SUMA 4 114,178.63 2003-2006 H. CONGRESO DEL ESTADO DE COLIMA LIV LEGISLATURA DÉCIMO.- Que el total de los egresos ejercidos por el H. Ayuntamiento de Minatitlán del 1º de enero al 30 de junio del 2005 fueron de $12’887,133.36 (DOCE MILLONES OCHOCIENTOS OCHENTA Y SIETE MIL CIENTO TREINTA Y TRES PESOS 36/100 M.N.) de los cuales se destinó la cantidad de $494,785.42 (CUATROCIENTOS NOVENTA Y CUATRO MIL SETECIENTOS OCHENTA Y CINCO PESOS 42/100 M.N.) a obra pública, en la ejecución de 10 (DIEZ) obras, como se muestra a continuación: EGRESO EJERCIDO POR EL AYUNTAMIENTO ORIGEN DEL FONDO RECURSOS PROPIOS F O N D O 3 F O N D O 4 TOTAL DEL EGRESO EJERCIDO 10,851,599.23 844,274.89 1,191,259.74 $ 12,887,133.86 EJERCIDOS EN OBRA 110,841.28 383,944.14 0.00 $ 494,785.42 PORCENTAJE 0.86 2.98 0 3.84 No. OBRAS 6 4 0 10 DÉCIMO PRIMERO.- Que las erogaciones de los fondos 3 y 4 del ramo 33 fueron revisadas cuidando el cumplimiento de lo dispuesto en la Ley de Coordinación Fiscal en su artículo 33 que dice “Las aportaciones federales que con cargo al fondo de aportaciones para la infraestructura social reciban los estados y los municipios, se destinarán exclusivamente al financiamiento de obras, acciones sociales básicas e inversiones que beneficien directamente a sectores de su población que se encuentren en condiciones de rezago social y pobreza extrema”; así mismo por el artículo 37 “Las aportaciones federales que con cargo al fondo de aportaciones para el fortalecimiento de los municipios reciban los mismos a través de los estados, se destinarán exclusivamente a la satisfacción de sus requerimientos, dando prioridad al cumplimiento de sus obligaciones financieras y a la atención de las necesidades directamente vinculadas a la seguridad pública de sus habitantes...” y por último el artículo 46 “Las aportaciones y sus accesorios que con cargo a los fondos a que se refiere este capítulo reciban las entidades federativas, y en su caso, los municipios no serán embargables, ni los gobiernos correspondientes podrán bajo ninguna circunstancia, gravarlas, afectarlas en garantía, ni destinarlas a fines distintos a lo expresamente previsto en ...”; resultado de la aplicación de estos recursos en el Ayuntamiento de Minatitlán se ejercieron en los programas de estímulos a la educación básica, urbanización municipal, infraestructura deportiva y seguridad pública, ejerciendo un total de recursos del ramo 33 de $2’035,534.63 (DOS MILLONES TREINTA Y CINCO MIL QUINIENTOS TREINTA Y CUATRO PESOS 63/100 M.N.) como se desglosa a continuación. 5 2003-2006 H. CONGRESO DEL ESTADO DE COLIMA LIV LEGISLATURA RECURSOS EJERCIDOS FONDO 3 CONCEPTO Estímulos a básica Obra pública la EGRESOS PRESUPUESTO EGRESOS EJERCIDOS PRESUPUESTO POR ANUAL 1º SEMESTRE EJERCER educación 381,840.00 Urbanización 312,700.83 Infraestructura deportiva 71,243.31 Indirectos 78,490.75 Desarrollo Institucional Infrestructura Productiva Infraestructura Prod. Rural TOTAL $ 1’518,225.34 $ 844,274.89 $ 673,950.45 RECURSOS EJERCIDOS FONDO 4 CONCEPTO Servicios personales Adeudos ejerc. anteriores Materiales y suministros Servicios Generales TOTAL PRESUPUESTO ANUAL 2’420,011.64 EGRESOS EJERCIDOS 1º SEMESTRE 319,740.55 562,122.00 296,573.19 12,824.00 1’191,259.74 PRESUPUESTO POR EJERCER 1’228,751.90 DÉCIMO SEGUNDO.- Que en relación al balance general se revisó que el activo estuviese representado por las disposiciones de efectivo, así como de bienes y valores a favor del Ayuntamiento y que los pasivos a corto plazo provinieran de obligaciones a cargo del Ayuntamiento a favor de proveedores de bienes y servicios, acreedores diversos y retenciones a favor de terceros, impuestos, sueldos y salarios por pagar; destacando en el activo bancos con un importe de $136,370.07 (CIENTO TREINTA Y SEIS MIL TRESCIENTOS SETENTA PESOS 07/100 M.N.), deudores diversos con $252,000.00 (DOSCIENTOS CINCUENTA Y DOS MIL PESOS 00/100 M.N.), en tanto que en las cuentas de pasivo, acreedores diversos $3’324,866.42 (TRES MILLONES TRESCIENTOS VEINTICUATRO MIL OCHOCIENTOS SESENTA Y SEIS PESOS 42/100 M.N.). BALANCE GENERAL AL 30 DE JUNIO DEL 2005 ACTIVO IMPORTE PASIVO Y PATRIMONIO IMPORTE Pasivo circulante Activo circulante Bancos 136,370.07 Proveedores Deudores diversos 252,000.00 Dep. Recibo en garantia. Anticipos 33,514.21 Acreedores diversos Funcionarios y empleados 92,766.15 Impuestos por Pagar 6 19,585.39 92,548.82 3,324,866.42 194,250.08 2003-2006 H. CONGRESO DEL ESTADO DE COLIMA LIV LEGISLATURA Total del activo circulante. 514,650.43 Total del pasivo 3,631,250.71 Patrimonio Activo fijo Bienes de inventario 4,655,644.62 Patrimonio 4,654,159.68 Total del activo fijo 4,655,644.62 Resultado ejercicios anteriores Resultado del ejercicio Total del patrimonio Suma del Activo $ 5,170,295.05 -3,813,802.83 698,687.49 1,539,044.34 Suma Pasivo y Patrimonio $ 5,170,295.05 DÉCIMO TERCERO.- Que la deuda pública del Ayuntamiento de Minatitlán asciende a $3´631,250.71 (TRES MILLONES SEISCIENTOS TREINTA Y UN MIL DOSCIENTOS CINCUENTA PESOS 71/100 M.N.) al 30 de junio de 2005, conformada por adeudos en acreedores diversos por impuestos por pagar y cuotas pendientes de pago al IMSS y anticipos de participaciones otorgados por la Secretaría de Finanzas de Gobierno del Estado. ESTADO DE DEUDA PUBLICA AL 30 DE JUNIO DEL 2005 SALDO CONCEPTO Proveedores 31/12/2004 SALDO MOVIMIENTOS REDUCCIONES AUMENTOS 30/06/2005 608,995.57 596,463.22 7,053.04 19,585.39 Acreedores Diversos 1´300,490.17 1´971,176.68 1´101,894.72 431,208.22 Secretaría de Finanzas 4´147,188.95 2´316,731.84 1´350,000.00 3´180,457.10 $6´056,674.69 $4´884,371.74 $2´458,947.76 $3´631,250.71 TOTAL DÉCIMO CUARTO.- Que el resultado presupuestal de este H. Ayuntamiento de Minatitlán muestra un superávit en $698,687.49 (SEISCIENTOS NOVENTA Y OCHO MIL SEISCIENTOS OCHENTA Y SIETE PESOS 49/100 M.N.) esto debido a que el ingreso superó el egreso ejercido en el periodo. ESTADO DE RESULTADOS DEL 1º DE ENERO AL 30 DE JUNIO DEL 2005 CONCEPTO INGRESOS IMPORTE $ 13’585,821.35 1’694,022.57 220,091.71 4,950.75 3’054,375.69 8’612,380.63 Impuestos Derechos Productos Aprovechamientos Participaciones Recursos Federalizados 7 2003-2006 H. CONGRESO DEL ESTADO DE COLIMA LIV LEGISLATURA EGRESOS Servicios Personales Materiales y Suministros Servicios Generales Transferencias Bienes Muebles e Inmuebles Obras públicas y de construcción. Cancelación de pasivos Fondo Aportaciones para Inf. Soc. Municipal. Fondo Aportaciones para Fort. Municipal. RESULTADO PRESUPUESTAL 12’887,133.86 5’145,125.19 839,872.76 2’091,286.92 1’343,883.54 103,686.84 133,462.52 1’194,281.46 844,274.89 1’191,259.74 $ 698,687.49 DÉCIMO QUINTO.- Que en el ejercicio de las facultades que le confieren los artículos 4, fracciones V, VI y XI; 6, 11 fracciones I, VII y VIII; 16, 17 fracción I; 21, 23 fracción V; 25, 26 y demás aplicables de la Ley Orgánica de la Contaduría Mayor de Hacienda del Estado de Colima, al órgano técnico de fiscalización, informó a esta Soberanía por conducto de la Comisión de Hacienda y Presupuesto, que como resultado de la revisión a la Cuenta Pública al Primer Semestre del Ejercicio Fiscal 2005 del H. Ayuntamiento de Minatitlán, Col., no se determinaron observaciones, ni se encontraron elementos para formular propuestas de sanciones a los servidores públicos de esa Administración Municipal que fungieron en el periodo auditado. DECIMO SEXTO.- Que la Comisión de Hacienda y Presupuesto se reunió con el titular de la Contaduría Mayor de Hacienda, habiendo conocido de los aspectos revisados a las operaciones contables y financieras correspondientes al periodo del 1° de enero al 30 de junio de 2005 del Ayuntamiento de Minatitlán, así como de los resultados obtenidos, aspectos que se presentan en el dictamen técnico correspondiente al periodo del 1° de enero al 30 de junio de 2005, concluyendo que de las observaciones asentadas en el informe primero de Auditoría, quedaron debidamente solventadas con las aclaraciones, justificaciones y acciones que la autoridad responsable atendió, consignándose las recomendaciones técnicas procedentes en el mismo informe de auditoria, con el propósito de que se corrijan errores de carácter administrativo. En tal sentido la Comisión de Hacienda y Presupuesto del Congreso, con base en la información y documentación presentada por el órgano técnico de fiscalización, considera procedente el resultado de la revisión. Por lo antes expuesto se tiene a bien expedir el siguiente: D E C R E T O No. 273 ARTÍCULO ÚNICO.- Se declara concluido el proceso de revisión y fiscalización de los resultados de la cuenta pública correspondiente al periodo del 1° de enero al 30 de junio del ejercicio fiscal 2005 del H. Ayuntamiento de Minatitlán, Colima, sin observaciones en materia de responsabilidades. 8 2003-2006 H. CONGRESO DEL ESTADO DE COLIMA LIV LEGISLATURA TRANSITORIO ÚNICO: El presente Decreto entrará en vigor el día de su publicación en el Periódico Oficial “El Estado de Colima”. El Gobernador del Estado dispondrá se publique, circule y observe Dado en el Recinto Oficial del Poder Legislativo a los quince días del mes de noviembre del año dos mil cinco. C. Juan Carlos Pinto Rodríguez Diputado Presidente. C. Beatriz de la Mora de la Mora Diputada Secretaria C. José Luis Aguirre Campos Diputado Secretario 9