Dirección General de Presupuesto, Sector Público Descentralizado Secretaría de Finanzas ANALISIS DE LA EJECUCION FISICA Y FINANCIERA DEL INA I TRIMESTRE DEL 2007 PRESENTACION El presente documento es contentivo del Análisis de la Ejecución Física y Financiera del Plan Operativo Anual y el Presupuesto de Recursos y Gastos del Instituto Nacional Agrario (INA), realizado durante el Primer Trimestre del 2007. Este Análisis se fundamenta en los Artículos 45 y 46 de la Ley Orgánica de Presupuesto y lo establecido en el Artículo 3 de las Normas Generales de la Ejecución y Evaluación Presupuestaria del 2007. La fuente de información para este análisis se toma de los siguientes documentos: Ejecución Física - Financiera y Matrices de Evaluación de Objetivos - Resultados y Categorías Programáticas presentados por el INA en tiempo a la Secretaría de Finanzas. I. CUMPLIMIENTO DE METAS FISICAS PROGRAMADAS. 1. PROGRAMAS El Instituto, desde el punto de vista presupuestario, define tres (3) programas: 1. Dirección Superior 2. Titulación de Tierras, por el que el INA contribuye a hacerle frente a graves desequilibrios sociales y ambientales que atraviesa el país, como consecuencia de limitaciones para acceder a la tierra por parte del sector productivo campesino. 3. Reconversión Empresarial Campesina, el que mantiene una relación permanente con las organizaciones campesinas y las comunidades étnicas, para apoyar el proceso de conformación de empresas asociativas, cajas rurales de ahorro y crédito y buscar mecanismos que permitan desarrollar sus explotaciones agropecuarias y agroindustriales. A continuación se observa un panorama sobre la ejecución del Avance de las Metas del Plan Operativo Anual 2007: Actividades TITULACION DE TIERRAS Emitir Títulos a) Sector reformado b) Sector independiente c) Etnias Actividades Ejecución I Trimestre, INA, 2007 Unidad de Medida Títulos Títulos Títulos Unidad de Meta Anual 225 8,750 10 Meta Meta Trim. 37 1,066 2 Meta Ejec. I Trim./07 % Trim. % Anual 54 1,069 4 146 100 200 24 12 40 Ejec. I % % Dirección General de Presupuesto, Sector Público Descentralizado Medida i) ii) Areas a Titular a) Para titular al sector reformado b) Para titular al sector independiente c) Para titular al sector étnico Catastrar Tierras a) Delineamiento de Linderos de Tierra en el Departamento de Francisco Morazán b) Límites prediales Adquisición de Tierras para la Reforma Agraria a) Tierras a afectar: i) Privadas por expropiar ii) Nacionales por recuperar b) Resolución de Conflictos especiales i) Compra de tierras comunidades étnicas ii) Compra de tierras sector reformado RECONVERSION EMPRESARIAL CAMPESINA a) Capacitar (Eventos) i) Sobre Reconversión Empresarial a técnicos ii) Funcionamiento de cajas rurales (Organizativo y Administrativo) iii) Formulación de proyectos para personal técnico iv) Funcionamiento de empresas campesinas v) Formulación de proyectos a empresas campesinas vi) Funcionamiento de cajas rurales a comunidades étnicas vii) Reconversión empresarial (Especializada) viii) Ejecutar Eventos de Capacitación en Género y Desarrollo b) Organización y gestión empresarial i) Ejecutar Diagnósticos participativos ii) Elaborar planes de producción a empresas campesinas iii) Planes estratégicos de desarrollo empresarial iv) Estudios de viabilidad integral a empresas campesinas v) Organizar redes de comercialización vi) Registro y Certificación de Empresas c) Constituir i) Cajas rurales de base ii) Empresas Asociativas Campesinas iii) Empresas de transformación y servicio d) Formular y ejecutar proyectos de: i) Agrícolas y pecuarios ii) Microriego iii) Inversión agroindustrial e) Actualización Censo Nacional del Sector Reformado PREVISION Y RECUPERACION DE RECURSOS A) Recuperar gastos administrativos de titulación b) Recuperar valores por venta de tierras Secretaría de Finanzas Anual Trim. Trim./07 Trim. Anual Hectáreas Hectáreas Hectáreas 6,750.0 17,500.0 1,500.0 1,110.0 2,132.0 300.0 562.53 7,848.84 761.46 51 368 254 8 45 51 Hectáreas 277,500.00 35,600.00 62,437.50 175 23 Hectáreas 25,750.00 3,542.00 9,172.83 259 36 Hectáreas Hectáreas 1,000.0 660.0 47.90 7 5 Hectáreas Hectáreas 400.0 1,100.0 1,200.0 500.0 202.70 17 51 Talleres Talleres 18 200 9 30 4 53 44 177 22 27 Talleres Eventos Talleres Eventos Eventos Eventos 18 200 125 40 20 125 9 30 18 10 4 22 76 12 2 21 14 253 67 20 525 64 38 10 5 105 11 Docto.Diag. Planes Planes Docto-Diag. Red Empresas 150 150 150 75 9 9 27 27 27 14 61 64 47 7 226 237 174 50 41 43 31 9 Cajas Pers. Jurad. Pers. EACTS 100 100 10 17 17 22 50 129 294 22 50 Proyectos Proyectos Proyectos Proyectos 100 10 10 500 15 2 1 79 13 1 87 50 13 10 33 42 7 Miles de L. Miles de L. 10,000.0 14,000.0 1,825.0 2,995.0 1,719.5 3,475.3 94 116 17 25 Programa de Titulación de Tierras: Sector Reformado En total se titularon 562.53 hectáreas, con la emisión de 54 títulos definitivos de propiedad, beneficiando directamente a 147 productores(as), de los que 122 son hombres y 25 son mujeres. Estos beneficiarios(as) pertenecen a siete (7) Empresas Asociativas Campesinas de Producción (EACP), las cuales se localizan en las Regionales Agrarias de: Norte, Zona Sur, Zona Oriental y Aguán. Indirectamente se beneficiaron aproximadamente 735 personas. De la superficie total titulada, como apoyo a las comunidades se tituló 0.13 hectáreas a favor de un Patronato Comunal Ejecución I Trimestre, INA, 2007 Dirección General de Presupuesto, Sector Público Descentralizado Secretaría de Finanzas de Marcovia, Choluteca y 0.09 hectáreas tituladas a favor de la Secretaría de Educación, para construir una escuela en la comunidad de Esquipulas del Norte, Olancho. Titulación de Tierras al Sector Reformado: No. 1 2 3 4 5 TOTALES Regional Agraria Norte Sur Oriental Olancho Aguán No. Títulos 2 2 47 1 2 54 Hectáreas Tituladas 38.48 82.29 307.29 0.09 134.38 562.53 Beneficiarios Beneficiarias Total 23 12 63 2 2 9 25 14 72 24 122 12 25 36 147 Sector Independiente Se titularon 7,848.84 hectáreas a pequeños y medianos productores y productoras independientes, emitiéndose 1,069 títulos definitivos de propiedad a nivel nacional, beneficiando directamente a 785 productores y 284 productoras cabeza de familia, e indirectamente a un aproximado de 5,345 personas. Titulación de Tierras al Sector Independiente: No. Regional Agraria 1 2 3 4 5 6 7 8 9 Norte Sur Occidente Oriental Central Olancho Litoral Atlántico Bajo Aguán Francisco Morazán TOTALES No. Títulos 85 114 164 90 60 308 59 149 40 1,069 Hectáreas Tituladas 892.48 268.27 205.35 474.35 101.44 4,302.43 769.44 786.11 48.97 7,848.84 Beneficiarios Beneficiarias 58 98 108 71 39 250 45 94 22 785 27 16 56 19 21 58 14 55 18 284 Total 85 114 164 90 60 308 59 149 40 1,069 Indirectos 425 570 820 450 300 1,540 295 745 200 5,345 Sector Etnico Para el sector étnico se titularon 761.46 hectáreas mediante la emisión de cuatro (4) títulos definitivos de propiedad, a igual número de comunidades de las etnias Chortí, Lencas y Xicaques, beneficiando directamente a 225 familias, de las cuales 119 tienen como cabeza de familia a hombres y 106 a mujeres, las cuales se localizan en tres regionales Titulación de Tierras al Sector Etnico: Ejecución I Trimestre, INA, 2007 Dirección General de Presupuesto, Sector Público Descentralizado No. Regional Agraria 1 2 3 Totales Occidental Central (Comayagua) Francisco Morazán No. Títulos 2 1 1 4 Hectáreas Tituladas 52.91 155.96 552.59 761.46 Secretaría de Finanzas Beneficiarios Beneficiarias 34 45 40 119 30 15 61 106 Total 64 60 101 225 Adquisición de tierras para la Reforma Agraria Se compraron 202.7 hectáreas en el departamento de Copán, a un costo de L. 6.1 millones, de los cuales durante el trimestre únicamente se registró un desembolso de L. 1.1 millones, quedando pendiente el resto para su pago en el siguiente trimestre. Estas tierras serán tituladas para beneficiar a comunidades de la etnia Chortí. Extraordinariamente se ha alcanzado aproximadamente el 51% de la meta anual programada. Se recuperaron 47.9 hectáreas de tierra de naturaleza ejidal en el departamento de El Paraíso. Esta tierra será adjudicada a la empresa campesina “Unión Fuerte”, ubicada en la comunidad de Los Llanos, municipio de Morocelí. 2. PROYECTOS PRIORITARIOS El INA ejecuta el Programa de Acceso a la Tierra (PACTA), el cual está en una fase de negociación entre el Gobierno de Honduras y el Banco Mundial para su ampliación o buscar un mecanismo que permita retomar la experiencia de su ejecución. Mientras tanto, según acuerdo alcanzado entre el Banco Mundial y el Gobierno, representado por la Secretaría de Finanzas, se estableció una fase de transición que será financiada con fondos nacionales, los cuales se colocarán en el presupuesto del INA. Operativamente, el cierre de los fondos externos se realizó en el mes de diciembre de 2006. Para el 2007, la SEFIN aprobó un presupuesto por un monto de L. 16,104.0 miles para este proyecto, desembolsando el INA en el primer trimestre L. 4,021.9 miles, de los cuales se ha legalizado la ejecución de L. 1,855.4 miles, fondos que se han empleado en el seguimiento de ciertas actividades comprometidas para los desembolsos remanentes de las 180 empresas productivas existentes en el esquema de finalización del PACTA. Para la administración de los fondos de este Programa, según acuerdo con el Banco Mundial, SEFIN y el INA, se ha suscrito un convenio con la Organización para la Agricultura y la Alimentación (FAO) de Honduras, quien cobrará un Overhead para gastos administrativos. Sin embargo, la FAO-Honduras se compromete a gestionar fondos de donación para ejecutarlos con el programa, lo cual es una ventaja comparativa desde el punto de vista de inversión. Ejecución I Trimestre, INA, 2007 Dirección General de Presupuesto, Sector Público Descentralizado Secretaría de Finanzas Actualmente se trabaja en el mecanismo de apoyo del Programa PACTA a las actividades programadas en la Reconversión Empresarial del INA, de tal manera que se espera que en el próximo trimestre se incorporen los resultados respectivos en la ejecución de actividades. II. ANALISIS DE LA EJECUCION PRESUPUESTARIA 1. PRESUPUESTO DE RECURSOS Los recursos asignados al INA para el 2007, ascienden en su totalidad a L. 158,766.4 miles, a fin de financiar los gastos de funcionamiento y el cumplimiento de objetivos y metas, para lo cual fue creada como institución de carácter agrícola. Los fondos propios aprobados provienen de Ingresos de Operación, es decir, por Venta de Terrenos de Titulación con L. 19,841.2 miles (12.5% del total de los recursos), a ser orientados al cumplimiento de sus objetivos y metas. El total de Recursos percibidos por el INA durante el primer trimestre/2007 ascendió a L. 71,237.7 miles, que representa un 179.5% con respecto a la programación trimestral que es de L. 39,691.6 miles, con una sobre ejecución de 79.5% porque la Administración Central transfirió al INA más de lo programado para el trimestre, y un 44.9% con respecto al Presupuesto Aprobado que es de L. 158,766.4 miles con un saldo disponible por ejecutar de L. 87,528.7 miles. Los fondos propios totales ascendieron a L. 5,491.9 miles y provienen de la Venta Bruta de Bienes Varios, es decir, por la Venta de Tierras con L. 3,995.2 miles, de Intereses por L. 2.7 miles, de Otros Ingresos con L. 132.9 miles, de Gastos Administrativos Fondo Cafetero con L. 6.0 miles y de Gastos Administrativos del Programa de Titulación Masiva de Tierras (P.T.M.T.) con L. 1,355.1 miles. Los fondos propios representan el 7.7% del total de los recursos. Por otro lado, los fondos del Tesoro Nacional aprobados provienen de las Donaciones Corrientes de la Administración Central con L. 107,021.2 miles, para financiar gastos de funcionamiento de la Institución. Además, el INA también obtendrá Donaciones de Capital de la Administración Central por L. 31,904.0 miles que se desglosan de la siguiente manera: L. 5,000.0 miles para la Adquisición de Terrenos, L. 7,000.0 millones para la Titulación de Tierras, L. 16,104.0 miles para el Programa de Acceso a la Tierra (PACTA) y L. 3,800.0 miles para el Programa de Tierras (Donación). El total de recursos de la Administración Central suma L. 138,925.2 miles (87.5% del total de los recursos). En el trimestre la Institución obtuvo de la Administración Central la cantidad total de L. 65,745.8 miles, la que se desglosa así: a) Donaciones Corrientes de la Administración Central con L. 41,893.8 miles, para financiar gastos de funcionamiento y b) Donaciones de Capital de la Administración Central con L. 23,852.0 miles desglosados así: a) L: 15,800.0 miles para Tierras, Predios y Solares y L. 8,052.0 miles Ejecución I Trimestre, INA, 2007 Dirección General de Presupuesto, Sector Público Descentralizado Secretaría de Finanzas para el Programa PACTA. Los fondos del Tesoro Nacional representan el 92.3% del total de los recursos. El INA no obtiene fondos externos (préstamo ni donación). Los Ingresos Corrientes registran una captación de L. 47,385.7 miles, 149.4% de la programación trimestral, que indica que la Institución obtuvo 49.4% más de lo programado; por otra parte, la cantidad obtenida corresponde al 37.4% del presupuesto aprobado, con un saldo disponible de L. 95,146.8 miles. Asimismo, referente a los Recursos de Capital, el INA obtuvo L. 21,852.0 miles, 299.0% de la programación trimestral, es decir, 199.0% más de lo programado en el trimestre; dicho monto corresponde al 74.8% del presupuesto aprobado y un saldo disponible de L. 23,928.0 miles. A continuación se presenta un resumen de los Recursos según su naturaleza, ejecutados por la Institución: MONTO DE LOS RECURSOS (Valores en Miles de Lempiras) Denominación Ingresos Corrientes Venta de Servicios Varios Ingresos de Operación Intereses por Depósitos Internos Donaciones Corrientes de la Admón. Central Recursos de Capital Donaciones de Capital de la Admón. Central Total Recursos Aprobado Congreso Nacional 126,862.4 0.0 19,841.2 0.0 107,021.2 31,904.0 31,904.0 158,766.4 Programado I Trim. Ejecutado I Trim. 31,715.6 0.0 4,960.3 0.0 26,755.3 7,976.0 7,976.0 39,691.6 47,385.7 1,494.0 3,995.2 2.7 41,893.8 23,852.0 23,852.0 71,237.7 % Ejec. I Trim. 149.4 --80.5 --156.6 299.0 299.0 179.5 % Ejec. Anual 37.4 --20.1 --39.1 74.8 74.8 44.9 Fuente: Anexo No. 1 2. PRESUPUESTO DE GASTOS CORRIENTES Por concepto de Gastos Corrientes, se erogaron L. 44,618.6 miles (62.6% del total de los gastos), los que se desglosan así: a) 10000 Servicios Personales con L. 38,634.7 miles (86.6% de los gastos corrientes), b) 20000 Servicios No Personales con L. 2,553.8 miles (5.7%), c) 30000 Materiales y Suministros con L. 710.4 miles (1.6%) y d) 50000 Transferencias con L. 2,719.7 miles (6.1%). Este total corresponde a un 168.0% de la programación trimestral, que indica que la Institución ejecutó 68% más de lo programado; por otra parte, la cantidad ejecutada corresponde al 35.9% del presupuesto aprobado, con un saldo disponible de L. 79,743.8 miles. Además, el grupo 10000 Servicios Personales representa un 54.2% del total de los gastos ejecutados, correspondiendo el 76.9% a los Sueldos y Salarios Básicos y Colaterales del Personal Permanente, el 14.8% al Personal No Permanente (Temporal) Ejecución I Trimestre, INA, 2007 Dirección General de Presupuesto, Sector Público Descentralizado Secretaría de Finanzas y, la diferencia, 8.3% corresponde a los objetos de Retribuciones Extraordinarias, Otra Asistencia Social al Personal y Beneficios y Compensaciones (Prestaciones Laborales e Indemnizaciones). Al 31/03/07 el INA operó con 822 empleados (101.7% del total aprobado que es de 808 plazas, es decir, 14 empleados más); éstos se desglosan así: 555 permanentes (116.1% de lo aprobado que es de 478 plazas) y 267 por contrato (80.9% de 330 plazas aprobadas), generando Sueldos y Salarios en el trimestre por L. 12,323.9 miles desglosados así: L. 9,461.3 miles para personal permanente (76.8% del total) y L. 2,862.6 miles para personal por contrato (23.2%). La distribución de plazas por Regionales, al finalizar el trimestre se presenta de la siguiente manera: Regional Centro (Tegucigalpa) Norte (San Pedro Sula) Sur (Choluteca) Litoral Atlántico (La Ceiba) Nororiental (Olancho) Centro Occidental (Comayagua) Oriental (Danlí) Occidental (Copán) Bajo Aguán Sectorial Talanga Sectorial Gracias, Lempira Sectorial Yoro Sectorial Santa Bárbara TOTAL Permanentes 257 50 39 26 36 32 28 33 39 3 12 555 Temporales 121 44 9 7 12 19 17 16 12 6 2 1 1 267 Total 378 94 48 33 48 51 45 49 51 9 14 1 1 822 El 46.0% de los empleados permanentes y por contrato está concentrado en las Oficinas Principales en Tegucigalpa (Regional del Centro), y el resto, en las 8 regionales y sectoriales restantes. CAPITAL En el Grupo 40000 Bienes Capitalizables se erogaron L. 5,098.7 miles (7.2% del total de los gastos), que se desglosa así: Bienes Preexistentes (Tierras, Predios y Solares) con L. 5,084.9 miles y Maquinaria y Equipo (Muebles Varios de Oficina) con L. 13.8 miles. Estos Gastos de Capital tuvieron una ejecución del 59.3% de la programación trimestral, es decir, 40.7% menos de lo programado; dicho monto corresponde al 14.8% del presupuesto aprobado y un saldo disponible de L. 29,305.3 miles. Ejecución I Trimestre, INA, 2007 Dirección General de Presupuesto, Sector Público Descentralizado Secretaría de Finanzas APLICACIONES FINANCIERAS Como el total de los recursos (L. 71,237.7 miles), fueron mayores que los gastos ejecutados presupuestariamente (L. 49,717.3 miles), se tiene que la Institución incrementó sus disponibilidades en caja y bancos por L. 21,520.4 miles (30.2% del total de los gastos). Esta diferencia entre los recursos y los gastos presupuestarios corresponde al 475.0% de lo programado. A continuación se presenta un resumen de los Gastos según su naturaleza, ejecutados por la Institución: MONTO DE LOS GASTOS (Valores en Miles de Lempiras) Denominación Gastos Corrientes Servicios Personales Servicios No Personales Materiales y Suministros Transferencias Gastos de Capital Bienes Preexistentes Maquinaria y Equipo Aplicaciones Financieras Total del Gasto Aprobado Congreso Nacional Programado I Trimestre Ejecutado I Trimestre % Ejecución I Trimestre 124,362.4 103,103.9 9,538.0 3,919.3 7,801.2 34,404.0 31,904.0 2,500.0 0.0 158,766.4 26,557.9 21,245.5 2,434.5 977.6 1,900.3 8,603.2 7,976.0 627.2 4,530.5 39,691.6 44,618.6 38,634.7 2,553.8 710.4 2,719.7 5,098.7 5,084.9 13.8 21,520.4 71,237.7 168.0 181.8 104.9 72.7 143.1 59.3 63.8 2.2 475.0 179.5 % Ejecución Anual 35.9 37.5 26.8 18.1 34.9 14.8 15.9 0.6 --44.9 Ver Anexo No. 2 Objeto del Gasto Por tanto el total de los gastos ejecutados ascendió a L. 71,237.7 miles (que incluye L. 21,520.4 miles como incremento de disponibilidades), 179.5% respecto a la programación trimestral, con un saldo disponible de –L. 31,546.1 miles y un 44.9% respecto al Presupuesto Aprobado, con un saldo disponible de L. 87,528.7 miles. Ejecución I Trimestre, INA, 2007 Dirección General de Presupuesto, Sector Público Descentralizado III. Secretaría de Finanzas CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES 1. CONCLUSIONES En términos generales, la Institución cumplió con las metas físicas de los programas, en algunas más del 100.0% de lo programado en el trimestre, en otras menos. Esto se debe a que el presupuesto de recursos y gastos de la Institución es limitado y las dos necesidades más importantes que el INA demanda son: recursos suficientes para operar y logística adecuada para cumplir con las metas en las regionales agrarias básicamente. El total de Recursos percibidos y de Gastos ejecutados por el INA al término del Primer Trimestre/2007 asciende a L. 71,237.7 miles, que representa un 179.5% con respecto a la programación trimestral que es de L. 39,691.6 miles y un 44.9% con respecto al presupuesto anual aprobado que fue de L. 158,766.4 miles con un saldo por ejecutar de L. 87,528.7 miles, observándose que si sigue en esa misma tendencia, al final del año la Institución necesitará más recursos para poder cerrar el año, principalmente con los compromisos adquiridos con el recurso humano, mismos que absorben la mayor parte del presupuesto institucional, además de las cuentas por pagar se incrementan día a día... Los Gastos totales realizados sin incluir las Aplicaciones Financieras ascendieron a L. 49,717.3 miles, que significa un 141.4% de lo programado para el trimestre que fue de L. 35,161.1 miles y un 31.3% conforme al presupuesto anual aprobado, observándose que en los grupos del gasto como ser Servicios Personales, Servicios No Personales y Transferencias superaron el 100.0% de ejecución. Es de hacer notar que la mayor parte del presupuesto como son los compromisos que la Institución tiene para con su recurso humano, es demasiado elevado por lo establecido en el Contrato Colectivo de Condiciones de Trabajo en el pago al personal permanente y por contrato que se considera supernumerario, situación que incide negativamente en el desarrollo de los programas agrarios a nivel nacional, por lo que es necesario hacer un estudio para evaluar la cantidad del personal que tiene la Institución, sus competencias y las necesidades que se tienen a nivel regional y central.. La Institución cerró al 31 de marzo/2007 con 822 empleados entre permanentes y temporales (101.7% de lo aprobado, 14 empleados más), generando Sueldos y Salarios en el trimestre de L. 12,323.9 miles. Se secunda lo propuesto por la Institución de que el INA requiere una modernización en la aplicación de la estructura administrativa y contable. Esto se debe a que no ha implementado un proceso de reingeniería, tal como se viene proponiendo desde el año anterior, a fin de optimizar el funcionamiento operativo y administrativo. Ejecución I Trimestre, INA, 2007 Dirección General de Presupuesto, Sector Público Descentralizado Secretaría de Finanzas 2. RECOMENDACIONES 1) Con el presupuesto de recursos y gastos aprobado, y al obtener los recursos que la Administración Central le transfiere, el INA debe priorizar los gastos en los que verdaderamente sean necesarios realizar, racionalizando así los gastos improductivos. 2) Ya que el presupuesto de recursos y gastos de la Institución es limitado, se recomienda que en lo referente al grupo 10000 Servicios Personales, el cual es altamente oneroso y que consume la mayor parte del presupuesto, debe tomar las medidas pertinentes para no seguir contratando, en lo que queda del presente año fiscal, personal innecesario. Ejecución I Trimestre, INA, 2007 Dirección General de Presupuesto, Sector Público Descentralizado Secretaría de Finanzas 1. Anexo No. 1 Clasificación de Recursos 2. Anexo No. 2 Clasificación de Gastos 3. Anexo No. Relación de Recursos Humanos Ejecución I Trimestre, INA, 2007