RECOMENDACIONES REFORMAS FISCALES. EL DÍA 28 DE JUNIO DE 2006, FUERON PUBLICADAS EN EL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACIÓN, LAS NUEVAS REFORMAS AL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN, LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA, LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO Y LEY DEL IMPUESTO ESPECIAL SOBRE PRODUCCIÓN Y SERVICIOS. RESUMIREMOS LAS MAS SOBRESALIENTES: a) ARTÍCULO. 10. CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN. A PARTIR DEL 29 DE JUNIO DE 2006, EL SERVICIO DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA (SAT) PODRÁ BUSCAR A UN CONTRIBUYENTE EN SU PROPIA CASA HABITACIÓN, AÚN CUANDO ÉSTA NO ESTÉ REGISTRADA COMO SU DOMICILIO FISCAL, PARA PEDIRLE RENDICIÓN DE CUENTAS. b) ARTÍCULO 27 DEL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN. SE INCLUYE LA POSIBILIDAD DE PERMITIR A LAS PERSONAS FÍSICAS OBTENER SU CLAVE DE REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES, AUN CUANDO NO REALICEN ACTIVIDADES QUE LES OBLIGUEN A ELLO. QUIENES CAMBIEN DE DOMICILIO, DEBEN PRESENTAR A LAS AUTORIDADES FISCALES EL AVISO DE CAMBIO DENTRO DEL MES SIGUIENTE AL DÍA EN QUE ESTO OCURRA. EN CASO DE QUE DICHAS AUTORIDADES HAYAN INICIADO FACULTADES DE COMPROBACIÓN Y NO LES HAYAN NOTIFICADO LA RESOLUCIÓN QUE DETERMINE LAS CONTRIBUCIONES OMITIDAS, EL AVISO LO DEBEN PRESENTAR CON CINCO DÍAS DE ANTICIPACIÓN A QUE SE HAGA EL CAMBIO. SE FACULTA AL SAT PARA REVISAR DE OFICIO LOS DATOS DE LOS CONTRIBUYENTES CONTENIDOS EN EL REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES, CON EL FIN DE MANTENERLO ACTUALIZADO. c) ARTÍCULO 29 DEL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN. SE ELIMINA LA OBLIGACIÓN DE CERCIORARSE DE QUE EL NOMBRE, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL DE SUS CLIENTES CORRESPONDA AL QUE SE SEÑALA EN LA CÉDULA DE IDENTIFICACIÓN FISCAL, POR LO QUE SI USTED ES EL ADQUIRENTE, YA NO SERÁ NECESARIO PROPORCIONAR COPIA DE SU CÉDULA A SUS PROVEEDORES Y SI ES EL VENDEDOR, NO SERÁ NECESARIO SOLICITAR DICHA CÉDULA A SUS CLIENTES. d) ARTÍCULO 29-A DEL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN. SE ADICIONA LA OBLIGACIÓN DE SEÑALAR EN EL COMPROBANTE FISCAL EL MONTO DE LOS IMPUESTOS (IVA O IEPS) QUE SE TRASLADEN, DESGLOSADOS POR TASA DE IMPUESTO. e) ARTÍCULO 29-A DEL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN. LOS COMPROBANTES AUTORIZADOS POR EL SERVICIO DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA DEBEN SER UTILIZADOS POR EL CONTRIBUYENTE EN UN PLAZO MÁXIMO DE DOS AÑOS. DICHO PLAZO PODRÁ PRORROGARSE CUANDO SE CUBRAN LOS REQUISITOS QUE SEÑALE LA AUTORIDAD FISCAL EN LAS REGLAS DE CARÁCTER GENERAL. LA FECHA DE VIGENCIA DEBE APARECER IMPRESA EN CADA COMPROBANTE. UNA VEZ QUE HAYA TRANSCURRIDO DICHO PLAZO, EL COMPROBANTE QUEDARÁ SIN EFECTOS PARA PODER DEDUCIR O ACREDITAR FISCALMENTE SU IMPORTE. f) ARTÍCULO 31 DEL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN. SE GENERALIZA PARA TODOS LOS CONTRIBUYENTES LA OBLIGACIÓN DE PRESENTAR SOLICITUDES, DECLARACIONES, AVISOS O INFORMES POR MEDIOS ELECTRÓNICOS O DOCUMENTOS DIGITALES, POR LO QUE SE ELIMINA LA POSIBILIDAD DE UTILIZAR FORMATOS FISCALES IMPRESOS. g) ARTÍCULO 32-A DEL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN. LOS CONTRIBUYENTES OBLIGADOS A DICTAMINAR SUS ESTADOS FINANCIEROS DEBEN PRESENTAR EL DICTAMEN DENTRO DE LOS PLAZOS AUTORIZADOS, INCLUYENDO LA INFORMACIÓN Y LOS DOCUMENTOS CORRESPONDIENTES, A MÁS TARDAR EL 30 DE JUNIO DEL AÑO SIGUIENTE A LA TERMINACIÓN DEL EJERCICIO DE QUE SE TRATE. h) ARTÍCULO 34 DEL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN. SE ACLARA QUE PARA QUE LA AUTORIDAD ESTÉ OBLIGADA A CONTESTAR LAS CONSULTAS DE LOS CONTRIBUYENTES, ÉSTAS NO DEBEN SER MATERIA DE MEDIOS DE DEFENSA ADMINISTRATIVOS O JURISDICCIONALES, INTERPUESTOS POR LOS PROPIOS INTERESADOS. i) ARTÍCULO 41-B DEL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN. LAS AUTORIDADES FISCALES PODRÁN LLEVAR A CABO VERIFICACIONES A LOS CONTRIBUYENTES PARA CONSTATAR LOS DATOS QUE HAYAN PROPORCIONADO AL REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES, RELACIONADOS CON SU IDENTIDAD, DOMICILIO Y DEMÁS DATOS, SIN QUE SE CONSIDERE QUE LAS CITADAS AUTORIDADES HAN INICIADO FACULTADES DE COMPROBACIÓN. j) ARTÍCULO 46-A DEL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN. SE MODIFICA EL PLAZO MÁXIMO QUE TIENEN LAS AUTORIDADES FISCALES PARA CONCLUIR LA VISITA DOMICILIARIA O LA REVISIÓN DE LA CONTABILIDAD QUE SE EFECTÚE EN LAS OFICINAS DE DICHAS AUTORIDADES, PARA AMPLIARSE DE SEIS A DOCE MESES, Y SE ELIMINA LA POSIBILIDAD QUE TENÍAN LAS CITADAS AUTORIDADES DE AMPLIAR EL PLAZO PARA LA CONCLUSIÓN DE LAS VISITAS O REVISIONES. k) ARTÍCULOS 81, FRACCIONES V, XVI, XXVI, XXVIII, XXXI, Y 91-C DEL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN. LAS SIGUIENTES CONDUCTAS, ENTRE OTRAS, SE CONSIDERAN COMO INFRACCIONES FISCALES, POR LO QUE A QUIEN LAS COMETA LE CORRESPONDE UNA SANCIÓN O MULTA. NO PROPORCIONAR INFORMACIÓN DE LAS PERSONAS A LAS QUE LES HAYA ENTREGADO CANTIDADES POR CONCEPTO DE CRÉDITO AL SALARIO, O LA PROPORCIONEN FUERA DEL PLAZO ESTABLECIDO. NO PROPORCIONAR CONSTANCIAS DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO RETENIDO A TRAVÉS DE LOS MEDIOS, FORMATOS ELECTRÓNICOS Y PLAZOS ESTABLECIDOS, O PROPORCIONARLAS INCOMPLETAS O CON ERRORES. NO PRESENTAR DECLARACIONES EN LAS QUE SE MANIFIESTEN LAS RAZONES POR LAS CUALES NO SE DETERMINA PAGO O SALDO A FAVOR POR ALGUNA DE LAS OBLIGACIONES DE LOS CONTRIBUYENTES (DECLARACIONES EN CEROS). NO PROPORCIONAR LA INFORMACIÓN EN LOS MEDIOS Y FORMATOS ELECTRÓNICOS RESPECTO DEL PAGO, RETENCIÓN, ACREDITAMIENTO Y TRASLADO DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO EN LAS OPERACIONES CON SUS PROVEEDORES, DESGLOSANDO POR TASA EL IMPUESTO QUE SE TRASLADÓ O LE FUE TRASLADADO, O BIEN PRESENTAR DICHA INFORMACIÓN INCOMPLETA O CON ERRORES. NO CUMPLIR CON LA OBLIGACIÓN DE COMUNICAR POR ESCRITO A SU PATRÓN QUE PRESTA SERVICIOS A OTRO PATRÓN. NO PROPORCIONAR LA INFORMACIÓN POR LAS CONTRAPRESTACIONES QUE SE RECIBAN EN EFECTIVO, YA SEA EN MONEDA NACIONAL O EXTRANJERA O EN PIEZAS DE ORO Y O DE PLATA, CUYO MONTO SUPERE LOS $100,000.00, O QUE DICHA INFORMACIÓN SE PROPORCIONE EN FORMA EXTEMPORÁNEA. ES INFRACCIÓN DE LOS CONTADORES, ABOGADOS O DE CUALQUIER OTRO ASESOR EN MATERIA FISCAL, NO ADVERTIR A LOS DESTINATARIOS DE LA OPINIÓN QUE OTORGUEN POR ESCRITO, SI EL CRITERIO CONTENIDO EN LA MISMA ES DIVERSO DE LOS CRITERIOS QUE EN SU CASO HUBIERA DADO A CONOCER LA AUTORIDAD FISCAL EN EL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACIÓN. l) ARTÍCULO 105 DEL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN. SE INCLUYE COMO DELITO EQUIPARABLE AL CONTRABANDO, EL HECHO DE QUE SE OMITA RETORNAR AL EXTRANJERO LOS VEHÍCULOS IMPORTADOS TEMPORALMENTE, O A LA FRANJA O REGIÓN FRONTERIZA TRATÁNDOSE DE INTERNACIONES TEMPORALES. m) ARTÍCULO 108 DEL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN. SE INCLUYEN COMO DELITOS CALIFICADOS, MANIFESTAR DATOS FALSOS PARA COMPENSAR CONTRIBUCIONES QUE NO CORRESPONDAN, ASÍ COMO UTILIZAR DATOS FALSOS PARA ACREDITAR O DISMINUIR CONTRIBUCIONES. n) ARTÍCULO 110, DEL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN. SE INCLUYE COMO DELITO EQUIPARABLE A LA DEFRAUDACIÓN FISCAL. EL HECHO DE QUE ALGUIEN DESOCUPE EL LOCAL DONDE TENGA SU DOMICILIO FISCAL, SIN PRESENTAR EL AVISO DE CAMBIO DE DOMICILIO, DESPUÉS DE LA NOTIFICACIÓN DE LA ORDEN DE VISITA, O BIEN DESPUÉS DE QUE SE HAYA NOTIFICADO UN CRÉDITO FISCAL Y ANTES DE QUE ÉSTE SE HAYA GARANTIZADO O PAGADO. TRATÁNDOSE DE PERSONAS MORALES, QUE HAYAN REALIZADO ACTIVIDADES POR LAS QUE DEBAN PAGAR CONTRIBUCIONES Y HAYA TRANSCURRIDO MÁS DE UN AÑO CONTADO A PARTIR DE LA FECHA EN QUE TENGAN OBLIGACIÓN DE PRESENTAR EL AVISO DE CAMBIO DE DOMICILIO. o) ARTÍCULO 145-A FRACCIÓN I DEL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN. SE INCLUYE COMO UNA FACULTAD DE LAS AUTORIDADES FISCALES EL PODER ASEGURAR LOS BIENES O LA NEGOCIACIÓN DE LOS CONTRIBUYENTES CUANDO, ENTRE OTRAS CUSAS, EL CONTRIBUYENTE: SE OPONGA U OBSTACULICE EL DESARROLLO DE ACTIVIDADES DE COMPROBACIÓN DE LAS AUTORIDADES, POR EJEMPLO EN UNA VISITA DOMICILIARIA DESAPAREZCA UNA VEZ INICIADAS LAS ACTIVIDADES DE COMPROBACIÓN DE LAS AUTORIDADES, O EXISTA RIESGO INMINENTE DE QUE OCULTE, ENAJENE O DILAPIDE SUS BIENES SE NIEGUE A PROPORCIONAR SU CONTABILIDAD A LAS AUTORIDADES FISCALES TENGA LOCALES, PUESTOS FIJOS O SEMIFIJOS EN LA VÍA PÚBLICA Y NO DEMUESTRE QUE ESTÁ INSCRITO EN EL REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES, O NO COMPRUEBE LA LEGAL PROPIEDAD O POSESIÓN DE LAS MERCANCÍAS SE DETECTEN ENVASES O RECIPIENTES QUE CONTENGAN BEBIDAS ALCOHÓLICAS SIN QUE TENGAN ADHERIDOS MARBETES O PRECINTOS, O NO SE ACREDITE LA LEGAL POSESIÓN DE LOS MARBETES O PRECINTOS, O SE ENCUENTREN ALTERADOS O SEAN FALSOS EL ASEGURAMIENTO PRECAUTORIO DE BIENES ES UNA MEDIDA CAUTELAR QUE, A DIFERENCIA DEL EMBARGO, SU PRINCIPAL CARACTERÍSTICA RESIDE EN LA ACTITUD O CONDUCTA DEL CONTRIBUYENTE Y NO EN LA DETERMINACIÓN DE UN CRÉDITO FISCAL. p) ARTÍCULO 107 DE LA LEY DEL IMPUESTO AL SOBRE LA RENTA. CUANDO UNA PERSONA FÍSICA, AUN CUANDO NO ESTÉ INSCRITA EN EL REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES, REALICE EN UN AÑO DE CALENDARIO EROGACIONES SUPERIORES A LOS INGRESOS QUE HUBIERA DECLARADO EN ESE MISMO AÑO, LAS AUTORIDADES FISCALES COMPROBARÁN EL MONTO DE LAS EROGACIONES Y LA DISCREPANCIA CON LA DECLARACIÓN DEL CONTRIBUYENTE, Y LE DARÁN A CONOCER EL RESULTADO PARA QUE INFORME SOBRE EL ORIGEN DE LA DISCREPANCIA. SE CONSIDERARÁN EROGACIONES LOS GASTOS, LAS ADQUISICIONES DE BIENES Y LOS DEPÓSITOS EN CUENTAS BANCARIAS O EN INVERSIONES FINANCIERAS. ESTA DISPOSICIÓN ENTRA EN VIGOR EL 1 DE OCTUBRE DE 2006. q) ARTÍCULO 143 DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA. SI USTED PERCIBE INGRESOS POR ARRENDAMIENTO DE INMUEBLES, DEBE HACER SUS PAGOS PROVISIONALES MENSUALMENTE, A MÁS TARDAR EL DÍA 17 DEL MES INMEDIATO POSTERIOR AL QUE CORRESPONDA EL PAGO. r) ARTÍCULO 32 FRACCIÓN V DE LA LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO. LAS PERSONAS QUE HAGAN RETENCIONES DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO, AL MOMENTO DE RECIBIR EL COMPROBANTE FISCAL DEBEN EXPEDIR CONSTANCIAS POR LAS RETENCIONES REALIZADAS. s) ARTÍCULO 32 FRACCIÓN V DE LA LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO. LAS PERSONAS QUE HAGAN RETENCIONES DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO, DEBEN PROPORCIONAR MENSUALMENTE A LAS AUTORIDADES FISCALES, A TRAVÉS DE LOS MEDIOS Y FORMATOS ELECTRÓNICOS, LA INFORMACIÓN SOBRE LAS PERSONAS A LAS QUE LES HAYAN RETENIDO EL IMPUESTO. DICHA INFORMACIÓN SE PRESENTARÁ A MÁS TARDAR EL DÍA 17 DEL MES SIGUIENTE AL QUE CORRESPONDA LA INFORMACIÓN. ESTA INFORMACIÓN SE PROPORCIONARÁ A PARTIR DEL 17 DE OCTUBRE DE 2006. t) ARTÍCULO 32 FRACCIÓN VIII DE LA LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO. LAS PERSONAS SUJETAS AL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO, DEBEN PROPORCIONAR MENSUALMENTE A LAS AUTORIDADES FISCALES, A TRAVÉS DE LOS MEDIOS Y FORMATOS ELECTRÓNICOS, LA INFORMACIÓN SOBRE EL PAGO, RETENCIÓN, ACREDITAMIENTO Y TRASLADO DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO EN LAS OPERACIONES CON SUS PROVEEDORES, DESGLOSANDO EL VALOR DE LOS ACTOS O ACTIVIDADES POR TASA A LA CUAL TRASLADÓ O LE FUE TRASLADADO EL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO, INCLUYENDO ACTIVIDADES POR LAS QUE EL CONTRIBUYENTE NO ESTÁ OBLIGADO AL PAGO. DICHA INFORMACIÓN SE PRESENTARÁ A MÁS TARDAR EL DÍA 17 DEL MES SIGUIENTE AL QUE CORRESPONDA LA INFORMACIÓN. ESTA INFORMACIÓN SE PROPORCIONARÁ A PARTIR DEL 17 DE OCTUBRE DE 2006. u) ARTÍCULO 86 FRACCIÓN XXL DE LA LISR. LOS CONTRIBUYENTES OBLIGADOS A DICTAMINARSE DEBERÁN DAR A CONOCER EN LA ASAMBLEA GENERAL ORDINARIA DE ACCIONISTAS UN REPORTE EN EL QUE SE INFORME SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE LAS OBLIGACIONES FISCALES A SU CARGO EN EL EJERCICIO FISCAL AL QUE CORRESPONDA EL DICTAMEN. NUEVAS OBLIGACIONES DERIVADAS DE LA REFORMA CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN 1 OBLIGACIÓN INFRACCIÓN SANCIÓN PRESENTAR CON FORMATO ELECTRÓNICO Y FEA, LA SOLICITUD DE DEVOLUCIÓN DE MONTOS DE $25,000 O MÁS. NO PRESENTAR LAS SOLICITUDES A TRAVÉS DE MEDIOS ELECTRÓNICOS. $792.00 A $2,534.00 FUNDAMENTO LEGAL: ARTÍCULO 81 FRACCIÓN I CFF FUNDAMENTO LEGAL: ARTÍCULO 82 FRACCIÓN VI CFF FUNDAMENTO LEGAL: ARTÍCULO. 22-C CFF 2 EL AVISO DE CAMBIO DE DOMICILIO FISCAL SE DEBERÁ PRESENTAR PREVIO AL CAMBIO, CON CINCO DÍAS DE ANTICIPACIÓN, CUANDO EL CONTRIBUYENTE ESTÉ EN REVISIÓN Y NO SE LE HAYA NOTIFICADO LA RESOLUCIÓN. NO PRESENTAR EL AVISO DE CAMBIO DE DOMICILIO O PRESENTARLO FUERA DEL PLAZO $1,932.00 A $5,796.00 ARTÍCULO 82 FRACCIÓN VI CFF ARTÍCULO 81 FRACCIÓN VI CFF ARTÍCULO 27 CFF 3 LOS FEDATARIOS DEBEN PRESENTAR LA INFORMACIÓN RELATIVA A LAS OPERACIONES CONSIGNADAS EN ESCRITURAS PÚBLICAS DE FORMA MENSUAL, A MÁS TARDAR EL DÍA 17 DEL MES SIGUIENTE. NO PRESENTAR LAS DECLARACIONES O PRESENTARLAS FUERA DEL PLAZO. $792.00 A $2,534.00 ARTÍCULO 82 FRACCIÓN VI CFF ARTÍCULO 81 FRACCIÓN I CFF ARTÍCULO 27 CFF 4 EN LOS COMPROBANTES FISCALES SE DEBERÁN SEÑALAR LOS IMPUESTOS QUE SE TRASLADAN, DESGLOSADOS POR TASA. IVA. EXPEDIR COMPROBANTES SIN REQUISITOS FISCALES. $9,783.00 A $55,901.00 Y PARA REPECOS ARTÍCULO 83 FRACCIÓN VII CFF $978.00 A $1,957.00 ARTÍCULO 29 CFF ARTÍCULO 84 FRACCIÓN IV CFF 5 INFORMAR SOBRE CLIENTES Y PROVEEDORES, Y SOBRE AQUELLA INFORMACIÓN RELACIONADA CON SU CONTABILIDAD EN LOS MEDIOS ELECTRÓNICOS PROCESABLES. NO PROPORCIONAR LA INFORMACIÓN SEÑALADA EN EL CUARTO PÁRRAFO DEL ARTÍCULO 30-A DE ESTE CÓDIGO O PRESENTARLA INCOMPLETA O CON ERRORES. ARTÍCULO 30-A DEL CFF ARTÍCULO 81 FRACCIÓN XXIX DEL CFF DE $30,000.00 A $150,000, A LA ESTABLECIDA EN LA FRACCIÓN XXIX. EN CASO DE REINCIDENCIA LA MULTA SERÁ DE $60,000.00 A $300,000.00, POR CADA REQUERIMIENTO QUE SE FORMULE. ARTÍCULO 82 FRACCIÓN XXIX CFF 6 PRESENTAR AVISOS (TODOS LOS EXCEPTO DECLARACIONES Y VÍA INTERNET. CONTRIBUYENTES, REPECOS) ARTÍCULO 31 DEL CFF NO PRESENTAR LAS DECLARACIONES, LAS SOLICITUDES, LOS AVISOS O LAS CONSTANCIAS QUE EXIJAN LAS DISPOSICIONES FISCALES, O NO HACERLO A TRAVÉS DE LOS MEDIOS ELECTRÓNICOS QUE SEÑALE LA SECRETARÍA DE HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO O PRESENTARLOS A REQUERIMIENTO DE LAS AUTORIDADES FISCALES. ARTÍCULO 81 FRACCIÓN I CFF DE $8,780.00 A $17,570.00, POR NO PRESENTAR DECLARACIONES EN MEDIOS ELECTRÓNICOS ESTANDO OBLIGADO A ELLO. ARTÍCULO 82 FRACCIÓN I INCISO D DEL CFF 7 OBLIGACIÓN DE PRESENTAR INFORMACIÓN DE LAS INSTITUCIONES DE CRÉDITO CUANDO PARTICIPEN EN FIDEICOMISOS. ARTÍCULO 32-B, FRACCIÓN VIII CFF NO PROPORCIONAR LA INFORMACIÓN RELATIVA A DEPÓSITOS, SERVICIOS O CUALQUIER OTRO TIPO DE OPERACIONES, SOLICITADA POR LAS AUTORIDADES FISCALES, EN LOS TÉRMINOS DE LA LEY DE INSTITUCIONES DE CRÉDITO. DE $310,090.00 A $620,170.00 ARTÍCULO 84-B FRACCIÓN IV CFF ARTÍCULO 84-A FRACCIÓN IV CFF 8 OBLIGACIÓN DE LA FEDERACIÓN, ENTIDADES FEDERATIVAS, EL D. F. Y SUS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS ASÍ COMO LOS MUNICIPIOS, DE PRESENTAR INFORMACIÓN DE RETENCIONES DE ISR Y PAGOS A RESIDENTES EN EL EXTRANJERO Y OPERACIONES CON PROVEEDORES DE IVA E IEPS. OBLIGACIÓN DE LOS CONTADORES, ABOGADOS O CUALQUIER ASESOR EN MATERIA FISCAL DE ADVERTIR A LOS DESTINATARIOS DE LA OPINIÓN QUE OTORGUEN POR ESCRITO, SI EL CRITERIO CONTENIDO ES DIVERSO A LOS CRITERIOS QUE HUBIERE DADO A CONOCER LA AUTORIDAD FISCAL. ARTÍCULO 91-C DEL CFF DE $7,406.00 A $14,811.00 ARTÍCULO 82 FRACCIÓN XXVII CFF ARTÍCULO 81 FRACCIÓN XXVII DEL CFF ARTÍCULO 32-G DEL CFF 9 NO PROPORCIONAR LA INFORMACIÓN A QUE SE REFIERE EL ARTÍCULO 32-G DE ESTE CÓDIGO, A TRAVÉS DE LOS MEDIOS, FORMATOS ELECTRÓNICOS Y PLAZOS ESTABLECIDOS EN DICHA LEY, O PRESENTARLA INCOMPLETA O CON ERRORES. ES INFRACCIÓN DE LOS CONTADORES, ABOGADOS O CUALQUIER OTRO ASESOR EN MATERIA FISCAL, NO ADVERTIR A LOS DESTINATARIOS DE LA OPINIÓN QUE OTORGUE POR ESCRITO, SI EL CRITERIO CONTENIDO EN LA MISMA ES DIVERSO A LOS CRITERIOS QUE HUBIERE DADO A CONOCER LA AUTORIDAD FISCAL CONFORME AL INCISO H) DE LA FRACCIÓN I, DEL ARTÍCULO 33 DE ESTE CÓDIGO. DE $20,000.00 A $30,000.00 ARTÍCULO 91-D CFF ARTÍCULO 91-C DEL CFF LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA OBLIGACIÓN 1 PRESENTAR DECLARACIÓN PROPORCIONANDO INFORMACIÓN SOBRE LAS PERSONAS A LAS QUE LES HAYAN ENTREGADO CANTIDADES EN EFECTIVO POR CONCEPTO DEL CRÉDITO AL SALARIO EN EL AÑO DE CALENDARIO ANTERIOR. ARTÍCULO 118 FRACCIÓN V DE LA LISR INFRACCIÓN SANCIÓN NO PROPORCIONAR LA INFORMACIÓN DE LAS PERSONAS A LAS QUE LES HUBIERA ENTREGADO CANTIDADES EN EFECTIVO POR CONCEPTO DE CRÉDITO AL SALARIO DE CONFORMIDAD CON EL ARTÍCULO 118 FRACCIÓN V DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA, O PRESENTARLA FUERA DEL PLAZO ESTABLECIDO PARA ELLO. DE $7,406.00 A $14,811.00. ARTÍCULO 82 FRACCIÓN V ARTÍCULO 81 FRACCIÓN V DEL CFF 2 COMUNICAR POR ESCRITO AL EMPLEADOR, SI PRESTAN SERVICIOS A OTRO EMPLEADOR Y ÉSTE LES APLICA EL CRÉDITO AL SALARIO. NO CUMPLIR CON LA OBLIGACIÓN A QUE SE REFIERE LA FRACCIÓN IV DEL ARTÍCULO 117 DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA. FRACCIÓN XXVIII DEL ARTÍCULO 81 DEL CFF ARTÍCULO 82 FRACCIÓN XXVIII NO PROPORCIONAR O PROPORCIONAR DE FORMA EXTEMPORÁNEA LA DE $98,157.00 A ARTÍCULO 117 FRACCIÓN IV DE LA LISR 3 PRESENTAR LA DOCUMENTACIÓN COMPROBATORIA QUE AMPARE QUE LAS DE $450.00 A $680.00. ACCIONES OBJETO DE LA AUTORIZACIÓN A QUE SE REFIERE EL ARTÍCULO 190 DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA, NO HAN SALIDO DEL GRUPO DE SOCIEDADES O NO PRESENTAR O PRESENTAR EN FORMA EXTEMPORÁNEA LA INFORMACIÓN O EL AVISO A QUE SE REFIEREN LOS ARTÍCULOS 262, FRACCIÓN IV Y 269 DEL REGLAMENTO DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA. ARTÍCULO 262 FRACCIÓN IV DEL RLISR DOCUMENTACIÓN COMPROBATORIA QUE AMPARE QUE LAS ACCIONES OBJETO DE LA AUTORIZACIÓN A QUE SE REFIERE EL ARTÍCULO 190 DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA, NO HAN SALIDO DEL GRUPO DE SOCIEDADES O NO PRESENTAR O PRESENTAR EN FORMA EXTEMPORÁNEA LA INFORMACIÓN O EL AVISO A QUE SE REFIEREN LOS ARTÍCULOS 262, FRACCIÓN IV Y 269 DEL REGLAMENTO DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA. $139,754. ARTÍCULO 82 FRACCIÓN XXX ARTÍCULO 81 FRACCIÓN XXX DEL CFF 4 INFORMAR A LAS AUTORIDADES FISCALES, A TRAVÉS DE LOS MEDIOS Y FORMATOS ELECTRÓNICOS, DE LAS CONTRAPRESTACIONES RECIBIDAS EN EFECTIVO EN MONEDA NACIONAL O EXTRANJERA, ASÍ COMO EN PIEZAS DE ORO O DE PLATA, CUYO MONTO SEA SUPERIOR A CIEN MIL PESOS. NO PROPORCIONAR LA INFORMACIÓN A QUE SE REFIEREN LOS ARTÍCULOS 86, FRACCIÓN XIX, 97, FRACCIÓN VI, 133 FRACCIÓN VII, 145, FRACCIÓN V Y 154TER DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA, O PRESENTARLA EN FORMA EXTEMPORÁNEA. DE $98,157.00 A $139,754.00. ARTÍCULO 82 FRACCIÓN XXXI ARTÍCULO 81 FRACCIÓN XXXI DEL CFF PRESENTAR Y MANTENER A DISPOSICIÓN DE LAS AUTORIDADES FISCALES LA INFORMACIÓN A QUE SE REFIEREN LAS FRACCIONES VII, VIII, IX Y XIX DEL ARTÍCULO 86 DE ESTA LEY DEL ISR ARTÍCULO 86 FRACCIÓN XIX DE LA LISR 5 LOS CONTRIBUYENTES OBLIGADOS A DICTAMINARSE DEBERÁN DAR A CONOCER EN LA ASAMBLEA GENERAL ORDINARIA DE ACCIONISTAS UN REPORTE EN EL QUE SE INFORME SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE LAS OBLIGACIONES FISCALES A SU CARGO EN EL EJERCICIO FISCAL AL QUE CORRESPONDA EL DICTAMEN. NO PRESENTAR EL REPORTE A QUE SE REFIERE LA FRACCIÓN XX DEL ARTÍCULO 86 DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA. ARTÍCULO 83 FRACCIÓN XVI DEL CFF ARTÍCULO 86 FRACCIÓN XXL DE LA LISR DE $20,000.00 A $30,000.00 A LA COMPRENDIDA EN LA FRACCIÓN XVI, CUANDO EL REPORTE NO SEA PRESENTADO POR EL CONTRIBUYENTE Y DE $7,406.00 A $14,811.00, CUANDO EL REPORTE NO SEA PRESENTADO ANTE LA ASAMBLEA. ARTÍCULO 84 FRACCIÓN XIV DEL CFF LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO 1 OBLIGACIÓN INFRACCIÓN SANCIÓN PRESENTAR MENSUALMENTE LA DECLARACIÓN CON LA INFORMACIÓN SOBRE LAS PERSONAS A LAS QUE LES HUBIEREN RETENIDO EL IMPUESTO. ESTA INFORMACIÓN SE PROPORCIONARÁ A PARTIR DEL 17 DE OCTUBRE DE 2006. NO PROPORCIONAR LA INFORMACIÓN A QUE SE REFIERE LA FRACCIÓN V DEL ARTÍCULO 32 DE LA LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO A TRAVÉS DE LOS MEDIOS, FORMATOS ELECTRÓNICOS Y PLAZOS ESTABLECIDOS EN DICHA LEY, O PRESENTARLA INCOMPLETA O CON ERRORES. DE $6,988.00 A $13,975.00. ARTÍCULO 32 FRACCIÓN V DE LA LIVA ARTÍCULO 82 FRACCIÓN XVI ARTÍCULO 81 FRACCIÓN XVI DEL CFF 2 PROPORCIONAR MENSUALMENTE A LAS AUTORIDADES FISCALES, A TRAVÉS DE LOS MEDIOS Y FORMATOS ELECTRÓNICOS QUE SEÑALE EL SAT, LA INFORMACIÓN CORRESPONDIENTE SOBRE EL PAGO, RETENCIÓN, ACREDITAMIENTO Y TRASLADO DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO EN LAS OPERACIONES CON SUS PROVEEDORES. ESTA INFORMACIÓN SE PROPORCIONARÁ A PARTIR DEL 17 DE OCTUBRE DE 2006. NO PROPORCIONAR LA INFORMACIÓN A QUE SE REFIERE LA FRACCIÓN VIII DEL ARTÍCULO 32 DE LA LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO A TRAVÉS DE LOS MEDIOS, FORMATOS ELECTRÓNICOS Y PLAZOS ESTABLECIDOS EN DICHA LEY, O PRESENTARLA INCOMPLETA O CON ERRORES. ARTÍCULO 81 FRACCIÓN XXVI DEL CFF ARTÍCULO 32 FRACCIÓN VIII DE LA LIVA DE $7,406.00 A $14,811.00. ARTÍCULO 82 FRACCIÓN XXVI