EJERCICIO No - Rescate Estudiantil

Finanzas II. (2º Parcial 2011)
PRESUPUESTO DE CAJA
1
EJERCICIO No. 1
La empresa EQUIMETAL, S.A. se dedica la comercialización de muebles de metal, en el año 2008 se venderá sólo un tipo de artículo
para el mercado local, consistiendo éste en archivos de 4 gavetas tamaño oficio. La junta directiva de la sociedad, decide designarlo a
usted, para que se encargue de la elaboración del Presupuesto Financiero de la empresa par el primer trimestre del 2008, el cual les deberá
presentar para su aprobación. Para ello se dispone de la siguiente información
I.
VENTAS
Las ventas del primer trimestre del 2007 en unidades son las siguientes:
Enero
1,800
Febrero
1,840
Marzo
1,920
De acuerdo a un estudio de mercado, para el año 2008 se estima un incremento del 15% en unidades en cada uno de los meses que se
indican y del 25% en el precio, ya que el costo de ventas representa el 94.5% del precio de venta del 2007, (NO INCLUY EL IVA), lo
que representa un margen de utilidad muy bajo.
II
GASTOS DE OPERACIÓN ANUALES
1) Sueldos
2) Comisiones
3) Prestaciones Laborales s/sueldos
y comisiones
4) Gastos Varios
III
VENTA
Q.60,000
3% s/Vtas.
ADMON
Q.120,000
-0-
42%
Q.37,800
42%
Q.40,800
INVERSION EN ACTIVOS FIJOS
Para incrementar el equipo de reparto se planifica comprar 2 camiones de Q.30,000 cada una en los primeros días del mes de enero del
año 2003, por los que se dará un enganche de Q.18,000 y el resto se distribuirá proporcionalmente en los meses de enero, febrero y marzo.
IV
POLITICAS DE VENTAS, COMPRAS Y PAGOS
a) Las compras de archivos se realizan con 30 días de anticipación, es decir, lo que se necesita en febrero se compra en enero y así
sucesivamente, de acuerdo a la política de compras de la empresa y de los inventarios iniciales.
b) Los proveedores nos conceden 30 días de crédito, es decir, las compras de enero se cancelan en febrero y así sucesivamente, con
excepción del IVA, que se cancela en el mes de realizada la compra
c) Las comisiones sobre ventas se pagan el último día del mes.
d) Las compras de marzo del 2008 se programan para la venta de 1,800 archivos en abril del 2008.
e) Todos los demás gastos se pagarán al contado dentro del mes, incluyendo prestaciones.
f) Las ventas se efectúan al crédito con excepción del IVA que se cobra en el mes de realizada la compra.
g) La política de crédito es a 30 días, es decir, las ventas de enero se cobran en febrero y así sucesivamente.
h) Los inventarios al 31 de diciembre de 2007 ascienden a 850 archivos y se considera prudente mantener un alcance del 50%
i) de existencias para las ventas del mes siguiente y al 31 de marzo del 2008 un total de 900 unidades. El costo es igual al 2007
V BALANCE DE SITUACION
La empresa inicia sus operaciones para el año 2008 con el Balance de Situación siguiente.
Activo
Caja y Bancos
Q. 50,000.
Cuentas por cobrar
Q.349,272
Inventario de mercaderías
Q.160,650
Mobiliario y equipo
Q. 50,000
(-) Dep. Acumulada
(Q.15,000)
Vehículos de reparto
Q.20,000
(-) Dep. Acumulada
(Q.19, 999)
Total Activo
Q.594, 923
Pasivo y Capital
Proveedores
Q.160,650
Capital Social Autorizado y pagado
Q.400, 000.
Utilidades no retenidas
Q. 34,273
Total Pasivo y Capital
Q.594, 923
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Finanzas II. (2º Parcial 2011)
PRESUPUESTO DE CAJA
Cuadro 1
Mes
2
Integracion de ventas 2008
Unidades
a Vender
Precio
Venta
Ventas
Netas
2,070
2,116
2,208
250.00
250.00
250.00
517,500.00
529,000.00
552,000.00
Enero
Ferbrero
Marzo
Totales
6,394
1,598,500.00
Calculo precio 2008
Costo 2007
62,100.00
63,480.00
66,240.00
191,820.00
Q160,650
850
Q189
Precio venta2007
Ventas
Brutas
CALCULOS
Unidades a vender
Incremento 15%
Ventas 2007 x 15%
579,600.00
592,480.00
618,240.00
1,800
1,840
1,920
1.15
1.15
1.15
2,070
2,116
2,208
1,790,320.00
(Ver enunciado) balance y politica de venta
Precio venta año 2007
Inv. Merc en Q.
Inv. Merc en U.
Costo 94.5%
Cuadro 2
IVA(0.12 )
Cobrado
Q200
94.50%
100%
Incremento
25%
X
189
X
Precio 2008
Q250
Integracion de saldos de clientes al 31/12/2007
Ver Balance de situacion (enunciado)
Mes
Dic-07
Ventas
Netas
349,272.00
Total de Cta por Cobrar (clientes)
Cuadro 3
100%
30 dias
349,272.00
Nota:
La politica de la empresa es dar credito a 30 dias (inciso g)
es decir venta diciembre se cobra en enero asi sucecivamente
349,272.00
Ingresos de Cobro a clientes (ventas credito)
Mes de Cobro
Mes de Venta
Enero
Dic. 2007
Enero 2008
Febrero 2008
Marzo 2008
349,272.00
Nota:
Febrero
Marzo
Saldo
Final
517,500.00
529,000.00
552,000.00
349,272.00
517,500.00
529,000.00
El saldo final se integra asi:
Venta mes de marzo (30 dias)
552,000.00
552,000.00
Saldo que se trasala a Balance como Cta por Cobrar
Cuadro No. 4
Mes
Enero
Ferbrero
Marzo
Totales
Integracion de Compras 2008 en Unidades y Valores
A
B
C
D
Venta
(+) Inv. F.
(-) Inv.
Total U.
del mes
Deseado
Inicial
Compras
2,070
1,058
850
2,278
2,116
1,104
1,058
2,162
2,208
900
1,104
2,004
6,394
6,444
Calculos
1 Total Compras (en Unidades)
2 Inv. Final Deseado
3 Inv. Inicial
(Ver Inciso h, politicas de compras)
Costo
igual 2007
189.00
189.00
189.00
Total Q.
compras
430,542.00
408,618.00
378,756.00
1,217,916.00
IVA
Pagado
51,665.04
49,034.16
45,450.72
146,149.92
( A + B - C) = D donde B es el 50% del mes siguiente
Enero y Febrero 50% del mes siguiente, marzo= 900 unidades
Para febrero y marzo = ( D + C - A del mes anterior ) enero lo da el enunciado.
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PRESUPUESTO DE CAJA
3
Cuadro No. 5
Mes
Noviembre
Diciembre
Total de Cta
Integracion de saldos de Proveedores al 31/12/2007
Inciso C
Ventas
100%
Netas
30 dias
el saldo de Dic 07
Ver balance de situacion
0.00
160,650.00 Politica de credito de los proveedores es a 30 dias
por Pagar (Proveedores)
160,650.00
Cuadro No. 6
Mes de Pago
Mes de Compra
.
Dic. 2007
Enero 2008
Febrero 2008
Marzo 2008
Egresos por Pago a Proveedores
Enero
Febrero
Marzo
saldo
160,650.00
430,542.00
408,618.00
378,756.00
160,650.00
430,542.00
408,618.00
378,756.00
Nota:
El saldo final se integra asi:
Compra mes de Marzo (30 dias)
Saldo que se trasala a Balance
como Cuentas por Pagar
Mes en que
Cuadro No. 7
Debito
Dic. 07
Ene-08
Feb-08
Mar-08
0.00
62,100.00
63,480.00
66,240.00
Credito
0.00
51,665.04
49,034.16
45,450.72
A Pagar
0.00
10,434.96
14,445.84
20,789.28
se Paga
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Notas:
1
Para pagar el IVA se paga el mes vencido por lo tanto el saldo de Q. 20,789.28
de Marzo 2008 quedara como Cuenta por pagar para el mes siguiente,
2 En el mes de Enero 2008, no se efectua ningun pago debido a que el balance
de situacion no existe ningun rubro, de Iva por Pagar
Cuadro No. 8
Mes
Concepto
Enero
Gastos de Administracion
Febrero
Marzo
Cuadro No. 9
Total
Mes
Ventas Presupuestadas
Sueldos Admon
Prest. Laborales 42%
Varios (40,800/12)
10,000.00
4,200.00
3,400.00
10,000.00
4,200.00
3,400.00
10,000.00
4,200.00
3,400.00
30,000.00
12,600.00
10,200.00
Total Gasto Admon.
17,600.00
17,600.00
17,600.00
52,800.00
Sueldos
Comisiones 3%
Prest. Lab. 42%
Varios (37,800/12)
Total Gasto Admon.
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Enero
517,500.00
5,000.00
15,525.00
8,620.50
3,150.00
32,295.50
Gastos de Ventas
Febrero
Marzo
529,000.00 552,000.00
5,000.00
15,870.00
8,765.40
3,150.00
32,785.40
5,000.00
16,560.00
9,055.20
3,150.00
33,765.20
Anual
1,598,500.00
15,000.00
47,955.00
26,441.10
9,450.00
98,846.10
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PRESUPUESTO DE CAJA
Empresa : Equimetal, S. A.
Presupuesto de Caja
Periodo: 01 de Enero al 31 de Marzo
(Cifras expresadas en Quetzales)
4
Este recuadro no se elabora
para el examen es solo
referencia
Cuadro
Enero
Febrero
Marzo
Total
Ref.
columna
I. Ingresos
Cobros Iva (Venta del mes)
Cobros a Clientes
62,100.00
349,272.00
63,480.00
517,500.00
66,240.00
529,000.00
191,820.00
1,395,772.00
Total Ingresos
411,372.00
580,980.00
595,240.00
1,587,592.00
18,000.00
160,650.00
51,665.04
17,600.00
32,295.50
0.00
21,000.00
430,542.00
49,034.16
17,600.00
32,785.40
10,434.96
21,000.00
408,618.00
45,450.72
17,600.00
33,765.20
14,445.84
60,000.00
999,810.00
146,149.92
52,800.00
98,846.10
24,880.80
280,210.54
561,396.52
540,879.76
1,382,486.82
50,000.00
411,372.00
(280,210.54)
181,161.46
181,161.46
580,980.00
(561,396.52)
200,744.94
200,744.94
595,240.00
(540,879.76)
255,105.18
255,105.18
1
3
Iva Cobrado
Mes de cobro
6
4
8
9
7
Ver enunciado
Mes de pago
Iva Pagado
Total mes
Total mes
A pagar en el mes
II. Egresos
Compra de Vehiculo
Proveedores
Pagos Iva (Compras del mes)
Gastos Admon
Gastos de Ventas
Iva Debito por Pagar
Saldo Inicial de Caja
(+) Ingresos
(-) Ingresos
Saldo Final del mes
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PRESUPUESTO DE CAJA
5
Ejercicio No. 2
La empresa Enramada S.A. presenta para el sem,estre enero /junio del 2008 la siguiente información:
125,000.00
a) Saldo de Caja al 31-12-2007
252,900.00
b) Saldo clientes a 31-12-2007
390,000.00
Ventas Nov. 2007
486,000.00
Ventas Dic. 2007
314,000.00
c) Saldo proveedores al 31-12-2007
300,000.00
Compras nov. 2007
320,000.00
Compras Dic. 2007
960,000.00
d) Ganancias No Distribuidas al 31-12-2007
e) Ventas presupuestadas estimadas
enero /junio del 2008 (No incluye iva)
480,000.00
enero
495,000.00
Febrero
490,000.00
Marzo
500,000.00
Abril
510,000.00
Mayo
520,000.00
Junio
f) Compras estimadas enero/junio 2008 no incluye iva
310,000.00
enero
300,000.00
Febrero
325,000.00
Marzo
330,000.00
Abril
350,000.00
Mayo
340,000.00
Junio
g) Politicas de ventas de la empresa
60%
Contado
Credito
25%
30 dias
15%
60 dias
h) Politicas de compras
30%
Contado
Credito
40%
30 dias
30%
60 dias
i) En enero del 2006 se obtuvo un préstamo bancario por Q. 100,000.00 pagadero en amortizaciones de Q.25,000.00 cada uno al final de
cada trimestre, los intereses del 22% deberán pagarse al final de cada mes iniciando en enero del 2008.
j) Si la empresa tiene fondos disponibles al final del semestre pagara dividendos 40% sobre ganancias no distribuidas
k)
r)
Gastos de Administracion anuales
Sueldos
78,000.00
Alquileres
7,200.00
Mantenimiento vehiculos3,600.00
Electrecidad
4,320.00
Varios
6,000.00
Gastos de Venta
Sueldo base vendedores24,000.00
Comisiones vendedores
6% sobre ventas
Material de empaque
2% sobre ventas
Propaganda
9,600.00 anual
Varios
3.50% sobre ventas
m) Los pagos se hacen en el mes que se incurren los gastos excepto la energía eléctrica que paga el mes siguiente (pendiente de pago
Q.290.00 de dic. 2007)
n) El IVA se paga el mes siguiente de las compras crédito fiscal y de las ventas debito fiscal
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PRESUPUESTO DE CAJA
6
Con base a la información anterior prepare el presupuesto de Caja. Empieza con el semestre de enero/junio
correspondiente e indicar si es necesario financiamiento.
2008
con
sus
anexos
LA ENRAMADA
Cuadro No. 1
Mes
Integracion de ventas 2008
Ventas
Netas
Enero
Ferbrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Totales
Cuadro No. 2
Mes
60%
Contado
480,000.00
495,000.00
490,000.00
500,000.00
510,000.00
520,000.00
288,000.00
297,000.00
294,000.00
300,000.00
306,000.00
312,000.00
2,995,000.00
1,797,000.00
25%
30 dias
390,000.00
486,000.00
Total de Cta por Cobrar (clientes)
Cuadro No. 3
Mes de Cobro
Mes de Venta
.
Nov. 2007
Dic. 2007
Enero 2008
Febrero 2008
Marzo 2008
Abril 2008
Mayo 2008
Junio 2008
120,000.00
123,750.00
122,500.00
125,000.00
127,500.00
130,000.00
72,000.00
74,250.00
73,500.00
75,000.00
76,500.00
78,000.00
57,600.00
59,400.00
58,800.00
60,000.00
61,200.00
62,400.00
537,600.00
554,400.00
548,800.00
560,000.00
571,200.00
582,400.00
359,400.00
3,354,400.00
Integracion de saldos de clientes al 31/12/2007
Ventas
Netas
Noviembre
Diciembre
Inciso E. Y politicas de credito inciso G
15%
IVA(0.12 )
Ventas
60 dias
Cobrado
(+) IVA
25%
30 dias
Inciso B
15%
60 dias
0.00
121,500.00
58,500.00
72,900.00
121,500.00
131,400.00
IVA(0.12 )
Cobrado
Totales
58,320.00
252,900.00
Ingresos de Cuentas por Cobrar (cobro a clientes)
Enero
58,500.00
121,500.00
180,000.00
Febrero
72,900.00
120,000.00
192,900.00
Marzo
72,000.00
123,750.00
195,750.00
Nota: El saldo final se integra asi:
Venta mes de mayo (60 dias)
Venta mes de junio
(a 60 dias )
(a 30 dias )
Saldo que se trasala a Balance
como Cuentas por Cobrar
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Abril
74,250.00
122,500.00
196,750.00
Mayo
73,500.00
125,000.00
198,500.00
Junio
75,000.00
127,500.00
202,500.00
Saldo
Final
76,500.00
208,000.00
284,500.00
76,500.00
208,000.00
78,000.00
130,000.00
284,500.00
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PRESUPUESTO DE CAJA
Cuadro No. 4
Integracion de Compras 2008
Compras
Netas
Mes
Enero
Ferbrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
310,000.00
300,000.00
325,000.00
330,000.00
350,000.00
340,000.00
Totales
Cuadro No. 5
Mes
Noviembre
Diciembre
30%
Contado
93,000.00
90,000.00
97,500.00
99,000.00
105,000.00
102,000.00
.
Nov. 2007
Dic. 2007
Enero 2008
Febrero 2008
Marzo 2008
Abril 2008
Mayo 2008
Junio 2008
Nota:
Inciso F. Y politicas de compras inciso H
Compras
IVA(0.12 )
30%
(+) IVA
Pagado
60 dias
124,000.00
120,000.00
130,000.00
132,000.00
140,000.00
136,000.00
93,000.00
90,000.00
97,500.00
99,000.00
105,000.00
102,000.00
37,200.00
36,000.00
39,000.00
39,600.00
42,000.00
40,800.00
347,200.00
336,000.00
364,000.00
369,600.00
392,000.00
380,800.00
2,189,600.00
Integracion de saldos de Proveedores al 31/12/2007
Inciso C
Ventas
40%
30%
Netas
30 dias
60 dias
Total de Cta por Cobrar (clientes)
Mes de Pago
Mes de Compra
40%
30 dias
1,955,000.00
300,000.00
320,000.00
Cuadro No. 6
7
0.00
128,000.00
90,000.00
96,000.00
128,000.00
186,000.00
Marzo
Abril
IVA(0.12 )
Cobrado
Totales
38,400.00
314,000.00
Egresos por Pago a Proveedores
Enero
90,000.00
128,000.00
Febrero
96,000.00
124,000.00
93,000.00
120,000.00
218,000.00
220,000.00
213,000.00
El saldo final se integra asi:
Compra mes de mayo (60 dias)
Compra mes de junio
(a 60 dias )
(a 30 dias )
Saldo que se trasala a Balance
como Cuentas por Cobrar
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90,000.00
130,000.00
220,000.00
Mayo
97,500.00
132,000.00
229,500.00
Junio
Saldo
Final
99,000.00
140,000.00
105,000.00
238,000.00
239,000.00
343,000.00
105,000.00
238,000.00
102,000.00
136,000.00
343,000.00
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Finanzas II. (2º Parcial 2011)
PRESUPUESTO DE CAJA
Cuadro No. 7
Dic-07
58,320.00
38,400.00
Debito (Vtas)
Credito (Com)
Integracion del IVA
Ene-08
Feb-08
57,600.00
59,400.00
37,200.00
36,000.00
19,920.00
Nota:
20,400.00
23,400.00
8
Mar-08
58,800.00
39,000.00
Abr-08
60,000.00
39,600.00
May-08
61,200.00
42,000.00
Jun-08
62,400.00
40,800.00
19,800.00
20,400.00
19,200.00
21,600.00
Para pagar el IVA se paga el mes vencido por lo tanto el saldo de Q. 21,600.00
de junio 2008 quedara como Cuenta por pagar para el mes siguiente,
Inciso I
Cuadro No. 8
Calculo de Intereses
Mes
Capital
100,000.00
100,000.00
100,000.00
75,000.00
75,000.00
75,000.00
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
(Mes Calendario)
Amort.
25,000.00
25,000.00
Tasa
22%
22%
22%
22%
22%
22%
Dias
31
29
31
30
31
30
Total
Gasto
Calculo
(100,000 X 22%) * 31/366
(100,000 X 22%) * 29/366
(100,000 X 22%) * 30/366
(75,000 X 22%) * 30/366
(75,000 X 22%) * 31/366
(75,000 X 22%) * 30/366
1,863.39
1,743.17
1,863.39
1,352.46
1,397.54
1,352.46
9,572.40
Gastos de Administracion
Inciso K
Cuadro No. 9
Mes Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Anual
Concepto
Sueldos Admon
Alquileres
Mant. Vehiculos
Electricidad
Varios
Total Gasto Admon.
6,500.00
600.00
300.00
360.00
500.00
6,500.00
600.00
300.00
360.00
500.00
6,500.00
600.00
300.00
360.00
500.00
6,500.00
600.00
300.00
360.00
500.00
6,500.00
600.00
300.00
360.00
500.00
6,500.00
600.00
300.00
360.00
500.00
39,000.00
3,600.00
1,800.00
2,160.00
3,000.00
8,260.00
8,260.00
8,260.00
8,260.00
8,260.00
8,260.00
49,560.00
Nota: El Gasto de Electricidad se paga vencido, es decir se paga al mes siguiente
de incurrido el gasto para Julio queda el saldo de Q. 360.00
El Gasto de Electricidad de Dic. 07 es Q.290.00
Cuadro No. 10
Mes
Ventas Presupuestadas
Gasto Variable
Comisiones 6%
Material Empaque 2%
Varios 3.5%
Gasto Fijo
Sueldo Base Vtas
Propaganda
Total Gasto Admon.
Gastos de Ventas
Inciso L
Enero
Febrero
Marzo
480,000.00 495,000.00 490,000.00
Abril
500,000.00
Mayo
510,000.00
Junio
520,000.00
Anual
2,995,000.00
28,800.00
9,600.00
16,800.00
29,700.00
9,900.00
17,325.00
29,400.00
9,800.00
17,150.00
30,000.00
10,000.00
17,500.00
30,600.00
10,200.00
17,850.00
31,200.00
10,400.00
18,200.00
179,700.00
59,900.00
104,825.00
2,000.00
800.00
2,000.00
800.00
2,000.00
800.00
2,000.00
800.00
2,000.00
800.00
2,000.00
800.00
12,000.00
4,800.00
58,000.00
59,725.00
59,150.00
60,300.00
61,450.00
62,600.00
361,225.00
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Finanzas II. (2º Parcial 2011)
PRESUPUESTO DE CAJA
9
La Enramada
Presupuesto de Caja
Periodo: 01 de Enero al 30 de Junio
(Cifras expresadas en Quetzales)
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Total
I. Ingresos
Ventas al Contado
Iva Cobrado en Ventas
Cobros a Clientes
288,000.00
57,600.00
180,000.00
297,000.00
59,400.00
192,900.00
294,000.00
58,800.00
195,750.00
300,000.00
60,000.00
196,750.00
306,000.00
61,200.00
198,500.00
312,000.00
62,400.00
202,500.00
1,797,000.00
359,400.00
1,166,400.00
Total Ingresos
525,600.00
549,300.00
548,550.00
556,750.00
565,700.00
576,900.00
3,322,800.00
Compras Contado
Iva Pagado en Compras
Pago a Proveedores
Sueldo Administraciòn
Alquileres
Mantenimiento Vehiculos
Electricidad
Sueldo Vendedores
Comision Vendedores
Material de Empaque
Propaganda
Varios Administraciòn
Varios Venta
Interes Sobre Prestamo
Amortizacion Prestamo
Pago de Iva
93,000.00
37,200.00
218,000.00
6,500.00
600.00
300.00
290.00
2,000.00
28,800.00
9,600.00
800.00
500.00
16,800.00
1,863.00
0.00
19,920.00
90,000.00
36,000.00
220,000.00
6,500.00
600.00
300.00
360.00
2,000.00
29,700.00
9,900.00
800.00
500.00
17,325.00
1,743.00
0.00
20,400.00
97,500.00
39,000.00
213,000.00
6,500.00
600.00
300.00
360.00
2,000.00
29,400.00
9,800.00
800.00
500.00
17,150.00
1,863.00
25,000.00
23,400.00
99,000.00
39,600.00
220,000.00
6,500.00
600.00
300.00
360.00
2,000.00
30,000.00
10,000.00
800.00
500.00
17,500.00
1,352.00
0.00
19,800.00
105,000.00
42,000.00
229,500.00
6,500.00
600.00
300.00
360.00
2,000.00
30,600.00
10,200.00
800.00
500.00
17,850.00
1,397.00
0.00
20,400.00
102,000.00
40,800.00
239,000.00
6,500.00
600.00
300.00
360.00
2,000.00
31,200.00
10,400.00
800.00
500.00
18,200.00
1,352.00
25,000.00
19,200.00
586,500.00
234,600.00
1,339,500.00
39,000.00
3,600.00
1,800.00
2,090.00
12,000.00
179,700.00
59,900.00
4,800.00
3,000.00
104,825.00
9,570.00
50,000.00
123,120.00
Total Egresos
Diferencia (Ingresos - Egresos)
436,173.00
89,427.00
436,128.00
113,172.00
467,173.00
81,377.00
448,312.00
108,438.00
468,007.00
97,693.00
498,212.00
78,688.00
2,754,005.00
568,795.00
Saldo Inicial de Caja
125,000.00
214,427.00
327,599.00
408,976.00
517,414.00
615,107.00
Saldo de Caja para Mes Siguiente
Pago Dividendo ( 960,000 x 40%)
214,427.00
327,599.00
408,976.00
517,414.00
615,107.00
693,795.00
384,000.00
II. Egresos
Saldo al Final del Semestre
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Finanzas II. (2º Parcial 2011)
PRESUPUESTO DE CAJA
LOTE
P=
PRECIO POR UNIDAD
I=
ECONOMICO
10
DE COMPRA
Q0.20
25%
S=
COSTO POR PEDIDO Q20.00
R=
CONSUMO ANUAL
PP=
LOS PROVEEDORES SE TARDAN 16 DIAS EN ENTREGAR CADA PEDIOD
LOTE ECONOMICO POR FORMULA
LEC
2RS
2(40,000)(20)
1,600,000.00
P *I
(0.20)X (25%)
0.05
R=
CONSUMO ANUAL DE 40,000 UNBIDADES
S=
COSTO POR PEDIDO DE Q20.00
I=
COSTO DE POSESION DE 25%
2=
COEFICIENTE FIJO DE LA FORMULA
32,000,000.00
LEC =
5656.854249
PEDIDOS
NUMERO DE PEDIDOS
CONSUMO MAXIMO DIARIO
CONSUMO ANUAL
R
40,000
LEC
LEC
5,657
CONSUMO ANUAL
40,000
DIAS HABILES DEL AÑO
CONSUMO PROMEDIO DIARIO
PUNTO DE PEDIDO
7.071067812
158.7301587
159UNIDADES
109.5890411
110 UNIDADES
252
CONSUMO ANUAL
40,000
DIAS CALENDARIO DEL AÑO
365
CONSUMO MAXIMO DIARIO X PERIODO DE APROVISIONAMIENTO
80 UNIDADES POR 16 DIAS
1280
EXISTENCIA MINIMA
PUNTO DE PEDIDO -(CONSUMO PROMEDIO DIARIO X PERIODO DE APROVISIONAMIENTO)
EXISTENCIA MAXIMA
LEC+EXISTENCIA MINIMA
1280-(55X16)
1280-880
400
5,657
6097
LOTE ECONOMICO DE COMPRA:
La empresa Vacaciones, S.A. le solicita que le informe sobre la cantidad y en que tiempo es conveniente efectuar sus pedidos de Materia Prima para el buen
desarrollo de sus operaciones y para el efecto le traslada los datos siguientes:

Consumo anual de materia prima para el año 2006 40,000 Unidades

La materia prima se compra en Q 28.00 la unidad.

Los gastos que se realizan por cada pedido, ascienden a Q 23.00.

Los gastos de mantenimiento o posesión de inventarios se estiman en un 1.5 % del costo de materia prima.

Los proveedores tardan 18 días para entregar el material pedido.

La empresa trabaja 240 días hábiles.
SE PIDE:
a) Lote Económico de Compra
b) Número de pedidos
c) Consumo promedio diario
d) Punto de pedido
e) Existencia Mínima
f) Existencia Máxima .
g) Lote Económico de Compra más favorable para la empresa, si realiza 10, 20, 30, 40 ó 50 pedidos
Cálculo del LEC
R
Dias
S
Precio Unitario
I Posición
Aprov. En días
Consumo Promedio
Consumo Maximo
LEC= 2*R*S =
PI
LEC=
Número de Pedido
40,000
240
23
28.00
0.015
18
167
180
2*40,000*23
28*0.015
1,840,000.00
0.42
4,380,952.38
2,093
R =
LEC
40,000
2,093
Consumo Promedio Diario
R =
40,000
240
240
Punto Pedido
PP = Aprovisionam * C.M.D.=
18 * 180=
Exist. Mínima =PP-(C.P.D.*Aprov.)=2,880,-(166,67*18)=
Exist. Máxima= Exist. Mínima + LEC =
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19.11
166.67
3,240.00
240.00
2,333.07
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