ESTÍMULOS FISCALES A LA INVESTIGACIÓN Y DESARROLLO

Manual Técnico para la Presentación del Resumen
de Proyectos de la Solicitud del Estímulo Fiscal
para la Investigación y Desarrollo de Tecnología
El presente manual se fundamenta en lo dispuesto en el punto 27 de las Reglas
Generales para el Establecimiento y Funcionamiento del Comité Interinstitucional
para la Aplicación del Estímulo Fiscal a la Investigación y Desarrollo de
Tecnología.
Su propósito es precisar los términos empleados para la estructuración y sustento
del resumen del proyecto que deberá anexarse irrestrictamente a la Solicitud para
Obtener el Estímulos Fiscal Aplicable por los Gastos e Inversiones en
Investigación y Desarrollo Tecnológico a que se refiere el artículo 219 de la Ley
del Impuesto Sobre la Renta; así como describir la documentación que se debe
anexar y la que se debe mantener como respaldo en los expedientes de la
empresa.
Por otro lado se presenta un “Glosario de términos” en materia de investigación
tecnológica de productos procesos y servicios, a fin de contar con elementos que
propicien un lenguaje común en la definición de conceptos.
Apartados:
I.
Resumen del proyecto.
II.
Documentación Anexa a la solicitud
III.
Glosario de terminos
I. RESUMEN DEL PROYECTO
Con la finalidad de contar con elementos claves para el análisis y evaluación del merito en
investigación y desarrollo de tecnología de las solicitudes de proyectos para obtener el
Estimulo fiscal, se presenta la siguiente guía, la cual contiene los apartados y sugerencias
de información que deberá contener cada uno de ellos.

El resumen del proyecto para el cual se solicite estímulos fiscales deberá ser
presentado en un máximo de 5 cuartillas, y 3 más para diagramas, esquemas,
dibujos, y/o fotografías que muestren los resultados del proyecto.

El resumen deberá incluirse como anexo y sustento de la Solicitud y para cada
uno de los proyectos. (en impreso y medio magnético)
CONTENIDO
1.
Antecedentes y objetivos
Explicar sobre la trayectoria de la empresas en la investigación y desarrollo de
tecnología, así como las actividades relevantes en la materia y su orientación de
producción y/o servicios, a que problemática o necesidad responde la implantación
del proyecto y que objetivos cumple desde el punto de vista empresarial, centrándose
específicamente en:

El conocimiento y experiencia de la empresa en los que se fundamenta el
proyecto.

Origen del proyecto. como surgió el proyecto, a que necesidades o problemáticas
responde, cuales son los alcances y objetivos del proyecto
2.- Objetivos y Riesgos.

Definir claramente el objetivo general y específicos del proyecto, así como su
cumplimiento, desfase y/o reorientación.

Riesgo. Explicar los planteamientos del riego tecnológico y económico asociados
a la ejecución del proyecto. así como los mecanismos que permitieron
minimizarlo.
3.- Metas y Diagrama de Gantt
Incluir cada una de las metas que se plantearon y alcanzaron en un cronograma de
actividades (diagrama de Gantt) y en cada una de las metas sustentar los resultados
alcanzados.
Ejemplo de un Diagrama de Gantt
Meta
1.- ____________________
2.- ____________________
3.-_____________________
4.-_____________________
5.- ____________________
Sem.1
Sem.2
Sem.3
Sem.4
Sem.5
Resultados
Definición de
características del
producto
Desarrollo de planta
piloto
Pruebas y mejoras de
presentación
Obtención de
parámetros de control
Producto Desarrollado
4.- Metodología
El apartado deberá incluir los mecanismos, métodos técnicas y/o herramientas
utilizadas en el desarrollo del proyecto, explicando brevemente lo siguiente:





Descripción de cada etapa del proyecto.
Mecanismo de Seguimiento y control del proyecto
Técnicas de ingeniería y metodologías utilizadas
Herramientas de apoyo para la administración y ejecución del proyecto (software,
hardware, protocolos de investigación., etc.)
Grado de participación de las áreas de la empresa, indicando brevemente la
función de cada una de ellas.
5.- Resultados y Beneficios.
Definir claramente los beneficios cuantificables obtenidos en la empresa, reflejados
en parámetros tales como:
Resultados, beneficios y/o impactos logrados (por etapa)
Área de Impacto (indicadores)
Unidad de
Antes del
Después del
Porcentaje
medida
Proyecto
proyecto
$ (pesos)
Aumento en ventas
$ (pesos)
Aumento en margen de utilidades
$ (pesos)
Nuevas exportaciones
$ (pesos)
Sustitución de importaciones
Índice:_____*
Aumento de Productividad
Generación de empleos de alto nivel
Personal con:
Doctorado
Numero**
Maestría
Especialidad
Licenciatura
Otros
Especificar las
Patentes y otras formas de propiedad
patentes
industrial
obtenidas
Aclarar los
Beneficios a la comunidad
impactos
Medio ambiente
intangibles
Cultura de Calidad
que se
generaron
Interacción a la comunidad
Interacción con centros de IDT
* Definir el o los índices de productividad alcanzados con la implantación del proyecto
** Especificar el tipo de empleo y el grado de estudios del nuevo personal incorporado, resultado del proyecto
En este rubro es conveniente que describa brevemente el costo beneficio obtenido y
de una manera sucinta el periodo de recuperación de la inversión o que se estima
tener del proyecto.
Para proyectos que aun no han terminado es necesario incluir las perspectivas de
beneficios y resultados que se prevén obtener, en los mismos términos de la tabla
descrita anteriormente, así como la fecha de conclusión del proyecto.
6.
Capacidades tecnológicas y Ventaja Competitivas
Explique de qué manera el presente proyecto fortalece la capacidad tecnológica de la
empresa.


Describa brevemente cómo compara y cuantifica los resultados del proyecto con
lo que ofrece actualmente su competencia
Indique las ventajas competitivas que obtuvo su empresa al desarrollar el
proyecto.
II. DOCUMENTACIÓN ANEXA A LA SOLICITUD
La Solicitud que deberà presentar para el estimulo fiscal deberà estar sustentada con
documentación e informaciòn minima para asi estar en posibilidades de evaluar y analizar
el contexto en el que se desarrolla el proyecto.

Resumen curricular del responsable del proyecto y de cada uno de los
participantes en el proyecto con grado de doctor, maestría y licenciatura (media
cuartilla por persona)

Relación de gastos e inversiones más importantes en los siguientes rubros
(máximo una cuartilla por rubro), conforme a la siguiente tabla:
Desglose de la inversión en maquinaria y equipo
Desglose de honorarios de los recursos humanos
Desglose de gastos en viaticos y aberturas
Desglsoe de Inversiòn en Equipo de Computo

y Software
Documentación de respaldo.
Esta documentación debe estar en poder de la empresa, claramente clasificada
y disponible para ser consultada en caso de requerirlo la Secretaría de Hacienda
y Crédito Público o el CONACYT. El orden y los apartados que se describen a
continuación son sólo una guía indicativa.
1. Expediente del proyecto:
a. Documentación de formulación y planeación del proyecto (formato de apertura, cronograma
de actividades, etc.).
b. Referencias documentales relevantes (normas, catálogos técnicos, artículos, revistas, libros,
etc.)
c. Reportes de avance, bitácoras, minutas de trabajo, etc.
d. Estudios realizados, reportes de puebas, análisis y ensayos.
e. Información detallada que describa el producto, material o proceso obtenido por el proyecto
(dibujos de detalle, planos, diagramas de procesos, evidencia fotográfica y videográfica,
etc.).
f. Evidencia de los resultados y/o beneficios del proyecto
2. Registro contable del proyecto con facturas originales correspondientes.
3. Currículum vitae de los participantes en el proyecto con documentación
probatoria.
4. Documentación legal que ampare la subcontratación o colaboración con otras
instituciones o empresas (contratos, convenios, etc.)
III. DEFINICIONES DE INVESTIGACIÓN Y DESARROLLO DE TECNOLOGÍA
Investigación: Conjunto de actividades planeadas y realizadas con el propósito de que
la empresa gane nuevo entendimiento y/o conocimiento científico ó técnico que es de
alto valor estratégico para la organización.
Desarrollo de tecnología: Aplicación planeada de los resultados de la investigación u
otros conocimientos a la mejora ó creación de productos, procesos, servicios,
maquinaria, materiales, procedimientos, técnicas y/o metodologías que incorporan
ventajas competitivas sostenibles.
Conocimiento de alto valor estratégico: Conocimiento que está documentado y es
reproducible y que permite, de manera planeada y sistemática, incorporar ventajas
competitivas a los productos, procesos y servicios de la organización.
Ventaja competitiva: Elemento de diferenciación de un producto, proceso ó servicio,
que es reconocido por el mercado y los competidores y que transforma el escenario de
negocios a favor de quien la posee.
Ventaja sostenible: Una ventaja competitiva es sostenible cuando está protegida por
derechos de propiedad intelectual, o su reproducción es imposible sin tener acceso a la
información y medios que la originaron.
Capacidad tecnológica de la empresa: Posesión de actitud, aptitud, habilidad y
conocimiento requeridos para usar y generar tecnología que, de manera planeada,
sistemática e integral, produce ventajas competitivas.
Sistema de gestión tecnológica: Conjunto de herramientas, información y procesos
que transforman a la tecnología en un factor estratégico de negocios que genera
permanentemente ventajas competitivas.
Producto: artículo (material o inmaterial), proceso o servicio entregado a un cliente a
cambio de una retribución económica.
Productos mejorados: productos que incorporan una modificación que incrementa
alguno de sus atributos trayendo como resultado un aumento de sus venta, una
reducción de su costo de producción, y/o la apertura de nuevos mercados.
Productos diferenciados: productos que poseen atributos de valor que lo distinguen
favorablemente con respecto a los productos de los competidores.
Productos nuevos: productos que no han sido ofrecidos al mercado con anterioridad
por la empresa.
Mérito tecnológico: atributo de un producto que resulta de la investigación u otros
conocimientos. Se involucran procesos, servicios, maquinaria, materiales,
procedimientos, técnicas y/o metodologías.
Margen de ganancia: diferencia entre el costo de producción y el precio de venta de
un producto.
Atributos de valor: características de un producto que determinan su calidad y
posicionamiento en el mercado.
Calidad: Cualidades de un producto que en conjunto conllevan a la satisfacción del
cliente.