II - Ocu

II. COTIZACIÓN A LA SEGURIDAD SOCIAL
Régimen General y Regímenes Especiales de la Seguridad Social
10.- En mi empresa vamos a contratar a un trabajador de 16 años. ¿Existe alguna
peculiaridad respecto a la cotización del mismo?
Las Órdenes de Cotización establecen anualmente las bases de cotización
máxima y mínima por contingencias comunes en función de los grupos de cotización.
Para los trabajadores menores de 18 años, cualquiera que sea su categoría profesional,
les corresponde el grupo de cotización 11, que tiene, este año 2015, una base de
cotización mínima de 25, 22 euros/día y máxima de 120,20 euros/día.
No hay peculiaridad alguna con relación al tipo de cotización para este grupo.
Respecto a la cotización por accidentes de trabajo y enfermedades profesionales,
los topes mínimo y máximo de cotización son aplicables a todos los grupos de
cotización, siendo , respectivamente, para el año 2015 , de 756,60 euros/mes y 3606,00
euros/mes.
No existe tampoco ninguna peculiaridad en la aplicación del tipo de cotización
para contingencias profesionales respecto de los trabajadores menores de 18 años, y la
base que es la misma que la de desempleo, Fondo de Garantía Salarial y formación
profesional, no cuenta con peculiaridad alguna.
11.- Me van a hacer contrato laboral dos empresas distintas para las que voy a
trabajar con diferentes jornadas de trabajo. ¿Cómo se calcula la base de cotización
a efectos de las prestaciones de la Seguridad Social a las que podría tener derecho?
La normativa de Seguridad Social contempla la situación del trabajador que
desarrolla su actividad en dos o más empresas del mismo Régimen de la Seguridad
Social.
La situación laboral de pluriempleo, es decir, la prestación de servicios
simultáneamente para dos o más empresas está admitida en el Derecho Laboral y ello
aunque de las jornadas resulte un horario superior a la jornada máxima de 40 horas
semanales establecida en el Estatuto de los Trabajadores.
Si la suma de las retribuciones abonadas por ambas empresas excede del límite
máximo de cotización a la Seguridad Social (3606,00 euros mensuales para este año
2015), convendría comunicar dicha situación a la Administración de la Tesorería
General de la Seguridad Social que corresponda, bien por el trabajador o bien por
cualquiera de las empresas afectadas, para que por la Tesorería de la Seguridad Social
se proceda a practicar la distribución de los límites de la cotización que correspondería a
cada una de las empresas en función de las remuneraciones que abonen al trabajador, ya
que con esta distribución se evitará que el trabajador cotice por más del límite
establecido, cotización de más que, al exceder del máximo permitido, no tendría
ninguna repercusión en relación con las prestaciones a que pudiera tener derecho y que
están sujetas a la aplicación del límite máximo de cotización.
12.- Los trabajadores que cumplen la edad ordinaria de jubilación, y acreditan el
número de años requerido en cada momento para alcanzar el 100% en la cuantía
de la pensión jubilación ¿cuentan con algún beneficio en materia de cotización a la
Seguridad Social?
Los empresarios y trabajadores quedarán exentos de cotizar a la Seguridad
Social por contingencias comunes, salvo por incapacidad temporal derivada de las
mismas, respecto de aquellos trabajadores por cuenta ajena con contratos de trabajo de
carácter indefinido, así como de los socios trabajadores o de trabajo de las cooperativas,
en los que concurran las circunstancias de tener cumplida la edad mínima para causar la
jubilación ordinaria y acreditar los años de cotización efectiva a la Seguridad Social
necesarios , en cada momento, para alcanzar el 100% en la cuantía de la pensión de
jubilación , sin que se compute a estos efectos las partes proporcionales de pagas
extraordinarias.
Si al cumplir la edad correspondiente no tuviere cotizados el número de años en
cada caso requerido, la exención a la que se refiere el apartado anterior será aplicable a
partir de la fecha en que se acrediten los años de cotización efectiva exigidos en cada
supuesto
Estas exenciones no serán aplicables a las cotizaciones relativas a trabajadores
que presten sus servicios en las Administraciones u Organismos públicos.
13.- Me estoy planteando solicitar la reducción de jornada de trabajo, con la
disminución proporcional del salario, por razones de cuidado de menor. ¿Qué
efectos tendrán en futuras prestaciones de la Seguridad Social las cotizaciones
realizadas durante referido periodo de reducción?
Las cotizaciones realizadas durante los dos primeros años del periodo de
reducción de jornada por cuidado de menor previsto en el Estatuto de los Trabajadores,
y en el Estatuto Básico del Empleado Público, se computarán incrementadas hasta el
100 por 100 de la cuantía que hubiera correspondido si se hubiera mantenido sin dicha
reducción la jornada de trabajo, a efectos de las prestaciones de jubilación, incapacidad
permanente, muerte y supervivencia, maternidad y paternidad.
La cotización por la jornada reducida se realiza con aplicación de las normas
de cotización a tiempo parcial, es decir, la empresa efectuará la cotización en función de
las retribuciones percibidas.
El incremento hasta el 100 por 100 de esas cotizaciones constituye prestación
familiar, en su modalidad contributiva, gestionada por el Instituto Nacional de la
Seguridad Social, quien, en su momento, será el encargado de computar las bases de
cotización que correspondan al solicitarse alguna de las prestaciones indicadas.
A efectos de las prestaciones de desempleo, y para el cálculo de la base
reguladora, las bases de cotización se computarán, también, incrementadas hasta el cien
por cien de la cuantía que hubiera correspondido si se hubiera mantenido, sin reducción,
el trabajo a tiempo completo o parcial.
No obstante lo anterior, las cotizaciones realizadas durante los periodos de
reducción de jornada para el cuidado durante la hospitalización y tratamiento
continuado del menor a su cargo afectado por cáncer (tumores malignos, melanomas y
carcinomas), o cualquier otra enfermedad grave, que implique un ingreso hospitalario
de larga duración y requiera la necesidad de su cuidado directo, continuo y permanente,
se computarán incrementadas hasta el 100 por 100 de la cuantía que hubiera
correspondido si se hubiera mantenido sin dicha reducción la jornada de trabajo, a
efectos de las prestaciones por jubilación, incapacidad permanente, muerte y
supervivencia, maternidad, paternidad, riesgo durante el embarazo, riesgo durante la
lactancia natural e incapacidad temporal.
14.- Tengo contratada a una empleada de hogar a tiempo completo, a quien van
a intervenir quirúrgicamente en breves fechas, por lo que estará de baja laboral.
¿Hay que seguir cotizando a la Seguridad Social por esta empleada?
La obligación de cotizar continúa durante los periodos de incapacidad temporal,
riesgo durante el embarazo, riesgo durante la lactancia natural, descanso por maternidad
y paternidad.
Desde el día en que se inicie la situación de incapacidad temporal y hasta el
octavo día, es el empleador el responsable del ingreso de las correspondientes
cotizaciones, tanto en lo que se refiere a la aportación a su cargo como a la de cargo
del empleado. A partir del noveno día, el empleador deberá cotizar únicamente por la
aportación empresarial, siendo responsable la Entidad Gestora (INSS) o la entidad
colaboradora (Mutua de A.T. y E.P.) del ingreso de la aportación del trabajador.
15.- Es mi intención solicitar a la empresa en la que trabajo la suspensión de mi
contrato de trabajo por un mes de duración, durante el que no recibiré sueldo. ¿Mi
empresa tiene la obligación de cotizar por mí durante ese mes? ¿Qué base de
cotización será la aplicable en ese mes de permiso sin sueldo?
Subsistirá la obligación de cotizar durante los periodos de permisos y licencias
que no den lugar a excedencias en el trabajo.
En tales supuestos, en los que el trabajador no perciba remuneración, salvo que
en las normas específicas se disponga otra cosa, para las contingencias comunes se
tomará como base de cotización la mínima correspondiente a cada momento al grupo de
la categoría profesional del trabajador y para las contingencias profesionales la base de
cotización estará sujeta a los topes mínimos vigentes en cada momento.
En consecuencia, la cotización en esta situación deberá comprender tanto la
correspondiente a contingencias comunes como profesionales, si bien sólo en cuanto a
la aportación empresarial, puesto que el trabajador no recibe remuneración.
16.- Cotizo al Régimen Especial de Trabajadores por cuenta propia o autónomos y
querría aumentar la base de cotización. ¿Cuándo debo solicitarlo y hasta qué
límite puedo cotizar?
La base de cotización en el Régimen Especial de Trabajadores por cuenta propia
o autónomos será la elegida por el trabajador dentro de los límites que representan las
bases mínima y máxima.
Durante el año 2015, la base elegida se situará entre una base mínima de
cotización de 884,40 euros mensuales y una base máxima de cotización de 3606,00
euros mensuales.
La base de cotización de los trabajadores autónomos que , a 1 de enero de 2015,
tuvieran 48 ó más años cumplidos, estará comprendida entre las cuantías de 953,70 y
1945,80 euros mensuales, salvo que se trate del cónyuge supérstite del titular del
negocio que, como consecuencia del fallecimiento de éste, haya tenido que ponerse al
frente del mismo y darse de alta en este Régimen Especial con cuarenta y cinco o más
años de edad, en cuyo caso la elección de bases estará comprendida entre las cuantías de
884,40 y 1945,80 euros mensuales.
Los trabajadores autónomos que , a 1 de enero de 2015 , tengan 47 años de edad,
si su base de cotización fuera inferior a 1.926,60 euros mensuales, no podrán elegir una
base de cuantía superior a 1.945,80 euros mensuales, salvo que ejerciten su opción en
tal sentido antes del 30 de junio de 2015, lo que producirá efectos a partir de 1 de julio
del mismo año, o que se trate del cónyuge supérstite del titular del negocio que, como
consecuencia del fallecimiento de éste, haya tenido que ponerse al frente del mismo y
darse de alta en este Régimen Especial con 47 años de edad, en cuyo caso no existirá
esta limitación.
En cualquier otro supuesto que el indicado en el párrafo anterior, los
trabajadores por cuenta propia o autónomos podrán cambiar dos veces al año la base de
cotización, eligiendo otra, antes del día 1 de abril, con efectos de 1 de julio siguiente y
antes del 1 de noviembre, con efectos de 1 de enero del año siguiente.
No obstante, los trabajadores autónomos que con anterioridad a los 50 años
hubieran cotizado en cualquiera de los Regímenes del sistema de la Seguridad Social
por espacio de cinco o más años, se regirán por las siguientes reglas:
a) Si la última base de cotización acreditada hubiera sido igual o inferior a 1.926,60
euros mensuales, habrán de cotizar por una base comprendida entre 884,40 euros
mensuales y 1.945,80 euros mensuales.
b) Si la última base de cotización acreditada hubiera sido superior a 1.926,60 euros
mensuales, habrán de cotizar por una base comprendida entre 884,40 euros
mensuales y el importe de aquélla, incrementado en un 0,25 por ciento,
pudiendo optar, en caso de no alcanzarse, por una base de hasta 1.945,80 euros
mensuales.
Tanto en el supuesto de estar cotizando por cualquiera de las bases máximas de
este Régimen Especial, como no cotizando por tales bases máximas, podrá solicitar que
su base se incremente automáticamente en el mismo porcentaje en que se incrementen
las bases máximas con el tope del límite máximo, efectuando tal solicitud antes del 1 de
octubre de cada año, con efectos a partir del 1 de enero del año siguiente.
17.- ¿Qué beneficios tienen las familias numerosas en la cotización a la Seguridad
Social de los empleados de hogar?
La contratación de personas para la prestación de servicios exclusivos de
cuidado o atención de los miembros de una familia numerosa dentro del hogar familiar,
dará derecho a una bonificación del 45 por 100 de la cuota correspondiente al titular del
hogar familiar, siempre que los dos ascendientes o el ascendiente, en caso de familia
monoparental, ejerzan su actividad fuera del hogar familiar o estén incapacitados para
trabajar.
Si se trata de familia numerosa de categoría especial no se requerirá tal
condición.
Para acceder a este beneficio el sujeto responsable deberá estar al corriente de
pago de las cuotas de la Seguridad Social, por lo que la falta de ingreso en plazo
reglamentario de las mismas, determinará la pérdida automática y definitiva de la
bonificación correspondiente al periodo que corresponden las mismas.
Este beneficio en la cotización sólo será aplicable para un único cuidador por
cada unidad familiar.
El empleador deberá acreditar ante la Administración de la Tesorería General de
la Seguridad Social correspondiente, la condición de familia numerosa, acompañada de
una declaración firmada por el empleado de hogar en el sentido de que, su actividad en
el hogar consiste exclusivamente, en el cuidado o atención de los miembros de dicha
familia numerosa, o de quienes convivan en el domicilio de la misma.
Estos beneficios en la cotización no resultarán de aplicación en el supuesto en
que los empleados de hogar que presten servicios durante menos de 60 horas mensuales
por empleador asuman el cumplimiento de las obligaciones en materia de
encuadramiento, cotización y recaudación en el Sistema Especial de Empleados de
Hogar.
18.- Me encargo en la empresa para la que trabajo de lo relativo a las nóminas y
seguros sociales de los trabajadores de la misma y me cuestiono ¿qué conceptos
retributivos están sujetos a cotización?
La base de cotización para todas las contingencias y situaciones
amparadas por la acción protectora del Régimen General, incluidas las de accidente de
trabajo y enfermedad profesional, estará constituida por la remuneración total,
cualquiera que sea su forma o denominación, tanto en metálico como en especie, que
con carácter mensual tenga derecho a percibir el trabajador o asimilado, o la que
efectivamente perciba de ser ésta superior, por razón del trabajo que realice por cuenta
ajena.
Las percepciones de vencimiento superior al mensual se prorratearán a lo
largo de los doce meses del año.
Únicamente no se computarán en la base de cotización los siguientes
conceptos:
a) Las asignaciones para gastos de locomoción del trabajador que se
desplace fuera de su centro habitual de trabajo para realizar el mismo
en lugar distinto, cuando utilice medios de transporte público,
siempre que el importe de dichos gastos se justifique mediante factura
o documento equivalente.
b) Las asignaciones para gastos de locomoción del trabajador que se
desplace fuera de su centro habitual de trabajo para realizar el mismo
en lugar distinto, no comprendidos en el apartado anterior, así como
para gastos normales de manutención y estancia generados en
municipio distinto del lugar del trabajo habitual del perceptor y del
que constituya su residencia, en la cuantía y con el alcance previstos
en la normativa estatal reguladora del Impuesto sobre la Renta de las
Personas Físicas.
c) Las indemnizaciones por fallecimiento y las correspondientes a
traslados, suspensiones y despidos, hasta determinadas cuantías
establecidas en cada caso al efecto.
d) Las prestaciones de la Seguridad Social, las mejoras de las
prestaciones por incapacidad temporal concedidas por las empresas y
las asignaciones destinadas por éstas para satisfacer gastos de
estudios dirigidos a la actualización, capacitación o reciclaje del
personal a su servicio, cuando tales estudios vengan exigidos por el
desarrollo de sus actividades o las características de los puestos de
trabajo.
e) Las horas extraordinarias, salvo para la cotización por accidentes de
trabajo y enfermedades profesionales de la Seguridad Social.
En consecuencia, en la siguiente tabla se indican los conceptos incluidos y excluidos de
la base de cotización:
En consecuencia, en la siguiente tabla se indican los conceptos incluidos y excluidos de
la base de cotización:
RETRIBUCIONES EN ESPECIE
(por norma, convenio colectivo ,
contrato de trabajo o voluntarias
por la empresa)
---------------------------
IMPORTE COMPUTABLE
------------------------------
Vivienda propiedad del pagador
Con valoración catastral
10% del valor catastral
Vivienda propiedad del pagador
Pendiente valoración catastral
5% del 50% del Imp.Patrim.
Vivienda no propiedad del pagador
Coste para el pagador
Vehículo (entrega)
Coste adquisición pagador
Vehículo (uso propiedad pagador)
20% anual coste adquisición
Vehículo (uso no propiedad pagador)
20% valor mercado veh.nuevo
Vehículo (uso y posterior entrega)
% por amortizar, 20% anual
Préstamos con interés inferior al
Legal del dinero
diferencia entre el pagado
y el legal del dinero
Manutención, hospedaje, viajes,…
coste para el pagador
Gastos de estudio y manutención
coste para el pagador
Derechos de fundadores de sociedades
35% del capital social
Quebranto de moneda, desgaste útiles,
Herramientas, adquis.y mant.ropa trab.
Importe íntegro
Percepciones por matrimonio
Importe íntegro
Donaciones promocionales
Importe íntegro
Pluses de transporte y distancia
Importe íntegro
Mejoras prest. Seg.Social distintas I.Temp.
(incluye planes pensiones y alternativos)
Importe íntegro
Entrega de acciones o participaciones
Importe íntegro
Gastos de estudios del trabajador o asimilado
(actualización, capacitación, reciclaje)
Exento
Productos a precios rebajados
(en cantinas, comedores empresa o economatos)
Importe íntegro
Bienes destinados a servicios sociales o culturales
Importe íntegro
Primas de contrato de seguro del trabajador
(Acc. Trabajo o respons.civil del trabajador)
Importe íntegro
Primas de contrato de seguro Enferm. Común
(trabajador, cónyuge y descendientes)
Importe íntegro
Prestación para centros educativos hijos empleados
Importe íntegro
Dietas (gastos de estancia)
Exceso importe justificado
Dietas (pernocta en España)
Exceso de 53,34 euros/día
Dietas (pernocta en extranjero)
Exceso de 91,35 euros/día
Dietas (no pernocta en España)
Exceso de 26,67 euros/día
Dietas (no pernocta en extranjero)
Exceso de 48,08 euros/día
Dietas personal de vuelo en España
Dietas personal de vuelo en extranjero
Exceso de 36,06 euros/día
Exceso de 66,11 euros/día
Gastos de locomoción transporte público
Gastos de locomoción sin justificación
Indemnizaciones por fallecimiento,
Exento
Exceso de 0,19 euros/km.
Lo que exceda lo previsto en
Traslado, suspensiones
Indemnizaciones por despido o cese
norma sectorial o convenio.
Exceso de cuantía establecida
Prestaciones Seg.Social y mejoras I.Temporal
Exento
Horas extraordinarias, excepto A.T. y E.P.
Exento
Cualquier otro concepto retributivo no mencionado
Importe íntegro