ANEXO 1
FORMATO DE PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS ORGANIZACIONES PRIVADAS
DE DESARROLLO QUE SE DEDICAN A ACTIVIDADES FINANCIERAS
1.
Balance General y Estados de Resultados
BALANCE CONDENSADO
INSTITUCIÓN
BALANCE GENERAL CONDENSADO AL
(Cifras en Lempiras)
ACTIVO
DISPONIBILIDADES
CAJA
DEPÓSITOS EN BANCOS DEL INTERIOR
DEPÓSITOS EN OTRAS INSTITUCIONES
DEPÓSITOS EN BANCOS DEL EXTERIOR
TOTAL DE DISPONIBILIDADES
INVERSIONES
INVERSIONES EN VALORES
MENOS RESERVA PARA AMORTIZACIÓN DE INVERSIONES
TOTAL DE INVERSIONES
PRESTAMOS, DESCUENTOS Y NEGOCIACIONES
VIGENTES
ATRASADOS
VENCIDOS
EN EJECUCIÓN JUDICIAL
SUBTOTAL DE PRÉSTAMOS, DESCUENTOS Y NEGOCIACIONES
MENOS RESERVA PARA CRÉDITOS DUDOSOS
TOTAL DE PRÉSTAMOS, DESCUENTOS Y NEGOCIACIONES
OTROS ACTIVOS
DEUDORES VARIOS
COMISIONES POR COBRAR
INTERESES POR COBRAR
CUENTAS POR COBRAR
DEPÓSITOS EN GARANTÍA
TOTAL DE OTROS ACTIVOS
ACTIVOS EVENTUALES
INMUEBLES
MUEBLES
TÍTULOS VALORES
EROGACIONES POR ACTIVOS EVENTUALES
SUBTOTAL DE ACTIVOS EVENTUALES
MENOS RESERVA PARA DEPRECIACIÓN ACTIVOS EVENTUALES
TOTAL DE ACTIVOS EVENTUALES
ACTIVOS FIJOS
BIENES RAÍCES
MOBILIARIO Y EQUIPO
INSTALACIONES
BIENES ARRENDADOS
VEHÍCULOS
SUBTOTAL DE ACTIVOS FIJOS
MENOS RESERVA PARA DEPRECIACIÓN DE EDIFICIOS
MENOS RESERVA PARA DEPRECIACIÓN DE MOBILIARIO Y EQUIPO
MENOS RESERVA PARA DEPRECIACIÓN DE INSTALACIONES
MENOS RESERVA PARA DEPRECIACIÓN DE ACTIVOS ARRENDADOS
MENOS RESERVA PARA DEPRECIACIÓN DE VEHÍCULOS
TOTAL DE RESERVAS POR ACTIVOS FIJOS
TOTAL DE ACTIVOS FIJOS
CARGOS DIFERIDOS
GASTOS ANTICIPADOS
INTERESES Y COMISIONES PAGADAS POR ANTICIPADOS
CUENTAS POR AMORTIZAR
PAPELERÍA Y ÚTILES
OTROS CARGOS DIFERIDOS
TOTAL DE CARGOS DIFERIDOS
BALANCE
CUENTAS DE ORDEN
Anexo 1
Pág.No.2
BALANCE CONDENSADO
INSTITUCIÓN
BALANCE GENERAL CONDENSADO AL
(Cifras en Lempiras)
PASIVO Y PATRIMONIO
EXIGIBILIDADES INMEDIATAS
OBLIGACIONES POR ADMINISTRACIÓN
ACREEDORES VARIOS
INTERESES POR PAGAR
COMISIONES POR PAGAR
DOCUMENTOS POR PAGAR
CUENTAS POR PAGAR
TOTAL DE EXIGIBILIDADES INMEDIATAS
EXIGILIDADES A TERMINO
DEPÓSITOS DE AHORRO
DEPÓSITOS A PLAZO
TOTAL DE EXIGIBILIDADES A TERMINO
OTRAS EXIGIBILIDADES
DEPOSITO EN GARANTÍA
TOTAL DE OTRAS EXIGIBILIDADES
OBLIGACIONES BANCARIAS
CRÉDITOS Y OBLIGACIONES BANCARIAS
TOTAL DE OBLIGACIONES BANCARIAS
CRÉDITOS DIFERIDOS
VALORES RECIBIDOS POR ANTICIPADOS
VALORES PENDIENTES DE APLICACIÓN
DESCUENTOS POR DEVENGAR SOBRE INVERSIONES EN VALORES
INGRESO NO DEVENGADOS POR ARRENDAMIENTO
TOTAL DE CRÉDITOS DIFERIDOS
RESERVAS EVENTUALES
RESERVA PARA PRESTACIONES SOCIALES
RESERVAS ESPECIALES
TOTAL DE RESERVAS
TOTAL DEL PASIVO
PATRIMONIO
PATRIMONIO PRIMARIO
APORTACIONES PATRIMONIALES
RESERVA PATRIMONIALES
APORTES ADICIONALES
TOTAL DE PATRIMONIO PRIMARIO
PATRIMONIO COMPLEMENTARIO
EXCENTES ACUMULADOS
DONACIONES
EXCEDENTES DEL PERIODO
TOTAL DE PATRIMONIO COMPLEMENTARIO
BALANCE
CUENTAS DE ORDEN POR CONTRA
Anexo 1
Pág.No.3
ESTADO DE RESULTADO CONDENSADO
INSTITUCIÓN
BALANCE GENERAL CONDENSADO AL
(Cifras en Lempiras)
DETALLE
INGRESOS
PRODUCTOS FINANCIEROS
INTERESES
Sobre Disponibilidades
Sobre Inversiones
Sobre Cartera de Prestamos
Intereses Devengados
Intereses Cobrados en Efectivo
COMISIONES
Sobre Cartera Crediticia
Comisiones Devengadas
Comisiones Cobradas en Efectivo
Comisiones Varias
OTROS
OTROS PRODUCTOS
TOTAL DE PRODUCTOS FINANCIEROS
GASTOS FINANCIEROS
INTERESES
COMISIONES
OTROS GASTOS
TOTAL DE GASTOS FINANCIEROS
RESULTADO FINANCIERO
Amortización para Créditos de Dudoso Recaudo
Amortización para Inversiones
TOTAL DE AMORTIZACIONES
INGRESOS POR INTERESES NETOS DESPUÉS DE AMORTIZACIONES
PRODUCTOS POR SERVICIOS
COMISIONES
OTROS
TOTAL DE PRODUCTOS POR SERVICIOS
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
RESULTADO DE OPERACIÓN
PRODUCTOS EXTRAORDINARIOS
VENTA DE ACTIVOS EVENTUALES
VENTA DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES
DONACIONES RECIBIDAS
OTROS
TOTAL DE PRODUCTOS EXTRAORDINARIOS
EGRESOS EXTRAORDINARIOS
VENTA DE ACTIVOS EVENTUALES
VENTA DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES
PERDIDAS VARIAS
TOTAL DE EGRESOS EXTRAORDINARIOS
UTILIDAD O PERDIDA DEL EJERCICIO
Anexo 1
Pág.No.4
2.
Balance General Organizaciones Privadas de Desarrollo que se decidan a
Actividades Financieras
No.
Código Manual
Partida Contable
Mon. Nacional
Mon. Extranjera
ACTIVOS
A
a.1
a.2
a.3
a.4
DISPONIBILIDADES
Caja
Depósitos En Bancos Del Interior
Depósitos En Otras Instituciones
Depósitos En Bancos Del Exterior
101
101101
101103
101104
B INVERSIONES
b.1 Inversiones En Valores
b.2 Reserva Para Amortización De Inversiones
102
102101
207103
C
c.1
c.2
c.3
c.4
c.5
PRESTAMOS, DESCUENTOS Y NEGOCIACIONES
Vigentes
Atrasados
Vencidos
En Ejecución Judicial
RESERVA PARA CRÉDITO DUDOSOS
103
103101
103102
103103
103104
207101
D
d.1
d.2
d.3
d.4
d.5
OTROS ACTIVOS
Deudores Varios
Comisiones por Cobrar
Intereses por Cobrar
Cuentas por Cobrar
Depósitos en Garantía
E
e.1
e.2
e.3
e.4
e.5
ACTIVOS EVENTUALES
Inmuebles
Muebles
Títulos Valores
Erogaciones por Activos Eventuales
RESERVA PARA DEPRECIACIÓN ACTIVOS EVENTUALES
106
106101
106102
106103
106104
207107
F
f.1
f.2
f.3
f.4
f.5
f.6
f.7
f.8
f.9
f.10
ACTIVOS FIJOS
Bienes Raíces
Mobiliario y Equipo
Instalaciones
Bienes Arrendados
Vehículos
RESERVA PARA DEPRECIACIÓN DE EDIFICIOS
RESERVA PARA DEPRECIACIÓN DE MOBILIARIO Y EQUIPO
RESERVA PARA DEPRECIACIÓN DE INSTALACIONES
RESERVA PARA DEPRECIACIÓN DE ACTIVOS ARRENDADOS
RESERVA PARA DEPRECIACIÓN DE VEHÍCULOS
107
107101
107102
107103
107104
107105
207104
207105
207106
207108
207109
G
g.1
g.2
g.3
g.4
g.5
CARGOS DIFERIDOS
Gastos Anticipados
Intereses y Comisiones Pagadas por Anticipados
Cuentas por Amortizar
Papelería y Útiles
Otros Cargos Diferidos
108
108101
108102
108103
108104
108119
104
104101
104103
104104+104105
104106
104107
101201
101203
101204
101206
102201
103201
103202
103203
103204
104201
104203
104204+104205
104206
104207
106203
108201
108202
108219
Anexo 1
Pág.No.5
No.
Código Manual
Partida Contable
Mon. Nacional
Mon. Extranjera
PASIVOS
H
h.1
h.2
h.3
h.4
h.5
h.6
EXIGIBILIDADES INMEDIATAS
Obligaciones por Administración
Acreedores Varios
Intereses por Pagar
Comisiones por Pagar
Documentos por Pagar
Cuentas por Pagar
201
201108
201109
201112
201113
201120
201121
201208
201209
201212
201213
201220
201221
I
i.1
i.2
EXIGIBILIDADES A TERMINO
Depósitos a Ahorro
Depósitos Plazo
202
202101
202103
202201
202203
J
j.1
OTRAS EXIGILIDADES
Depósitos en Garantía
203101
203201
K
k.1
OBLIGACIONES BANCARIAS
Créditos y Obligaciones Bancarias
204
204102
204202
L
l.1
l.2
l.3
l.4
CRÉDITOS DIFERIDOS
Valores Recibidos por Anticipados
Valores Pendientes de Aplicación
Descuentos por Devengar sobre Inversiones en Valores
Ingreso no Devengados por Arrendamiento
206
206101
206102
206104
206105
206201
206202
206204
206205
M
m.1
m.2
Reserva Eventuales
Reserva para Prestaciones Sociales
Reseras especiales
208
208102
208103
N
n.1
n.2
n.3
PATRIMONIO PRIMARIO
Aportaciones Patrimoniales
Reserva Patrimoniales
Aportes Adicionales
301
301101
301104
301105
O
o.1
o.2
o.3
PATRIMONIO COMPLEMENTARIO
Excedentes Acumulados
Donaciones
Excedentes del Periodo
302
302103
302105
302109
P
p.a
p.1
p.2
p.3
p.b
p.c
p.c.1
p.c.2
p.c.3
p.d
p.d.1
p.e
p.e.1
p.f
p.g
p.g.1
p.h
CUENTAS DE ORDEN Y REGISTRO
Garantía de Crédito Concedido
Títulos Valores
Hipotecas
Otras Garantías Recibidas
Clasificación Cartera Crediticia
Administraciones Ajenas
Documentos y Valores
Administración de Cartera Ajena
Administración Fondos Especiales
Documentos y Valores Propios
Para su Cobro
Operaciones en Suspenso
Intereses en Suspenso
Sobre Operaciones Crediticias
Cuentas de Registro
Cuentas Incobrables Castigadas
Cuentas de Orden por contra
702
702101
702102
702104
703
702201
702202
702204
704101
704102
704104
704201
704202
704204
705101
705201
707101
708
707201
708102
719
Anexo 1
Pág.No.6
ESTADO DE RESULTADOS ORGANIZACIONES PRIVADAS DE DESARROLLO QUE SE DEDICAN
A ACTIVIDADES FINANCIERAS
ESTADO DE RESULTADO CONDENSADO
INSTITUCIÓN_____________________________________________________
BALANCE GENERAL CONDENSADO AL________________________________
(Cifras en Lempiras)
DETALLE
TOTAL
MON.
NACIONAL
MON.
EXTRANJERA
INGRESOS
A
I.
PRODUCTOS FINANCIEROS
A.1
a.1.1
a.1.2
a.1.3
a.1.3.1
a.1.3.2
a.1.4
II.
A.2
a.2.1
a.2.1.1
a.2.1.2
a.2.2
III.
A.3
A.4
XXX
INTERESES
501101
Sobre Disponibilidades
Sobre Inversiones
Sobre Cartera de Préstamos
Intereses Devengados
Intereses Cobrados en Efectivo
Otros Ingresos Financieros
COMISIONES
50110101
50120101
50110102
50120102
50110103
50120103
5011010301
5012010301
5011010302
5012010302
501101.99
501201.99
501103
501203
Sobre Cartera Crediticia
Comisiones Devengadas
Comisiones Cobradas en Efectivo
Comisiones Varias
OTROS
50110301
50120301
5011030101
5012030101
5011030102
5012030102
50110399
50120399
501104
501204
OTROS PRODUCTOS
GASTOS FINANCIEROS
501201
501205
XXX
B
601101
601102
INTERESES
COMISIONES
OTROS GASTOS
B.1
B.2
B.3
RESULTADO FINANCIERO
XXX
6021100201
Amortización para Créditos de Dudoso
Recaudo
Amortización para Inversiones
C.1
C.2
D
6021100203
INGRESOS POR INTERESES NETOS
DESPUÉS DE AMORTIZACIONES
XXX
PRODUCTOS POR SERVICIOS
COMISIONES
XXX
502101
D.1
D.2
E
F
F.1
F.2
F.3
F.4
601201
601202
601205
502199
OTROS
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
602 *
RESULTADO DE OPERACIÓN
XXX
PRODUCTOS EXTRAORDINARIOS
VENTA DE ACTIVOS EVENTUALES
VENTA DE BIENES MUEBLES E
INMUEBLES
DONACIONES RECIBIDAS
OTROS
XXX
503101
503102
503198
503199
502201
502299
Anexo 1
Pág.No.7
G
G.1
G.2
G.3
EGRESOS EXTRAORDINARIOS
VENTA DE ACTIVOS EVENTUALES
VENTA DE BIENES MUEBLES E
INMUEBLES
PERDIDAS VARIAS
XXX
UTILIDAD O PERDIDA DEL EJERCICIO
XXX
_____________________
Nombre y Firma
Gerente General
697101
697102
697199
_____________
Nombre y Firma
Auditor Interno
__________________
Nombre y Firma
Contador General
* No incluye las Cuentas 6021100201 y 6021100203 (Amortización para créditos de dudosa
recuperación y amortización para inversiones)
ANEXO 2
CONTENIDO DE LAS NOTAS MÍNIMAS
Efectivo y Depósitos en Bancos
En esta Nota quedarán desglosados todos los conceptos que conforman el Activo
Disponible, tales como: Caja, Bancos etc. Se señalará que los manuales y/o normativas
vigentes disponen que en las cuentas de caja y bancos mantengan determinados saldos
de efectivo en su propia caja y en bonos emitidos por el Banco Central de Honduras, los
valores garantizados por el Gobierno Central y los emitidos por otras entidades oficiales.
Dichos saldos estarán restringidos para mantener reservas líquidas que permitan a la
entidad atender oportunamente al retiro de los fondos recibidos de los prestatarios
registrados.
Inversiones en Valores de Corto Plazo
En esta Nota se describirán las Inversiones a Corto Plazo que posee la Institución,
desglosando sus principales rubros e indicando sus plazos y la tasa de interés que
devengan.
Préstamos, Descuentos y Negociaciones
En esta Nota se presentará en forma separada información sobre el destino de los
préstamos (comercio, servicios o producción, por medio de las cuales se generan
ingresos), y las tasas de interés promedio que devengan.
Asimismo, se presentará el resultado de la clasificación de cartera al cierre del ejercicio de
acuerdo con la normativa vigente sobre la materia.
Se incluirá también información sobre los préstamos cuyo devengo de intereses se
encuentra suspendido por encontrarse en mora o por tener una clasificación de cartera
riesgosa. Asimismo se incluirá información sobre los préstamos refinanciados de acuerdo
con la Norma para Evaluación y Clasificación de la Cartera Crediticia de las OPDF.
Reservas de Valuación
En esta Nota se presentará el movimiento experimentado en el año por las Reservas para
pérdidas en Créditos e intereses de dudosa recuperación y los criterios utilizados para su
constitución.
Transacciones con Partes Relacionadas
Esta Nota presentará con información separada los datos relativos a saldos de activos y
pasivos mantenidos con partes relacionadas y los resultados de transacciones con las
referidas partes relacionadas (comisiones ganadas y otros; intereses, alquileres y seguros
pagados, etc.). Se entenderá como tales las descritas en la normativa vigente.
Inversiones en Acciones
En esta Nota se indicará, referido al cierre que se informa, el nombre del emisor de las
acciones, el porcentaje de participación en la sociedad y el valor de la inversión.
Propiedades y Equipo
Esta Nota comprenderá información sobre las distintas propiedades y equipo, como ser:
Terrenos, Edificios, Mobiliario y Equipo, Instalaciones, Vehículos y Otros. Se indicarán los
saldos al inicio del ejercicio del año que se informa, las adiciones, retiros y los cargos y
otros movimientos por depreciación.
Anexo 2
Pág.No.2
Depósitos de Prestatarios Registrados
En esta Nota se informará los saldos de los depósitos de los prestatarios registrados al
cierre del período que se informa y las tasas de interés promedio contratadas para esos
depósitos al cierre del mismo ejercicio, de acuerdo con los rubros siguientes:
- De ahorro
- A plazo
- Depósitos en Garantía
Obligaciones Bancarias
En esta Nota se incluyen los saldos de Obligaciones bancarias, identificando a la
institución respectiva y los saldos adeudados a los cierres que se informan. También se
indican los vencimientos de los préstamos a pagar y las tasas de interés que devengan
las diversas operaciones.
Calce de Vencimiento de Activos y Pasivos
En esta nota se demuestra un análisis de los tramos de vencimientos de los activos y
pasivos financieros, de acuerdo con los plazos remanentes de pago y con la normativa
vigente sobre la materia.
Solvencia Patrimonial
Esta nota describe la forma como las OPDF miden la solvencia patrimonial, de acuerdo a
los manuales o normativas vigente, evaluando el nivel de protección de los activos con
recursos propios que mantiene la entidad ante eventuales problemas financieros.
Patrimonio
En esta Nota se informará las aportaciones patrimoniales de los asociados, indicando el
número del certificado y su valor nominal unitario, además incluirá las reservas
patrimoniales, las donaciones y los excedentes acumulados y del ejercicio obtenidos.
Activos Eventuales
En esta Nota se mostrará el desglose al cierre del ejercicio, por tipo de activos eventuales,
a saber: Muebles, Inmuebles, Títulos Valores, indicando además la deducción de la
reserva para amortización al cierre del ejercicio.
Se señalará además, el movimiento de los activos eventuales durante el ejercicio que se
informa, indicando el saldo al cierre del ejercicio anterior, las adiciones y los retiros.
Activos y Pasivos Pignorados
Esta Nota identificará aquellos activos sobre los cuales se ha constituido gravámenes o
pasivos reconocidos que estén respaldados con garantías específicas de activos de la
institución.
Fondos en Administración
Esta nota es aplicable para las OPDF, en la cual se informará sobre los contratos de
administración de fondos especiales de programas con fines específicos de apoyo al
sector de la micro y pequeña empresa que se mantienen vigentes al cierre del ejercicio
que se informa. Indicarán los valores de los contratos suscritos, los ingresos por
comisiones registrados a la fecha de cierre y la suficiencia de las posibles reservas que
existieran.
Anexo No.2
Pág.No.3
Contingencias y Compromisos
En esta Nota se informará acerca de las contingencias y compromisos vigentes al cierre
del ejercicio, que pudieran existir por diversas causales, tales como: Acciones Legales,
Indemnizaciones por años de servicio.
Hechos Relevantes y Subsecuentes
Deberán indicarse en esta nota todos los hechos ocurridos durante el período cubierto
por los estados financieros o entre la fecha de cierre y la fecha de presentación de éstos,
que hayan tenido durante el ejercicio o puedan tener en el futuro, una influencia o efecto
significativo en el desenvolvimiento de las operaciones de la institución o en los estados
financieros.
Información Adicional o Notas Complementarias
Este punto se refiere a que en caso que, conforme a criterios contables de general
aceptación, sea necesario revelar hechos o situaciones especiales no contempladas en
las instrucciones para la preparación de las notas antes mencionadas, se agregará la
información pertinente en las mismas o en Notas complementarias según sea el caso.
ANEXO 3
INDICADORES FINANCIEROS PARA ORGANIZACIONES PRIVADAS DE
DESARROLLO QUE SE DEDICAN A ACTIVIDADES FINANCIERAS (OPDF)
Las OPDF, en la publicación de sus estados financieros anuales deberán publicar los
siguientes indicadores financieros, descritos en el Manual de Indicadores Financieros y de
Gestión; tales como:
COBERTURA DE DEPÓSITOS
Total Reservas Líquidas/Total Captado (Ahorro y Plazo Fijo)
Numerador
Total Reservas Líquidas
101.101 Caja M/N
101.103 Depósitos en Bancos del Interior M/N
102.101 Inversiones en Valores M/N (No incluye la cuenta 10210104 Acciones y
Participaciones)
101.201 Caja M/E
101.203 Depósitos en Bancos del Interior M/E
101.206 Depósitos en Bancos del Exterior M/E
102.201 Inversiones en Valores M/E (No incluye la cuenta 10220104 Acciones y
Participaciones)
Denominador
Total Captado (Ahorro y Plazo Fijo)
202.101.02 Depósitos de Ahorro del Cliente M/N
202.103.02 Depósitos a Plazo Fijo del Cliente M/N
202.201.02 Depósitos de Ahorro del Cliente M/E
202.203.02 Depósitos a Plazo Fijo del Cliente M/E
MOROSIDAD
1.
Índice de Morosidad Mayor a 8 días (No aplica para OPDF de segundo nivel)
Créditos en mora mayor a 8 días/Cartera de Créditos
Numerador
Créditos en mora mayor a 8 días
Moneda Nacional
103.102 Préstamos, Descuentos y Negociaciones Atrasadas M/N
103.103 Préstamos, Descuentos y Negociaciones Vencidas M/N
103.104 Préstamos, Descuentos y Negociaciones en Ejecución Judicial M/N
Moneda Extranjera
103.202 Préstamos, Descuentos y Negociaciones Atrasadas M/E
103.203 Préstamos, Descuentos y Negociaciones Vencidas M/E
103.204 Préstamos, Descuentos y Negociaciones en Ejecución Judicial M/E
Denominador
Cartera Crediticia
103 Préstamos, Descuentos y Negociaciones (Vea Inciso No.1.2 Integración de la cuenta
103)
2.
Índice de Morosidad mayor a 30 días = Créditos en mora mayor a 30
días/Cartera de Créditos
Numerador
Créditos en mora mayor a 30 días
Anexo No.3
Pág.No.2
Créditos clasificados en categorías de riesgo III, IV y V, M/N y M/E para OPDF de primer
nivel y Créditos clasificados en categorías de riesgo II, III, IV y V, M/N y M/E para OPDF
de segundo nivel.
Denominador
Cartera de Créditos
103 Préstamos, Descuentos y Negociaciones (vea Inciso No.1.2 Integración de la cuenta
103)
3.
Incobrabilidad = Cartera Saneada (Castigada)/Cartera Promedio
Monto de la cartera Saneada = Créditos con mora mayor a 120 días castigadas contra las
provisiones y traspasadas a cuentas de orden
Numerador
708.102.02 Cuentas Incobrables castigadas Año Actual M/N
708.202.02 Cuentas Incobrables castigadas Año Actual M/E
Denominador
Cartera Promedio = Suma del total de la cartera de préstamos (Ver Inciso 1.2) en cada
uno de los meses transcurridos a partir del cierre del año anterior/número de meses
transcurridos más 1 (éste último corresponde al mes del cierre del ejercicio anterior).
SOLVENCIA PATRIMONIAL
Solvencia Patrimonial=Patrimonio/Total Activo Neto
Numerador
Patrimonio
Grupo 3 Patrimonio
Denominador
Activo Neto = Activos Totales – Cuenta 207 Reservas de Valuación
Activos Totales:
101 Disponibilidades
102 Inversiones
103 Prestamos Descuentos y Negociaciones
104 Otros Activos
106 Activos Eventuales
107 Activos Fijos
108 Cargos Diferidos
Total Activos
Reservas de Valuación
207101 Reservas para Créditos Dudosos
207102 Reservas para Intereses dudosos
207103 Reserva para amortización de inversiones
207104 Reserva para Depreciación de Edificios
207105 Reserva para Depreciación de Mobiliario y Equipo
207106 Reserva para Depreciación de Instalaciones
207107 Reserva para Depreciación de Activos Eventuales
207108 Reserva para Depreciación de Activos Arrendados
207109 Reserva para Depreciación de Vehículos
Total Reservas de Valuación
Anexo No.3
Pág.No.3
Eficiencia Administrativa
Eficiencia Administrativa=(Total Gastos – Depreciaciones y Amortizaciones)/Activos
Netos Promedio)
Numerador
Total Gastos
Saldo del Grupo 6 Gastos
Menos
Depreciaciones
602110.0101Edificios
602110.0102 Mobiliario y equipo de Oficina
602110.0103 Sistema de Informática
602110.0104 Vehículos
602110.0105 Instalaciones
Amortizaciones
602110.0201 Para créditos de Dudoso Recaudo
602110.0203 Para Amortizaciones de Inversiones
602110.0204 Para Activos Eventuales
602110.0205 Gastos de Organización e Instalación
Denominador
Activos Netos Promedio
Activo Neto = Activos Totales – Cuenta 207 Reservas de Valuación
Activos Totales
101 Disponibilidades
102 Inversiones
103 Prestamos Descuentos y Negociaciones
104 Otros Activos
106 Activos Eventuales
107 Activos Fijos
108 Cargos Diferidos
Total Activos
Menos
Reservas de Valuación
207101 Reservas para Créditos Dudosos
207102 Reservas para Intereses dudosos
207103 Reserva para amortización de inversiones
207104 Reserva para Depreciación de Edificios
207105 Reserva para Depreciación de Mobiliario y Equipo
207106 Reserva para Depreciación de Instalaciones
207107 Reserva para Depreciación de Activos Eventuales
207108 Reserva para Depreciación de Activos Arrendados
207109 Reserva para Depreciación de Vehículos
Total Reservas de Valuación
Promedio = Suma del total de activos netos en cada uno de los meses transcurridos a
partir del cierre del año anterior/número de meses transcurridos más 1 (éste último
corresponde al mes del cierre del ejercicio anterior).
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Anexos - Comisión Nacional de Bancos y Seguros