Anexos - Comisión Nacional de Bancos y Seguros
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ANEXO 1 FORMATO DE PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS ORGANIZACIONES PRIVADAS DE DESARROLLO QUE SE DEDICAN A ACTIVIDADES FINANCIERAS 1. Balance General y Estados de Resultados BALANCE CONDENSADO INSTITUCIÓN BALANCE GENERAL CONDENSADO AL (Cifras en Lempiras) ACTIVO DISPONIBILIDADES CAJA DEPÓSITOS EN BANCOS DEL INTERIOR DEPÓSITOS EN OTRAS INSTITUCIONES DEPÓSITOS EN BANCOS DEL EXTERIOR TOTAL DE DISPONIBILIDADES INVERSIONES INVERSIONES EN VALORES MENOS RESERVA PARA AMORTIZACIÓN DE INVERSIONES TOTAL DE INVERSIONES PRESTAMOS, DESCUENTOS Y NEGOCIACIONES VIGENTES ATRASADOS VENCIDOS EN EJECUCIÓN JUDICIAL SUBTOTAL DE PRÉSTAMOS, DESCUENTOS Y NEGOCIACIONES MENOS RESERVA PARA CRÉDITOS DUDOSOS TOTAL DE PRÉSTAMOS, DESCUENTOS Y NEGOCIACIONES OTROS ACTIVOS DEUDORES VARIOS COMISIONES POR COBRAR INTERESES POR COBRAR CUENTAS POR COBRAR DEPÓSITOS EN GARANTÍA TOTAL DE OTROS ACTIVOS ACTIVOS EVENTUALES INMUEBLES MUEBLES TÍTULOS VALORES EROGACIONES POR ACTIVOS EVENTUALES SUBTOTAL DE ACTIVOS EVENTUALES MENOS RESERVA PARA DEPRECIACIÓN ACTIVOS EVENTUALES TOTAL DE ACTIVOS EVENTUALES ACTIVOS FIJOS BIENES RAÍCES MOBILIARIO Y EQUIPO INSTALACIONES BIENES ARRENDADOS VEHÍCULOS SUBTOTAL DE ACTIVOS FIJOS MENOS RESERVA PARA DEPRECIACIÓN DE EDIFICIOS MENOS RESERVA PARA DEPRECIACIÓN DE MOBILIARIO Y EQUIPO MENOS RESERVA PARA DEPRECIACIÓN DE INSTALACIONES MENOS RESERVA PARA DEPRECIACIÓN DE ACTIVOS ARRENDADOS MENOS RESERVA PARA DEPRECIACIÓN DE VEHÍCULOS TOTAL DE RESERVAS POR ACTIVOS FIJOS TOTAL DE ACTIVOS FIJOS CARGOS DIFERIDOS GASTOS ANTICIPADOS INTERESES Y COMISIONES PAGADAS POR ANTICIPADOS CUENTAS POR AMORTIZAR PAPELERÍA Y ÚTILES OTROS CARGOS DIFERIDOS TOTAL DE CARGOS DIFERIDOS BALANCE CUENTAS DE ORDEN Anexo 1 Pág.No.2 BALANCE CONDENSADO INSTITUCIÓN BALANCE GENERAL CONDENSADO AL (Cifras en Lempiras) PASIVO Y PATRIMONIO EXIGIBILIDADES INMEDIATAS OBLIGACIONES POR ADMINISTRACIÓN ACREEDORES VARIOS INTERESES POR PAGAR COMISIONES POR PAGAR DOCUMENTOS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR TOTAL DE EXIGIBILIDADES INMEDIATAS EXIGILIDADES A TERMINO DEPÓSITOS DE AHORRO DEPÓSITOS A PLAZO TOTAL DE EXIGIBILIDADES A TERMINO OTRAS EXIGIBILIDADES DEPOSITO EN GARANTÍA TOTAL DE OTRAS EXIGIBILIDADES OBLIGACIONES BANCARIAS CRÉDITOS Y OBLIGACIONES BANCARIAS TOTAL DE OBLIGACIONES BANCARIAS CRÉDITOS DIFERIDOS VALORES RECIBIDOS POR ANTICIPADOS VALORES PENDIENTES DE APLICACIÓN DESCUENTOS POR DEVENGAR SOBRE INVERSIONES EN VALORES INGRESO NO DEVENGADOS POR ARRENDAMIENTO TOTAL DE CRÉDITOS DIFERIDOS RESERVAS EVENTUALES RESERVA PARA PRESTACIONES SOCIALES RESERVAS ESPECIALES TOTAL DE RESERVAS TOTAL DEL PASIVO PATRIMONIO PATRIMONIO PRIMARIO APORTACIONES PATRIMONIALES RESERVA PATRIMONIALES APORTES ADICIONALES TOTAL DE PATRIMONIO PRIMARIO PATRIMONIO COMPLEMENTARIO EXCENTES ACUMULADOS DONACIONES EXCEDENTES DEL PERIODO TOTAL DE PATRIMONIO COMPLEMENTARIO BALANCE CUENTAS DE ORDEN POR CONTRA Anexo 1 Pág.No.3 ESTADO DE RESULTADO CONDENSADO INSTITUCIÓN BALANCE GENERAL CONDENSADO AL (Cifras en Lempiras) DETALLE INGRESOS PRODUCTOS FINANCIEROS INTERESES Sobre Disponibilidades Sobre Inversiones Sobre Cartera de Prestamos Intereses Devengados Intereses Cobrados en Efectivo COMISIONES Sobre Cartera Crediticia Comisiones Devengadas Comisiones Cobradas en Efectivo Comisiones Varias OTROS OTROS PRODUCTOS TOTAL DE PRODUCTOS FINANCIEROS GASTOS FINANCIEROS INTERESES COMISIONES OTROS GASTOS TOTAL DE GASTOS FINANCIEROS RESULTADO FINANCIERO Amortización para Créditos de Dudoso Recaudo Amortización para Inversiones TOTAL DE AMORTIZACIONES INGRESOS POR INTERESES NETOS DESPUÉS DE AMORTIZACIONES PRODUCTOS POR SERVICIOS COMISIONES OTROS TOTAL DE PRODUCTOS POR SERVICIOS GASTOS DE ADMINISTRACIÓN RESULTADO DE OPERACIÓN PRODUCTOS EXTRAORDINARIOS VENTA DE ACTIVOS EVENTUALES VENTA DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES DONACIONES RECIBIDAS OTROS TOTAL DE PRODUCTOS EXTRAORDINARIOS EGRESOS EXTRAORDINARIOS VENTA DE ACTIVOS EVENTUALES VENTA DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES PERDIDAS VARIAS TOTAL DE EGRESOS EXTRAORDINARIOS UTILIDAD O PERDIDA DEL EJERCICIO Anexo 1 Pág.No.4 2. Balance General Organizaciones Privadas de Desarrollo que se decidan a Actividades Financieras No. Código Manual Partida Contable Mon. Nacional Mon. Extranjera ACTIVOS A a.1 a.2 a.3 a.4 DISPONIBILIDADES Caja Depósitos En Bancos Del Interior Depósitos En Otras Instituciones Depósitos En Bancos Del Exterior 101 101101 101103 101104 B INVERSIONES b.1 Inversiones En Valores b.2 Reserva Para Amortización De Inversiones 102 102101 207103 C c.1 c.2 c.3 c.4 c.5 PRESTAMOS, DESCUENTOS Y NEGOCIACIONES Vigentes Atrasados Vencidos En Ejecución Judicial RESERVA PARA CRÉDITO DUDOSOS 103 103101 103102 103103 103104 207101 D d.1 d.2 d.3 d.4 d.5 OTROS ACTIVOS Deudores Varios Comisiones por Cobrar Intereses por Cobrar Cuentas por Cobrar Depósitos en Garantía E e.1 e.2 e.3 e.4 e.5 ACTIVOS EVENTUALES Inmuebles Muebles Títulos Valores Erogaciones por Activos Eventuales RESERVA PARA DEPRECIACIÓN ACTIVOS EVENTUALES 106 106101 106102 106103 106104 207107 F f.1 f.2 f.3 f.4 f.5 f.6 f.7 f.8 f.9 f.10 ACTIVOS FIJOS Bienes Raíces Mobiliario y Equipo Instalaciones Bienes Arrendados Vehículos RESERVA PARA DEPRECIACIÓN DE EDIFICIOS RESERVA PARA DEPRECIACIÓN DE MOBILIARIO Y EQUIPO RESERVA PARA DEPRECIACIÓN DE INSTALACIONES RESERVA PARA DEPRECIACIÓN DE ACTIVOS ARRENDADOS RESERVA PARA DEPRECIACIÓN DE VEHÍCULOS 107 107101 107102 107103 107104 107105 207104 207105 207106 207108 207109 G g.1 g.2 g.3 g.4 g.5 CARGOS DIFERIDOS Gastos Anticipados Intereses y Comisiones Pagadas por Anticipados Cuentas por Amortizar Papelería y Útiles Otros Cargos Diferidos 108 108101 108102 108103 108104 108119 104 104101 104103 104104+104105 104106 104107 101201 101203 101204 101206 102201 103201 103202 103203 103204 104201 104203 104204+104205 104206 104207 106203 108201 108202 108219 Anexo 1 Pág.No.5 No. Código Manual Partida Contable Mon. Nacional Mon. Extranjera PASIVOS H h.1 h.2 h.3 h.4 h.5 h.6 EXIGIBILIDADES INMEDIATAS Obligaciones por Administración Acreedores Varios Intereses por Pagar Comisiones por Pagar Documentos por Pagar Cuentas por Pagar 201 201108 201109 201112 201113 201120 201121 201208 201209 201212 201213 201220 201221 I i.1 i.2 EXIGIBILIDADES A TERMINO Depósitos a Ahorro Depósitos Plazo 202 202101 202103 202201 202203 J j.1 OTRAS EXIGILIDADES Depósitos en Garantía 203101 203201 K k.1 OBLIGACIONES BANCARIAS Créditos y Obligaciones Bancarias 204 204102 204202 L l.1 l.2 l.3 l.4 CRÉDITOS DIFERIDOS Valores Recibidos por Anticipados Valores Pendientes de Aplicación Descuentos por Devengar sobre Inversiones en Valores Ingreso no Devengados por Arrendamiento 206 206101 206102 206104 206105 206201 206202 206204 206205 M m.1 m.2 Reserva Eventuales Reserva para Prestaciones Sociales Reseras especiales 208 208102 208103 N n.1 n.2 n.3 PATRIMONIO PRIMARIO Aportaciones Patrimoniales Reserva Patrimoniales Aportes Adicionales 301 301101 301104 301105 O o.1 o.2 o.3 PATRIMONIO COMPLEMENTARIO Excedentes Acumulados Donaciones Excedentes del Periodo 302 302103 302105 302109 P p.a p.1 p.2 p.3 p.b p.c p.c.1 p.c.2 p.c.3 p.d p.d.1 p.e p.e.1 p.f p.g p.g.1 p.h CUENTAS DE ORDEN Y REGISTRO Garantía de Crédito Concedido Títulos Valores Hipotecas Otras Garantías Recibidas Clasificación Cartera Crediticia Administraciones Ajenas Documentos y Valores Administración de Cartera Ajena Administración Fondos Especiales Documentos y Valores Propios Para su Cobro Operaciones en Suspenso Intereses en Suspenso Sobre Operaciones Crediticias Cuentas de Registro Cuentas Incobrables Castigadas Cuentas de Orden por contra 702 702101 702102 702104 703 702201 702202 702204 704101 704102 704104 704201 704202 704204 705101 705201 707101 708 707201 708102 719 Anexo 1 Pág.No.6 ESTADO DE RESULTADOS ORGANIZACIONES PRIVADAS DE DESARROLLO QUE SE DEDICAN A ACTIVIDADES FINANCIERAS ESTADO DE RESULTADO CONDENSADO INSTITUCIÓN_____________________________________________________ BALANCE GENERAL CONDENSADO AL________________________________ (Cifras en Lempiras) DETALLE TOTAL MON. NACIONAL MON. EXTRANJERA INGRESOS A I. PRODUCTOS FINANCIEROS A.1 a.1.1 a.1.2 a.1.3 a.1.3.1 a.1.3.2 a.1.4 II. A.2 a.2.1 a.2.1.1 a.2.1.2 a.2.2 III. A.3 A.4 XXX INTERESES 501101 Sobre Disponibilidades Sobre Inversiones Sobre Cartera de Préstamos Intereses Devengados Intereses Cobrados en Efectivo Otros Ingresos Financieros COMISIONES 50110101 50120101 50110102 50120102 50110103 50120103 5011010301 5012010301 5011010302 5012010302 501101.99 501201.99 501103 501203 Sobre Cartera Crediticia Comisiones Devengadas Comisiones Cobradas en Efectivo Comisiones Varias OTROS 50110301 50120301 5011030101 5012030101 5011030102 5012030102 50110399 50120399 501104 501204 OTROS PRODUCTOS GASTOS FINANCIEROS 501201 501205 XXX B 601101 601102 INTERESES COMISIONES OTROS GASTOS B.1 B.2 B.3 RESULTADO FINANCIERO XXX 6021100201 Amortización para Créditos de Dudoso Recaudo Amortización para Inversiones C.1 C.2 D 6021100203 INGRESOS POR INTERESES NETOS DESPUÉS DE AMORTIZACIONES XXX PRODUCTOS POR SERVICIOS COMISIONES XXX 502101 D.1 D.2 E F F.1 F.2 F.3 F.4 601201 601202 601205 502199 OTROS GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 602 * RESULTADO DE OPERACIÓN XXX PRODUCTOS EXTRAORDINARIOS VENTA DE ACTIVOS EVENTUALES VENTA DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES DONACIONES RECIBIDAS OTROS XXX 503101 503102 503198 503199 502201 502299 Anexo 1 Pág.No.7 G G.1 G.2 G.3 EGRESOS EXTRAORDINARIOS VENTA DE ACTIVOS EVENTUALES VENTA DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES PERDIDAS VARIAS XXX UTILIDAD O PERDIDA DEL EJERCICIO XXX _____________________ Nombre y Firma Gerente General 697101 697102 697199 _____________ Nombre y Firma Auditor Interno __________________ Nombre y Firma Contador General * No incluye las Cuentas 6021100201 y 6021100203 (Amortización para créditos de dudosa recuperación y amortización para inversiones) ANEXO 2 CONTENIDO DE LAS NOTAS MÍNIMAS Efectivo y Depósitos en Bancos En esta Nota quedarán desglosados todos los conceptos que conforman el Activo Disponible, tales como: Caja, Bancos etc. Se señalará que los manuales y/o normativas vigentes disponen que en las cuentas de caja y bancos mantengan determinados saldos de efectivo en su propia caja y en bonos emitidos por el Banco Central de Honduras, los valores garantizados por el Gobierno Central y los emitidos por otras entidades oficiales. Dichos saldos estarán restringidos para mantener reservas líquidas que permitan a la entidad atender oportunamente al retiro de los fondos recibidos de los prestatarios registrados. Inversiones en Valores de Corto Plazo En esta Nota se describirán las Inversiones a Corto Plazo que posee la Institución, desglosando sus principales rubros e indicando sus plazos y la tasa de interés que devengan. Préstamos, Descuentos y Negociaciones En esta Nota se presentará en forma separada información sobre el destino de los préstamos (comercio, servicios o producción, por medio de las cuales se generan ingresos), y las tasas de interés promedio que devengan. Asimismo, se presentará el resultado de la clasificación de cartera al cierre del ejercicio de acuerdo con la normativa vigente sobre la materia. Se incluirá también información sobre los préstamos cuyo devengo de intereses se encuentra suspendido por encontrarse en mora o por tener una clasificación de cartera riesgosa. Asimismo se incluirá información sobre los préstamos refinanciados de acuerdo con la Norma para Evaluación y Clasificación de la Cartera Crediticia de las OPDF. Reservas de Valuación En esta Nota se presentará el movimiento experimentado en el año por las Reservas para pérdidas en Créditos e intereses de dudosa recuperación y los criterios utilizados para su constitución. Transacciones con Partes Relacionadas Esta Nota presentará con información separada los datos relativos a saldos de activos y pasivos mantenidos con partes relacionadas y los resultados de transacciones con las referidas partes relacionadas (comisiones ganadas y otros; intereses, alquileres y seguros pagados, etc.). Se entenderá como tales las descritas en la normativa vigente. Inversiones en Acciones En esta Nota se indicará, referido al cierre que se informa, el nombre del emisor de las acciones, el porcentaje de participación en la sociedad y el valor de la inversión. Propiedades y Equipo Esta Nota comprenderá información sobre las distintas propiedades y equipo, como ser: Terrenos, Edificios, Mobiliario y Equipo, Instalaciones, Vehículos y Otros. Se indicarán los saldos al inicio del ejercicio del año que se informa, las adiciones, retiros y los cargos y otros movimientos por depreciación. Anexo 2 Pág.No.2 Depósitos de Prestatarios Registrados En esta Nota se informará los saldos de los depósitos de los prestatarios registrados al cierre del período que se informa y las tasas de interés promedio contratadas para esos depósitos al cierre del mismo ejercicio, de acuerdo con los rubros siguientes: - De ahorro - A plazo - Depósitos en Garantía Obligaciones Bancarias En esta Nota se incluyen los saldos de Obligaciones bancarias, identificando a la institución respectiva y los saldos adeudados a los cierres que se informan. También se indican los vencimientos de los préstamos a pagar y las tasas de interés que devengan las diversas operaciones. Calce de Vencimiento de Activos y Pasivos En esta nota se demuestra un análisis de los tramos de vencimientos de los activos y pasivos financieros, de acuerdo con los plazos remanentes de pago y con la normativa vigente sobre la materia. Solvencia Patrimonial Esta nota describe la forma como las OPDF miden la solvencia patrimonial, de acuerdo a los manuales o normativas vigente, evaluando el nivel de protección de los activos con recursos propios que mantiene la entidad ante eventuales problemas financieros. Patrimonio En esta Nota se informará las aportaciones patrimoniales de los asociados, indicando el número del certificado y su valor nominal unitario, además incluirá las reservas patrimoniales, las donaciones y los excedentes acumulados y del ejercicio obtenidos. Activos Eventuales En esta Nota se mostrará el desglose al cierre del ejercicio, por tipo de activos eventuales, a saber: Muebles, Inmuebles, Títulos Valores, indicando además la deducción de la reserva para amortización al cierre del ejercicio. Se señalará además, el movimiento de los activos eventuales durante el ejercicio que se informa, indicando el saldo al cierre del ejercicio anterior, las adiciones y los retiros. Activos y Pasivos Pignorados Esta Nota identificará aquellos activos sobre los cuales se ha constituido gravámenes o pasivos reconocidos que estén respaldados con garantías específicas de activos de la institución. Fondos en Administración Esta nota es aplicable para las OPDF, en la cual se informará sobre los contratos de administración de fondos especiales de programas con fines específicos de apoyo al sector de la micro y pequeña empresa que se mantienen vigentes al cierre del ejercicio que se informa. Indicarán los valores de los contratos suscritos, los ingresos por comisiones registrados a la fecha de cierre y la suficiencia de las posibles reservas que existieran. Anexo No.2 Pág.No.3 Contingencias y Compromisos En esta Nota se informará acerca de las contingencias y compromisos vigentes al cierre del ejercicio, que pudieran existir por diversas causales, tales como: Acciones Legales, Indemnizaciones por años de servicio. Hechos Relevantes y Subsecuentes Deberán indicarse en esta nota todos los hechos ocurridos durante el período cubierto por los estados financieros o entre la fecha de cierre y la fecha de presentación de éstos, que hayan tenido durante el ejercicio o puedan tener en el futuro, una influencia o efecto significativo en el desenvolvimiento de las operaciones de la institución o en los estados financieros. Información Adicional o Notas Complementarias Este punto se refiere a que en caso que, conforme a criterios contables de general aceptación, sea necesario revelar hechos o situaciones especiales no contempladas en las instrucciones para la preparación de las notas antes mencionadas, se agregará la información pertinente en las mismas o en Notas complementarias según sea el caso. ANEXO 3 INDICADORES FINANCIEROS PARA ORGANIZACIONES PRIVADAS DE DESARROLLO QUE SE DEDICAN A ACTIVIDADES FINANCIERAS (OPDF) Las OPDF, en la publicación de sus estados financieros anuales deberán publicar los siguientes indicadores financieros, descritos en el Manual de Indicadores Financieros y de Gestión; tales como: COBERTURA DE DEPÓSITOS Total Reservas Líquidas/Total Captado (Ahorro y Plazo Fijo) Numerador Total Reservas Líquidas 101.101 Caja M/N 101.103 Depósitos en Bancos del Interior M/N 102.101 Inversiones en Valores M/N (No incluye la cuenta 10210104 Acciones y Participaciones) 101.201 Caja M/E 101.203 Depósitos en Bancos del Interior M/E 101.206 Depósitos en Bancos del Exterior M/E 102.201 Inversiones en Valores M/E (No incluye la cuenta 10220104 Acciones y Participaciones) Denominador Total Captado (Ahorro y Plazo Fijo) 202.101.02 Depósitos de Ahorro del Cliente M/N 202.103.02 Depósitos a Plazo Fijo del Cliente M/N 202.201.02 Depósitos de Ahorro del Cliente M/E 202.203.02 Depósitos a Plazo Fijo del Cliente M/E MOROSIDAD 1. Índice de Morosidad Mayor a 8 días (No aplica para OPDF de segundo nivel) Créditos en mora mayor a 8 días/Cartera de Créditos Numerador Créditos en mora mayor a 8 días Moneda Nacional 103.102 Préstamos, Descuentos y Negociaciones Atrasadas M/N 103.103 Préstamos, Descuentos y Negociaciones Vencidas M/N 103.104 Préstamos, Descuentos y Negociaciones en Ejecución Judicial M/N Moneda Extranjera 103.202 Préstamos, Descuentos y Negociaciones Atrasadas M/E 103.203 Préstamos, Descuentos y Negociaciones Vencidas M/E 103.204 Préstamos, Descuentos y Negociaciones en Ejecución Judicial M/E Denominador Cartera Crediticia 103 Préstamos, Descuentos y Negociaciones (Vea Inciso No.1.2 Integración de la cuenta 103) 2. Índice de Morosidad mayor a 30 días = Créditos en mora mayor a 30 días/Cartera de Créditos Numerador Créditos en mora mayor a 30 días Anexo No.3 Pág.No.2 Créditos clasificados en categorías de riesgo III, IV y V, M/N y M/E para OPDF de primer nivel y Créditos clasificados en categorías de riesgo II, III, IV y V, M/N y M/E para OPDF de segundo nivel. Denominador Cartera de Créditos 103 Préstamos, Descuentos y Negociaciones (vea Inciso No.1.2 Integración de la cuenta 103) 3. Incobrabilidad = Cartera Saneada (Castigada)/Cartera Promedio Monto de la cartera Saneada = Créditos con mora mayor a 120 días castigadas contra las provisiones y traspasadas a cuentas de orden Numerador 708.102.02 Cuentas Incobrables castigadas Año Actual M/N 708.202.02 Cuentas Incobrables castigadas Año Actual M/E Denominador Cartera Promedio = Suma del total de la cartera de préstamos (Ver Inciso 1.2) en cada uno de los meses transcurridos a partir del cierre del año anterior/número de meses transcurridos más 1 (éste último corresponde al mes del cierre del ejercicio anterior). SOLVENCIA PATRIMONIAL Solvencia Patrimonial=Patrimonio/Total Activo Neto Numerador Patrimonio Grupo 3 Patrimonio Denominador Activo Neto = Activos Totales – Cuenta 207 Reservas de Valuación Activos Totales: 101 Disponibilidades 102 Inversiones 103 Prestamos Descuentos y Negociaciones 104 Otros Activos 106 Activos Eventuales 107 Activos Fijos 108 Cargos Diferidos Total Activos Reservas de Valuación 207101 Reservas para Créditos Dudosos 207102 Reservas para Intereses dudosos 207103 Reserva para amortización de inversiones 207104 Reserva para Depreciación de Edificios 207105 Reserva para Depreciación de Mobiliario y Equipo 207106 Reserva para Depreciación de Instalaciones 207107 Reserva para Depreciación de Activos Eventuales 207108 Reserva para Depreciación de Activos Arrendados 207109 Reserva para Depreciación de Vehículos Total Reservas de Valuación Anexo No.3 Pág.No.3 Eficiencia Administrativa Eficiencia Administrativa=(Total Gastos – Depreciaciones y Amortizaciones)/Activos Netos Promedio) Numerador Total Gastos Saldo del Grupo 6 Gastos Menos Depreciaciones 602110.0101Edificios 602110.0102 Mobiliario y equipo de Oficina 602110.0103 Sistema de Informática 602110.0104 Vehículos 602110.0105 Instalaciones Amortizaciones 602110.0201 Para créditos de Dudoso Recaudo 602110.0203 Para Amortizaciones de Inversiones 602110.0204 Para Activos Eventuales 602110.0205 Gastos de Organización e Instalación Denominador Activos Netos Promedio Activo Neto = Activos Totales – Cuenta 207 Reservas de Valuación Activos Totales 101 Disponibilidades 102 Inversiones 103 Prestamos Descuentos y Negociaciones 104 Otros Activos 106 Activos Eventuales 107 Activos Fijos 108 Cargos Diferidos Total Activos Menos Reservas de Valuación 207101 Reservas para Créditos Dudosos 207102 Reservas para Intereses dudosos 207103 Reserva para amortización de inversiones 207104 Reserva para Depreciación de Edificios 207105 Reserva para Depreciación de Mobiliario y Equipo 207106 Reserva para Depreciación de Instalaciones 207107 Reserva para Depreciación de Activos Eventuales 207108 Reserva para Depreciación de Activos Arrendados 207109 Reserva para Depreciación de Vehículos Total Reservas de Valuación Promedio = Suma del total de activos netos en cada uno de los meses transcurridos a partir del cierre del año anterior/número de meses transcurridos más 1 (éste último corresponde al mes del cierre del ejercicio anterior).