Programa de Contabilidad fiscal LADE

1ª PARTE: EL IMPUESTO DE SOCIEDADES.
Conceptos generales
Tema I
Introducción al impuesto de sociedades.
1. Antecedentes históricos del impuesto de sociedades.
Tema II
Análisis de los conceptos contables relativos al impuesto de sociedades.
1. Tipo impositivo.
2. Diferencias temporales y permanentes.
3. Definición contable del impuesto de sociedades.
Tema III
Regulación contable del impuesto de sociedades: normas de general aplicación:
Norma nº 16 del P.G.C. y Resolución del I.C.A.C. de 9 de octubre de 1997 (I).
1. Aplicación del principio de prudencia.
1.1. Contabilización del impuesto anticipado y diferido.
1.2. Periodificación de bases imponibles negativas y deducciones en la cuota.
1.3. Contabilización del crédito impositivo por bases imponibles negativas y por
deducciones en la cuota pendientes de aplicar.
Tema IV
Regulación contable del impuesto de sociedades: normas de general aplicación:
Norma nº 16 del P.G.C. y Resolución del I.C.A.C. de 9 de octubre de 1997
(II).
1.
2.
3.
4.
5.
Acontecimientos posteriores al cierre.
Impuestos extranjeros.
Registro de las contingencias derivadas del impuesto de sociedades.
Información en la memoria sobre el impuesto de sociedades.
Modificación de los saldos del impuesto anticipado, del impuesto diferido y del crédito
impositivo.
Tema V
Definición del resultado fiscal o base imponible.
1. Gastos no deducibles.
2. Criterios de imputación temporal de ingresos y gastos. Inscripción contable de ingresos
y gastos.
3. Excepciones al criterio general de imputación temporal.
Análisis comparativo del impuesto de sociedades: Régimen general.
Tema VI
Formas especiales de adquisición del inmovilizado.
1.
2.
3.
4.
Donaciones
Permutas
Régimen especial de las aportaciones de activos.
Operaciones societarias.
Tema VII
Disposiciones de elementos de inmovilizado:
1. Diferimiento de la plusvalía en la venta de dichos elementos: Reinversión de beneficios
extraordinarios.
2. Corrección de la plusvalía en la venta de elementos de inmovilizado material e
inmaterial por efecto de la depreciación monetaria.
Tema VIII
Correcciones de valor: las amortizaciones
1.
2.
3.
4.
Métodos generales de amortización del inmovilizado material.
Métodos generales de amortización del inmovilizado inmaterial.
Libertad de amortización.
Régimen especial de los contratos de arrendamiento financiero.
Tema IX
Correcciones de valor: las provisiones
1. Provisiones por depreciación de los valores negociables.
1.1. Valores de renta fija
1.2. Valores de renta variable
2. Provisiones para insolvencias de tráfico.
Tema X
Las provisiones de pasivo.
1. Provisiones para riesgos y gastos.
2. Provisión para otras operaciones de tráfico.
Tema XI
Valoración de determinadas operaciones entre entidades vinculadas.
1. Operaciones entre empresas vinculadas.
2. Subcapitalización
Análisis comparativo
especiales.
del
impuesto
de
sociedades:
regímenes
tributarios
Tema XII
Regímenes tributarios especiales (I).
1. Incentivos fiscales de las empresas de reducida dimensión.
2. Problemática contable de este régimen: Resolución del I.C.A.C. de 9 de octubre de 1997.
Tema XIII
Regímenes tributarios especiales (II).
1. Grupos de sociedades.
2. Problemática contable de este régimen: Resolución del I.C.A.C. de 9 de octubre de 1997.
2ª PARTE: EL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO.
Tema XIV
Introducción al I.V.A.
1. Antecedentes históricos del impuesto sobre el valor añadido.
Tema XV
Problemática contable del I.V.A.
1. Funcionamiento fiscal del I.V.A.
2. Tratamiento contable del I.V.A. soportado: contabilización del I.V.A. deducible y del
I.V.A. no deducible.
3. La regla de prorrata.
3.1. Bienes corrientes.
3.2. Bienes de inversión.
BIBLIOGRAFÍA RECOMENDADA:
AECA (1992). Impuesto sobre Beneficios. “Documento Nº 9. Serie Principios Contables”.
Madrid: Asociación Española de Contabilidad y Administración de Empresas.
ALONSO ALONSO, R. (1998). Impuesto sobre Sociedades (caso practico). “Estudios
Financieros. Revista de Contabilidad y Tributación” Nº 180. Marzo, pág. 151-166.
ASTORGA SÁNCHEZ, J. A. (2000). Los aspectos fiscales del "leasing". “Harvard-Deusto
Finanzas & Contabilidad”. Nº 33. Enero-febrero, pág. 52-62
BENITO MUNDET, H. (1997). La reinversion de beneficios extraordinarios en el Impuesto
sobre Sociedades. “Actualidad Financiera”. Nº 2: 2. Febrero, pág. 17-22
CASTRO, L. DE (2000). Del resultado contable al resultado fiscal. “Partida Doble”. Nº 107.
Enero, pág. 44-61.
CASTRO, L. DE (2001). Deducciones y bonificaciones en el Impuesto sobre Sociedades.
“Partida Doble”. Nº 118. Enero, pág. 70-85.
CONESA DUARTE, A. (1997). Análisis contable del incentivo fiscal de la libertad de
amortización en la nueva Ley del Impuesto sobre Sociedades. “Técnica Contable”. Nº 49
(581). Mayo, pág. 351-365.
CRUZ PADIAL, I.; GUTIERREZ BENGOECHEA, M. (1999). Beneficios fiscales para las
empresas de reducida dimension. “Actualidad Financiera”. Nº 9. Septiembre, pág. 23-33
ESPINOSA LÓPEZ, F. (1997). Operaciones vinculadas y subcapitalización. Operaciones
societarias en el marco del impuesto sobre sociedades. “Revista Técnica Tributaria”. Nº 37.
Abril-junio, pág. 47-69.
FLORES CABALLERO, M.; FLORES JIMENO, M.R. (1999). “Las Cuentas Anuales. La
aplicación de los resultados y el impuesto sobre sociedades”. Huelva: Ed. Flores Caballero.
FLORES CABALLERO, M.; RIVERO MENÉNDEZ, J.A. (1999). La conciliación del
resultado mercantil y fiscal. “Técnica Contable”. Nº 51 (603). Marzo, pág. 169-183.
GALLEGO ÁLVAREZ, I. (1998). Resultado contable y fiscal (caso practico). “Estudios
Financieros. Revista de Contabilidad y Tributación”. Nº 184. Julio, pág. 153-176
LABATUT SERER, G. (1998). Del resultado contable a la base imponible: (I) caso de base
imponible positiva. “Harvard-Deusto Finanzas & Contabilidad”. Nº 25. Septiembre-octubre,
pág. 64-74.
LABATUT SERER, G. (1999). Del resultado contable a la base imponible: (II) caso de base
imponible negativa. “Harvard-Deusto Finanzas & Contabilidad”. N 27. Enero-febrero, pág.
48-56.
LABATUT SERER, G.; MARTÍNEZ VARGAS, J. (1999). Contabilidad del efecto impositivo.
Una comparación con la normativa internacional. En “Hacia una nueva normalización
contable en España. I Jornada de Contabilidad Financiera”. Vol. II. Pág. 677-694.
Ley 37/1992 de 28 de diciembre, del impuesto sobre el valor añadido.
Ley 43/1995, de 27 de diciembre, del Impuesto sobre Sociedades.
MALVAREZ PASCUAL, L. A.; MARTIN ZAMORA, M. P. (2000). El cierre del ejercicio y la
liquidacion del Impuesto sobre Sociedades. Empresas de reducida dimension (Caso
practico).“Estudios Financieros. Revista de Contabilidad y Tributacion”. Nº 207. Junio, pág.
47-138
MALVÁREZ PASCUAL, L. A.; MARTÍN ZAMORA, M. P. (2001). Cierre del ejercicio y
liquidación del impuesto sobre sociedades (caso practico) “Estudios Financieros. Revista de
Contabilidad y Tributación”. Nº 219. Junio, pág. 113-200.
MIRANDA CALDERIN, S. (1998). La aplicación del principio de prudencia en la resolución
de 9 de octubre de 1997 sobre algunos aspectos de la norma de valoración 16ª del I.C.A.C.
(Impuesto sobre Sociedades). “Revista Técnica Tributaria”. Nº 41. Abril-junio, pág. 51-58.
MONJE BRASERO, M. A. (1995). Impuesto Sobre el Valor Añadido (caso practico).
“Estudios Financieros. Revista de Contabilidad y Tributación”. Nº 148. Julio, pág. 75-104.
MORENO MORENO, Mª C. PAREDES GÓMEZ, R. (1996). Supuesto practico. Impuesto
sobre Sociedades e Impuesto sobre el Valor Añadido. “Actualidad Financiera”. Nº 1: 16
Noviembre, pág. 1393-1397.
Real Decreto 1643/1990, de 20 de diciembre por el que se aprueba el Plan General de
Contabilidad.
Real Decreto 537/1997, de 14 de abril, por el que se aprueba el Reglamento del Impuesto
sobre Sociedades
Resolución de 9 de octubre de 1997, del Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas,
sobre algunos aspectos de la norma de valoración decimosexta del Plan General de
Contabilidad. B.O.I.C.A.C. Nº 31 de octubre de 1997.
TOME, B. (1996). El nuevo regimen fiscal de las empresas de reducida dimension “Partida
Doble”.Nº 70. Septiembre, pág. 61-65
TRUJILLANO OLAZARRI, J. (1996). Problemática contable de Nuevo Impuesto sobre
Sociedades (1ª parte). “Estudios Financieros. Revista de Contabilidad y Tributación”. Nº
157. Abril, pág. 95-130.
TRUJILLANO OLAZARRI, J. (1996). Problemática contable de Nuevo Impuesto sobre
Sociedades (3ª parte). “Estudios Financieros. Revista de Contabilidad y Tributación”. Nº
161,162. Agosto-septiembre, pág. 79-122
TRUJILLANO OLAZARRI, J. (1996). Problemática contable del Nuevo Impuesto sobre
Sociedades (2ª parte). “Estudios Financieros. Revista de Contabilidad y Tributación”. Nº
159. Junio, pág. 85-110.
TRUJILLANO OLAZARRI, J. (1996). Problemática contable del Nuevo Impuesto sobre
Sociedades (4ª parte). “Estudios Financieros. Revista de Contabilidad y Tributación”. N 165.
Diciembre pág. 89-132.
TRUJILLANO OLAZARRI, J. (1997). Problemática contable del Nuevo Impuesto sobre
Sociedades (y 5ª parte). “Estudios Financieros. Revista de Contabilidad y Tributación”. Nº
168. Marzo, pág. 169-216.
TRUJILLANO OLAZARRI, J. (1998). Perspectiva contable del nuevo régimen simplificado
del IVA (Casos prácticos). “Estudios Financieros. Revista de Contabilidad y Tributación”. Nº
184. Julio, pág. 103-152.
TRUJILLANO OLAZARRI, J. (1999). “Problemática contable y fiscal del impuesto sobre
sociedades. Casos prácticos”. Madrid: Centro de Estudios Financieros.