TESIS DE GRADO PREVIO A LA OBTENCION DEL TITULO DE INGENIERO INDUSTRIAL.pdf

UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL
FACULTAD DE INGENIERÍA INDUSTRIAL
DEPARTAMENTO ACADÉMICO DE GRADUACIÓN
TESIS DE GRADO
PREVIO A LA OBTENCIÓN DEL TÍTULO DE
INGENIERO INDUSTRIAL
ÁREA
SISTEMAS ORGANIZACIONALES
TEMA
“ESTUDIO TÉCNICO ECONÓMICO PARA LA
PRODUCCIÓN Y COMERCIALIZACIÓN DE
HELADOS NUTRITIVOS”
AUTOR
HERAS CORONEL CARLOS ALBERTO
DIRECTOR DE TESIS
ING. IND. MAQUILÓN NICOLA RAMÓN ANTONIO MSc
2013
GUAYAQUIL-ECUADOR
ii
“La responsabilidad de los hechos, ideas y doctrinas expuestos en esta Tesis
corresponden exclusivamente al autor”
Heras Coronel Carlos Alberto
C. I. 0922280292
iii
DEDICATORIA
Dedico esta tesis de grado y título de Ingeniero Industrial a Dios nuestro
creador, a mis padres, porque creyeron en mí y porque me sacaron adelante,
dándome ejemplos dignos de superación y entrega, porque en gran parte gracias a
ustedes, hoy puedo ver alcanzada mi meta, ya que siempre estuvieron
impulsándome en los momentos más difíciles de mi carrera, y porque el orgullo
que sienten por mí, fue lo que me hizo ir hasta el final. Va por ustedes, por lo que
valen, porque admiro su fortaleza y por lo que han hecho de mí. A mis hermanos
y amigos. Gracias por haber fomentado en mí el deseo de superación y el anhelo
de triunfo en la vida. Mil palabras no bastarían para agradecerles su apoyo, su
comprensión y sus consejos en los momentos difíciles. A todos, espero no
defraudarlos y contar siempre con su valioso apoyo, sincero e incondicional.
iv
AGRADECIMIENTO
Definitivamente este trabajo no se habría podido realizar sin la colaboración
de muchas personas que me brindaron su ayuda; siempre resultará difícil
agradecer a todos aquellos que de una u otra manera me han acompañado en este
seminario de titulación para el desarrollo de esta investigación, porque nunca
alcanza el tiempo, el papel o la memoria para mencionar o dar con justicia todos
los créditos y méritos a quienes se lo merecen. Por tanto, quiero agradecerles a
todos ellos cuanto han hecho por mí, para que este trabajo saliera adelante de la
mejor manera posible.
v
ÍNDICE GENERAL
Prologo.
1
CAPÍTULO I
INTRODUCCIÓN
No.
Descripción
Pág.
1.1
Planteamiento del problema.
2
1.1.1
Ubicación del problema en un contexto
3
1.1.2
Situación conflicto
3
1.1.3
Causas y consecuencias del problema
4
1.1.4
Formulación del problema
5
1.1.5
Evaluación del problema
5
1.2
Justificación e importancia de la investigación
6
1.3
Objetivos
6
1.3.1
Objetivo general
6
1.3.2
Objetivos específicos
7
1.4
Marco teórico
7
1.4.1
Marco histórico
7
1.4.2
Fundamentación teórica
8
1.4.3
Marco referencial
9
1.5
Marco legal
9
1.5.1
Constitución de la Compañía
9
1.5.2
Registro Único del Contribuyente (RUC)
11
1.5.3
Registro Sanitario
11
1.5.4
Fundamentación ambiental
13
1.5.5
Interrogante de la investigación y/o hipótesis
13
1.6
Metodología
13
1.6.1
Población y Muestra
14
vi
No.
Descripción
Pág.
1.6.2
Instrumentos de la Investigación
16
1.7
Operacionalización de variables
17
1.8
Procedimiento de la investigación
17
1.9
Procesamiento y Análisis
18
1.10
Criterios para la elaboración de la propuesta
18
CAPÍTULO II
ESTUDIO DE MERCADO
No.
Descripción
Pág.
2.1
Características del producto.
19
2.1.1
Diseño del producto.
19
2.1.2
Disponibilidad de materia prima.
21
2.2
Estudio del mercado.
22
2.2.1
Análisis de la demanda.
27
2.2.1.1
Demanda histórica y actual.
29
2.2.1.2
Proyección de la demanda.
29
2.2.2
Análisis de la oferta.
32
2.2.2.1
Oferta histórica y actual.
32
2.2.2.2
Proyección de la Oferta.
34
2.2.3
Cálculo de la demanda insatisfecha.
36
2.2.4
Análisis de precios.
37
2.2.5
Canales de Distribución.
37
CAPÍTULO III
ESTUDIO TÉCNICO
No.
Descripción
Pág.
3.1
Análisis de la localización y ubicación.
40
3.1.1
Macro – Localización.
40
vii
No.
Descripción
Pág.
3.1.2
Micro – localización o ubicación.
40
3.2
Tamaño de la planta.
42
3.2.1
Tamaño del mercado.
42
3.2.2
Análisis de suministros e insumos.
42
3.2.3
Tecnología.
44
3.2.4
Talento humano.
44
3.2.5
Disponibilidad de recursos económicos.
44
3.2.6
Análisis por peso para conocer el nivel al que trabajará la
empresa.
44
3.2.7
Producción esperada.
45
3.3
Ingeniería del Proyecto.
46
3.3.1
Selección de proveedores de equipos y maquinarias.
46
3.3.1.1
Distribución de planta.
47
Diseño del proceso de producción para la elaboración
3.3.2
del helado.
48
3.3.2.1
Diagrama de flujo del proceso.
48
3.3.2.1.1
Plan de producción.
49
3.3.2.1.2
Plan de abastecimiento.
54
3.3.2.1.3
Cálculo de eficiencia.
62
3.3.3
Gestión Ambiental.
63
3.3.4
Seguridad e Higiene Ocupacional.
63
3.3.5
Gestión de Mantenimiento.
64
3.4
Organización
65
3.4.1
Estructura organizacional.
65
3.4.2
Manual de funciones.
65
3.4.2.1
Organización administrativa
65
3.4.2.2
Organización técnica
68
3.4.2.3
Organización de planta.
69
3.4.3
Conformación jurídica de la empresa.
70
viii
CAPÍTULO IV
ESTUDIO ECONÓMICO
No.
Descripción
4.1
Inversión fija
71
4.1.1
Terrenos y construcciones
72
4.1.2
Maquinarias y equipos
73
4.1.3
Otros activos
75
4.1.4
Equipos y muebles de Oficina.
75
4.2
Capital de operación.
76
4.2.1
Materiales directos.
77
4.2.2
Mano de obra directa.
77
4.2.3
Carga fabril.
78
4.2.4
Gastos administrativos.
83
4.2.5
Gastos de venta.
84
4.3
Inversión total.
86
4.4
Financiamiento.
87
4.5
Costos de producción.
89
4.6
Cálculo del costo unitario de producción.
90
4.7
Determinación del precio de venta.
90
Pág.
CAPÍTULO V
EVALUACIÓN ECONÓMICA Y FINANCIERA
No.
Descripción
5.1
Cálculo del punto de equilibrio.
92
5.2
Estado de pérdidas y ganancias.
94
5.3
Flujo de caja.
96
5.4
Determinación de la Tasa Interna de Retorno.
98
5.5
Determinación del Valor Actual Neto.
100
5.6
Periodo de recuperación de la inversión.
101
Pág.
ix
No.
Descripción
5.7
Coeficiente beneficio / costo.
5.8
Análisis de sensibilidad.
104
5.9
Resumen de criterios financieros.
107
5.10
Cronograma de implementación
107
Pág.
103
CAPÍTULO VI
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
No.
Descripción
6.1
Conclusiones.
110
6.2
Recomendaciones.
111
GLOSARIO DE TÉRMINOS.
112
ANEXOS.
113
BIBLIOGRAFÍA.
125
Pág.
x
ÍNDICE DE CUADROS
No.
Descripción
Pág.
1
Causas y consecuencias del problema.
2
Población de la ciudad de Guayaquil
14
3
Consumo de helados caseros o artesanales.
22
4
Sabor preferido de helados caseros o artesanales.
23
5
Frecuencia de consumo de helado.
24
6
Marca de helados que consume.
25
7
Canales de comercialización de helados.
26
8
Consumo promedio de helados.
28
9
Demanda histórica de helados.
29
10
Demanda de helados, proyectada bajo regresión lineal.
30
11
Proyección de demanda de helados. Regresión lineal.
31
12
Oferta actual de helados.
33
13
Oferta de helados, proyectada bajo regresión lineal.
34
14
Proyección de oferta de helados. Regresión lineal.
35
15
Cálculo de la demanda insatisfecha de helados.
36
16
Demanda a captar de helados.
36
17
Plan de distribución de helados. 2013.
38
18
Análisis de la localización del proyecto.
40
19
Análisis de disponibilidad de terrenos para proyecto.
41
20
Análisis de la ubicación del proyecto.
41
21
Dimensiones del edificio.
43
22
Escala de valoración.
45
23
Análisis para determinar el tamaño de la planta.
45
24
Producción esperada.
45
25
Características de maquinarias y equipos.
46
26
Selección de proveedores.
47
27
Plan de producción de helados. Año 2013.
50
4
xi
No.
Descripción
Pág.
28
Resumen del plan de producción de helados. Año 2013.
53
29
Plan de abastecimiento de leche en lt. Año 2013.
54
30
Plan de abastecimiento de leche, en lt. Año 2013.
57
31
Plan de abastecimiento de crema de leche en lt. Año 2013.
58
32
Plan de abastecimiento de crema de leche en lt. Año 2013.
61
33
Mantenimiento esperado.
64
34
Inversión fija.
71
35
Terrenos y construcciones.
72
36
Construcciones.
72
37
Equipos para la producción.
73
38
Equipos auxiliares.
74
39
Equipos y maquinarias.
74
40
Activos intangibles.
75
41
Otros activos.
75
42
Equipos y muebles de oficina.
76
43
Capital de operación anual.
76
44
Materiales directos.
77
45
Cálculo de beneficios sociales.
78
46
Mano de obra directa.
78
47
Mano de obra indirecta.
79
48
Materiales indirectos.
79
49
Depreciaciones, seguros, reparación y mantenimiento.
80
50
Suministros de fabricación.
81
51
Otros suministros.
81
52
Suministros para la producción.
82
53
Carga fabril.
82
54
Sueldos al personal administrativo.
83
55
Gastos generales.
83
56
Gastos administrativos.
84
57
Sueldos al personal de ventas.
84
58
Gastos por concepto de publicidad y promoción.
85
xii
No
Descripción.
Pág.
59
Costos de ventas
86
60
Inversión total.
86
61
Amortización del crédito financiado.
88
62
Cuadro de intereses anuales que se debe abonar a la entidad
financiera.
89
63
Costos de producción.
89
64
Ingreso por ventas.
91
65
Determinación de costos fijos y variables.
92
66
Cálculo del punto de equilibrio.
93
67
Estado de pérdidas y ganancias.
95
68
Balance económico de flujo de caja.
97
69
Determinación de la tasa interna de retorno.
98
70
Comprobación de tasa interna deretorno
99
71
Determinación del valor actual neto
100
72
Periodo de recuperación de la inversión.
102
73
Análisis de sensibilidad, primer caso
105
74
Análisis de sensibilidad, segundo caso.
106
xiii
ÍNDICE DE GRÁFICOS
No.
Descripción
Pág.
1
Diseño del producto.
20
2
Diseño de la etiqueta
21
3
Consumo de helados caseros o artesanales.
23
4
Sabor preferido de helados caseros o artesanales.
24
5
Frecuencia de consumo de helado.
25
6
Marca de helados que consume.
26
7
Canales de comercialización de helados.
27
8
Proyección de demanda de helados.
31
9
Oferta de helados.
33
10
Proyección de la oferta de helados en unidades.
35
11
Canales de distribución.
37
12
Plan de producción de helados. Año 2013.
53
13
Gráfica del punto de equilibrio.
94
14
Diagrama de Gantt.
108
xiv
ÍNDICE DE ANEXOS
No.
Descripción
1
Formulario de encuesta a la población de Guayaquil de 5 a 60
Pág.
años de edad.
114
2
Diagrama de ubicación.
116
3
Esquema de distribución de planta.
117
4
Diagrama de análisis de proceso de elaboración de helados
118
5
Diagrama actual de operaciones del proceso.
119
6
Formato de ingreso de materias primas
120
7
Formato de óredenes de trabajo
121
8
Formato de reporte de producción
122
9
Estructura organizacional del proyecto
123
10
Cotizaciones
124
xv
AUTOR:
HERAS CORONEL CARLOS ALBERTO.
TEMA:
ESTUDIO TÉCNICO ECONÓMICO PARA LA
PRODUCCIÓN Y COMERCIALIZACIÓN DE
HELADOS NUTRITIVOS.
DIRECTOR: ING. IND. MAQUILÓN NICOLA RAMÓN MSC.
RESUMEN
El objetivo de esta Tesis de Grado es: efectuar un estudio técnico económico
para una empresa que elabore helados nutritivos en la ciudad de Guayaquil. Para
el efecto, se aplica la metodología de la encuesta dirigida a habitantes de 5 a 60
años de la ciudad de Guayaquil, a través de la selección de una muestra
probabilística que utiliza variables de estadísticas descriptivas, calculándose la
demanda insatisfecha en 14.721,467 helados con una demanda a captar del 4,5%
que corresponde a 662.466 helados; luego se realiza el análisis de los factores
técnicos para determinar el tamaño de la planta, localización óptima e Ingeniería
del proyecto, con base en el balance de materiales, diagramas de análisis de
operaciones, de bloques, de planta y de recorrido; además del diseño del
organigrama estructural de las secciones administrativas, producción y
mercadotecnia, con la respectiva asignación de funciones del recurso humano. El
proyecto requiere una inversión total de $89.987,68 de los cuales $80.661,04
(89,64%) corresponde a la inversión fija y $9.326,63 (10,36%) al rubro del capital
de operación. La Tasa Interna de Retorno de la Inversión TIR es del 38,28%
supera a la tasa de descuento que equivale al 15%, lo cual es positivo para el
proyecto, el Valor Actual Neto VAN suma la cantidad de $192.046,74,
recuperándose la inversión en 3 años y 8 meses, plazo menor a la vida útil
estimada en 10 años, mientras que el margen neto de utilidad ascenderá a 22,59%
y el coeficiente beneficio costo es igual a 1,13. En conclusión, estos indicadores
técnicos y económicos manifiestan la factibilidad del proyecto y la conveniencia
de la inversión.
PALABRAS CLAVES: Helados, proceso, producción, demanda, factibilidad,
salud.
Heras Coronel Carlos Alberto
Ing. Ind.Maquilón Nicola Ramón MSc.
C. I. 0922280292
Director de Tesis
xvi
AUTHOR:
HERAS CORONEL CARLOS ALBERTO.
THEME:
TECHNICAL ECONOMIC STUDY FOR THE
PRODUCTION AND MARKETING OF NUTRITIOUS ICE
CREAMS.
DIRECTOR: IND. ENG. MAQUILÓN NICOLA RAMÓN MSC.
ABSTRACT
The objective of this Thesis of Grade is: to make an economic technical study for
a company that elaborates nutritious ice creams in the city of Guayaquil. For the
effect, the methodology of the survey is applied directed to inhabitants from 5 to
60 years of the city of Guayaquil, through the selection of a sample probabilistic
that uses variables of statistical descriptive, being calculated the unsatisfied
demand in 14.721.467 ice creams with a demand to capture of 4,5% that
corresponds to 662.466 ice creams; then he/she is carried out the analysis of the
technical factors to determine the size of the plant, good localization and
Engineering of the project, with base in the balance of materials, diagrams of
analysis of operations, of blocks, of plant and of journey; besides the design of the
structural flowchart of the administrative sections, production and marketing, with
the respective assignment of functions of the human resource. The project requires
a total investment of $89.987,68, of those which $80.661,04 (89,64%) it
corresponds at the fixed investment and y $9.326,63 (10,36%) to the item of the
operation capital. The Internal Rate of Return of the Investment TIR is of 38,28%
it overcomes to the discount rate that is equal to 15%, that which is positive for
the project, the Net Current Value GOES it adds the quantity of $192.046,74,
recovering the investment in 3 years and 8 months, smaller term to the useful life
estimated in 10 years, while the net margin of utility will ascend to 22,59% and
the coefficient I benefit cost it is similar to 1,13. In conclusion, these technical and
economic indicators manifest the feasibility of the project and the
conveniencenofhthehinvestment.
KEYWORDS: Ice Cream, process, production, demand, feasibility, health.
Heras Coronel Carlos Alberto
Ing. Ind. Maquilón Nicola Ramón MSc.
C. I. 0922280292
Thesis Director
PRÓLOGO
La presente investigación tiene el objetivo de efectuar un estudio técnico
económico para una empresa que elabore helados nutritivos en la ciudad de
Guayaquil.
Para el efecto, se ha tomado como fuentes de investigación, textos de
Formulación y Evaluación de Proyectos, información de revistas especializadas en
el sector alimenticio productor de helados, registros estadísticos del Instituto
Nacional de Estadísticas y Censos (INEC) y del Banco Central, así como algunos
datos del Internet.
Se utilizó una metodología de campo para el análisis del mercado,
mediante la utilización de la técnica de la encuesta y como instrumento el
cuestionario con preguntas cerradas.
La presente Tesis, está dividida en cinco capítulos: la primera unidad
describe las generalidades del proyecto y la descripción de los objetivos generales
y específicos; la segunda unidad concierne al estudio del mercado para obtener la
demanda insatisfecha, que se calcula a partir de los datos de la demanda y la
oferta; la siguiente unidad se refiere al estudio técnico, es decir, el análisis de la
localización, ubicación, diseño de los sistemas de producción, organización del
proyecto, además de los factores de Gestión de Calidad, Seguridad e Higiene
Industrial y Mantenimiento; en la cuarta y quinta unidad se lleva a cabo el análisis
de la inversión total del proyecto, a partir de la inversión fija y el capital de
operación; para luego efectuar la evaluación financiera mediante la elaboración
del flujo de caja, los indicadores económicos TIR, VAN, beneficio / costo,
recuperación de la inversión, punto de equilibrio y determinación de las utilidades
en el estado de pérdidas y ganancias, , para finalizar en el capítulo VI con las
conclusiones y recomendaciones, así como con los anexos, glosario y bibliografía.
CAPÍTULO I
INTRODUCCIÓN
1.1
Planteamiento del problema
Nuestro país es agrícola por naturaleza, productor de bienes primarios que
son comercializados de la misma manera, tanto a nivel interno y externo. Por esta
razón, los emprendedores están empeñados en fortalecer la agroindustria,
aprovechando los recursos naturales propios del Ecuador, para la manufactura de
productos que puedan satisfacer necesidades alimenticias, además de colmar los
gustos y exigencias de la población a nivel local y nacional.
Los helados son productos que pueden ser elaborados artesanalmente o
mediante procesos industriales complejos, por lo general, se prohíbe consumirlos
a las personas que tienen algunas complicaciones gastrointestinales, debido a que
en algunos casos se utilizan colorantes y preservantes. Por esta razón, nació la
idea de producir el helado nutritivo, el cual no tendrá preservantes, ni colorantes,
sino que se elaborará a partir de vegetales y productos lácteos que tienen alta
calidad alimenticia, de manera que el producto podrá ser consumido por el
segmento de la población que por prescripción médica u otros motivos de salud
no puedan consumirlo.
Además este producto puede ser comercializado en las Escuelas y Colegios
de la localidad donde se elabore, en este caso la ciudad de Guayaquil, debido a
que puede ser consumido por los niños y niñas escolares, en calidad de golosina
nutritiva.
Esto significa que el helado nutritivo será una buena alternativa para que los
niños, niñas, jóvenes y adultos de la localidad, ingieran una golosina con
propiedades
alimenticias,
refrescante
y
agradable
al
paladar.
Introducción 3
Entre las variedades de helados que elaborará la empresa de manera
artesanal, se citan los sabores de:

Coco.

Mora.

Tomate.

Naranjilla.

Mango.

Chocolate

Galleta oreo
Para el efecto, la empresa se proveerá de frutas frescas, las cuales son
adquiridas en el mercado local, en los principales centros de abastos de frutas,
como el mercado mayorista y supermercados de la ciudad de Guayaquil.
La empresa trabajará con equipos artesanales, que le permitirán producir
una cantidad de helados que le permita brindar la mayor cobertura al mercado,
motivo por el cual se ha centrado en la distribución del producto en las escuelas,
además de otros mercados, como comisariatos, tiendas, buses urbanos o incluso
las propias calles de la ciudad de Guayaquil.
1.1.1 Ubicación del problema en un contexto
El problema que es motivo de la presente investigación, afecta a la
población que habita en la ciudad de Guayaquil, quienes evitan consumir helados
que son solo golosinas sin mayor contenido proteico.
1.1.2 Situación conflicto
La situación alimentaria y nutricional del Ecuador refleja su realidad
socioeconómica, el potencial productivo, la capacidad de transformar y
comercializar los alimentos que satisfagan los requerimientos nutricionales de la
población a todo nivel.
Introducción 4
La nutrición de mujeres y niños en el Ecuador está fuertemente influenciada
por complejas relaciones de género, en particular en zonas rurales. Los hábitos
alimenticios y el cuidado de los infantes tienen un estrecho lazo con las prácticas
basadas a nivel familiar y comunitario, sobre todo a nivel cultural.
Las estadísticas del Ministerio de Salud Pública y del Instituto Ecuatoriano
de Estadísticas y Censos, han puesto de manifiesto que un alto porcentaje de la
población femenina e infantil, está afectada por la desnutrición en algunas de sus
formas, la cual supera el 12% de niños.
1.1.3 Causas y consecuencias del problema
Las causas y consecuencias que han suscitado el problema analizado en el
presente proyecto, son las siguientes:
CUADRO No. 1
CAUSAS Y CONSECUENCIAS DEL PROBLEMA
Causas
Consecuencias
Falta de emprendimiento
Escasa generación de trabajo
Bajo contenido proteico
Incremento de tasas de desnutrición infantil
Alto contenido de preservantes
Complicación en la salud de la población
Inaplicación de estrategias competitivas
Pérdida de competitividad
Fuente: Observación directa de los problemas.
Elaborado por: Heras Coronel Carlos Alberto.
Delimitación del problema:

Campo: Proyecto Industrial.

Área: Alimenticio.

Aspecto: Elaboración de helados.

Tema: Estudio técnico económico para la producción y comercialización de
helados nutritivos.
Introducción 5
1.1.4 Formulación del problema
¿Cómo incide el consumo de helados con bajos contenidos proteico en la
nutrición de la población local?
1.1.5 Evaluación del problema

Delimitado. Porque la presente investigación está realizada en el área de
Proyectos, para maximizar el nivel de satisfacción de la comunidad local.

Evidente. Porque de acuerdo a lo investigado se puede dar cuenta de que sin
menor duda, el consumo de helados con bajos contenidos proteicos, ha
contribuido a incrementar las tasas de desnutrición y de complicaciones en la
salud de la población infantil, de las mujeres y de adultos que padecen
enfermedades gastrointestinales.

Claro. Está redactado de manera fácil de comprender, entrelazando las ideas
precisas y concisas.

Concreto. Se dice que es concreto porque se puede apreciar, palpar el
problema que se está dando, ya que afecta la salud de la población de la
localidad.

Relevante. Es relevante porque resulta de suma importancia llevar a cabo un
proyecto para la elaboración de helados nutritivos para mejorar la salud de la
población de la localidad y la competitividad del mercado productor de
helados.

Factible. Es factible porque la elaboración de helados nutritivos, se puede
llevar a cabo.

Identifica los servicios esperados. Los productos esperados, serán el
mejoramiento de la salud de los niños, mujeres, adultos, además de generar
rentabilidad a los emprendedores de la empresa que elabore helados
nutritivos.

Variables. Las variables identificadas son las siguientes: Producción de
helados nutritivos y salud de la población de la localidad.
Introducción 6
1.2
Justificación e importancia de la investigación
La producción de helados en nuestro país, es generadora de divisas para el
fisco y de fuentes de empleo para la población, que además de satisfacer sus
gustos y preferencias, con un helado de buen sabor y de calidad, también pueden
fortalecer una industria artesanal que ha tomado mucha fuerza en el país en los
últimos años, como una medida para enfrentar el desempleo y la recesión
económica.
Además, el lanzamiento de productos light en el mercado, fue una de las
causas para que los emprendedores generen la idea de elaborar un helado sin
preservantes ni ninguna sustancia química que afecte el organismo humano, lo
que hace del mismo, un producto con valor añadido para la población.
Además, será necesario que el proyecto pueda captar la demanda del
mercado, que se ha expandido a niveles considerables, para lo cual debe
considerarse estrategias de Marketing y de Gestión de Procesos para que la planta
donde se elaboren los helados pueda alcanzar altos niveles de productividad, para
abastecer a los consumidores potenciales. Por tanto, el presente proyecto generará
los siguientes beneficios:

Brindará un producto nutritivo al mercado que tiene la expectativa de
satisfacer los gustos y exigencias de los paladares de niños y adultos en la
ciudad de Guayaquil.

Generará divisas para el fisco.

Creará fuentes de empleo para la población local.

Aprovechará la materia prima que se encuentra en nuestro país.

Generará utilidades para los socios de la empresa.
1.3
Objetivos
1.3.1 Objetivo general
Efectuar un estudio técnico económico para una empresa que elabore
helados nutritivos en la ciudad de Guayaquil.
Introducción 7
1.3.2 Objetivos específicos

Recopilar información acerca de las preferencias de consumo de helado en la
población, a través de encuestas, analizar dicha información, procesarla e
interpretarla para seleccionar las estrategias de marketing y gestión de
procesos adecuados, así como también el tipo de tecnología que brinde
mayores facilidades para la elaboración de helados nutritivos.

Diseñar el estudio técnico para el montaje de la infraestructura, maquinarias y
equipos.

Elaborar un análisis de inversiones y financiamiento, basado en presupuestos
de costos y gastos, así como en índices financieros que sustenten la inversión
en el montaje de la empresa que elabore helados nutritivos.
1.4
Marco teórico
1.4.1 Marco histórico
López, dice: “Helado, golosina congelada muy popular elaborada con grasa,
sólidos de la leche y azúcar. Es posible que el helado tuviera su origen en China
hacia el año 2000 a.C. La receta de los helados hechos con agua fue introducida
en Europa por el viajero Marco Polo a finales del siglo XIII, y el helado se hizo
popular ya en el siglo XVII. Los colonizadores ingleses llevaron la receta a
Estados Unidos a comienzos del siglo XVIII”. (López, 2007).
Pérez, dice: “Los antiguos métodos de producción consistían en introducir
los ingredientes en un recipiente metálico rodeado de una mezcla congeladora de
hielo y sal gorda, mezclándolos hasta que quedaban suaves. En las plantas
productoras modernas, los ingredientes se vierten en un tanque donde se mezclan
y pasteurizan. A continuación, la mezcla se homogeneíza para deshacer los
grumos de grasa, se enfría, se conduce a un tanque congelador por medio de
tuberías y se bate hasta que queda suave; en esta fase se añaden a veces nueces o
frutas. El helado sale del tanque casi congelado y se guarda en recipientes que se
almacenan en cámaras refrigeradoras hasta que se endurece”. (Pérez, 2008)
Introducción 8
López, dice: “Algunos países europeos permiten el uso de grasas no lácteas
en la fabricación de helados, también se utilizan otros sólidos que proceden de la
leche, estabilizadores, gomas y alginatos, así como emulsionantes. Una parte del
helado elaborado con productos lácteos aporta calcio y vitamina B2. El contenido
en grasas es de un 70% de grasas saturadas y un 25% de monoinsaturadas,
mientras que el de los helados no lácteos es de alrededor de un 50% de grasas
saturadas y un 40% de monoinsaturadas”. (López, 2007).
1.4.2 Fundamentación teórica
En el presente marco teórico se analiza y se describen teorías,
investigaciones y antecedentes del tema correspondiente al aumento de la
competitividad en el mercado.
Samuelson define el mercado como: “En términos económicos, el mercado
es cualquier conjunto de transacciones o acuerdos de negocios entre compradores
y vendedores. En contraposición con una simple venta, el mercado implica el
comercio regular y regulado, donde existe cierta competencia entre los
participantes. El mercado surge desde el momento en que se unen grupos de
vendedores y compradores, y permite que se articule el mecanismo de la oferta y
demanda”. (Samuelson, 2000).
Philips dice: “Debido a que los canales de distribución representan el
camino o la ruta que recorre un producto desde su origen (empresa) hasta su
destino (cliente), es necesario que se determine la estrategia de reducción de
costos en el punto de distribución, el cual debe procurar reducir costos, a través
del incremento considerable de las ventas, en el segmento del mercado objetivo,
seleccionado por la empresa”. (Philips, 2004).
Balladares, dice: “El objetivo de la promoción de ventas es complementar y
coordinar la publicidad con la venta directa; ésta es una faceta cada vez más
importante dentro del marketing. Suele ser necesario cooperar de una forma
estrecha con los vendedores. Para ello, se crean dispositivos de ayuda al comercial
y programas de publicidad coordinados. Asimismo hay que instruirle sobre las
características específicas del producto”. (Balladares, 2005).
Introducción 9
1.4.3 Marco referencial
La presente investigación es de tipo original, debido a que al buscarse en los
registros de la Biblioteca de la Facultad de Ingeniería Industrial y de otras
unidades académicas, no se halló un tema similar, ni tampoco del mismo tipo que
el que se ha desarrollado en el presente trabajo investigativo.
1.5
Marco legal
1.5.1 Constitución de la Compañía
Los requisitos para la constitución de la sociedad anónima a seguir en la
Superintendencia de Compañías, son los siguientes:

Se deben presentar alternativas de nombres para la nueva compañía, para su
aprobación en la Superintendencia de Compañías.

Se inscribe la compañía en el Registro Mercantil, para lo cual se debe tramitar
la aprobación del nombre de la compañía, presentando alternativas de
nombres para la nueva compañía, para su aprobación en la Superintendencia
de Compañías.

Se debe abrir una cuenta de integración de capital de la nueva compañía en
cualquier banco de la ciudad de domicilio de la misma, para lo cual se debe
disponer de la siguiente documentación:
a. Copia de cédulas y papeletas de votación de las personas que constituirán
la compañía (socios o accionistas)
b. Aprobación del nombre dado por la Superintendencia de Compañías
c. Certificado de apertura de la cuenta de integración de capital dada por el
banco
d. Minuta para constituir la compañía
e. Pago de derechos a la notaría
Introducción 10
f. Las
escrituras
de
constitución
deberán
ser
aprobadas
por
la
Superintendencia de Compañías, mediante la presentación de la siguiente
documentación:
1. Tres copias certificadas de las escrituras de constitución
2. Copia de la cédula del abogado que suscribe la solicitud
3. Solicitud de aprobación de las escrituras de constitución de la compañía

La Superintendencia de Compañías entregará las escrituras aprobadas con un
extracto y 3 resoluciones de aprobación de la escritura.

Cumplimiento de las disposiciones de la resolución, mediante el siguiente
trámite:
a) Publicar el extracto en un periódico de la ciudad de domicilio de la
Compañía.
b) Llevar las resoluciones de aprobación a la notaría donde se celebró la
escritura de constitución para su marginación.
c) Obtener la patente municipal y certificado de inscripción ante la Dirección
Financiera.

Para obtener la patente y el certificado de existencia legal se deberá adjuntar:
a. Copia de las escrituras de constitución y de la resolución aprobatoria de la
Superintendencia de Compañías.
b. Formulario para obtener la patente (se adquiere en el Municipio).
c. Copia de la cédula de ciudadanía de la persona que será representante legal
de la empresa.

Una vez cumplidas las disposiciones de la resolución de aprobación de la
Superintendencia de Compañías se deberá inscribir las escrituras en el
Registro Mercantil, cumpliendo con la siguiente documentación:
a) Tres copias de las escrituras de constitución con la marginación de las
resoluciones.
b) Patente municipal.
c) Certificado de inscripción otorgado por el Municipio.
d) Publicación del extracto.
e) Copias de cédula y papeleta de votación de los comparecientes.

Una vez inscritas las escrituras se deberán elaborar los nombramientos de la
directiva (gerente y presidente)
Introducción 11

Los nombramientos deberán ser inscritos en el Registro Mercantil,
cumpliendo con la siguiente documentación:
1) Tres copias de cada nombramiento
2) Copia de las escrituras de constitución
3) Copias de cédula y papeleta de votación del presidente y gerente
(Nacional,2004)
1.5.2 Registro Único del Contribuyente (RUC)
Los requisitos del Registro Único del Contribuyente (RUC) para sociedades
o Personas Jurídicas, son los siguientes:

Original y copia, o copia certificada de la escritura pública de constitución o
domiciliación inscrita en el Registro Mercantil.

Original y copia, o copia certificada de la escritura pública de constitución
inscrita en el Registro Mercantil.

Original y copia, o copia certificada del nombramiento del representante legal
inscrito en el Registro Mercantil

Original y copia a color de la cédula vigente y certificado de votación.

Original y copia o copia notariada del nombramiento del representante legal
avalado por el organismo ante el cual, la organización
se encuentra
registrada.

Original y copia de la planilla de servicios básicos (agua, luz o teléfono).
Debe constar a nombre de la sociedad, representante legal o accionistas y
corresponder a uno de los últimos tres meses anteriores a la fecha de
inscripción.
1.5.3 Registro Sanitario
El registro sanitario para alimentos procesados para consumo humano,
otorgado por el Ministerio de Salud Pública, a través de las Subsecretarias y las
Direcciones Provinciales que determine el reglamento correspondiente y a través
del Instituto Nacional de Higiene y Medicina Tropical Leopoldo Izquieta Pérez.
Introducción 12
La
La compañía se encuentra en la categoría de Pequeña empresa el costo del
registro sanitario Oscila entre 290 dólares. (Pérez, 2011)
Según el Art. 102 del Código de la Salud en vigencia.- “El Registro
Sanitario será otorgado cuando se hubiese emitido previamente un informe
técnico favorable, o mediante homologación conforme a lo establecido en esta ley.
El Registro Sanitario podrá también ser conferido a la empresa fabricante para sus
productos, sobre la base de la aplicación de las buenas prácticas de manufactura y
demás requisitos que establezca el reglamento al respecto.”
El registro sanitario contará con una vigencia de 10 años a partir de la fecha
de otorgamiento del registro sanitario. El otorgamiento del Registro Sanitario por
parte del Ministerio de Salud Pública estará sujeto al pago de una tasa de
inscripción para cubrir los costos administrativos involucrados, así como al pago
de una tasa anual a favor del Instituto Nacional de Higiene y Medicina Tropical
Leopoldo Izquieta Pérez. La falta de pago oportuno podrá dar lugar a la
cancelación del Registro Sanitario.
El Instituto Nacional de Higiene y Medicina Tropical Leopoldo Izquieta
Pérez, las universidades, escuelas politécnicas y laboratorios, públicos o privados,
acreditados para el efecto, tendrán derecho al pago por los servicios prestados por
los análisis y la emisión de los informes técnicos correspondientes.(Pérez, 2011)
El trámite para la obtención del permiso para la inscripción de Productos
Nacionales, es el siguiente:
1.
Solicitud
2.
Fórmula cuantitativa
3.
Permiso de Funcionamiento
4.
Certificación otorgada por la Autoridad de Salud competente
5.
Interpretación del código de lote
6.
Certificado de análisis de control de calidad del lote del producto en trámite
7.
Información técnica relacionada con el proceso de elaboración y descripción
del equipo utilizado
8.
Proyecto de rótulo o etiqueta
Introducción 13
1.5.4 Fundamentación ambiental
El helado nutritivo propuesto en este proyecto, no contiene aditivos
químicos, ni tampoco requiere equipos que contaminan, por lo tanto, se considera
que su producción no ocasionará ningún impacto al medio ambiente.
Los congeladores que serán utilizados en la producción de helados
nutritivos utilizarán refrigerante R122, el cual no es contaminante para la capa de
ozono, como es el caso del refrigerante R-12, el cual no formará parte del
funcionamiento de ninguno de los equipos que requerirá el presente proyecto.
1.5.5
Interrogante de la investigación y/o hipótesis
La desnutrición infantil, de las mujeres embarazadas y las complicaciones
de la salud en la población, están relacionados con el consumo de helados con
bajos contenidos proteico y altos contenidos químicos (colorantes, preservantes,
etc.).
La producción de un helado nutritivo, contribuirá a mejorar la salud de la
población, en especial de los niños.
1.6
Metodología
La modalidad de la investigación es de campo, porque se utilizan encuestas
y entrevistas a los consumidores de helados, se utilizará amplia información de
textos especializados en Proyectos.
Se utilizará la investigación retrospectiva, descriptiva y prospectiva, para
describir el problema referente a los bajos niveles de nutrición que ofrecen los
helados que se comercializan actualmente en el mercado, para proponer el
proyecto de elaboración del helado nutritivo.
Introducción 14
1.6.1 Población y Muestra
La población de la investigación serán los habitantes de la ciudad de
Guayaquil, con edades de 5 a 60 años de edad, la cual asciende a 1.928.277
habitantes, como se muestra en el siguiente cuadro:
CUADRO No. 2
POBLACIÓN DE LA CIUDAD DE GUAYAQUIL.
Grupos de edad
Habitantes
Menor de 1 año
39.145
1,67%
De 1 a 4 años
182.760
7,77%
De 5 a 9 años
223.702
223.702,00
De 10 a 14 años
231.239
454.941,00
De 15 a 19 años
215.292
670.233,00
De 20 a 24 años
212.873
883.106,00
De 25 a 29 años
205.038
1.088.144,00
De 30 a 34 años
192.929
1.281.073,00
De 35 a 39 años
162.875
1.443.948,00
De 40 a 44 años
144.996
1.588.944,00
De 45 a 49 años
135.640
1.724.584,00
De 50 a 54 años
De 55 a 59 años
De 60 a 64 años
112.054
91.639
64.156
1.836.638,00
1.928.277,00
De 65 a 69 años
47.458
De 70 a 74 años
33.947
De 75 a 79 años
23.933
De 80 a 84 años
16.912
De 85 a 89 años
9.050
De 90 a 94 años
3.806
De 95 a 99 años
1.185
De 100 años y más
Total
286
2.350.915
Fuente: INEC. VII Censo de Población y VI de Vivienda, 2010.
Elaborado por: Heras Coronel Carlos Alberto
% acumulado
Introducción 15
La muestra es el subconjunto de una población o universo. Del estudio de la
muestra se deducen leyes que se hacen extensivas a toda la población.
Una muestra tiene 2 características básicas:

Tamaño.

Representatividad.
Fórmula:
n =
n=
PQN
e2
(N – 1)
K2
+ PQ
(Jerine, Krehbiel, & Berenson, 2006)
Donde la simbología de la ecuación, representa los siguientes parámetros:

n = Tamaño de la muestra

PQ = constante de la varianza poblacional (0,25)

N = tamaño de la población = 1.928.277

e = error máximo admisible (al 5%).

K = Coeficiente de corrección del error (1,96).
n =
n=
PQN
e2
(N – 1)
K2
+ PQ
(0,25) (1.928.277)
n =
(0,05)2
n = (1.928.277 – 1)
(1,96)2
n =
n=
482069,25
0,0025
1.928.276
3,8416
+ 0,25
+ 0,25
482069,25
n =
(1.928.276) (0,0006507) +0,25
Introducción 16
482069,25
1.254,97
n =
n = 384,12 = 384 encuestas
La muestra en este trabajo de investigación es de 384 encuestas dirigidas a
los potenciales consumidores de helados.
1.6.2 Instrumentos de la Investigación
Como instrumentos de la investigación se ha utilizado la encuesta dirigida a
los potenciales consumidores de helados.
Encuesta. – Es el instrumento cuantitativo de investigación social mediante
la consulta a un grupo de personas elegidas de forma aleatoria, realizada con
ayuda de un cuestionario. En consecuencia el procedimiento de la investigación
será el siguiente:

Recopilación de la información, a través de encuestas dirigidas a la población
consumidora de helados.

Diseño del empaque del producto y determinación de aspectos de mercadeo.

Análisis del proceso, infraestructura, maquinarias, equipos y de los procesos
productivos, utilizando diagramas de procesos y procedimientos estadísticos.

Evaluación de la factibilidad del proyecto, mediante al análisis financiero y
económico, su rentabilidad, estableciendo con estos parámetros la viabilidad
para la elaboración de helados nutritivos.
Las técnicas de Ingeniería que se utilizarán en el desarrollo del proyecto,
son las siguientes:

Técnicas Estadísticas: Recopilación de la información, procesamiento y
tabulación de los datos obtenidos, encuesta, muestreo, métodos de
proyección.
Introducción 17

Ingeniería de Métodos: Diagrama de análisis del proceso, diagrama de
operaciones, distribución de planta, diagrama de recorrido, procedimientos
operativos.

Seguridad Industrial para el control de riesgos.

Administración de empresas: Elaboración de organigramas.

Plan de acción: Diagrama de Gantt y Microsoft Project.

Ingeniería Económica: Análisis económico, con evaluación de indicadores
financieros: Tasa Interna de Retorno TIR, Valor Actual Neto VAN, Análisis
de Sensibilidad y Tiempo de Recuperación de la Inversión.
1.7

Operacionalización de variables.
Variable independiente (causa): Consumo de helados con altos niveles de
colorantes, preservantes y bajos contenidos proteico.

Variable dependiente (efecto): Desnutrición infantil, adolescentes y de
mujeres, así como complicaciones de los enfermos con problemas
gastrointestinales.
1.8
Procedimiento de la investigación
Se procedió de la siguiente manera:

Se solicitó permiso a los centros comerciales y lugares de afluencia del
público, para realizar en sus instalaciones la encuesta.

Se obtuvo la autorización de las autoridades de dichos establecimientos.

Se elaboró formulario de encuesta para consumidores potenciales del
producto.

Se explicó el procedimiento para el llenado del cuestionario.

Recolección de información mediante la formulación y aplicación de encuesta
que será de manera directa a los consumidores potenciales del producto.

Ingreso y tabulación de datos en el sistema informático.

Análisis y procesamiento de la información, con el programa Excel.
Introducción 18

Interpretación de resultados.

Emisión de conclusiones y recomendaciones de la investigación.
1.9
Procesamiento y Análisis
El procesamiento y análisis de la información es el siguiente paso,
inmediato posterior a la recolección de la información con los métodos ya
indicados. Se recoge la información de las encuestas realizadas a los
consumidores de helados. Luego este resultado se presenta en cuadros estadísticos
y en Excel.
1.10
Criterios para la elaboración de la propuesta
De los resultados obtenidos con la aplicación de la encuesta aplicada a los
consumidores potenciales de helados nutritivos, se procederá a la elaboración del
proyecto para la elaboración de este producto, con cuyo lanzamiento se aspira a
minimizar la situación conflictiva encontrada, corroborando la hipótesis de la
investigación, en el sentido que La producción de un helado nutritivo, contribuirá
a
mejorar
la
alimentación
de
la
población
local
CAPÍTULO II
ESTUDIO DE MERCADO
2.1
Características del producto
Los helados nutritivos son una opción para los niños, jóvenes y adultos que
habitan en la ciudad de Guayaquil, para ir reemplazando el consumo de golosinas
congeladas por esta alternativa que además de agradar al paladar, nutre a los
consumidores. Las características de los helados nutritivos serán los siguientes:

Diseño tronco de cono (5 cm diámetro mayor x 3cm diámetro menor x 6,5
cm de altura).

Textura: Sólida.

Color: El de la fruta característica, si es de coco será blanco, si es de mora
será rojo y así respectivamente.
2.1.1 Diseño del producto
Los helados tendrán un diseño tronco de cono de 5 cm diámetro mayor x
3cm de diámetro menor x 6,5 cm de altura), como se presenta en el grafico No 1,
del cual se puede deducir lo siguiente:

Volumen del helado en cm3 =
⅓ πh (R² + r² + Rr)

Volumen del helado en cm3 =
⅓ x 3,1416 x 6,5 (6,25 + 2,25 + 3,75)

Volumen del helado en cm3 = 0,333 x 3,1416 x 6,5 x 12,25

Volumen del helado en cm3 = 83,33
Estudio de mercado 20
GRÁFICO No. 1
DISEÑO DEL PRODUCTO
3 cm
6,5 cm
5 cm
Fuente: Observación directa del autor.
Elaborado por: Heras Coronel Carlos Alberto.
Para conocer la cantidad de helados que se obtienen de 1 litro del producto,
se opera de la siguiente manera:
Cantidad de helados por litro =
1.000 cm3
Volumen del helado en cm3
Cantidad de helados por litro =
1.000 cm3
83,33 cm3
Cantidad de helados por litro = 12 helados
Con el diseño propuesto para el helado nutritivo, se obtienen 12 helados por
cada litro de producto.
Estudio de mercado 21
Empaque del producto. – El producto estará envuelto por empaques o
bolsas plásticas cerradas de material de polietileno. También se contempla la
presentación de vasos desechables para la comercialización de los helados, a
través de canales como los Comisariatos, por ejemplo.
Diseño de la etiqueta. – La etiqueta del helado nutritivo traerá impreso en
el empaque, la siguiente información:
1.
Razón social de la empresa fabricante y dirección.
2.
Marca Comercial (logotipo y eslogan).
3.
Código de lote.
4.
Fecha de elaboración y caducidad.
Además deberán observarse las normas INEN para el etiquetado de helados,
vigentes en nuestro país.
GRÁFICO No. 2
DISEÑO DE LA ETIQUETA
ALTO HELADO
Contenido Neto: 83,33 g
Ingredientes: Frutas, lácteos y azúcar.
Elaboración: Industrias Alto Helado Cía. Ltda.
Dirección:……………….. Teléfono:…………..
Composición:
Reg. San. No.……….
Vitaminas: 10 mg.
fabricación:……..
Proteínas 2 g.
expiración:………
Carbohidratos: 6,5 g.
Calcio: 6,1 mg.
Fecha
de
Fecha
de
Fuente: Normas INEN.
Elaborado por: Heras Coronel Carlos Alberto.
2.1.2 Disponibilidad de materia prima
Las materias primas para la fabricación de los helados nutritivos, serán la
leche, crema de leche, yogurt y frutas, todas ellas se compran a nivel local y
nacional, debido a que nuestro país es eminentemente agrícola y ganadero, motivo
por el cual existe disponibilidad de materia prima, lo cual representa una
oportunidad para el proyecto.
Estudio de mercado 22
2.2
Estudio del mercado
Como se manifestó en el 1.6.1., la población de la presente investigación
está representada por las personas de 5 a 60 años de edad de la ciudad de
Guayaquil que consumen helados y representan la demanda potencial del
proyecto.
Para una población de 1.928.277 personas, se tiene como resultado un
tamaño de muestra igual a 384 encuestas.
Para el efecto se ha procedido a formular la encuesta, cuyo cuestionario se
encuentra en el anexo No. 1, con cuya información se ha efectuado la tabulación y
procesamiento de datos, de la siguiente manera:
ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE LOS RESULTADOS.
Encuesta formulada a población de Guayaquil de 5 a 60 años de edad
1) ¿Ha consumido helados caseros o artesanales?
CUADRO No. 3
CONSUMO DE HELADOS CASEROS O ARTESANALES
Descripción
Frecuencia
%
Si
380
99%
No
4
1%
Total
384
100%
Fuente: Encuesta.
Elaborado por: Heras Coronel Carlos Alberto.
Estudio de mercado 23
GRÁFICO No. 3
CONSUMO DE HELADOS CASEROS O ARTESANALES
Fuente: Encuesta.
Elaborado por: Heras Coronel Carlos Alberto.
Análisis: El 99% de los consumidores han degustado helados caseros o
artesanales, mientras que el 1% de ellos no lo degusta.
Interpretación: De acuerdo a los resultados obtenidos en esta pregunta,
existe una oportunidad latente en el mercado para comercializar helados caseros.
2) ¿De qué sabor prefiere los helados caseros o artesanales?
CUADRO No. 4
SABOR PREFERIDO DE HELADOS CASEROS O ARTESANALES
Descripción
Mora
Coco
Chocolate
Galleta oreo
Vainilla
Otros
Total
Fuente: Encuesta.
Elaborado por: Heras Coronel Carlos Alberto.
Frecuencia
%
99
26%
97
25%
45
12%
88
23%
32
8%
23
6%
384
100%
Estudio de mercado 24
GRÁFICO No. 4
SABOR PREFERIDO DE HELADOS CASEROS O ARTESANALES
Fuente: Encuesta.
Elaborado por: Heras Coronel Carlos Alberto.
Análisis: El 26% de consumidores prefieren helados de mora, el 25% de
coco, 23% les gusta con oreo, 12% de chocolate y 8% de vainilla.
Interpretación: A los consumidores les gustan los helados de mora, coco,
galleta oreo y chocolate que serán los escogidos para el inicio del proyecto.
3) ¿Con qué frecuencia consume helados?
CUADRO No. 5
FRECUENCIA DE CONSUMO DE HELADOS
Descripción
Todos los días
Pasando un día
Una vez a la semana
Una vez cada 15 días
Una vez al mes
Nunca
Total
Fuente: Encuesta.
Elaborado por: Heras Coronel Carlos Alberto.
Frecuencia
%
4
1%
10
3%
294
76%
39
10%
37
10%
0
0%
384
100%
Estudio de mercado 25
GRÁFICO No. 5
FRECUENCIA DE CONSUMO DE HELADOS
Fuente: Encuesta.
Elaborado por: Heras Coronel Carlos Alberto.
Análisis: El 76% de los consumidores compran helados 1 vez a la semana,
10% lo consume 1 vez quincenal, 10% lo come 1 vez mensual y 3% pasando 1
día.
Interpretación: El frecuencia promedio de consumo de helados es de 1 vez
por semana, lo que representa una oportunidad para el proyecto.
4) ¿Qué marca de helados consume?
CUADRO No. 6
MARCA DE HELADOS QUE CONSUME
Descripción
Helados Pingüino
Helados Topsy
Gino's
Epofresh
Helados Baskin Robins
Helados Tutto Fredo
Helados Fragola
Il Gelato
Otros
Total
Fuente: Encuesta.
Elaborado por: Heras Coronel Carlos Alberto.
Frecuencia
215
65
31
23
15
12
8
8
7
384
%
56%
17%
8%
6%
4%
3%
2%
2%
2%
100%
Estudio de mercado 26
GRÁFICO No. 6
MARCA DE HELADOS QUE CONSUME
Fuente: Encuesta.
Elaborado por: Heras Coronel Carlos Alberto.
Análisis: El 56% de consumidores prefieren helados Pingüino, mientras que
el 17% consumen Topsy, 8% compran helados Gino’s, entre los más importantes.
Interpretación: Pingüino es la marca preferida por los consumidores, le
sigue en preferencia, Topsy y Gino’s, que son las amenazas del proyecto.
5) ¿Cuál es su lugar de preferencia al momento de consumir helados?
CUADRO No. 7
CANALES DE COMERCIALIZACIÓN DE HELADOS
Descripción
Frecuencia
%
Heladerías
235
61%
Supermercados (Comisariatos)
78
20%
Tiendas, despensas
60
16%
Otros
11
3%
384
100%
Total
Fuente: Encuesta.
Elaborado por: Heras Coronel Carlos Alberto.
Estudio de mercado 27
GRÁFICO No. 7
CANALES DE COMERCIALIZACIÓN DE HELADOS
Fuente: Encuesta.
Elaborado por: Heras Coronel Carlos Alberto.
Análisis: El 61% de consumidores compran helados en las heladerías, el
20% lo adquiere en supermercados, el 16% lo compra en tiendas y despensas.
Interpretación: Los canales de comercialización más visitados por los
consumidores de helados, son las heladerías, supermercados, tiendas y despensas.
2.2.1 Análisis de la demanda
Rosenberg, J. M. define a la demanda como la “voluntad y capacidad para
adquirir bienes y servicios. Cantidad de un bien que se desea comprar a un precio
determinado en un momento concreto”. ( Rosenberg, J. M. 2007).
La demanda del helado se refiere al consumo del producto por parte de los
habitantes de la localidad, el cual se espera mejore los hábitos alimenticios de la
población.
Una vez que realizada la investigación de campo a través de encuestas, se
procede al cálculo del promedio de consumo de helado en la población, como se
muestra en el siguiente cuadro:
Estudio de mercado 28
CUADRO No. 8
CONSUMO PROMEDIO DE HELADOS
Descripción
Frecuencia
Marca de clase
Todos los días
Pasando un día
Una vez a la semana
Una vez cada 15 días
Una vez al mes
Nunca
Total
4
10
294
39
37
0
384
365
182
52
24
12
0
Frecuencia x
marca de clase
1.460
1.820
15.288
936
444
0
19.948
Fuente: Encuesta.
Elaborado por: Heras Coronel Carlos Alberto.
Con los resultados en el cuadro, se procede a realizar la siguiente operación:
Frecuencia x marca de clase
Frecuencia
(Jerine, Krehbiel, & Berenson, 2006)
Consumo anual promedio de helado =
19.948
384
Consumo anual promedio de helado =
Consumo anual promedio de helado =
51,95 helados anuales
Se ha obtenido un promedio de consumo anual de helados, igual a 51,95 con
el cual se obtendrá la demanda actual, al multiplicar este indicador por la
población del proyecto.

Demanda de helados = Población de 5 a 60 años de edad x consumo anual
promedio de helado
Demanda de helados = 1.928.277 habitantes x 51,95 helados
Demanda de helados = 100.173.990 helados
La demanda anual potencial del proyecto asciende a la cantidad de
100.173.990 helados.
Estudio de mercado 29
2.2.1.1 Demanda histórica y actual
Una vez que se ha calculado la demanda actual a través de la encuesta a los
consumidores potenciales de la localidad, se ha elaborado el siguiente cuadro del
consumo histórico de helados, con base en la tasa de crecimiento poblacional del
2%, registrada por el VII censo de población y VI de vivienda del 2010, realizado
por el INEC:
CUADRO No. 9
DEMANDA HISTÓRICA DE HELADOS
Año
Demanda de helados (Y)
2008
92.545.283
2009
94.396.188
2010
96.284.112
2011
98.209.794
2012
100.173.990
Fuente: Encuesta.
Elaborado por: Heras Coronel Carlos Alberto.
Se puede apreciar que la tendencia del consumo de helados es igual a la tasa
de crecimiento poblacional, determinándose una demanda actual de 100.173.990.
2.2.1.2 Proyección de la demanda
Una vez que se dispone de la información de la demanda histórica y actual,
se procede a efectuar la proyección de la misma, utilizando el método de regresión
lineal. La regresión lineal es un procedimiento estadístico que busca establecer
una relación directa o inversa entre dos o más variables. Presenta la ventaja de que
puedes hacer una predicción del comportamiento de alguna variable en un
determinado punto o momento. Esta técnica es clave para la el análisis de la
demanda. Con esto podemos tomar decisiones abiertas y seguras, y así minimizar
los riesgos de costos y logrando los objetivos de la empresa.
Estudio de mercado 30
CUADRO No. 10
DEMANDA DE HELADOS, PROYECTADA BAJO REGRESIÓN LINEAL
Año
X
Demanda de helados (Y)
X2
X4
2008
-2
92.545.283
4
16 185.090.565 370.181.130
2009
-1
94.396.188
1
1
-94.396.188
94.396.188
2010
0
96.284.112
0
0
0
0
2011
1
98.209.794
1
1
98.209.794
98.209.794
2012
2
100.173.990
4
16 200.347.980 400.695.961
Total
0
481.609.367
10
34
XY
X2Y
19.071.021 963.483.074
Fuente: Cuadro de demanda histórica de helados.
Elaborado por: Heras Coronel Carlos Alberto.
(Render, Stair, & Hanna, 2006)
Luego, se opera de la siguiente manera:
4
2
2
aa== X Y - X X Y
m X - (X )
4
b=
cc==
2 2
a=
b = 19.071,021 / 10 =
 X Y /  X2
m  X2Y- X2Y
=
c=
96.284.110,76
1.907.102,11
=
18.881,35
m  X4 - ( X2)2
a=
b=
c =
96.284.110,76
1.907.102,11
18.881,35
Los resultados obtenidos con el uso de las ecuaciones anteriores, sirven para
calcular la ecuación del método de regresión lineal, la cual es la siguiente: Y = a +
bx + cx2.
En el siguiente cuadro se presenta la proyección de helados bajo el uso del
método de regresión lineal.
Estudio de mercado 31
CUADRO No. 11
PROYECCIÓN DE DEMANDA DE HELADOS. REGRESIÓN LINEAL
Año
a
b
c
x
Proyección demanda
de helados (Y)
2013
96.284.110,76 1.907.102,11 18.881,35
3
102.175.349
2014
96.284.110,76 1.907.102,11 18.881,35
4
104.214.621
2015
96.284.110,76 1.907.102,11 18.881,35
5
106.291.655
2016
96.284.110,76 1.907.102,11 18.881,35
6
108.406.452
2017
96.284.110,76 1.907.102,11 18.881,35
7
110.559.012
Fuente: Cuadro de demanda histórica de helados.
Elaborado por: Heras Coronel Carlos Alberto.
GRÁFICO No. 8
PROYECCIÓN DE DEMANDA DE HELADOS
Fuente: Cuadro de demanda proyectada.
Elaborado por: Heras Coronel Carlos Alberto.
Se puede observar que con el método utilizado, se proyecta un consumo de
102.175.349 helados en el año 2013.
Estudio de mercado 32
2.2.2
Análisis de la oferta
La oferta de helados en nuestro país está representada por reconocidas
empresas como Pingüino, Topsy, Gino’s, Tutto Fredo, Baskins Robins, Epofresh,
Il Gelato, entre los más importantes.
2.2.2.1 Oferta histórica y actual
Rosenberg, define a la oferta como la “cantidad de bienes que pueden ser
vendidos o el precio por el que una persona está dispuesta a vender y otra a
comprar”.
En el mercado no se produce un helado como el del proyecto, porque los
principales tipos de este producto, tienen un alto contenido de productos químicos
como colorantes, preservantes y son poco nutritivos, por lo que se considera que
la competencia del producto puede ser enfrentada mediante las estrategias de
publicidad, promoción, enfocando los beneficios del helado y su rico sabor.
Pingüino es la empresa líder del mercado de helados, participa con el 56%
de la producción nacional. ( Rosenberg, J. M. 2007)
Pingüino tiene una capacidad de almacenamiento de 60.000 litros diarios, de
los cuales el 18,23% se comercializan en la ciudad de Guayaquil (Carrera, 2010),
es decir, la siguiente cantidad:

Oferta de Guayaquil = Oferta nacional x % de oferta Guayaquil

Oferta de Guayaquil = 60.000 litros diarios x 18,23%

Oferta de Guayaquil = 10.939 litros diarios.
Para convertir los litros en helados, se opera de la siguiente manera:
Helados/Litro =
cm3 / litro
Cantidad de cm3 por helado
Helados/Litro =
1 litro = 1.000 cm3
83,33 cm3 / helado
Helados/Litro = 12 helados
Estudio de mercado 33
Por cada litro de helados, se obtienen 12 unidades. En el siguiente cuadro se
presenta la oferta de helados.
CUADRO No. 12
OFERTA ACTUAL DE HELADOS
Actividad
Participación
Helados Pingüino
Helados Topsy
Gino's
Epofresh
Helados Baskin Robins
Helados Tutto Fredo
Helados Fragola
Il Gelato
Otros
Total
56%
17%
8%
6%
4%
3%
2%
2%
2%
100%
Litros
diarios
10.939
3.321
1.563
1.172
781
586
391
391
391
19.534
Fuente: Investigación del autor.
Elaborado por: Heras Coronel Carlos Alberto.
GRÁFICO No. 9
OFERTA DE HELADOS
Fuente: Investigación del autor.
Elaborado por: Heras Coronel Carlos Alberto.
Litros
anuales
Helados
3.981.799
1.208.760
568.828
426.621
284.414
213.311
142.207
142.207
142.207
7.110.355
47.781.583
14.505.123
6.825.940
5.119.455
3.412.970
2.559.728
1.706.485
1.706.485
1.706.485
85.324.256
Estudio de mercado 34
La oferta actual de helados suma la cantidad de 85.324.256 unidades en la
ciudad de Guayaquil, después que se conoce que por cada litro se obtienen 12
helados.
2.2.2.2 Proyección de la Oferta
Una vez que se dispone con la información de la oferta histórica y actual, se
procede a efectuar la proyección de la misma, utilizando el método de regresión
lineal, como se presenta en el siguiente cuadro:
CUADRO No. 13
OFERTA DE HELADOS, PROYECTADA BAJO REGRESIÓN LINEAL
Año
X
(Y) Oferta de helados
X2
X4
XY
X2Y
2008
-2
77.299.564
4
16
-154.599.129
309.198.258
2009
-1
79.232.053
1
1
-79.232.053
79.232.053
2010
0
81.212.855
0
0
0
0
2011
1
83.243.176
1
1
83.243.176
83.243.176
2012
2
85.324.256
4
16
170.648.511
341.297.022
Total
0
406.311.904
10
34
20.060.505
812.970.510
Fuente: Cuadro de oferta histórica del producto.
Elaborado por: Heras Coronel Carlos Alberto.
4
2
2
aa== X Y - X X Y
m X4 - (X2)2
b=
cc==
 X Y /  X2
=
b = 20.060.505 / 10 =
m  X2Y- X2Y
m  X - ( X )
4
a=
2 2
a=
81.212.852,24
b=
2.006.050,52
c=
24.764,33
c=
81.212.852,24
2.006.050,52
=
24.764,33
Estudio de mercado 35
La ecuación del método lineal es la siguiente: Y = a + bx + c x2
CUADRO No. 14
PROYECCIÓN DE OFERTA DE HELADOS. REGRESIÓN LINEAL
Año
a
b
c
X
(Y) Proyección
oferta de helados
2013
81.212.852,24 2.006.050,52 24.764,33
3
87.453.883
2014
81.212.852,24 2.006.050,52 24.764,33
4
89.633.284
2015
81.212.852,24 2.006.050,52 24.764,33
5
91.862.213
2016
81.212.852,24 2.006.050,52 24.764,33
6
94.140.671
2017
81.212.852,24 2.006.050,52 24.764,33
7
96.468.658
Fuente: Cuadro de oferta histórica del producto.
Elaborado por: Heras Coronel Carlos Alberto.
GRÁFICO No. 10
PROYECCIÓN DE OFERTA DE HELADOS
Fuente: Cuadro de oferta histórica del producto.
Elaborado por: Heras Coronel Carlos Alberto
Se puede observar que con el método utilizado, se proyecta una oferta de
87.453.883 helados en el año 2013.
Estudio de mercado 36
2.2.3
Cálculo de la demanda insatisfecha
Los resultados obtenidos con la proyección de la demanda y de la oferta,
sirven para determinar la demanda insatisfecha:
CUADRO No. 15
CÁLCULO DE LA DEMANDA INSATISFECHA DE HELADOS
Año
Demanda Helados
Oferta Helados Demanda insatisfecha Helados
2013
102.175.349
87.453.883
14.721.467
2014
104.214.621
89.633.284
14.581.337
2015
106.291.655
91.862.213
14.429.442
2016
108.406.452
94.140.671
14.265.781
2017
110.559.012
96.468.658
14.090.354
Fuente: Cuadros de proyección de la demanda y de la oferta.
Elaborado por: Heras Coronel Carlos Alberto.
Al restar la demanda de la oferta proyectada, se ha obtenido una demanda
insatisfecha de 14.721.467 helados en el primer año de implementación del
proyecto.
Se tomará el 4,5% de la demanda insatisfecha como meta a captar en este
proyecto, como se presenta en el siguiente cuadro:
CUADRO No. 16
DEMANDA A CAPTAR DE HELADOS
Año
2013
2014
2015
2016
2017
Demanda insatisfecha
helados
14.721.467
14.581.337
14.429.442
14.265.781
14.090.354
Fuente: Cuadro de demanda insatisfecha.
Elaborado por: Heras Coronel Carlos Alberto.
% a captar
4,5%
4,5%
4,5%
4,5%
4,5%
Demanda a captar
Helados
662.466
656.160
649.325
641.960
634.066
Estudio de mercado 37
La demanda a captar será igual a 662.466 helados durante el primer año de
implementación del proyecto.
2.2.4 Análisis de precios
La presentación de los helados comprendidos en el proyecto es de tipo
casero o artesanal. La marca Pingüino lo denomina helado casero, mientras que en
la marca TOPSY es helado artesanal.
En ambas marcas los precios de venta al público (PVP) oscilan entre $0,45 a
$0,60 por cada helado.
2.2.5 Canales de Distribución
En cuanto a los canales de comercialización, los helados se distribuyen a
través de Supermercados, Comisariatos, Islas o Heladerías, tiendas, despensas,
entre otros establecimientos, siguiendo la siguiente ruta:

Indirecta Mayorista: Empresa –Supermercados, Heladerías – Consumidor
final.

Indirecta Detallista: Empresa – Minorista (tienda, despensa) – Consumidor
final.
GRÁFICO No. 11
CANALES DE DISTRIBUCIÓN
INDIRECTA MAYORISTA
EMPRESA
SUPERMERCADO
HELADERÍA
TIENDA,
DESPENSA
Fuente: Observación directa del investigador.
Elaborado por: Heras Coronel Carlos Alberto.
CONSUMIDOR
FINAL
Estudio de mercado 38
Los canales de comercialización deben ser cortos para que los costos de
producción de los helados caseros o artesanales, pueden ser menores que los de
sus competidores.
El plan de distribución para la comercialización de los helados nutritivos, se
presenta en el siguiente cuadro:
CUADRO No. 17
PLAN DE DISTRIBUCIÓN DE HELADOS. 2013
Descripción
Enero
Comisariato
Heladerías
Desp, tiend
Febrero
Comisariato
Heladerías
Desp, tiend
Marzo
Comisariato
Heladerías
Desp, tiend
Abril
Comisariato
Heladerías
Desp, tiend
Mayo
Comisariato
Heladerías
Desp, tiend
Junio
Comisariato
Heladerías
Desp, tiend
Total
Semana
1
6.309
1.262
4.101
946
2.103
421
1.367
315
2.103
421
1.367
315
10.515
2.103
6.835
1.577
4.206
841
2.734
631
10.515
2.103
6.835
1.577
35.752
Semana
2
10.515
2.103
6.835
1.577
10.515
2.103
6.835
1.577
10.515
2.103
6.835
1.577
10.515
2.103
6.835
1.577
10.515
2.103
6.835
1.577
10.515
2.103
6.835
1.577
63.092
Fuente: Plan de distribución.
Elaborado por: Heras Coronel Carlos Alberto.
Semana
3
10.515
2.103
6.835
1.577
6.309
1.262
4.101
946
10.515
2.103
6.835
1.577
10.515
2.103
6.835
1.577
10.515
2.103
6.835
1.577
10.515
2.103
6.835
1.577
58.886
Semana
4
10.515
2.103
6.835
1.577
10.515
2.103
6.835
1.577
10.515
2.103
6.835
1.577
10.515
2.103
6.835
1.577
10.515
2.103
6.835
1.577
10.515
2.103
6.835
1.577
63.092
Semana
5
8.412
1.682
5.468
1.262
8.412
1.682
5.468
1.262
8.412
1.682
5.468
1.262
4.206
841
2.734
631
10.515
2.103
6.835
1.577
39.958
Total
helados
46.267
9.253
30.074
6.940
37.855
7.571
24.606
5.678
42.061
8.412
27.340
6.309
46.267
9.253
30.074
6.940
46.267
9.253
30.074
6.940
42.061
8.412
27.340
6.309
260.780
Estudio de mercado 39
De acuerdo a los resultados del plan de distribución, se pronostica la
comercialización de 260.780 helados, durante el primer semestre que se haya
implementado el proyecto.
CAPÍTULO III
ESTUDIO TÉCNICO
3.1
Análisis de la localización y ubicación
3.1.1
Macro – Localización
Se utilizará el método cualitativo por puntos, para asignar valores a los
principales factores utilizados para la determinación de la localización óptima del
proyecto. La ciudad de Guayaquil es escogida como el sector estratégico para la
localización del proyecto, debido a que tiene amplios mercados de ventas y por la
disponibilidad de suministros e insumos, como se presenta en el siguiente cuadro:
CUADRO No. 18
ANÁLISIS DE LA LOCALIZACIÓN DEL PROYECTO
Factor
Peso
Amplios mercados de ventas
Disponibilidad de materias primas e insumos
Industrias conexas
Disponibilidad de energía
Distancia a la infraestructura
Disponibilidad de mano de obra
25
20
15
15
10
15
Total
100
Guayaquil
Calif. Pond.
10
25
10
20
10
15
10
15
10
10
8
12
97
Durán
Calif. Pond.
8
20
10
20
10
15
9
15
9
9
8
12
91
Fuente: (Baca Urbina, 2001)..
Elaborado por: Heras Coronel Carlos Alberto.
3.1.2
Micro – localización o ubicación
La ubicación del proyecto se ha realizado con base en el mismo método
utilizado para la determinación de la localización. En el siguiente cuadro se
presenta el análisis para conocer la disponibilidad de terrenos:
Estudio técnico 41
CUADRO No. 19
ANÁLISIS DE DISPONIBILIDAD DE TERRENOS PARA PROYECTO
Factor
Vía a la Costa
Calif.
Pond.
10
3,0
Peso
Vía a Daule
Calif.
Pond.
10
3,0
Tamaño
0,30
Precio del terreno
0,30
10
3,0
7
2,1
Tipo de suelo
0,20
10
2,0
10
2,0
Empresas similares
0,20
7
1,4
10
2,0
Total
1,00
9,4
9,1
Fuente: (Baca Urbina, 2001).
Elaborado por: Heras Coronel Carlos Alberto.
El análisis señala que en el sector de la vía a la Costa, hay mayores
probabilidades para ubicar el terreno del proyecto.
Análisis para determinar la ubicación del proyecto. – Se utilizará el
método cualitativo por puntos, para asignar valores a los principales factores
utilizados para la determinación de la ubicación óptima del proyecto, como se
presenta en el siguiente cuadro:
CUADRO No. 20
ANÁLISIS DE LA UBICACIÓN DEL PROYECTO
Factor
Peso
Vía a la Costa
Vía a Daule
Disponibilidad de terrenos
20
Calif.
9,4
Disponibilidad de capital
25
10
25
8
20
Infraestructura y transporte
15
10
15
10
15
Distancia de abastecimiento
15
9
13,5
10
15
Disposiciones legales
10
10
10
10
10
Condiciones generales de vida
15
10
15
10
15
Total
Fuente: (Baca Urbina, 2001).
Elaborado por: Heras Coronel Carlos Alberto.
100
Pond.
18,8
Calif.
9,1
Pond.
18,2
97,3
93,2
Estudio técnico 42
Se observa que el proyecto tendrá mayor éxito si se ubica en el sector de la
vía a la Costa, por ser menos costoso los terrenos y porque el área tiene todos los
servicios básicos y vialidad, como una oportunidad que debe ser aprovechada por
el emprendedor. (Ver anexo No. 2: diagrama de ubicación de la empresa).
3.2
Tamaño de la planta
El tamaño de la planta será calculado, mediante el análisis de factores tales
como el mercado, suministros e insumos, tecnología, talento humano y
disponibilidad de recursos económicos.
3.2.1
Tamaño del mercado
El tamaño del mercado está vinculado a la demanda insatisfecha que para el
año 2013 se pronostica en 14.721.467 helados y a la demanda a captar la cual es
del 4,5% de esta última cifra, que suma 662.466 helados de acuerdo al análisis
efectuado.
Se considera que los resultados obtenidos en el cálculo de la demanda
insatisfecha y demanda a captar, representan una oportunidad para el proyecto de
comercialización y producción de helados nutritivos.
3.2.2
Análisis de suministros e insumos
Materias primas. – Las materias primas que utilizará el proyecto son las
frutas, leche, yogurt y crema de leche, todos estos materiales se adquieren a
proveedores locales, por lo que esta variable no representa ninguna amenaza para
la organización.
Edificio. – El proyecto tendrá un área para la producción de helados, una
bodega de materia prima donde también se conservan los helados terminados, un
área de administración además de las secciones de mantenimiento y control de
calidad.
Estudio técnico 43
CUADRO No. 21
DIMENSIONES DEL EDIFICIO
Descripción
Cantidad m2
Planta de Producción (12x 6)
72
Dpto. Control de Calidad (4 x 4)
16
Bodega de M.P y P.T. (10 x 4)
40
Área de Mantenimiento (5 x 4)
20
Administración (5 x 4)
20
Baños (2 x 2) x 2
8
Garita Guardia (2 x 2)
4
Total
180 m2
Fuente: Propuesta del investigador.
Elaborado por: Heras Coronel Carlos Alberto.
El área total de la empresa es igual 240 m2 (12 m x 20 m), la planta de
producción ocupa un superficie de 72 m2, el área que se construirá sumará 180 m2.
Electricidad. – La energía eléctrica será provista por la Empresa Eléctrica
del Ecuador – Guayaquil, quien utilizará conexiones trifásicas con suministro de
220 voltios y de 110 voltios para procesos que así lo requieran.
Agua. – Interagua proveerá del suministro de agua potable para el proyecto,
mediante la red de tuberías, las cuales servirán para que los diferentes puntos de
agua distribuyan el líquido vital en la organización.
Teléfono. – En el caso del servicio telefónico para el proyecto, este será
provisto por la empresa CONATEL, para lo cual se espera que se pueda contar
mínimo con una línea telefónica.
Las variables correspondientes a los suministros e insumos requeridos no
representan ninguna amenaza del proyecto, porque el sector donde se localice el
mismo, tendrá garantizado los servicios básicos.
Estudio técnico 44
3.2.3
Tecnología
El proyecto requerirá varias maquinarias para su puesta en marcha, entre las que
se citan las siguientes:

Batidora.

Licuadora.

Congelador.

Tazones para batir y mezclar.
Las maquinarias son de tipo manual, pero funcionan por la acción del
suministro eléctrico, por lo que no representan mayor restricción para el proyecto.
3.2.4
Talento humano
La elaboración de helados es una industria que está generando fuentes de
trabajo para los habitantes de la localidad, debido a que no requiere ningún tipo de
especialización, salvo el conocimiento de factores de higiene ocupacional, para
evitar accidentes y enfermedades laborales.
Esta variable correspondiente al talento humano, no representa ninguna
amenaza para el proyecto.
3.2.5
Disponibilidad de recursos económicos
Los costos de la materia prima, edificios y maquinarias representan un costo
considerable, que puede ser una amenaza para el proyecto.
3.2.6
Análisis por peso para conocer el nivel al que trabajará la empresa
Una vez que se ha analizado los diversos factores que intervienen en el
tamaño de la planta, se realiza el siguiente análisis:
Estudio técnico 45
CUADRO No. 22
ESCALA DE VALORACIÓN.
10 – 40
Bajo
41 – 70
Bueno
71 – 90
Muy Bueno
91 – 100
Excelente
Fuente: (Baca Urbina, 2001)..
Elaborado por: Heras Coronel Carlos Alberto.
Con esta escala se opera el cálculo del tamaño de la planta, en el siguiente
cuadro:
CUADRO No. 23
ANÁLISIS PARA DETERMINAR EL TAMAÑO DE LA PLANTA
Factor
Tamaño del mercado
Suministros e insumos
Disponibilidad económica
Recursos humanos
Tecnología
Total
Peso
20%
20%
20%
20%
20%
100%
Calific.
85
75
50
100
90
Ponderación
17,00%
15,00%
10,00%
20,00%
18,00%
80,00%
Fuente: (Baca Urbina, 2001)..
Elaborado por: Heras Coronel Carlos Alberto.
El proyecto tendrá una capacidad de producción del 80% durante el primer
año de implementado el mismo.
3.2.7
Producción esperada
La ponderación de la capacidad del proyecto, sirve para calcular la
producción esperada del mismo, como se presenta en el siguiente cuadro:
CUADRO No. 24
PRODUCCIÓN ESPERADA
Año
2013
2014
2015
2016
2017
Demanda a
% capacidad del
captar (helados)
proyecto
662.466
656.160
649.325
641.960
634.066
Fuente: Cuadro de demanda insatisfecha.
Elaborado por: Heras Coronel Carlos Alberto.
80,00%
84,00%
88,50%
94,00%
100,00%
Producción esperada
(Helados)
529.973
551.175
574.653
603.443
634.066
Estudio técnico 46
En el cuadro se puede observar que la producción esperada será igual a
529.973 helados, durante el primer año de implementación del proyecto.
3.3
Ingeniería del Proyecto
La Ingeniería del proyecto consta de los siguientes elementos:

Distribución de la planta.

Evaluación de proveedores de equipos necesarios para la producción.

Diseño del proceso productivo para la elaboración de helados.

Esquema de los diagramas de los procesos.
3.3.1 Selección de proveedores de equipos y maquinarias
Se utiliza la siguiente escala de valoración para la selección de los
proveedores de los equipos y maquinarias.
CUADRO No. 25
CARACTERÍSTICAS DE MAQUINARIAS Y EQUIPOS
Equipo
Batidora
Licuadora
Modelo
2532-013
0.5 HP 220
Marca
Oster
Kitchen Aid
Cantidad
4
2
Fuente: Proveedores.
Elaborado por: Heras Coronel Carlos Alberto.
Los factores que serán destacados para la selección de los proveedores de las
máquinas y equipos, son los siguientes:

1 = Abastecimiento de repuestos.

2 = Mantenimiento.

3 = Asesoría técnica.
La calificación para la selección de los proveedores de las máquinas y
equipos, en cambio estará dada por la siguiente escala de valoración:
Estudio técnico 47

a = Muy Dificultoso.

b = Dificultoso.

c = Sencillo.

d = Extremadamente sencillo.
La selección del proveedor óptimo de maquinarias y equipos, se realiza con
base en el siguiente cuadro:
CUADRO No. 26
SELECCIÓN DE PROVEEDORES
Características
Proveedor
a
Repuestos
b
c
d
Mantenimiento
a
b
c d
Ases. técnica
a
b c d
X
X
X
Licuadora KitchenAid
Licuadora Life-Q
X
X
X
Fuente: Proveedores.
Elaborado por: Heras Coronel Carlos Alberto.
La licuadora KitchendAid, además de tener un costo muy atractivo, tiene a
disposición una amplia gama de repuestos en el mercado y facilidad de
mantenimiento, por lo que se escoge a este proveedor, como el suministrador de
las licuadoras. De similar manera, se procede con todas las maquinarias y equipos
que requiere el proyecto.
3.3.1.1 Distribución de planta
Los equipos de la planta están dispuestos de manera que el proceso toma una
forma de L, iniciando con la salida de productos de la bodega de materia prima y
culminando en el almacenamiento temporal de productos terminado en el
congelador. En el anexo No. 3 se puede observar el esquema de la distribución de
planta del proyecto.
Estudio técnico 48
3.3.2
Diseño del proceso de producción para la elaboración del helado
1)
Recepción y selección. En esta etapa se procede de seleccionar todos los
ingredientes a utilizar en la preparación de la mezcla y se descartaran todos
aquellos que presenten algún tipo de defecto.
2)
Dosimetría. Seleccionados los insumos, se procederá al pesado de los
mismos de acuerdo a la formulación de la mezcla previamente calculada
en una balanza.
3)
Mezclado. En esta etapa se procederá a unir, todos los ingredientes
líquidos (leche, crema de leche, etc. A continuación se procederá a batir la
mezcla hasta aumentar su volumen en un 300%. Una vez obtenido el
volumen deseado, se agrega los sólidos (azúcar, fruta, galleta, chocolate,
etc.) dependiendo del sabor del helado.
4)
Moldeado. Una vez realizada la mezcla procederemos a colocarlas en los
moldes o conos.
5)
Congelado. Una vez realizada correctamente los pasos anteriores
encontraremos propicio un medio de congelamiento por debajo de los -5°C
llegándose hasta los - 10 °C, por un tiempo de 4 a 5 horas dependiendo de
le eficiencia de los congeladores.
6)
Desmoldado. Una vez batido y congelado el helado procederemos a
desmoldar de las paleteras, para esto contamos con unos recipientes con
agua para que estos se desprendan más rápido y así sea más fluido el
proceso de envasado.
7)
Envasado. Se envasan en bolsas plásticas, vasos de plástico o cualquier
otro tipo de envase autorizado.
3.3.2.1
Diagrama de flujo del proceso
Los diagramas de procesos permiten apreciar las diversas etapas para la
producción de los helados nutritivos de los diferentes sabores, desde la recepción
de la materia prima, hasta el congelamiento temporal (almacenamiento) del helado
terminado.
Estudio técnico 49
Por este motivo, se ha diseñado los diagramas de los procesos productivos
para la elaboración de helados nutritivos, en los anexos No. 4 y No. 5.
3.3.2.1.1
Plan de producción
El plan de producción es un conjunto de pasos dirigidos a la obtención de un
producto que cumpla con los objetivos o estrategias definidas por la empresa.
El plan de producción, es una herramienta para las Organizaciones de
Productores, elaborado participativamente en base a información de mercados, al
conocimiento de los productores y a disponibilidad de recursos físicos, humanos,
técnicos y financieros de la organización.
Este plan le sirve a una Organización para conocer la factibilidad técnica,
humana y financiera de la producción, en función de la demanda del mercado en
términos de cualidad, calidad, cantidad, continuidad y costo.
El plan de producción sirve para conocer si en base a sus recursos y
capacidades disponibles de la Organización, va a poder generar un producto con
las características (cualidad), la calidad, los volúmenes (cantidad) y en el
momento (continuidad) demandado por el mercado y sobre todo conocer de
antemano el costo que implica la producción de un determinado producto.
Se trataría de planificar cuanto o en qué cantidad de productos se debe
producir para cubrir la previsión de ventas.
El plan de producción se determina en base a la demanda a captar y la
capacidad de producción de la planta.
En los anexos No. 6, No. 7 y No. 8, se presentan los formatos de ingreso de
materias primas, órdenes de trabajo y reportes de producción.
El plan de producción se determina en los siguientes cuadros:
Estudio técnico 50
CUADRO No. 27
PLAN DE PRODUCCION DE HELADOS. AÑO 2013
Descripción
L
M
Programa
Cumplido
Eficiencia
Enero
M
J
V
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
Total
helados
L
M
Febrero
M
J
Total
helados
V
2.103
6.309
2.103
L
M
M
J
V
L
M
M
J
V
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
L
M
M
J
V
L
M
M
J
V
Programa
Cumplido
Eficiencia
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
L
M
M
J
V
L
M
M
J
V
Programa
Cumplido
Eficiencia
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
L
M
M
J
V
L
M
M
J
V
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
Programa
Cumplido
Eficiencia
Programa
Cumplido
Eficiencia
Total
10.515
10.515
10.515
2.103
2.103
2.103
2.103
8.412
2.103
2.103
2.103
2.103
46.267
Total
2.103
10.515
6.309
10.515
8.412
37.855
Fuente: Demanda a captar y tamaño de la planta.
Elaborado por: Heras Coronel Carlos Alberto.
Descripción
L
M
Marzo
M
J
Programa
Cumplido
Eficiencia
V
Total
helados
2.103
2.103
2.103
L
M
2.103
2.103
2.103
2.103
Abril
M
J
V
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
L
M
M
J
V
L
M
M
J
V
Programa
Cumplido
Eficiencia
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
L
M
M
J
V
L
M
M
J
V
Programa
Cumplido
Eficiencia
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
L
M
M
J
V
L
M
M
J
V
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
L
M
M
J
V
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
Programa
Cumplido
Eficiencia
Programa
Cumplido
Eficiencia
Total
Fuente: Demanda a captar y tamaño de la planta.
Elaborado por: Heras Coronel Carlos Alberto.
10.515
10.515
10.515
2.103
2.103
8.412
2.103
2.103
42.061
Total
Total
helados
10.515
10.515
10.515
10.515
4.206
46.267
Estudio técnico 51
CUADRO No. 27
PLAN DE PRODUCCION DE HELADOS. AÑO 2013
Descripción
L
Mayo
M M
Programa
Cumplido
Eficiencia
J
V
2.103
2.103
2.103
2.103
Total
helados
4.206
L
Junio
M
M
J
V
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
L
M
M
J
V
L
M
M
J
V
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
L
M
M
J
V
L
M
M
J
V
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
L
M
M
J
V
L
M
M
J
V
Programa
Cumplido
Eficiencia
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
L
M
M
J
V
Programa
Cumplido
Eficiencia
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
Programa
Cumplido
Eficiencia
Programa
Cumplido
Eficiencia
10.515
10.515
10.515
L
Total
Total
helados
10.515
10.515
10.515
10.515
10.515
46.267
Total
42.061
Fuente: Demanda a captar y tamaño de la planta.
Elaborado por: Heras Coronel Carlos Alberto.
Descripción
L
Julio
M
M
J
V
Total
helados
L
Agosto
M
M
J
V
2.103
2.103
2.103
2.103
Programa
Cumplido
Eficiencia
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
L
M
M
J
V
L
M
M
J
V
Programa
Cumplido
Eficiencia
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
L
M
M
J
V
L
M
M
J
V
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
L
M
M
J
V
L
M
M
J
V
Programa
Cumplido
Eficiencia
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
L
M
M
J
V
Programa
Cumplido
Eficiencia
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
Programa
Cumplido
Eficiencia
Total
Fuente: Demanda a captar y tamaño de la planta.
Elaborado por: Heras Coronel Carlos Alberto
10.515
10.515
10.515
10.515
L
M
M
J
V
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
6.309
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
48.371
Total
Total
helados
4.206
10.515
10.515
10.515
10.515
46.267
Estudio técnico 52
CUADRO No. 27
PLAN DE PRODUCCION DE HELADOS. AÑO 2013
Descripción
L
Septiembre
M
M
J
V
Total
helados
L
Octubre
M
M
J
V
Programa
Cumplido
Eficiencia
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
L
M
M
J
V
L
M
M
J
V
Programa
Cumplido
Eficiencia
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
L
M
M
J
V
L
M
M
J
V
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
L
M
M
J
V
L
M
M
J
V
Programa
Cumplido
Eficiencia
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
L
M
M
J
V
V
Programa
Cumplido
Eficiencia
2.103
Programa
Cumplido
Eficiencia
10.515
10.515
10.515
10.515
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
L
M
M
J
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
Total
44.164
Total
Total
helados
8.412
10.515
10.515
10.515
8.412
48.371
Fuente: Demanda a captar y tamaño de la planta.
Elaborado por: Heras Coronel Carlos Alberto
Descripción
L
Noviembre
M M
J
Programa
Cumplido
Eficiencia
V
Total
helados
2.103
2.103
2.103
L
Diciembre
M
M
J
V
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
L
M
M
J
V
L
M
M
J
V
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
L
M
M
J
V
L
M
M
J
V
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
L
M
M
J
V
L
M
M
J
V
Programa
Cumplido
Eficiencia
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
L
M
M
J
V
L
M
J
V
Programa
Cumplido
Eficiencia
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
2.103
10.515
2.103
2.103
44.164
Total
Programa
Cumplido
Eficiencia
Programa
Cumplido
Eficiencia
Total
Fuente: Demanda a captar y tamaño de la planta.
Elaborado por: Heras Coronel Carlos Alberto.
10.515
10.515
10.515
M
Total
helados
10.515
10.515
10.515
6.309
4.206
42.061
Estudio técnico 53
El resumen del plan de producción es el siguiente:
CUADRO No. 28
RESUMEN DEL PLAN DE PRODUCCIÓN DE HELADOS. AÑO 2013
Mes
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
Total
Días laborados
Programa un.
22
18
20
22
22
20
23
22
21
22
21
19
46.267
37.855
42.061
46.267
46.267
42.061
48.371
46.267
44.164
48.371
44.164
42.061
534.179
252
Fuente: Cuadros del plan de producción detallado por meses.
Elaborado por: Heras Coronel Carlos Alberto.
GRÁFICO No. 12
PLAN DE PRODUCCIÒN DE HELADOS. AÑO 2013
Fuente: Cuadros del plan de producción detallado por meses.
Elaborado por: Heras Coronel Carlos Alberto.
Estudio técnico 54
La producción mensual se situará entre 37.855 y 48.371 helados, teniendo
sus picos más altos, en los meses de Julio y Octubre.
3.3.2.1.2
Plan de abastecimiento
Una de las principales materias primas que requiere el proceso productivo es
la leche, que forman parte directa del producto. En el siguiente cuadro se presenta
el abastecimiento de la materia prima leche en litros, durante el año 2013.
CUADRO No. 29
PLAN DE ABASTECIMIENTO DE LECHE EN LITROS. AÑO 2013
Descripción
Enero
L
M
M
J
V
Programa
18
18
18
Cumplido
18
18
18
Total
litros
Febrero
L
M
M
J
V
Total
litros
18
53
18
18
Eficiencia
L
M
M
J
V
L
M
M
J
V
Programa
18
18
18
18
18
18
18
18
18
18
Cumplido
18
18
18
18
18
18
18
18
18
18
L
M
M
J
V
L
M
M
J
V
Programa
18
18
18
18
18
18
18
18
Cumplido
18
18
18
18
18
18
18
18
L
M
M
J
V
L
M
M
J
V
Programa
18
18
18
18
18
18
18
18
18
18
Cumplido
18
18
18
18
18
18
18
18
18
18
L
M
M
J
V
L
M
M
J
V
Programa
18
18
18
18
18
18
18
18
Cumplido
18
18
18
18
70
18
18
18
18
386
Total
88
88
Eficiencia
88
53
Eficiencia
88
88
Eficiencia
70
Eficiencia
Total
Fuente: Demanda a captar y tamaño de la planta.
Elaborado por: Heras Coronel Carlos Alberto.
315
Estudio técnico 55
CUADRO No. 29
PLAN DE ABASTECIMIENTO DE LECHE EN LITROS. AÑO 2013
Descripción
L
M
Marzo
M
J
Programa
Cumplido
Eficiencia
Programa
Cumplido
Eficiencia
V
Total
litros
18
18
18
L
M
Abril
M
J
V
18
18
18
18
18
18
18
18
18
18
L
M
M
J
V
L
M
M
J
V
18
18
18
18
18
18
18
18
18
18
18
18
18
18
18
18
18
18
18
18
L
M
M
J
V
18
18
18
18
18
18
18
18
18
18
88
L
M
M
J
V
Programa
Cumplido
Eficiencia
18
18
18
18
18
18
18
18
18
18
L
M
M
J
V
L
M
M
J
V
Programa
Cumplido
Eficiencia
18
18
18
18
18
18
18
18
18
18
18
18
18
18
18
18
18
18
18
18
L
M
M
J
V
18
18
18
18
18
18
18
18
Programa
Cumplido
Eficiencia
Total
88
88
18
18
70
18
18
351
Total
Total
litros
L
M
Junio
M
J
V
18
18
18
18
18
18
18
18
18
18
L
M
M
J
V
18
18
18
18
18
18
18
18
18
18
Total
litros
88
88
88
88
35
386
Fuente: Demanda a captar y tamaño de la planta.
Elaborado por: Heras Coronel Carlos Alberto
Descripción
L
M
Mayo
M
Programa
Cumplido
Eficiencia
J
V
18
18
18
18
35
L
M
M
J
V
Programa
Cumplido
Eficiencia
18
18
18
18
18
18
18
18
18
18
L
M
M
J
V
L
M
M
J
V
Programa
Cumplido
Eficiencia
18
18
18
18
18
18
18
18
18
18
18
18
18
18
18
18
18
18
18
18
L
M
M
J
V
L
M
M
J
V
18
18
18
18
18
18
18
18
18
18
18
18
18
18
18
18
18
18
18
18
L
M
M
J
V
Programa
Cumplido
Eficiencia
88
88
88
L
Programa
Cumplido
Eficiencia
18
18
18
18
18
18
18
18
18
18
Total
Fuente: Demanda a captar y tamaño de la planta.
Elaborado por: Heras Coronel Carlos Alberto.
Total
litros
88
88
88
88
88
386
Total
351
Estudio técnico 56
CUADRO No. 29
PLAN DE ABASTECIMIENTO DE LECHE EN LITROS. AÑO 2013
Descripción
L
M
Programa
Cumplido
Eficiencia
18
18
18
Programa
Cumplido
Eficiencia
Julio
M
Total
litros
J
V
18
18
18
18
18
18
18
L
M
M
J
V
L
M
18
18
18
18
18
18
18
18
18
18
18
18
18
L
M
M
J
V
18
18
18
18
18
18
18
18
18
18
L
M
M
J
V
Programa
Cumplido
Eficiencia
18
18
18
18
18
18
18
18
18
18
L
M
M
J
V
Programa
Cumplido
Eficiencia
18
18
18
18
18
18
Programa
Cumplido
Eficiencia
Total
L
M
Agosto
M
J
V
18
18
18
18
M
J
V
18
18
18
18
18
18
18
L
M
M
J
V
18
18
18
18
18
18
18
18
18
18
L
M
M
J
V
18
18
18
18
18
18
18
18
18
18
88
88
88
88
L
M
M
J
V
18
18
18
18
18
53
18
18
18
18
18
403
Total
Total
litros
L
Total
litros
35
88
88
88
88
386
Fuente: Demanda a captar y tamaño de la planta.
Elaborado por: Heras Coronel Carlos Alberto.
Descripción
L
Septiembre
M
M
J
V
18
18
18
18
18
18
18
18
18
18
L
M
M
J
V
18
18
18
18
18
18
18
18
18
18
L
M
M
J
V
18
18
18
18
18
18
18
18
18
18
L
M
M
J
V
Programa
Cumplido
Eficiencia
18
18
18
18
18
18
18
18
18
18
L
M
M
J
V
Programa
Cumplido
Eficiencia
18
Programa
Cumplido
Eficiencia
Programa
Cumplido
Eficiencia
Programa
Cumplido
Eficiencia
Octubre
M
M
J
V
18
18
18
18
18
18
18
18
L
M
M
J
V
18
18
18
18
18
18
18
18
18
18
L
M
M
J
V
18
18
18
18
18
18
18
18
18
18
L
M
M
J
V
18
18
18
18
18
18
18
18
18
18
V
88
88
88
88
L
M
M
J
18
18
18
18
18
18
18
18
18
18
Total
368
Total
Fuente: Demanda a captar y tamaño de la planta.
Elaborado por: Heras Coronel Carlos Alberto.
Total
litros
70
88
88
88
70
403
Estudio técnico 57
CUADRO No. 29
PLAN DE ABASTECIMIENTO DE LECHE EN LITROS. AÑO 2013
Descripción
L
Noviembre
M
M
J
Programa
Cumplido
Eficiencia
Programa
Cumplido
Eficiencia
Programa
Cumplido
Eficiencia
Programa
Cumplido
Eficiencia
Programa
Cumplido
Eficiencia
V
Total
litros
18
18
L
M
M
J
V
18
18
18
18
18
18
18
18
18
18
L
M
M
J
V
18
18
18
18
18
18
18
18
18
18
L
M
M
J
V
18
18
18
18
18
18
18
18
18
18
L
M
M
J
V
18
18
18
18
18
18
18
18
18
18
Total
18
88
88
88
L
Diciembre
M
M
J
V
18
18
18
18
18
18
18
18
18
18
L
M
M
J
V
18
18
18
18
18
18
18
18
18
18
L
M
M
J
V
18
18
18
18
18
18
18
18
18
18
L
M
M
J
V
18
18
18
18
18
18
J
V
L
M
18
18
88
18
18
368
Total
M
Total
litros
88
88
88
53
35
351
Fuente: Demanda a captar y tamaño de la planta.
Elaborado por: Heras Coronel Carlos Alberto.
El resumen del plan de abastecimiento de las materias primas principales,
son las siguientes:
CUADRO No. 30
PLAN DE ABASTECIMIENTO DE LECHE, EN LITROS. AÑO 2013
Mes
Días
Laborados
22
18
20
22
22
20
23
22
21
22
21
19
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
Total
252
Fuente: Cuadros del plan de abastecimiento detallado por semanas.
Elaborado por: Heras Coronel Carlos Alberto.
Materia prima
Leche en litros
386
315
351
386
386
351
403
386
368
403
368
351
4.451
Estudio técnico 58
El abastecimiento de lecha será semanal y se situará en niveles de 315 y 403
litros de leche mensuales.
Otra de las principales materias primas que requiere el proceso productivo
es la crema de leche, que forman parte directa del producto. En el siguiente cuadro
se presenta el abastecimiento de la materia prima crema de leche en litros, durante
el año 2013.
CUADRO No. 31
PLAN DE ABASTECIMIENTO DE CREMA DE LECHE. AÑO 2013
Descripción
Enero
L
M
M
J
V
Programa
35
35
35
Cumplido
35
35
35
Total
litros
Febrero
L
M
M
J
V
Total
litros
35
105
35
35
Eficiencia
L
M
M
J
V
L
M
M
J
V
Programa
35
35
35
35
35
35
35
35
35
35
Cumplido
35
35
35
35
35
35
35
35
35
35
L
M
M
J
V
L
M
M
J
V
Programa
35
35
35
35
35
35
35
35
Cumplido
35
35
35
35
35
35
35
35
L
M
M
J
V
L
M
M
J
V
Programa
35
35
35
35
35
35
35
35
35
35
Cumplido
35
35
35
35
35
35
35
35
35
35
L
M
M
J
V
L
M
M
J
V
Programa
35
35
35
35
35
35
35
35
Cumplido
35
35
35
35
140
35
35
35
35
771
Total
175
175
Eficiencia
175
105
Eficiencia
175
175
Eficiencia
140
Eficiencia
Total
Fuente: Demanda a captar y tamaño de la planta.
Elaborado por: Heras Coronel Carlos Alberto.
631
Estudio técnico 59
CUADRO No. 31
PLAN DE ABASTECIMIENTO DE CREMA DE LECHE. AÑO 2013
Descripción
L
Marzo
M M J
Programa
Cumplido
Eficiencia
V
Total
litros
35
35
35
L
Abril
M M J
V
35
35
35
35
35
35
35
35
35
35
L
M M
J
V
L
M M
J
V
Programa
Cumplido
Eficiencia
35
35
35
35
35
35
35
35
35
35
35
35
35
35
35
35
35
35
35
35
L
M M
J
V
L
M M
J
V
Programa
Cumplido
Eficiencia
35
35
35
35
35
35
35
35
35
35
35
35
35
35
35
35
35
35
35
35
L
M M
J
V
35
35
35
35
35
35
35
35
35
35
L
M M
J
V
Programa
Cumplido
Eficiencia
35
35
35
35
35
35
35
35
35
35
L
M M
J
V
Programa
Cumplido
Eficiencia
35
35
35
35
35
35
35
35
Total
175
175
175
35
35
140
35
35
701
Total
Total
litros
175
175
175
175
70
771
Fuente: Demanda a captar y tamaño de la planta.
Elaborado por: Heras Coronel Carlos Alberto.
Descripción
Mayo
L
M M
Programa
Cumplido
Eficiencia
J
V
35
35
35
35
Total
litros
70
Junio
L
M M
J
V
35
35
35
35
35
35
35
35
35
35
L
M M
J
V
35
35
35
35
35
35
35
35
35
35
L
M M
J
V
Programa
Cumplido
Eficiencia
35
35
35
35
35
35
35
35
35
35
L
M M
J
V
L
M M
J
V
Programa
Cumplido
Eficiencia
35
35
35
35
35
35
35
35
35
35
35
35
35
35
35
35
35
35
35
35
L
M M
J
V
L
M M
J
V
Programa
Cumplido
Eficiencia
35
35
35
35
35
35
35
35
35
35
35
35
35
35
35
35
35
35
35
35
L
M M
J
V
Programa
Cumplido
Eficiencia
35
35
35
35
35
35
35
35
35
35
175
175
175
L
Total
Fuente: Demanda a captar y tamaño de la planta.
Elaborado por: Heras Coronel Carlos Alberto.
Total
litros
175
175
175
175
175
771
Total
701
Estudio técnico 60
CUADRO No. 31
PLAN DE ABASTECIMIENTO DE CREMA DE LECHE. AÑO 2013
Descripción
L
Julio
M M J
V
35
35
35
35
35
35
35
35
35
35
L
M M
J
V
Programa
Cumplido
Eficiencia
35
35
35
35
35
35
35
35
35
35
L
M M
J
Programa
Cumplido
Eficiencia
35
35
35
35
35
35
35
35
35
L
M M
J
V
Programa
Cumplido
Eficiencia
35
35
35
35
35
35
35
35
35
35
L
M M
J
V
Programa
Cumplido
Eficiencia
35
35
35
35
35
35
Programa
Cumplido
Eficiencia
Total
litros
L
Agosto
M M J
V
35
35
35
35
175
L
M M
J
V
35
35
35
35
35
35
35
35
35
35
V
L
M M
J
V
35
35
35
35
35
35
35
35
35
35
35
L
M M
J
V
35
35
35
35
35
35
35
35
35
35
Total
175
175
175
L
M M
J
V
35
35
35
35
35
105
35
35
35
35
35
806
Total
Total
litros
L
Total
litros
70
175
175
175
175
771
Fuente: Demanda a captar y tamaño de la planta.
Elaborado por: Heras Coronel Carlos Alberto.
Descripción
L
Septiembre
M M J
V
Octubre
M M J
V
35
35
35
35
35
35
35
35
Programa
Cumplido
Eficiencia
35
35
35
35
35
35
35
35
35
35
L
M M
J
V
L
M M
J
V
Programa
Cumplido
Eficiencia
35
35
35
35
35
35
35
35
35
35
35
35
35
35
35
35
35
35
35
35
L
M M
J
V
L
M M
J
V
35
35
35
35
35
35
35
35
35
35
35
35
35
35
35
35
35
35
35
35
L
M M
J
V
L
M M
J
V
35
35
35
35
35
35
35
35
35
35
35
35
35
35
35
35
35
35
35
35
L
M M
J
V
L
M M
J
V
Programa
Cumplido
Eficiencia
Programa
Cumplido
Eficiencia
Programa
Cumplido
Eficiencia
175
175
175
175
35
35
35
35
35
35
35
35
35
35
35
Total
736
Total
Fuente: Demanda a captar y tamaño de la planta.
Elaborado por: Heras Coronel Carlos Alberto.
Total
litros
140
175
175
175
140
806
Estudio técnico 61
CUADRO No. 31
PLAN DE ABASTECIMIENTO DE CREMA DE LECHE. AÑO 2013
Descripción
L
Noviembre
M M J
Programa
Cumplido
Eficiencia
V
Total
litros
35
35
35
L
Diciembre
M M J
V
35
35
35
35
35
35
35
35
35
35
L
M M
J
V
L
M M
J
V
Programa
Cumplido
Eficiencia
35
35
35
35
35
35
35
35
35
35
35
35
35
35
35
35
35
35
35
35
L
M M
J
V
L
M M
J
V
Programa
Cumplido
Eficiencia
35
35
35
35
35
35
35
35
35
35
35
35
35
35
35
35
35
35
35
35
L
M M
J
V
L
M M
J
V
Programa
Cumplido
Eficiencia
35
35
35
35
35
35
35
35
35
35
35
35
35
35
35
35
L
M M
J
V
L
M M
J
V
Programa
Cumplido
Eficiencia
35
35
35
35
35
35
35
35
35
35
35
35
175
35
35
736
Total
Total
175
175
175
Total
litros
175
175
175
105
70
701
Fuente: Demanda a captar y tamaño de la planta.
Elaborado por: Heras Coronel Carlos Alberto.
El resumen del plan de abastecimiento de la materia prima crema de leche,
es el siguiente:
CUADRO No. 32
PLAN DE ABASTECIMIENTO DE CREMA DE LECHE. AÑO 2013
Mes
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
Total
Días
Laborados
22
18
20
22
22
20
23
22
21
22
21
19
252
Fuente: Cuadros del plan de abastecimiento detallado por semanas.
Elaborado por: Heras Coronel Carlos Alberto.
Materia prima
Crema de leche en litros
771
631
701
771
771
701
806
771
736
806
736
701
8.903
Estudio técnico 62
El abastecimiento de la materia prima, será mensual y se situará en niveles
de 631 y 806 litros de crema de leche.
3.3.2.1.3
Cálculo de eficiencia
La eficiencia se calcula para las máquinas de mayor importancia, de la
siguiente manera:
Eficiencia =
Producción esperada
Capacidad máxima
Eficiencia de la batidora =
Eficiencia de la batidora =
529.973 helados anuales
300 helados/hora x 8 horas 5 días x 52 semanas
529.973 helados anuales
624.000 helados anuales
Eficiencia = 84,93% indica la eficiencia de la batidora en la producción de
helados anuales.
Eficiencia de la licuadora =
Eficiencia de la licuadora =
529.973 helados anuales
600 helados/hora x 8 horas 5 días x 52 semanas
529.973 helados anuales
1.248.000 helados anuales
Eficiencia = 42,46% indica la eficiencia de la licuadora en la producción de
helados anuales.
La batidora será utilizada con una eficiencia de 84,93% mientras que la
licuadora tendrá una eficiencia del 42,46%.
Estudio técnico 63
3.3.3 Gestión Ambiental
El impacto ambiental que puede generar la producción de helados, se
minimizará con las tareas de clasificación de los desechos, en orgánicos e
inorgánicos, de modo que los residuos de las frutas sirvan como semillas para el
cultivo y abono orgánico para la misma actividad.
3.3.4 Seguridad e Higiene Ocupacional
Por ser una industria que se dedica a la fabricación de helados los
trabajadores se encuentran expuestos a cambios bruscos de temperaturas, entre sus
funciones es el cargar sacos con azúcar, además del uso de gas refrigerante.
En lo relacionado a la utilización de equipo de protección personal para
trabajar en áreas frías, entre los actualmente usados se hace referencia a:

Botas.

Guantes de lana.

Bufanda.

Gorro.

Chompa.

Mascarilla.
Sistema contra incendio. – Las operaciones pueden causar la producción de
una combustión espontánea, debido a que ciertos cuerpos en su descomposición
natural, bajo ciertas condiciones, entran en combustión lenta que se acelera tan
rápidamente como se origina; hace aumentar la temperatura gradualmente hasta
alcanzar el punto de inflamación, siendo por lo general, la causa de la iniciación
del fuego.
La prevención de incendios se realiza con el mantenimiento óptimo de los
equipos de extinción, como cisterna e hidrantes que pueden abastecer con agua
para combatir el fuego, el polvo químico seco (PQS) que se encuentra contenido
Estudio técnico 64
en 2 extintores de 20 libras, además de las políticas de no fumar y el buen
mantenimiento de los equipos e instalaciones eléctricas.
Se debe mantener una documentación o Reglamento de Seguridad e Higiene
del Trabajo, para establecer las políticas y objetivos en el área de Salud y
Seguridad Ocupacional, para mantener en óptimas condiciones este sistema en la
organización.
3.3.5 Gestión de Mantenimiento
Mantenimiento Rutinario. – El mantenimiento rutinario consiste en la
limpieza de las batidoras y licuadoras que son operadas en el proceso productivo,
antes y después de ser utilizadas.
Mantenimiento Mecánico. – El mantenimiento mecánico, correrá a cargo
de los operadores o del técnico de mantenimiento contratado, con base en el
siguiente cuadro:
CUADRO No. 33
MANTENIMIENTO ESPERADO
Equipo
Licuadora
Batidora
Congelador
Frecuencia
mantenimiento
Mensual
Mensual
Quincenal
Total
Frecuencia
anual,
veces
12
12
24
Duración Horas
por c/vez anuales
3 horas
3 horas
6 horas
36
36
144
216
Fuente: Características de las maquinarias y equipos.
Elaborado por: Heras Coronel Carlos Alberto.
El mantenimiento de los equipos tendrá una duración aproximada de 216
horas El cuadro indica que se utilizarán 216 horas para realizar las actividades de
mantenimiento, es decir, 27 días en el año, lo que no ofrece ninguna dificultad
para el proyecto.
Estudio técnico 65
3.4
Organización
La organización es la estructura formal o entramado que coordina
sistemáticamente las acciones entre los miembros de una entidad o empresa, en
este caso del proyecto para la elaboración de helados en la ciudad de Guayaquil.
A través de la organización, el proyecto podrá tener una estructura que le
permita cumplir con los fines previstos para satisfacer las necesidades del
segmento de la población objetivo.
3.4.1
Estructura organizacional
La estructura orgánica se visualiza a través de un esquema que presenta la
fluencia de autoridad y responsabilidad en la organización.
En el anexo No. 9 se presenta el organigrama del proyecto, en donde se
presenta la organización administrativa, técnica y de planta.
3.4.2
Manual de funciones
Se procederá a elaborar el manual de funciones para cada uno de los
miembros de la estructura del proyecto, clasificando las áreas organizacionales en
administrativa y técnica.
En los siguientes sub numerales se describe cada una de las áreas en las que
se clasifica la organización del proyecto.
3.4.2.1
Organización administrativa
a) Gerente General: Tiene las siguientes funciones:

Planificación, dirección y control de las actividades organizacionales.

Control de los proveedores de la organización.
Estudio técnico 66

Planificación del presupuesto de venta

Elaboración del plan maestro de ventas

Análisis del mercado, para la elaboración de propuestas que incrementen la
competitividad de la organización.

Manejo económico de la empresa.

Selección y contratación del recurso humano.
Requisitos del cargo:

Educación requerida: Ingeniería Industrial.

Años de experiencia en puestos similares: 1 año

Años de experiencia general: 2 años

Cursos
adicionales
requeridos:
Computación,
Inglés,
Empresarial.
b) Secretaria – Recepcionista: tiene las siguientes funciones:

Recopilación de documentación.

Registro de llamadas telefónicas.

Trato directo e indirecto con el cliente.

Revisión de registros de retroalimentación del cliente.

Elaboración de los roles de pago.
Requisitos del cargo:

Educación requerida: Estudiante de Ingeniería Industrial.

Años de experiencia en puestos similares: 6 meses

Años de experiencia general: 1 año

Cursos adicionales requeridos: Computación, Inglés.
Gestión
Estudio técnico 67
c) Servicios de contaduría: Personal de Staff. Tiene las siguientes funciones:

Elaboración de los estados financieros.

Elaboración de los presupuestos.

Información a la Gerencia sobre los indicadores financieros del ejercicio
económico.

Asiento de las transacciones comerciales en el libro diario.

Tramita los pagos de impuestos en el Servicio de Rentas Internas.

Mantenimiento y actualización de los registros de los inventarios para conocer
las necesidades organizacionales.
Requisitos del cargo:

Educación requerida: Ingeniería en Contabilidad y Auditoría.

Años de experiencia en puestos similares: 6 meses

Años de experiencia general: 1 año

Cursos adicionales requeridos: Computación, Inglés.
d) Vendedor: Tiene las siguientes funciones:

Captación del mercado.

Realización de la cobertura al cliente.

Realización de la actividad directa de la comercialización del producto.

Realización de la retroalimentación del cliente y la investigación del mercado.

Educación requerida: Estudiante de Ingeniería Industrial.

Años de experiencia en puestos similares: 6 meses

Años de experiencia general: 1 año

Cursos adicionales requeridos: Computación, Inglés.
Estudio técnico 68
3.4.2.2
a)
Organización técnica
Supervisor de Producción y Aseguramiento de Calidad, Seguridad,
Higiene e Impacto Ambiental. Tiene las siguientes funciones:

Planificación, dirección y control de la producción y de los aspectos
inherentes a la Gestión de la Calidad.

Planificación de las estrategias para mejorar la producción, en conjunto con la
Gerencia.

Elaboración del presupuesto de producción.

Ejecución de la tarea de compras.

Fijación de estándares en los procesos.

Evaluación del personal.

Programación de la capacitación para el personal.

Realización de controles y muestreos de los procesos productivos.

Registra los resultados de la producción, para calcular sus indicadores.

Procesamiento estadístico de los procesos.

Elaboración de Manuales de Procedimientos e Instructivos.

Cálculo de los indicadores de eficiencia de los procesos.

Programación del mantenimiento preventivo de los equipos de la producción.

Sugerencia de actividades preventivas para evitar daños en las máquinas.

Planificación de las actividades de Seguridad e Higiene Industrial y control de
Impactos Ambientales.
Requisitos del cargo:

Educación requerida: Estudiante o egresado de Ingeniería Industrial.

Años de experiencia en puestos similares: 6 meses

Años de experiencia general: 1 año

Cursos adicionales requeridos: Computación, Inglés.
Estudio técnico 69
b) Chofer repartidor: Tiene las siguientes funciones:

Transportar los helados desde la planta hacia el canal de comercialización.

Entregar los helados a tiendas, despensas, heladerías y supermercados.

Llevar el control de los helados que ingresan y egresan.

Llevar un registro de las facturas de las entregas de helados.
Requisitos del cargo:

Educación requerida: Bachiller con estudios superiores.

Años de experiencia en puestos similares: 6 meses

Años de experiencia general: 1 año

Cursos adicionales requeridos: Conducción con licencia.
3.4.2.3
Organización de planta
a) Operadores: Se debe contar con 4 personas en tareas que conciernen al
proceso productivo, quienes tienen las siguientes responsabilidades:

Transformación directa de la materia prima en producto terminado.

Limpieza de las instalaciones.

Entregan información interna a nivel departamental.

Transportación de las materias primas y
producto terminado
hacia las
bodegas.

Almacenamiento de los materiales necesarios para el proceso productivo.

Efectúa el stock periódico de los materiales.
Requisitos del cargo:

Educación requerida: Estudiante de Ingeniería Industrial.

Años de experiencia en puestos similares: 6 meses

Años de experiencia general: 1 año

Cursos adicionales requeridos: Computación, Ingles.
Estudio técnico 70
3.4.3
Conformación jurídica de la empresa
Las empresas que fabriquen helados deben considerar Leyes y Reglamentos
de Compañías, Tributarios, de Propiedad Intelectual, del Código del Trabajo, etc.,
en clara concordancia con la Constitución del país y el cuerpo legal vigente en
nuestro país.
La Cámara de la Pequeña Industria y el Comité Interministerial de Fomento
de la Pequeña Industria, indican que la Pequeña Industria no tendrá un patrimonio
mayor de $150.000,00 y no tendrá más de 50 empleados. En conclusión el
presente proyecto estará catalogado como Pequeña Industria.
Las etapas en el proceso de conformación de la Constitución de la empresa,
dado que este caso se tratan de una Compañía Anónima:
1. Nombre aprobado por la Superintendencia de Compañía (artículo 93 y 144 de
la Ley de Compañía).
2. La compañía deberá constituirse con dos o más accionistas.
3. El capital suscrito de la compañía deberá ser de $800,00, como mínimo.
4. De igual manera, el capital puede integrarse con numerario (dinero o con
bienes muebles e inmuebles) que corresponde a la actividad de la compañía.
(artículo 160, 147 y 162 de la Ley de Compañía y resolución No. 009 de la
Superintendencia de Compañía publicada en el Registro Oficial No. 278 de
1979)
CAPÍTULO IV
ESTUDIO ECONÓMICO
4.1
Inversión fija
El estudio económico se refiere a las inversiones que se realizarán para la
puesta en marcha del proyecto. Para establecer los recursos económicos que serán
necesarios en la investigación se debe definir la inversión total y el financiamiento
requerido.
A su vez, la inversión total está clasificada en inversión fija y el capital de
operación anual. En el siguiente cuadro se presenta el detalle de los rubros que
conforman la inversión fija.
CUADRO No. 34
INVERSIÓN FIJA
Descripción
Terrenos y construcciones
Maquinarias y equipos
Otros activos
Muebles y equipos de oficina
Total
Valor Total
$44.348,40
$30.590,14
$3.144,51
$2.578,00
$80.661,04
%
54,98
37,92
3,90
3,20
100,00
Fuente: Cuentas de la inversión fija.
Elaborado por: Heras Coronel Carlos Alberto.
El monto de la inversión fija asciende a la suma de $80.661,04 cuya
clasificación es la siguiente: 54,98% corresponden a terrenos y construcciones,
37,92% conciernen a maquinarias y equipos, y 3,90% pertenecen al rubro otros
activos, y 3,20% corresponden al rubro equipos y muebles de oficina.
Estudio económico
72
4.1.1 Terrenos y construcciones
El proyecto necesita de infraestructura física donde el recurso humano
pueda producir, para el efecto se debe construir un edificio (construcciones)
disponiendo de un terreno.
CUADRO No. 35
TERRENOS Y CONSTRUCCIONES
Descripción
Cantidad
Unidades
Valor
Total ($)
240
m2
8.400,00
Construcciones
180
m
2
34221,18
Cerramientos
25
ML
1.727,22
Terrenos (12m x 20m)
Total Terrenos y Construcciones
44.348,00
Fuente: Cuadro de Construcciones.
Elaborado por: Heras Coronel Carlos Alberto.
El rubro terreno y construcciones, asciende a la cantidad de $44.384,00. El
detalle de la cuenta referida a las construcciones, se presenta en el siguiente
cuadro:
CUADRO No. 36
CONSTRUCCIONES
Descripción
Planta de Producción (12x 6)
Dpto. Control de Calidad (4 x 4)
Bodega de M.P y P.T. (10 x 4)
Área de Mantenimiento (5 x 4)
Administración (5 x 4)
Baños (2 x 2) x 2
Garita Guardia (2 x 2)
Total
Cantidad m2
72
16
40
20
20
8
4
180 m2
El costo total de construcciones tiene un valor de $ 34,221.18
En el anexo No. 10 se detalla los valores unitarios de construcción y en el
anexo No. 3 se puede ver el respectivo plano de construcción.
Estudio económico
73
La cuenta Construcciones asciende a la cantidad de $34.221,18. Para el
cálculo de estos valores se tomó como referencia los rubros unitarios que publica
la Cámara de construcción de Guayaquil.
En el siguiente sub numeral se describen los rubros correspondientes a
maquinarias y equipos.
4.1.2 Maquinarias y equipos
Equipos para la producción. – Para poder producir se necesitan equipos de
producción, los cuales sirven para el procesamiento de las materias primas
directas para producir helados. Para el efecto, se ha elaborado el siguiente cuadro,
en el cual se presenta el detalle de este rubro económico.
CUADRO No. 37
EQUIPOS PARA LA PRODUCCIÓN
Denominación
Cantidad
Batidora
4
Tazones para batir y mezclar
10
Congelador
8
Envases o conos
3.500
Licuadora
3
Total Equipos de la Producción
Valor
Unitario
$36,81
$44,80
$899,36
$0,39
$252,20
Valor
Total
$147,26
$448,00
$7.194,88
$1.372,00
$756,60
$9.918,74
Fuente: Proveedores.
Elaborado por: Heras Coronel Carlos Alberto.
El rubro correspondiente a los equipos de la producción asciende a la
cantidad de $9.918,74.
Equipos auxiliares. – Se refieren a los equipos necesarios para las
actividades complementarias al proceso productivo, como por ejemplo, el control
de la materia prima, productos en proceso y producto terminado, la limpieza de
Estudio económico
74
equipos y el tratamiento de desechos y la prevención de riesgos. En el siguiente
cuadro se presenta el rubro de los equipos auxiliares del presupuesto:
CUADRO No. 38
EQUIPOS AUXILIARES
Denominación
Cantidad
Vehículo camioneta
Hieleras
Extractor EO16 y bases galvanizadas instaladas
Extintores PQS 10 lbs
Cajetín para extintores
Lámpara de emergencia
Acondicionador de aire 12000 BTU
Total Equipo Auxiliar
1
10
1
2
1
2
1
Valor
Unitario
Valor
Total
$17.180,80 $17180,80
$110,88 $1108,80
$240,80
$240,80
$76,16
$152,32
$44,80
$44,80
$22,40
$44,80
$442,40
$442,40
$19.214,72
Fuente: Proveedores.
Elaborado por: Heras Coronel Carlos Alberto.
Los equipos auxiliares ascienden a la cantidad de $19.214,72 de acuerdo al
presupuesto establecido. En conclusión, la suma de los rubros correspondientes a
los equipos de la producción y equipos auxiliares, es la que conforma la cuenta de
Maquinarias y Equipos.
CUADRO No. 39
EQUIPOS Y MAQUINARIAS
Denominación
Equipo de la producción
Equipo auxiliar
Subtotal
Gastos de instalación y montaje (5%)
Total Equipos y Maquinarias
Valor Total
$9.918,74
$19.214,72
$29.133,46
$1.456,67
$30.590,14
Fuente: Cuadros de equipos de la producción y equipos auxiliares.
Elaborado por: Heras Coronel Carlos Alberto.
El rubro correspondiente a equipos y maquinarias asciende a la cantidad de
$30.590,14.
Estudio económico
75
4.1.3 Otros activos
Intangibles. – Los activos intangibles, son aquellos costos de permisos,
gastos de constitución y de investigación, que se realizan al inicio del proyecto,
pero que no será necesario realizarlo posteriormente.
CUADRO No. 40
ACTIVOS INTANGIBLES
Descripción
Cantidad
Software (Licencia para Windows, Office)
Gastos de constitución de la sociedad
Registro Sanitario
Costos de patente
G. Puesta en marcha (5% costo maquinaria)
Línea telefónica
Costo estudio
Gastos de investigación
Total Activos Intangibles
1
1
1
1
Valor
Unitario
$225,00
$300,00
$290,00
$280,00
1
1
1
$120,00
$200,00
$200,00
Valor
Total
$225,00
$300,00
$290,00
$280,00
$1.529,51
$120,00
$200,00
$200,00
$3.114,51
Fuente: Proveedores.
Elaborado por: Heras Coronel Carlos Alberto.
El rubro de activos intangibles, asciende a la cantidad de $3.114,51.
CUADRO No. 41
OTROS ACTIVOS
Denominación
Activos intangibles
Total Otros Activos
Valor Total
$3.114,51
$3.114,51
Fuente: Cuadros de equipos de la producción y equipos auxiliares.
Elaborado por: Heras Coronel Carlos Alberto.
El rubro Otros activos, asciende a la cantidad de $3.114,51
4.1.4 Equipos y muebles de Oficina
Se refiere a los costos de los equipos y mobiliario de oficina, que se
requieren en la sección administrativos, los mismos que se detallan en el siguiente
cuadro:
Estudio económico
76
CUADRO No. 42
EQUIPOS Y MUEBLES DE OFICINA
Denominación
Cantidad V. Unitario
Equipo de computación
Escritorio Gerencial de 120 x 60
Archivador
Sillas gemas color azul
Papelera
Teléfono
Total Equipos y Muebles de Oficina
2
4
4
8
8
3
$525,00
$105,00
$102,00
$72,00
$8,00
$20,00
V. Total
$1.050,00
$420,00
$408,00
$576,00
$64,00
$60,00
$2.578,00
Fuente: Proveedores.
Elaborado por: Heras Coronel Carlos Alberto.
La cuenta de equipos y muebles de oficina asciende a la cantidad de
$2.578,00.
4.2
Capital de operación
El capital de operación agrupa todos los costos perecederos, es decir, los
gastos que deben desembolsarse semanalmente, mensualmente, trimestralmente, o
sea, en periodos menores a 1 año, sin que requieran ser depreciados, entre ellos se
citan, los materiales directos, la mano de obra directa, la carga fabril, los gastos
administrativos y de ventas.
CUADRO No. 43
CAPITAL DE OPERACIÓN ANUAL
Para un volumen de producción de 529.973 helados
Descripción
Materiales Directos
Mano de Obra Directa
Carga Fabril
Gastos Administrativos
Gastos de Ventas
Total
Fuente: Rubros del capital de operación.
Elaborado por: Heras Coronel Carlos Alberto.
Valor Total
$42.508,23
$19.662,58
$27.003,61
$13.577,77
$9.167,41
$111.919,61
%
37,98
17,57
24,13
12,13
8,19
100,00
Estudio económico
77
El capital de operación asciende a la cantidad de $111.919,61 está
clasificado de la siguiente manera: 37,98% corresponde a los materiales directos,
el 17,57% se refiere a la mano de obra directa, mientras que el 24,13% concierne
a la carga fabril, el 12,13% se relaciona con los gastos administrativos y el 8,19%
pertenece a los gastos de ventas.
4.2.1 Materiales directos
Los materiales directos son aquellos que forman parte de la composición
interna del producto, como en este caso, la leche, crema, azúcar, coco, mora y las
galletas oreo. Los materiales directos varían directamente con el volumen de
producción y serán adquiridos en el mercado nacional.
CUADRO No. 44
MATERIALES DIRECTOS
Para un volumen de producción de 529.973 helados
Descripción
Leche entera
Crema de leche
Yogurt
Mora
Coco
Chocolate
Galleta oreo
Azúcar
Consumo
Unitario
0,008
0,017
0,005
0,003
0,003
0,002
0,008
0,020
Unidad Cantidad
Total
Litros
Litros
Litros
Libras
Unidad
Libras
Paquete
Libras
Total
4.416,4
8.832,9
2.649,9
1.766,6
1.324,9
883,3
4.416,4
9.716,2
Valor
Unitario
Valor
Total
0,62
2,70
1,40
1,40
1,75
2,00
0,40
0,40
$2.738,19
$23.848,78
$3.709,81
$2.473,21
$2.318,63
$1.766,58
$1.766,58
$3.886,47
$42.508,23
Fuente: Proveedores.
Elaborado por: Heras Coronel Carlos Alberto.
El rubro de materiales directos, asciende a la cantidad de $42.508,23.
4.2.2 Mano de obra directa
Está representado por los sueldos del recurso humano que trabajará
directamente en la producción de helados. Para la obtención de los beneficios
sociales, se opera de la siguiente manera:
Estudio económico
78
CUADRO No. 45
CÁLCULO DE BENEFICIOS SOCIALES
Décimo Cuarto
Décimo Tercero
12% del valor del
12% del valor del
salario básico
salario básico
IESS
SECAP IECE
11,15% del valor 1% del valor del
del salario básico
salario básico
Fuente: Tabla de Sueldos y Salarios.
Elaborado por: Heras Coronel Carlos Alberto.
En el siguiente cuadro se detallan los costos de este rubro.
CUADRO No. 46
MANO DE OBRA DIRECTA
Descripción
Operadores de Planta
Concepto
Salario
Décimo
Décimo
Básico
Cuarto
Tercero
$318,00
$26,50
$26,50
IESS
SECAP
IECE
$35,46
$3,18
Cantidad de
Colaboradores
Pago mensual por
Colaborador
Valor
Anual
4
$409,64
$19.662,58
Operadores de Planta
Total
$19.662,58
Fuente: Tabla de Sueldos y Salarios.
Elaborado por: Heras Coronel Carlos Alberto.
El rubro de mano de obra directa asciende a la cantidad de $19.662,58. En el
siguiente sub numeral se describen los rubros correspondientes a la carga fabril.
4.2.3 Carga fabril
Mano de obra indirecta. – Está representado por los sueldos del personal
de la empresa que no participa directamente en la producción de los helados.
Estudio económico
79
CUADRO No. 47
MANO DE OBRA INDIRECTA
Descripción
Supervisor de Producción,
Seguridad e Higiene Ocupacional
Chofer
Salario
Básico
Décimo Décimo
Cuarto Tercero
IESS
SECAP
IECE
$350,00
$29,17
$29,17
$39,03
$3,50
$318,00
$26,50
$26,50
$35,46
$3,18
Cantidad de Pago mensual por
Colaboradores
Colaborador
Concepto
Supervisor de Producción,
Seguridad e Higiene Ocupacional
Chofer
Total
Valor
Anual
1
$450,86
$5.410,30
1
$409,64
$4.915,64
$10.325,94
Fuente: Tabla de Sueldos y Salarios.
Elaborado por: Heras Coronel Carlos Alberto.
El rubro de mano de obra indirecta asciende a la cantidad de $10.325,94.
Materiales indirectos. – Los materiales indirectos, son aquellos que no
forman parte del producto final que es comercializado al cliente, pero que son
indispensables para la presentación del mismo.
CUADRO No. 48
MATERIALES INDIRECTOS
Material Indirecto
Paletas de helados
Cantidad
Costo Unitario
Costo Anual
529.973
$0,005
$2.649,86
Total
$2.649,86
Fuente: Proveedores.
Elaborado por: Heras Coronel Carlos Alberto.
El rubro de materiales indirectos asciende a la cantidad de $2.649,86
Estudio económico
80
Otros rubros. – Otras cuentas que forman la inversión fija son las
depreciaciones, seguros, reparaciones y mantenimiento, obtenidas a través de la
inversión fija. Se ha utilizado el método de depreciación lineal para obtener la
depreciación del costo de los activos, con la siguiente ecuación:
Costo de activos – Valor de salvamento
DepreciacDDepreciación anual =
Vida útil
CUADRO No. 49
DEPRECIACIONES, SEGUROS, REPARACIÓN Y MANTENIMIENTO
Activos
Costos
V. Útil
Años
Valor
Salvamento
Maquinarias
$15.250,14
10
$1.525,01
$1.372,51 8%
Construcción $35.948,00
20
$8.987,00
$1.348,05
Vehículo
$15.340,00
5
$3.068,00
$2.454,40 8%
Activos
intangibles
$3.144,51
5
$628,90
Total
Deprec.
Anual
% Reparación
Mantenim.
Seguros
$1.220,01
$762,51
$1.227,20
$767,00
$2.447,21
$1.529,51
$503,12
$5.678,08
Fuente: Cuadro de inversión fija.
Elaborado por: Heras Coronel Carlos Alberto.
Las cuentas de depreciaciones ascienden a la cantidad de $5.678,08,
mientras que los seguros a la cantidad de $1.529,51, la reparación y
mantenimiento, ascienden a la suma de $2.447,21
Suministros para la producción. – Integran parte de la carga fabril, los
suministros de fabricación que se detallan en el siguiente cuadro:
Estudio económico
81
CUADRO No. 50
SUMINISTROS DE FABRICACIÓN
Suministros
Energía Eléctrica
Lubricantes
Combustible gasolina
Agua
Cantidad
Unidad
13.250
25
520
4.000
Kw - Hr
Galones
Galones
m3
Costo
Unitario
$0,16
$8,85
$1,76
$0,22
Total
Valor
Anual
$2.119,94
$221,25
$915,20
$880,00
$4.136,39
Fuente: Proveedores.
Elaborado por: Heras Coronel Carlos Alberto.
El rubro contable de suministros de fabricación asciende a un costo de
$4.136,39. En cuanto a los otros suministros para la limpieza de los equipos
productivos y para la protección del recurso humano, se tiene lo siguiente:
CUADRO No. 51
OTROS SUMINISTROS
Suministros
Cloro líquido
Botiquín y remedios
Trapiadores
Escobas
Guantes
Mascarrilas desechables
Gorros
Mandiles
Señalizaciones
Cantidad
Unidad
6
1
2
2
5
10
5
5
10
Galón
Unidad
Unidad
Unidad
Paquete
Paquete
Paquete
Unidad
Unidad
Costo
Unitario
$1,60
$30,00
$4,00
$2,00
$6,00
$5,00
$5,00
$6,00
$5,00
Total
Valor
Anual
$9,60
$30,00
$8,00
$4,00
$30,00
$50,00
$25,00
$30,00
$50,00
$236,60
Fuente: Suministros.
Elaborado por: Heras Coronel Carlos Alberto.
El rubro de la cuenta de otros suministros que incluye los insumos para
limpieza y protección personal, asciende a la cantidad de $236,60
Resumen. – Los suministros de fabricación ascienden a la siguiente
cantidad:
Estudio económico
82
CUADRO No. 52
SUMINISTROS PARA LA PRODUCCIÓN
Denominación
Valor Total
Suministros de fabricación
$4.136,39
Otros Suministros
$236,60
Total
$4.372,99
Fuente: Cuadros de suministros.
Elaborado por: Heras Coronel Carlos Alberto.
Resumen de Carga Fabril. – La suma de los rubros de la carga fabril:
mano de obra indirecta, materiales indirectos, depreciaciones, seguros,
suministros de fabricación, reparación y mantenimiento, es el monto de la carga
fabril, el cual se presenta de forma detallada en el siguiente cuadro, donde se
describe cada uno de ellos.
CUADRO No. 53
CARGA FABRIL
Descripción
Valor total
%
Mano de Obra Indirecta
$10.325,94
38,24
Materiales Indirectos
$2.649,86
9,81
Depreciación
$5.678,10
21,03
Reparación y Mantenimiento
$2.447,21
9,06
Seguros
$1.529,51
5,66
Suministros para la producción
$4.372,99
16,19
$27.003,61
100,00
Total
Fuente: Cuentas de la carga fabril.
Elaborado por: Heras Coronel Carlos Alberto.
El rubro de carga fabril asciende a la cantidad de $27.003,61, de los cuales
el 38,24% corresponde al rubro mano de obra indirecta, el 9,81% corresponde a
los materiales indirectos, el 21,03% concierne a las depreciaciones, el 5,66% por
concepto de seguros, y el 9,06% por el rubro reparación y mantenimiento,
mientras que los suministros para la producción representan el 16,19%.
Estudio económico
83
4.2.4 Gastos administrativos.
Sueldos al personal administrativo. – Se refieren a las remuneraciones que
percibirá el personal que realiza labores administrativas, entre las que se
mencionan al Gerente General y a la Secretaria. En el siguiente cuadro se presenta
el detalle de dichos costos.
CUADRO No. 54
SUELDOS AL PERSONAL ADMINISTRATIVO
Descripción
Gerente General
Secretaria - Recepcionista
Concepto
Salario
Básico Un.
$425,00
$318,00
Décimo
Tercero
$35,42
$26,50
Décimo
Cuarto
$35,42
$26,50
IESS
$47,39
$35,46
SECAP
IECE
$4,25
$3,18
Cantidad de
Colaboradores
Pago mensual por
Colaborador
Valor
Anual
1
1
$547,47
$409,64
$6.569,65
$4.915,64
$11.485,29
Gerente General
Secretaria - Recepcionista
Total
Fuente: Tabla de Sueldos y Salarios.
Elaborado por: Heras Coronel Carlos Alberto.
El rubro de sueldos del personal administrativo asciende a $11.485,29
Gastos generales. – Se refieren a los egresos perecederos del área
administrativa, entre las que se mencionan los costos de las depreciaciones de los
equipos y mobiliario de oficina, servicio de contaduría y los suministros de
oficina.
CUADRO No. 55
GASTOS GENERALES
Activos
Costos
V. Útil Valor
Valor a
Años Residual Depreciar
Depreciación Muebles Oficina $2.578,00
5
$515,60 $2.062,40
Servicio de contabilidad
$80,00
Planilla telefónica
$30,00
Sum. oficina
$30,00
Total
Fuente: Cuadro de Otros Activos.
Elaborado por: Heras Coronel Carlos Alberto.
Deprec.
Anual
$412,48
$960,00
$360,00
$360,00
$2.092,48
Estudio económico
84
El rubro gastos generales asciende a la cantidad de $2.092,48.
Resumen de Gastos Administrativos. – Sumando los sueldos del personal
administrativo más los gastos generales, se alcanza el monto de los gastos
administrativos, cuyo detalle es presentado en el siguiente cuadro:
CUADRO No. 56
GASTOS ADMINISTRATIVOS
Descripción
Valor Total
%
Gastos Generales
$2.092,48
15,41
Personal Administrativo
$11.485,29
84,59
Total
$13.577,77
100,00
Fuente: Sueldos administrativos y gastos generales.
Elaborado por: Heras Coronel Carlos Alberto.
El rubro de costos administrativos asciende al monto de $13.577,77, de los
cuales el 15,41% corresponde a los gastos generales y el 84,59% pertenece a los
sueldos del personal administrativo.
4.2.5 Gastos de venta.
Los gastos de ventas se refieren a los rubros de sueldos del personal de
ventas y los gastos por concepto de publicidad y promoción.
Sueldos al personal de ventas. – Se refieren a las remuneraciones que
percibirá el personal del área de ventas, es decir, el vendedor.
CUADRO No. 57
SUELDOS AL PERSONAL DE VENTAS
Descripción Salario Básico Un.
Vendedor
$318,00
Fuente: Tabla de Sueldos y Salarios.
Elaborado por: Heras Coronel Carlos Alberto.
Décimo
Tercero
Décimo
Cuarto
IESS
SECAP
IECE
$26,50
$26,50
$35,46
$3,18
Estudio económico
85
CUADRO No. 57
SUELDOS AL PERSONAL DE VENTAS
Concepto
Cantidad de
Colaboradores
Pago mensual por
Colaborador
Valor
Anual
Vendedor
1
$409,64
$4.915,64
Total
$4.915,64
Fuente: Tabla de Sueldos y Salarios.
Elaborado por: Heras Coronel Carlos Alberto.
El rubro de sueldos del personal de ventas suma $4.915,64.
Gastos publicitarios. – Son los costos de la publicidad, promociones y
otros vehículos relacionados con la difusión del producto en el mercado.
CUADRO No. 58
GASTOS POR CONCEPTO DE PUBLICIDAD Y PROMOCIÓN
Descripción
Cantidad
Costo Unit.
Costo Anual
432
$1,00
$432,00
Letreros
2
$180,00
$360,00
Vallas publicitarias
1
$200,00
$200,00
Internet
12
$30,00
$360,00
Página web
12
$30,00
$360,00
Publicidad radio
Promociones
Prensa escrita
Trípticos
$1.613,77
100
$6,76
$676,00
2.500
$0,10
$250,00
Total
$4.251,77
Fuente: Investigación en medios de comunicación.
Elaborado por: Heras Coronel Carlos Alberto.
Los gastos por concepto de publicidad y promoción ascienden a la cantidad
de $4.251,77.
Resumen de Gastos de Ventas. – Los gastos de ventas están representados
por la suma de los rubros sueldos al personal de ventas y gastos por concepto de
publicidad y promoción, los cuales se detallan en el siguiente cuadro.
Estudio económico
86
CUADRO No. 59
COSTOS DE VENTAS
Descripción
Valor Total
%
Publicidad y promoción
$4.251,77
46,38
Personal de ventas
$4.915,64
53,62
Total
$9.167,41
100,00
Fuente: Sueldo a vendedor y costos publicitarios.
Elaborado por: Heras Coronel Carlos Alberto.
El rubro Gastos de Ventas asciende a la cantidad de $9.167,41 de los cuales
el 46,38% corresponde a los gastos por concepto de publicidad y promoción, el
53,62% al rubro sueldos del personal de ventas.
4.3
Inversión total
El rubro del presupuesto de la inversión total es la suma de la inversión fija
y capital de operaciones, los cuales se detallan en el siguiente cuadro.
CUADRO No. 60
INVERSIÓN TOTAL
Descripción
Valor total
%
Inversión fija
$80.661,04
89,64
Capital de operaciones
$9.326,63
10,36
$89.987,68
100,00
Total
Capital propio
$37.558
Financiamiento
$52.429,68
(65% IF)
Fuente: Capital de operación e Inversión fija.
Elaborado por: Heras Coronel Carlos Alberto.
Como puede verse, la inversión total suma la cantidad de $89.987,68, de los
cuales el 89,64% corresponde a la inversión fija y el 10,36% al rubro capital de
operación.
Estudio económico
4.4
87
Financiamiento
Para financiar el proyecto, se acogerá el sistema de conformación de una
sociedad de responsabilidad limitada, para lo cual cumplirá con los requisitos que
exige la Ley de Compañías, en la Sección V, Art. 92. El 42% de la inversión
inicial requerida, correspondiente a $37.558, será financiada mediante
aportaciones de los socios, en proporciones iguales.
Mientras que por el saldo restante, se acogerá el criterio de solicitar un
crédito al sector financiero, por el 65% del monto de la inversión fija, es decir:

Crédito requerido = Inversión fija x 65%

Crédito requerido = $80.660,64 x 0,65

Crédito requerido = $52.429,42
El proyecto requiere del financiamiento de $52.429,42 para iniciar las
operaciones productivas, por el cual se pagará un interés anual del 15% anual,
pagadero con 12 dividendos trimestrales, es decir, en un plazo de 3 años. Los
datos del crédito requerido, a financiarse en la localidad, son los siguientes:

Crédito requerido (C) = $52.429,42

Interés anual = 15,00%

Interés trimestral (i) = 3,75%

Plazo de pagos = 3 años

n = 12 pagos
Luego se aplica la ecuación para la obtención de los pagos periódicos (P),
cuota o dividendo mensual a cancelar en la Institución financiera acreedora del
préstamo crediticio efectuado.
C i (1 + i)-n
(1 + i)-n -1
(Emery & Finnerty, 2000)
P=
Estudio económico
P=
88
$52.429,42 x 3,75% x (1 + 3,75%)-12
(1 + 3,75%)-12 - 1
Pago = $5.505,76
En el siguiente cuadro se presenta la amortización del crédito:
CUADRO No. 61
AMORTIZACIÓN DEL CRÉDITO FINANCIADO
n
Fecha
C
i = 3,75%
P
(C+i)-P
0
28/12/2012
$52.429,68
1
28/03/2013
$52.429,68
$1.966,11
$5.505,76
$48.890,03
2
28/06/2013
$48.890,03
$1.833,38
$5.505,76
$45.217,64
3
28/09/2013
$45.217,64
$1.695,66
$5.505,76
$41.407,54
4
28/12/2013
$41.407,54
$1.552,78
$5.505,76
$37.454,57
5
28/03/2014
$37.454,57
$1.404,55
$5.505,76
$33.353,35
6
28/06/2014
$33.353,35
$1.250,75
$5.505,76
$29.098,34
7
28/09/2014
$29.098,34
$1.091,19
$5.505,76
$24.683,77
8
28/12/2014
$24.683,77
$925,64
$5.505,76
$20.103,65
9
28/03/2015
$20.103,65
$753,89
$5.505,76
$15.351,77
10
28/06/2015
$15.351,77
$575,69
$5.505,76
$10.421,70
11
28/09/2015
$10.421,70
$390,81
$5.505,76
$5.306,76
12
28/12/2015
$5.306,76
$199,00
$5.505,76
$0,00
$13.639,46
$66.069,13
Totales
Fuente: Crédito requerido.
Elaborado por: Heras Coronel Carlos Alberto.
De acuerdo al cuadro de amortización, la empresa adquiere un pasivo
corriente por la cantidad de $66.069,13 durante los tres años de pagos a la entidad
bancaria, cuyo desglose anual de pago de intereses es el siguiente:
Estudio económico
89
CUADRO No. 62
CUADRO DE INTERESES ANUALES QUE SE DEBE ABONAR A LA
ENTIDAD FINANCIERA
Periodo
2013
2014
2015
Total
Interés anual
$7.047,93
$4.672,13
$1.919,40
$13.639,46
%
51,67
34,25
14,08
100,00
Fuente: Cuadro de amortización del crédito requerido.
Elaborado por: Heras Coronel Carlos Alberto.
En el año 2013 se debe abonar, por concepto de intereses, la cantidad de
$7.047,93 (51,67%), en el 2014 se cancelará $4.672,13 (34,25%) y en el 2015 la
suma de $1.919,40 (14,08%).
4.5
Costos de producción
Los costos de producción están representados por la suma de los materiales
directos, mano de obra directa y carga fabril, como se indica en el cuadro.
CUADRO No. 63
COSTOS DE PRODUCCIÓN
Para un volumen de producción de 529.973 helados
Descripción
Valor Total
Materiales Directos
$42.508,23
Mano De Obra Directa
$19.662,58
Carga Fabril
$27.003,61
Costo Total de Producción
$89.174,42
%
47,67
22,05
30,28
100,00
Fuente: Cuadro de capital de operación.
Elaborado por: Heras Coronel Carlos Alberto.
Los costos de producción suman la cantidad de $89.174,42, de los cuales el
47,67% corresponde a los materiales directos, el 22,05% a la mano de obra directa
y el 30,28% a la carga fabril.
Estudio económico
4.6
90
Cálculo del costo unitario de producción
El costo unitario de producción se obtiene con la siguiente operación:
Capital de operación + costo financiero anual
Costo unitario producción =
Volumen de producción
$116.527.26 + $4.663,31
Costo unitario producción =
Costo unitario del producto =
$529.973
$0,2199 / helado
Luego, el costo unitario del producto asciende a la cantidad de $0,22
por cada helado.
4.7
Determinación del precio de venta
El precio de venta es el costo unitario de producción incrementado en un
porcentaje que se denomina utilidad sobre costos.

Precio de venta = Costo unitario + (costo unitario x 29,19%)

Precio de venta = $0,22 + ($0,22 x 29,19%)

Precio de venta = $0,22 + $0,07

Precio de venta = $0,29 / helado
El precio de un helado equivale a $0,29 con el cual se obtiene un porcentaje
de utilidad de 29,19%.
Una vez determinado el precio de venta, se procede a calcular los ingresos
por ventas estimados de los helados, como se presentan en el siguiente cuadro.
Estudio económico
91
CUADRO No. 64
INGRESO POR VENTAS
Año
Demanda Demanda
insatisfecha a captar
de helados
(4,5%)
Capacidad Producción
del proyecto
esperada
%
Precio de
venta
Helados
Ingresos
esperados
% de
incremento
2013 14.721.467
662.466
80,00%
529.973
$0,29
$153.692,11
2014 14.581.337
656.160
84,00%
551.175
$0,29
$159.840,62
4,00%
2015 14.429.442
649.325
88,50%
574.653
$0,29
$166.649,23
4,26%
2016 14.265.781
641.960
94,00%
603.443
$0,29
$174.998,33
5,01%
2017 14.090.354
634.066
100,00%
634.066
$0,29
$183.879,12
5,07%
Fuente: Programa de Producción y Precio de Venta del Producto.
Elaborado por: Heras Coronel Carlos Alberto.
Para el primer año de implementación del proyecto, se espera percibir
$153.692,11 por concepto de ventas de helados.
CAPÍTULO V
EVALUACIÓN ECONÓMICA Y FINANCIERA
5.1
Cálculo del punto de equilibrio
El punto de equilibrio es el punto en el cual las utilidades que se obtienen en
una actividad productiva equivalen a cero, es decir, que no existen pérdidas ni
ganancias.
A continuación se detallan los rubros que conforman los costos fijos y
costos variables:
CUADRO No. 65
DETERMINACIÓN DE COSTOS FIJOS Y VARIABLES
Costos
Materiales Directos
Mano de Obra Directa
Materiales indirectos
Mano de Obra Indirecta
Reparación y Mantenimiento
Seguros
Suministros
Depreciaciones
Gastos Administrativos
Gastos de Ventas
Gastos Financieros
Totales
Fijos
Variables
$42.508,23
$19.662,58
$2.649,86
$10.325,94
$2.447,21
$1.529,51
$4.372,99
$5.678,10
$13.577,77
$9.167,41
$7.047,93
$44.979,45
$73.988,09
Fuente: Capital de operación y costos financieros.
Elaborado por: Heras Coronel Carlos Alberto.
De acuerdo al cuadro que se ha elaborado, los costos fijos suman la cantidad
de $44.979,45 y los costos variables ascienden al monto de $73.988,09.
Evaluación económica y financiera
93
Para obtener el punto de equilibro se debe utilizar la siguiente ecuación
financiera:
PuntP
Punto de equilibrio =
Costos fijos
Ventas – costos variables
(Emery & Finnerty, 2000)
En el siguiente cuadro se calcula el punto de equilibrio del proyecto de
producción de helados:
CUADRO No. 66
CÁLCULO DEL PUNTO DE EQUILIBRIO
Producción estimada de helados
=
Costos fijos
=
Costos variables =
P.V.P. Unidades. =
Ventas estimadas =
Margen de contribución =
529.973
$44.979,45
$73.988,09
$0,29
$153.629,11
Ventas - C. Variables
$153.629,11 - $73.932,44
Margen de contribución =
Punto de equilibrio =
$79.704,02
C. Fijos / (Ventas - C. Variables)
Punto de equilibrio =
$44.979,45/ ($153.629,11 - $73.932,44)
Punto de equilibrio =
Punto de equilibrio =
0,5643
299.080
56,43%
Unidades
Fuente: Determinación de costos fijos y variables.
Elaborado por: Heras Coronel Carlos Alberto.
De acuerdo al cálculo del punto de equilibrio, éste se sitúa en el 56,43% del
volumen de producción esperado, cuando se hayan producido 299.080 helados, en
ese momento la empresa recupera los costos anuales que ha invertido en el
proyecto, incluyendo la depreciación de los equipos, maquinarias e instalaciones.
A continuación se presenta el punto de equilibrio del proyecto:
Evaluación económica y financiera
94
GRÁFICO No. 13
GRÁFICA DEL PUNTO DE EQUILIBRIO
Dólares
$153.692,11
Línea de Ingresos Totales
$153.692,11
Área de utilidades
$118.967,54
$115.269,08
Línea de Costos Totales
Punto de Equilibrio
$76.846,06
Área de
Pérdidas
Línea de Costos Fijos
$44.979,45
$38.423,03
299.080
0
264.986
Helados
529.973 Helados
Fuente: Determinación de costos fijos y variables.
Elaborado por: Heras Coronel Carlos Alberto.
La gráfica del punto de equilibrio confirma que cuando se producen 299.080
helados, la empresa no obtiene ni pérdidas ni ganancias, por debajo de ese nivel
existen pérdidas y por arriba del mismo punto, se consiguen utilidades. Por tanto,
se pone de manifiesto que la inversión en el proyecto para la producción de
helados, será factible.
5.2
Estado de pérdidas y ganancias
Se constituye en uno de los estados financieros de mayor importancia para
conocer la situación financiera de la futura empresa y evaluar la inversión del
proyecto. Dentro de las cuentas del estado de pérdidas y ganancias se debe
analizar los ingresos y los costos. Dentro del rubro costos se citan: costos de
producción, costos administrativos, costos de ventas y costos financieros.
$14.027,80
$81.973,12
44,58%
$13.577,77
$10.968,00
$57.427,35
31,23%
$57.427,35
31,23%
$8.614,10
$48.813,25
26,55%
$12.203,31
$14.027,80
$81.973,12
44,58%
$13.577,77
$10.968,00
$57.427,35
31,23%
$57.427,35
31,23%
$8.614,10
$48.813,25
26,55%
$12.203,31
$14.027,80
$81.973,12
44,58%
$13.577,77
$10.968,00
$57.427,35
31,23%
$57.427,35
31,23%
$8.614,10
$48.813,25
26,55%
$12.203,31
$14.027,80
$81.973,12
44,58%
$13.577,77
$10.968,00
$57.427,35
31,23%
$57.427,35
31,23%
$8.614,10
$48.813,25
26,55%
$12.203,31
$14.027,80
$81.973,12
44,58%
$13.577,77
$10.968,00
$57.427,35
31,23%
$57.427,35
31,23%
$8.614,10
$48.813,25
26,55%
$12.203,31
$36.609,93
$36.609,93 del préstamo.
$36.609,93
Fuente:
Inversión$36.609,93
fija, capital de $36.609,93
operaciones y amortización
Elaborado
Coronel Carlos
Alberto.
19,91%
19,91%
19,91%
19,91%
19,91% por: Heras
$14.027,80
$81.973,12
44,58%
$13.577,77
$10.968,00
$57.427,35
31,23%
$57.427,35
31,23%
$8.614,10
$48.813,25
26,55%
$12.203,31
$36.609,93
19,91%
$14.027,80
$76.837,87
43,91%
$13.577,77
$10.438,28
$52.821,81
30,18%
$52.821,81
30,18%
$7.923,27
$44.898,54
25,66%
$11.224,64
$33.673,91
19,24%
$14.027,80
$72.010,06
43,21%
$13.577,77
$9.940,28
$48.492,01
29,10%
$1.919,40
$46.572,61
27,95%
$6.985,89
$39.586,72
23,75%
$9.896,68
$29.690,04
17,82%
$14.027,80
$68.073,02
42,59%
$13.577,77
$9.534,16
$44.961,09
28,13%
$4.672,13
$40.288,97
25,21%
$6.043,35
$34.245,62
21,42%
$8.561,41
$25.684,22
16,07%
$14.027,80
$64.517,69
41,98%
$13.577,77
$9.167,41
$41.772,50
27,18%
$7.047,93
$34.724,57
22,59%
$5.208,69
$29.515,89
19,20%
$7.378,97
$22.136,91
14,40%
(-) Costos indirectos de fabricación
Utilidad bruta
Margen bruto
(-) Costos Administrativos
(-) Costos de Ventas
Utilidad operativa
Margen operativo
Utilidad Líquida
Margen Neto
(-) Participación de trabajadores (15%)
Utilidad antes de impuestos
Margen antes de imp.
(-) Impuesto a la Renta (25%)
Utilidad a distribuir
Margen a distribuir
Fuente: Estado de Pérdidas y ganancias.
Elaborado por: Heras Coronel Carlos Alberto.
(-) Costos financieros
$3.170,33
$10.325,94
$3.170,33
$10.325,94
$3.170,33
$10.325,94
$3.170,33
$10.325,94
$3.170,33
$10.325,94
$3.170,33
$10.325,94
$3.017,21
$10.325,94
$2.873,26
$10.325,94
$2.755,87
$10.325,94
$2.649,86
$10.325,94
$23.524,55
$23.524,55
$23.524,55
$23.524,55
$23.524,55
$23.524,55
$22.388,38
$21.320,24
$20.449,18
$19.662,58
(-) Mano de Obra Directa
(-) Mano de Obra Indirecta
$50.857,37
$50.857,37
$50.857,37
$50.857,37
$50.857,37
$50.857,37
$48.401,12
$46.091,92
$44.208,79
$42.508,23
(-) Materiales Indirectos
$101.905,99
$101.905,99
$101.905,99
$101.905,99
$101.905,99
$101.905,99
$98.160,46
$94.639,17
$91.767,60
$89.174,42
(-) Costos de producción
(-) Materiales Directos
2022
$183.879,12
2021
$183.879,12
2020
$183.879,12
2019
$183.879,12
2018
$183.879,12
2017
$183.879,12
2016
$174.998,33
2015
$166.649,23
2014
$159.840,62
2013
$153.692,11
Años
Ingresos por ventas
Descripción
CUADRO
No.
6767
CUADRO
No.
ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS
ESTADO DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS.
Evaluación económica y financiera
95
Evaluación económica y financiera
96
El estado de pérdidas y ganancias contempla los siguientes márgenes de
utilidades para el primer año después de haber implementado el proyecto para la
instalación de empresas que elabore helados.

Margen de utilidad bruta = 41,98%.

Margen de utilidad operacional = 27,18%.

Margen de utilidad neta = 22,59%.
El margen neto correspondiente al año 2014 es de 25,21%, cifra que se
espera incrementar en el siguiente año hasta 27,95% hasta alcanzar 31,23% en el
quinto año (mediano plazo).
Estos márgenes netos de utilidad ponen de manifiesto la factibilidad
económica del proyecto.
En el siguiente numeral se describe detalladamente lo relacionado al flujo de
caja.
5.3
Flujo de caja
El flujo de caja es un balance económico donde se considera los ingresos y
los costos, para obtener las utilidades de la empresa, con la diferencia que no se
toman en cuenta las depreciaciones, porque no es efectivo entrante ni saliente, del
balance de flujo de caja se calcula la Tasa Interna de Retorno TIR y el Valor
Actual Neto VAN.
Cabe destacar que para la obtención de estos indicadores económicos se ha
considerado una tasa de descuento del 15% anual, que es el valor de la tasa
máxima convencional tomado para amortizar el crédito requerido para el
financiamiento de la inversión.
En el siguiente cuadro se ha elaborado el estado o balance económico de
flujo de caja.
-$80.661,04
2012
2013
$153.692,11
$134.156,40
$25.684,22
$7.047,93
$5.208,69
$7.378,97
$7.050,58
$29.187,49
-$89.987,68
38,28%
$192.046,74
Participación de trabajadores (g)
Impuesto a la renta (h)
Costos de Operación anuales (i) = (d) + (e) + (f) + (g) +$131.555,20
(h)
$22.136,91
Costos financieros (intereses) (f)
Utilidad a Distribuir (j) = (a) - (i)
Readición de Depreciación (k)
Flujo de Caja (l) = (j) + (k)
TIR
VAN
Fuente: Estado de Pérdidas y ganancias.
Elaborado por: Heras Coronel Carlos Alberto.
$8.561,41
$22.745,19
Costos Administrativos y de Ventas (e)
$32.734,79
$7.050,58
$6.043,35
$4.672,13
$23.111,93
$89.174,42
$91.767,60
$159.840,62
2014
Costos de Producción (d)
Inventario quincenal (capital de operación
-$9.326,63
mensual) ©
Inversión Inicial (b)
Ingresos por Ventas (a)
Descripción
$36.740,62
$7.050,58
$29.690,04
$136.959,19
$9.896,68
$6.985,89
$1.919,40
$23.518,05
$94.639,17
$166.649,23
2015
2017
$12.203,31
$8.614,10
$24.545,78
$101.905,99
$40.724,49
$7.050,58
$33.673,91
$43.660,51
$7.050,58
$36.609,93
$141.324,43 $147.269,18
$11.224,64
$7.923,27
$24.016,06
$98.160,46
$174.998,33 $183.879,12
2016
Periodos anuales
2019
$12.203,31
$8.614,10
$24.545,78
$43.660,51
$7.050,58
$36.609,93
$43.660,51
$7.050,58
$36.609,93
$147.269,18 $147.269,18
$12.203,31
$8.614,10
$24.545,78
$101.905,99 $101.905,99
$183.879,12 $183.879,12
2018
CUADRO No. 68
BALANCE ECONÓMICO DE FLUJO DE CAJA
$43.660,51
$7.050,58
$36.609,93
$147.269,18
$12.203,31
$8.614,10
$24.545,78
$101.905,99
$183.879,12
2020
$43.660,51
$7.050,58
$36.609,93
$147.269,18
$12.203,31
$8.614,10
$24.545,78
$101.905,99
$183.879,12
2021
$110.281,56
$13.639,46
$240.665,88
$985.177,60
$80.661,04
$1.758.455,00
$43.660,51
$7.050,58
$36.609,93
$147.269,18 $1.430.425,55
$12.203,31
$8.614,10
$24.545,78
$101.905,99
$183.879,12
2022
Total
Evaluación económica y financiera
97
Evaluación económica y financiera
98
El balance de flujo de caja contempla los siguientes flujos de caja:
$29,187.49 para el primer año; $32,734.79 para el segundo año; $36,740.62 en el
tercer año, los cuales estimulan la implementación del proyecto.
5.4
Determinación de la Tasa Interna de Retorno
Para la determinación de la Tasa Interna de Retorno se ha utilizado la
siguiente ecuación financiera:
F
(1 + i)n
P=
(Emery & Finnerty, 2000)
Donde:

P es el valor de la inversión inicial.

F son los flujos de caja anuales.

i es la Tasa Interna de Retorno TIR que se desea comprobar 38,28%.

n es el número de años.
CUADRO No. 69
DETERMINACIÓN DE LA TASA INTERNA DE RETORNO
Año
n
P
2012
2013
2014
2015
2016
2017
2018
2019
2020
2021
2022
TOTAL
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
$ 89.987,68
CÁLCULO DE LA TIR
F
$ 29.187,49
$ 32.734,79
$ 36.740,62
$ 40.724,49
$ 43.660,51
$ 43.660,51
$ 43.660,51
$ 43.660,51
$ 43.660,51
$ 43.660,51
$ 654,15
Fuente: Flujo de caja.
Elaborado por: Heras Coronel Carlos Alberto.
i1
38,00%
38,00%
38,00%
38,00%
38,00%
38,00%
38,00%
38,00%
38,00%
38,00%
VAN1
38%
P1
i2
P2
$21.150,36
$17.189,03
$13.980,07
$11.228,95
$8.723,55
$6.321,42
$4.580,74
$3.319,37
$2.405,34
$1.743,00
$90.641,83
39,00%
39,00%
39,00%
39,00%
39,00%
39,00%
39,00%
39,00%
39,00%
39,00%
VAN2
$20.998,20
$16.942,60
$13.680,50
$10.909,29
$8.414,24
$6.053,41
$4.354,97
$3.133,07
$2.254,01
$1.621,59
$88.361,87
-$ 1.625,81
1%
38,287%
Evaluación económica y financiera
99
CUADRO No. 70
COMPROBACIÓN DE LA TASA INTERNA DE RETORNO
Año
P
F
i1
P1
0
$89.987,68
1
$29.187,49
38,28%
$21.107,16
2
$32.734,79
38,28%
$17.118,89
3
$36.740,62
38,28%
$13.894,58
4
$40.724,49
38,28%
$11.137,50
5
$43.660,51
38,28%
$8.634,83
6
$43.660,51
38,28%
$6.244,34
7
$43.660,51
38,28%
$4.515,64
8
$43.660,51
38,28%
$3.265,52
9
$43.660,51
38,28%
$2.361,49
10
$43.660,51
38,28%
$1.707,73
TOTALES
$89.987,68
Fuente: Flujo de caja.
Elaborado por: Heras Coronel Carlos Alberto.
Con la siguiente ecuación se puede comprobar si la Tasa Interna de Retorno
de la inversión (TIR) obtenido a través de la función financiera de Excel es el
correcto:

Inversión inicial =  valores de P

$89.987,68 = $89.987,68
Como se puede comprobar, la Tasa Interna de Retorno TIR del 38,28%
produce la igualdad en la ecuación, es decir, que los valores acumulados de P en
la ecuación financiera sean igual a la inversión inicial, por esta razón se manifiesta
que este indicador económico es el correcto.
En el siguiente numeral se presenta el detalle para la determinación del
Valor Actual Neto.
Evaluación económica y financiera
5.5
100
Determinación del Valor Actual Neto
Para la determinación del Valor Actual Neto se ha utilizado, al igual que
para la obtención de la Tasa Interna de Retorno de la inversión, TIR, la siguiente
ecuación financiera:
F
(1 + i)n
P=
(Emery & Finnerty, 2000)
Donde:

F son los flujos de caja anuales.

P es el valor de la inversión inicial.

i es la tasa de descuento de la inversión establecida en 15,00% anual.

n es el número de años.
En el siguiente cuadro se comprueba el Valor Actual Neto VAN obtenido en
Excel.
CUADRO No. 71
DETERMINACIÓN DEL VALOR ACTUAL NETO
AÑOS
2012
2013
2014
2015
2016
2017
2018
2019
2020
2021
2022
n
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Inv. Inicial
F
i
P
$ 29.187,49
$ 32.734,79
$ 36.740,62
$ 40.724,49
$ 43.660,51
$ 43.660,51
$ 43.660,51
$ 43.660,51
$ 43.660,51
$ 43.660,51
15,00%
15,00%
15,00%
15,00%
15,00%
15,00%
15,00%
15,00%
15,00%
15,00%
$25.380,43
TOTAL
$192.046,74
$ 89.987,68
Fuente: Flujo de caja.
Elaborado por: Heras Coronel Carlos Alberto.
$24.752,21
$24.157,55
$23.284,36
$21.706,99
$18.875,64
$16.413,60
$14.272,70
$12.411,04
$10.792,21
Evaluación económica y financiera
101
Luego el criterio económico del Valor Actual Neto, VAN, es igual a
$192.046,74, es decir, la misma cifra obtenida a través de la ecuación financiera
de Excel.
5.6
Periodo de recuperación de la inversión
Utilizando la ecuación financiera del valor presente, con que se calculó los
indicadores financieros Tasa Interna de Retorno TIR y Valor Actual Neto VAN,
considerando la tasa de descuento anual del 15%, es decir, tomando el cuadro
donde se ha determinado el Valor Actual Neto, se puede calcular el periodo de
recuperación de la inversión.
P=
F
(1 + i)n
(Emery & Finnerty, 2000)
El periodo de recuperación de la inversión, es un indicador de factibilidad, a
través de la comparación del tiempo en que se recupera el capital invertido y la
vida útil del proyecto, dada por el estimativo de utilidad de los activos fijos por
adquirir.
El periodo de recuperación de la inversión - PRI - es uno de los métodos que
en el corto plazo puede tener el favoritismo de algunas personas a la hora de
evaluar sus inversiones.
El Periodo de recuperación de la inversión consiste en medir el plazo de
tiempo que se requiere para que los flujos netos de efectivo de una inversión
recuperen su costo.
El plazo o periodo de recuperación de un proyecto se determina contando el
número de años que han de transcurrir para que la acumulación de los flujos de
caja proyectados igualen a la inversión inicial. En el siguiente cuadro se presenta
el detalle de la recuperación de la inversión:
Evaluación económica y financiera
102
CUADRO No. 72
PERIODO DE RECUPERACIÓN DE LA INVERSIÓN
AÑOS
2012
2013
2014
2015
2016
2017
2018
2019
2020
2021
2022
n
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Inv. Inicial
$ 89,987.68
F
$ 29,187.49
$ 32,734.79
$ 36,740.62
$ 40,724.49
$ 43,660.51
$ 43,660.51
$ 43,660.51
$ 43,660.51
$ 43,660.51
$ 43,660.51
Períodos de recuperación del capital aproximado
Períodos de recuperación del capital exactos
Períodos de recuperación del capital exactos
Períodos de recuperación del capital exactos
Coeficiente costo/beneficio
i
P
15.000% $ 25,380.43
15.000% $ 24,752.21
15.000% $ 24,157.55
15.000% $ 23,284.36
15.000% $ 21,706.99
15.000% $ 18,875.64
15.000% $ 16,413.60
15.000% $ 14,272.70
15.000% $ 12,411.04
15.000% $ 10,792.21
TOTAL $ 192,046.74
3
3
3.69
44
8
P
acumulado
$ 25,380.43
$ 50,132.64
$ 74,290.19
$ 97,574.55
$ 119,281.54
$ 138,157.18
$ 154,570.79
$ 168,843.49
$ 181,254.53
$ 192,046.74
años
años
meses
años-meses
2.13
Fuente: Flujo de caja.
Elaborado por: Heras Coronel Carlos Alberto.
Se observa que el valor de P acumulado del cuarto año que representa la
recuperación de la inversión, se aproximan al monto de la inversión inicial de
$89.987,68.
Para obtener el periodo en meses, se opera de la siguiente manera:
Valor de P mensual del cuarto año =
P del cuarto año
12
Valor de P mensual del cuarto año =
97.574,55
12
Evaluación económica y financiera
Valor de P mensual del cuarto año =
Recuperación de la inversión =
103
$1.940,36
Inversión inicial – P acumulado del tercer año
Valor de P mensual del cuarto año
Periodo de Recuperación de la inversión =
$89.982,64 - $74.290,19
$1.940,36
Periodo de recuperación de la inversión = 8,09 meses
Esto indica que la inversión será recuperada en el periodo de 3 años y 8
meses, de acuerdo al análisis realizado con la ecuación financiera del valor futuro.
Debido a que los activos fijos requeridos para implementar el proyecto, tienen
vida útil de 10 años, entonces la inversión tiene factibilidad económica.
5.7
Coeficiente beneficio / costo
El indicador llamado coeficiente beneficio / costo es la relación entre el
ingreso neto que genera el proyecto y los costos totales necesarios para su
ejecución, como se puede apreciar en la siguiente ecuación:
Coeficiente beneficio / costo =
VAN
Inversión inicial
(Emery & Finnerty, 2000)
Coeficiente beneficio / costo =
$192.046,74
$89.987,68
Coeficiente beneficio / costo = 2,13
El coeficiente beneficio / costo manifiesta que por cada dólar invertido,
serán generados $2,13 de ingresos, es decir, 1,13 de beneficios, y se pone de
manifiesto la factibilidad de la inversión, debido a que el indicador es mayor a la
unidad.
Evaluación económica y financiera
5.8
104
Análisis de sensibilidad
El análisis de la sensibilidad es una técnica que, aplicada a la valoración de
inversiones, permite el estudio de la posible variación de los elementos que
determinan una inversión de forma que, en función de alguno de los criterios de
valoración, se cumpla que la inversión es factible o es preferible a otra. Por
ejemplo, se puede analizar cuál es la cuantía mínima de uno de los flujos de caja
para que la inversión sea factible según el Valor Actualizado Neto (VAN), o cuál
es valor máximo que puede tener el desembolso inicial para que una inversión sea
preferible a otra según la Tasa Interna de Retorno o Rentabilidad (TIR).
En los siguientes cuadros se realiza el análisis de sensibilidad del ejercicio
económico, considerando un incremento del 4% de los costos de producción, de
acuerdo al índice inflacionario del sector manufacturero, según datos del INEC y
el Banco Central del Ecuador. El segundo escenario es con una reducción del 6%
de los ingresos por ventas.
En el primer caso (cuadro No. 72) si llegaren a incrementarse los costos de
producción en el 4%, que es el índice inflacionario que registró el sector
manufacturero en el último año del 2012, según fuente del Banco Central del
Ecuador y el INEC, el TIR caerá al 34,12%, mientras que el VAN se reduce a la
cantidad de 172.615,31, es decir, que se duplicará el monto del capital invertido
en el largo plazo, motivo por el cual los indicadores siguen alentado la
implementación de la propuesta.
En el segundo escenario, que plantea la reducción de los ingresos en un 6%,
el TIR cae a niveles del 27,05%, mientras que el VAN se situará en $140.325,90
un monto que supera a la inversión inicial, motivo por el cual se evidencia la
factibilidad económica de la inversión, a pesar de la disminución del precio de
venta o de los ingresos.
Esto significa que con escenarios pesimistas, la inversión en el proyecto de
elaboración y comercialización de helados en la ciudad de Guayaquil, continuará
siendo rentable.
-$80.660,64
2012
2013
$153.692,11
$22.013,54
$5.208,69
$7.378,98
$7.050,56
Impuesto a la renta (h)
Costos de Operación anuales (i) = (d) + (e) + (f) + (g) +$135.122,14
(h)
$18.569,97
Participación de trabajadores (g)
Utilidad a Distribuir (j) = (a) - (i)
Readición de Depreciación (k)
$172.615,31
VAN
$29.064,10
$7.050,56
$6.043,35
$4.672,10
$32.955,05
$7.050,56
$25.904,49
$140.744,74
$9.896,69
$6.985,90
$1.919,39
$23.518,05
$98.424,73
$166.649,23
2015
Fuente: Estado de Pérdidas y ganancias.
Elaborado por: Heras Coronel Carlos Alberto
Nota: Incremento de los costos al 4% (Índide inflacionario del sector manufacturero, de acuerdo al Banco Central del Ecuador)
34,12%
TIR
$25.620,53
$137.827,08
$7.047,90
Costos financieros (intereses) (f)
Flujo de Caja (l) = (b) + ©; (l) = (j) + (k) -$89.987,27
$8.561,41
$22.745,19
Costos Administrativos y de Ventas (e)
$23.111,93
$92.741,38
$95.438,28
$159.840,62
2014
Costos de Producción (d)
Inventario quincenal (capital de operación
-$9.326,63
mensual) ©
Inversión Inicial (b)
Ingresos por Ventas (a)
Descripción
2017
$12.203,31
$8.614,10
$24.545,78
$36.798,06
$7.050,56
$29.747,50
$39.584,27
$7.050,56
$32.533,70
$145.250,84 $151.345,41
$11.224,64
$7.923,27
$24.016,06
$102.086,87 $105.982,22
$174.998,33 $183.879,12
2016
Periodos anuales
2019
$12.203,31
$8.614,10
$24.545,78
$39.584,27
$7.050,56
$32.533,70
$39.584,27
$7.050,56
$32.533,70
$151.345,41 $151.345,41
$12.203,31
$8.614,10
$24.545,78
$105.982,22 $105.982,22
$183.879,12 $183.879,12
2018
$39.584,27
$7.050,56
$32.533,70
$151.345,41
$12.203,31
$8.614,10
$24.545,78
$105.982,22
$183.879,12
2020
$39.584,27
$7.050,56
$32.533,70
$151.345,41
$12.203,31
$8.614,10
$24.545,78
$105.982,22
$183.879,12
2021
$80.660,64
$1.758.455,00
Total
$110.281,61
$13.639,39
$240.665,88
$39.584,27
$7.050,56
$32.533,70
$151.345,41 $1.469.832,07
$12.203,31
$8.614,10
$24.545,78
$105.982,22 $1.024.584,55
$183.879,12
2022
CUADRO No. 73
BALANCE ECONÓMICO DE FLUJO DE CAJA. ANÁLISIS DE SENSIBILIDAD (PRIMER CASO)
Evaluación económica y financiera
105
-$80.660,64
2012
2022
$172.846,37
2021
$172.846,37
2020
$172.846,37
2019
$172.846,37
2018
$172.846,37
2017
$172.846,37
2016
$164.498,43
2015
$156.650,28
2014
$150.250,18
$144.470,58
Periodos anuales
2013
$110.281,61
$1.430.424,98
$8.614,10
$12.203,31
$147.269,17
$25.577,20
$7.050,56
$32.627,76
$8.614,10
$12.203,31
$147.269,17
$25.577,20
$7.050,56
$32.627,76
$8.614,10
$12.203,31
$147.269,17
$25.577,20
$7.050,56
$32.627,76
$8.614,10
$12.203,31
$147.269,17
$25.577,20
$7.050,56
$32.627,76
$8.614,10
$12.203,31
$147.269,17
$25.577,20
$7.050,56
$32.627,76
$8.614,10
$12.203,31
$147.269,17
$25.577,20
$7.050,56
$32.627,76
$7.923,27
$11.224,64
$141.324,42
$23.174,02
$7.050,56
$30.224,58
$1.919,39
$6.985,90
$9.896,69
$136.959,18
$19.691,10
$7.050,56
$26.741,67
$4.672,10
$6.043,35
$8.561,41
$134.156,38
$16.093,80
$7.050,56
$23.144,37
$7.047,90
$5.208,69
$7.378,98
$7.050,56
$19.965,98
Participación de trabajadores (g)
Impuesto a la renta (h)
(h)
Costos de Operación anuales (i) = (d) + (e) + (f) + (g) +$131.555,16
$12.915,42
Costos financieros (intereses) (f)
Utilidad a Distribuir (j) = (a) - (i)
Readición de Depreciación (k)
$140.325,90
VAN
Fuente: Estado de Pérdidas y ganancias.
Elaborado por: Heras Coronel Carlos Alberto
Nota: Reducción de los ingresos en el 6%, por caída del precio de venta o reducción de las ventas.
27,05%
TIR
Flujo de Caja (l) = (b) + ©; (l) = (j) + (k) -$89.987,27
$240.665,88
$24.545,78
$24.545,78
$24.545,78
$24.545,78
$24.545,78
$24.545,78
$24.016,06
$23.518,05
$23.111,93
$22.745,19
Costos Administrativos y de Ventas (e)
$13.639,39
$985.177,45
$101.905,98
$101.905,98
$101.905,98
$101.905,98
$101.905,98
$101.905,98
$98.160,45
$94.639,16
$91.767,58
$89.174,41
$80.660,64
$1.652.947,70
Total
Costos de Producción (d)
mensual) ©
-$9.326,63
Inventario quincenal (capital de operación
Inversión Inicial (b)
Ingresos por Ventas (a)
Descripción
CUADRO No. 74
BALANCE ECONÓMICO DE FLUJO DE CAJA. ANÁLISIS DE SENSIBILIDAD (SEGUNDO CASO)
Evaluación económica y financiera
106
Evaluación económica y financiera
5.9
107
Resumen de criterios financieros
Para determinar la factibilidad de la inversión para la elaboración de helados
nutritivos, se realiza la siguiente comparación con los indicadores obtenidos del
proyecto:
a) Si la Tasa Interna de Retorno (TIR) > tasa de descuento, el proyecto es
factible.

TIR: 38,28% > 15%: FACTIBLE.
b) Si el Valor Actual Neto (VAN) > Inversión Inicial, el proyecto es factible.

VAN: $192.046,74 > $89.987,68: FACTIBLE.
c) Si el periodo de recuperación de la inversión < 10 años, el proyecto es factible.

Recuperación de inversión: 3,69 años < 10 años: FACTIBLE.
d) Si el coeficiente beneficio / costo > 1 el proyecto es factible.

Coeficiente beneficio / costo: 1,13 > 1, FACTIBLE.
Los indicadores financieros determinan la factibilidad económica del
proyecto para la producción y comercialización de helados.
5.10
Cronograma de implementación
El cronograma de implementación se lo ha ejecutado bajo la técnica del
diagrama de Gantt, que es una herramienta útil para la programación de
actividades de un proyecto y para la administración del mismo.
El diagrama de Gantt es el método más usado en las empresas para la
planificación y seguimiento de actividades en todo tipo de proyectos, aunque
también se puede usar para planificar cualquier tipo de actividad realizada a lo
largo del tiempo.
A continuación se detalla la gráfica explicativa correspondiente a la
planificación del desarrollo del proyecto.
DIAGRAMA DE GANT
GRÁFICO No. 14
Evaluación económica y financiera
108
DIAGRAMA DE GANT
GRÁFICO No. 14
Evaluación económica y financiera
109
Evaluación económica y financiera
110
CAPÍTULO VI
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
6.1
Conclusiones
La producción de helados en nuestro país, es generadora de divisas para el
fisco y de fuentes de empleo para la población, que además de satisfacer sus
gustos y preferencias, con un helado de buen sabor y de calidad, también pueden
fortalecer una industria artesanal que ha tomado mucha fuerza en el país en los
últimos años, como una medida para enfrentar el desempleo y la recesión
económica. Además, el lanzamiento de productos light en el mercado, fue una de
las causas que generó la idea de elaborar un helado sin preservantes ni ninguna
sustancia química, para que no afecte el organismo humano, lo que hace del
mismo, un producto con valor añadido para la población.
De acuerdo al estudio de mercado, se ha encontrado una demanda
insatisfecha de helados en la ciudad de Guayaquil igual a 14.721.467 unidades en
el año 2013, de las cuales la organización aspira a captar el 4,5% como meta para
el proyecto, es decir, 662.466 helados, esperando elaborar y comercializar el 80%,
equivalente a producir 529.973 helados.
La inversión total requerida para el proyecto asciende al monto de
$89.987,68 de los cuales $80.661,04 (89,64%) corresponde a la inversión fija y
$9.326,63 (10,36%) al rubro del capital de operación.
Los indicadores financieros manifiestan la factibilidad económica del
proyecto, porque la Tasa Interna de Retorno de la Inversión TIR será del 38,28%
mayor que la tasa de descuento que equivale al 15%, el Valor Actual Neto VAN
ascenderá a la cantidad $192.046,74 mayor que la inversión inicial de $89.987,68,
Conclusiones y recomendaciones 111
el periodo de recuperación de la inversión será igual a 3 años y 8 meses, que es
menor que los 10 años de vida útil del proyecto, el coeficiente beneficio / costo
del proyecto será de 1,13 mayor que 1, mientras que el margen neto de utilidad en
el primer año de ejecución de proyecto será del 22,59%.
6.2
Recomendaciones
La población actualmente, consume alimentos poco nutritivos, con altos
contenidos de colorants y preservantes, debido a la falta de tiempo, a la moda o a
la publicidad alusiva a este tipo de productos, como bebidas gaseosas y comida
chatarras.
Por esta razón, la generación de la idea para la producción de helados
nutritivos, sin preservantes ni colorantes, que tienen alto contenido de frutas en
estado natural, puede ser una alternativa viable para fomentar rentabilidad y
empleo en la localidad.
Por lo tanto, se recomienda a los emprendedores que deseen invertir en este
tipo de negocios, se puedan guiar con este trabajo de investigación y pongan en
marcha una empresa que produciendo helados nutritivos, pueda satisfacer las
necesidades alimenticias de la población, movilizar el aparato productivo, generar
rentabilidad y fomentar empleo.
GLOSARIO DE TÉRMINOS
Helado. – Golosina congelada muy popular elaborada con grasa, sólidos de
la leche y azúcar. Es posible que el helado tuviera su origen en China hacia el año
2000 a.C. La receta de los helados hechos con agua fue introducida en Europa por
el viajero Marco Polo a finales del siglo XIII, y el helado se hizo popular ya en el
siglo XVII. Los colonizadores ingleses llevaron la receta a Estados Unidos a
comienzos del siglo XVIII.
Mercado meta. – Grupo de clientes para el que un vendedor proyecta una
mezcla de marketing particular.
Producto Sustituto. – Producto alternativo que pueda tener uso similar a
los productos de la industria.
Segmentación del mercado. – Proceso de dividir el mercado total para un
bien o servicio en varios grupos más pequeños, de modo que los miembros de
cada grupo sean similares de acuerdo a los factores que influyen en la demanda
del proyecto.
Tasa Interna de Retorno. – La tasa interna de retorno equivale a la tasa de
interés de un proyecto de inversión con pagos (valores negativos) e ingresos
(valores positivos) que ocurren en períodos regulares.
Valor Actual Neto. – La inversión VNA comienza un período antes de la
fecha del flujo de caja de valor1 y termina con el último flujo de caja de la lista. El
cálculo VNA se basa en flujos de caja futuros. Si el primer flujo de caja ocurre al
inicio del primer período.
Anexos
114
ANEXO No. 1
FORMULARIO DE ENCUESTA A LA POBLACIÓN DE GUAYAQUIL DE
5 A 60 AÑOS DE EDAD
Objetivo: Conocer las preferencias de los consumidores potenciales y actuales de
helados para aprovechar sus necesidades y exigencias a favor del proyecto.
Instructivo:
 La encuesta es anónima no requiere su identificación.
 Señale el literal de su elección en cada pregunta.
Cuestionario:
1) ¿Ha consumido helados caseros o artesanales?
a)
b)
Si
No
2) ¿De qué sabor prefiere los helados caseros o artesanales?
a)
Mora
b)
Coco
c)
Chocolate
d)
Galleta oreo
e)
f)
Vainilla
Otros
3) ¿Con qué frecuencia consume helados?
a)
Todos los días
b)
Pasando un día
c)
Una vez a la semana
d)
Una vez cada 15 días
e)
Una vez al mes
f)
Nunca
Anexos
4) ¿Qué marca de helados consume?
a)
b)
c)
d)
e)
f)
g)
h)
i)
Helados Pingüino
Helados Topsy
Gino's
Epofresh
Helados Baskin Robins
Helados Tutto Fredo
Helados Fragola
Il Gelato
Otros
5) ¿Cuál es su lugar de preferencia al momento de consumir helados?
a)
b)
c)
d)
Heladerías
Supermercados (Comisariatos)
Tiendas, despensas
Otros
115
Anexos
ANEXO No. 2
DIAGRAMA DE UBICACIÓN DEL PROYECTO
Centro comercial Costalmar
Km 12 Vía a la costa
Urb. Puerto Seymour
Coop. 24 de Mayo
Ubicación del proyecto
Fuente: Google Earth.
Elaborado por: Heras Coronel Carlos Alberto.
116
Anexos
ANEXO No. 3
ESQUEMA DE DISTRIBUCION DE PLANTA
117
DES C RIPIÓN DE ELEMENTO S
TO TAL
Recepción de materia prima
Selección de ingredientes
Transporte de materias primas a planta
Almacenamiento temporal de materias primas
Preparación de equipos
Pesado de materia prima
Dosificación de ingredientes
Inspección de dosificación
Agregar los ingredientes dosificados en recipiente para mezcla
Mezclado de ingredientes hasta incrementar volumen
Agregar frutas
Inspección de mezclado
Colocación en moldes con paletas
Transporte al frigorífico
Preparación de frigorífico
Congelamiento de helados
Almacenamiento temporal por congelado
Inspección de congelación
Sacado de paletas del molde
Colocación en empaques o envases autorizados
Transporte a comercialización
Almacenamiento temporal y refrigerado
DIAGRAMA DE ANÁLISIS
DE PROCESO DE
ELABORACIÓN DE
Fuente: Observación directa del autor.
Elaborado por: Heras Coronel Carlos Alberto.
25
24
20
19
18
17
16
15
14
13
12
11
10
9
8
7
6
5
4
3
2
OPERACIÓN
12
518
45
31
594
0
0
4
0
3
1
1
15
20
10
10
30
518
45
1
1
35
1
1
180
1
1
3
45
1
1
45
20
15
10
31
1
5
5
20
TIEM P O UNITAR IO EN
M IN.
25
1
1
1
DIS TANC IA
TO TAL
100
3
TRANSPORTE
1
1
1
CONTROL
1
1
1
1
1
1
DEMORA
UNIDAD DE P RODUCCIÓN
ALMACENAJE
INDICACIONES CUANT IT AT IVAS
QUE-DONDE-CUANDO-QUIEN-COMO
1
12
3
4
19
0
3
0
0
TIEM P O EN
M IN.
min.
DIFERENC IA
NUM.
T IEM.
O BS ERVAC IÓN
min.
METO DO PRO PUES .
NUM.
T IEM.
AC TUAL - PRO PUES TO
METO DO AC TUAL
NUM.
T IEM.
DIAGRAMA DE ANÁLISIS DE PROCESO DE ELABORACIÓN DE HELADO.
DISTANCIA EN
mt.
CANT IDAD: 2.000 unidades / día
RES UMEN PO R
NUMERO DE
OBREROS
RECURSO HUMANO:
DO C UMENTO
CANTIDAD
AP ROBADO P OR:
PIEZA
FRECUENCIA
HECHO P OR:
O BRERO
T RABAJO EST UDIADO: P roducción de helado
DIAGRAMA DE ANÁLIS IS DE LAS O PERAC IO NES
DIAGRAMA DE ANÁLISIS DE PROCESO DE ELABORACIÓN DE HELADO
ANEXO No. 4
Anexos
118
Anexos
119
ANEXO No. 5
DIAGRAMA DE OPERACIONES DEL PROCESO
Min.
Ingre di e nte s
1
Recepción de materia prima
30
1
Selección de ingredientes
20
2
Preparación de equipos
10
3
Pesado de materias primas
10
4
Dosificación de ingredientes
20
2
Inspección de dosificación
5
Agregar los ingredientes dosificados en recipiente para mezcla
6
Mezclado de ingredientes hasta incrementar volumen
7
Agregar frutas
3
Inspección de mezclado
8
Colocación en moldes con paletas
9
Preparación de frigorífico
3
10
Congelamiento de helados
180
4
Inspección de congelación
1
11
12
5
15
105
25
5
45
Sacado de paletas del molde
30
Colocación en vasos plásticos o envasos autorizados
45
Fuente: Observación directa del autor.
Elaborado por: Heras Coronel Carlos Alberto.
Anexos
120
ANEXO No. 6
FORMATO DE INGRESO DE MATERIAS PRIMAS
Producto:
Cód.
Proveedor
Unidad:
Guía de
Remisión
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
Total
Fuente: Autor del proyecto.
Elaborado por: Heras Coronel Carlos Alberto.
Cantidad
bruta
Cantidad
facturada
%
Observaciones
Anexos
121
ANEXO No. 7
FORMATO DE ÓRDENES DE TRABAJO
Hora
Turno
Materias primas
Volumen
final
Parada 1
Almacenamiento al comienzo del turno
Cantidad de litros preparados
Total
Almacenamiento al final del turno
Fuente: Autor del proyecto.
Elaborado por: Heras Coronel Carlos Alberto.
Observaciones
Paradas
Parada 2
Parada 3
Anexos
122
ANEXO No. 8
FORMATO DE REPORTE DE PRODUCCIÓN.
ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV
Helado 1
Helado 2
PRODUCCION
Helado 3
Helado 4
Helado 5
Helado 6
Helado 7
Helado 8
Helado 9
HORAS
Disponibles
Reales
Paradas
% Parad
EFIC
L/Estimado
L/Real
% Efic.
Fuente: Autor del proyecto.
Elaborado por: Heras Coronel Carlos Alberto.
Anexos
ANEXO No. 9
ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL DEL PROYECTO.
Fuente: Organización del proyecto.
Elaborado por: Heras Coronel Carlos Alberto.
123
Anexos
ANEXO No. 10
COTIZACIONES
COSTO DE CONSTRUCCION
124
BIBLIOGRAFIA
Baca Urbina, G. (2001). Evaluación de protectos. México: Mc Graww Hill.
Balladares, R. (2005). Marketing, primera edicion. México: Panamericana.
Emery, D., & Finnerty, J. (2000). Fundamentos de Administración Financiera.
México: Pearson.
Jerine, D., Krehbiel, T., & Berenson, M. (2006). Estadística para administración,
cuarta edición. México: Pearson.
López, C. (2008). Tecnología de alimentos. Madrid, España: Grijalva.
Martínez Carreera, G. F. (2010). Análisis de Riesgo de los Factores laborales e
inplantación de acciones de control en las operaciones de distribucion
(ICE), en Unilever Andina Ecuador S.A. Guayaquil, Ecuador.
Nacional, A. (2004). Ley Orgánica de Compañias. Quito, Ecuador.
Pérez, B. (2008). Tecnología de la producción, tercera edición. Madrid, España:
Grijalva.
Philips, D. (2004). Administración y logística en la cadena de suministros,
segunda edición. México: Mc Graw Gill.
Render, B., Stair, R., & Hanna, M. (2006). Métodos cuantitativos Para los
negocios, novena edición. México: Pearson.
Samuelson, P. (2000). Economía, decima quinta edicion. México: Mc graw gill.