ANEXO RESOLUCIÓN No. 008 Contraloría Distrital Distrito Turístico Cultural e Histórico de Santa Marta FECHA: ENERO 07 DE 2.014 PÁGINA: 1 de 10 “POR LA CUAL SE ESTABLECE EL PLAN GENERAL DE AUDITORIA DE LA CONTRALORIA DEL D.T.C.H. DE SANTA MARTA 2.014.” PLAN GENERAL DE AUDITORÍA – PGA VIGENCIA 2.014 1 2 3 4 5 6 7 7.1 8 8.1 8.1.1 8.1.2 8.2 8.2.1 8.2.2 8.2.3 8.2.4 9 10 11 Definición Directrices para la formulación del PGA Objetivo General Objetivos Específicos Horizonte de Planeación Política Institucional PGA 2.014 Mecanismos de Cobertura Selección Sujetos y Puntos de Control Metas Programación Contraloría Distrital de Santa Marta Auditoria Gubernamental con Enfoque Integral Modalidad Regular Auditoria Gubernamental con Enfoque Integral Modalidad Especial Recursos Operativos de Control Recurso Humano Recursos Técnicos Recursos Físicos Recurso de Tiempo de las Auditorias y de la Revisión y Análisis de Cuentas Seguimiento y Monitoreo Normas de Conducta en el Proceso Auditor Normatividad Aplicable “Contra la Corrupción. Un control fiscal con participación ciudadana” Calle 16 No.4-75 Tele fax (5) 438 2023 – www.contraloriastamta.gov.co ANEXO RESOLUCIÓN No. 008 Contraloría Distrital Distrito Turístico Cultural e Histórico de Santa Marta FECHA: ENERO 07 DE 2.014 PÁGINA: 2 de 10 “POR LA CUAL SE ESTABLECE EL PLAN GENERAL DE AUDITORIA DE LA CONTRALORIA DEL D.T.C.H. DE SANTA MARTA 2.014.” INTRODUCCIÓN Este documento presenta el Plan General de Auditoría - PGA de la vigencia 2.014 de la Contraloría Distrital de Santa Marta, enmarcado dentro de los Objetivos Estratégicos que se propondrán en el Plan Estratégico 2.0122.015. De igual forma se mejoraran aspectos significativos en las etapas del Proceso Auditor en lo que corresponde a la Planeación, Ejecución, Elaboración del Informe y Seguimiento de la Auditoria; en aras de realizar Auditorías con Calidad, así como formular advertencias oportunas para prevenir detrimentos patrimoniales, todo lo anterior en concordancia con el plan estratégico, para la ejecución del control fiscal a la Gestión de la administración pública correspondiente a la vigencia 2.012 – 2.015. El Plan General de Auditoria de la Contraloría Distrital de Santa Marta para la vigencia 2.014, tiene como finalidad, articular y armonizar la vigilancia de la gestión fiscal, a través del ejercicio de la función pública de control fiscal mediante la aplicación de la Auditoria Gubernamental con enfoque Integral en sus diferentes modalidades con el fin de conocer la gestión fiscal de cada una de las entidades vigiladas y sus resultados, teniendo en cuenta los objetivos y metas propuestos por cada uno de los Sujetos de control, y de esta forma determinar con precisión la calidad del manejo de los recursos a cargo de los mismos. El Plan General de Auditoria (PGA) es una guía base del desarrollo de los procesos misionales de la Contraloría Distrital de Santa Marta. Igualmente se constituye en el instrumento, mediante el cual la Entidad planea su horizonte de acción misional, con base en sus necesidades y teniendo en cuenta las condiciones de los entes sujetos a su vigilancia. El PGA se instituye como la principal herramienta para recoger la información necesaria para hacer evaluable los resultados y la Gestión misional de la Contraloría Distrital de Santa Marta, es por esto, que cuenta con un seguimiento continuó, con el fin de tomar las acciones pertinentes sobre la marcha y efectuar mejoras a las acciones misionales de la Entidad y al estado de la Contraloría. Este Plan, es el compromiso de la Entidad en el logro de sus objetivos y políticas, de acuerdo con su misión y visión, y con los recursos con los que cuenta en determinado momento. “Contra la Corrupción. Un control fiscal con participación ciudadana” Calle 16 No.4-75 Tele fax (5) 438 2023 – www.contraloriastamta.gov.co ANEXO RESOLUCIÓN No. 008 Contraloría Distrital Distrito Turístico Cultural e Histórico de Santa Marta FECHA: ENERO 07 DE 2.014 PÁGINA: 3 de 10 “POR LA CUAL SE ESTABLECE EL PLAN GENERAL DE AUDITORIA DE LA CONTRALORIA DEL D.T.C.H. DE SANTA MARTA 2.014.” 1. DEFINICIÓN Se entiende por Plan General de Auditoria, el conjunto de elementos, instrumentos, conceptos, actividades y parámetros encaminados a definir las entidades, los sistemas de vigilancia, los procedimientos y los recursos humanos, físicos y financieros que se requieren a lo largo de un periodo anual para permitir la evaluación y seguimiento de una gestión fiscal y de sus resultados. 2. DIRECTRICES PARA LA FORMULACIÓN DEL PGA Con el fin de establecer los principales parámetros y criterios considerados en la formulación del Plan General de Auditoria y la selección de las entidades a aplicar la Gestión de Auditoria 2.014, la Contraloría del D.T.C.H. de Santa Marta tomo como referencia los siguientes aspectos: La metodología a aplicar en el desarrollo del Plan General de Auditoria, es la Guía de Auditoria Gubernamental con Enfoque Integral, la cual establece las condiciones que permiten a la entidad ejecutar el control fiscal en tiempo real, coordinando la operación de todo el ciclo de fiscalización. Cobertura del control fiscal en presupuesto auditado: Con el fin de tener un mayor alcance en el ejercicio del control fiscal la Contraloría Distrital del D.T.C.H. de Santa Marta, determinó realizar Auditorías Gubernamentales Con Enfoque Integral de acuerdo al presupuesto de las entidades sujetas a Control. Determinar un Horizonte de Planeación, que permita establecer el período de tiempo dentro del cual se realiza la programación y ejecución de las auditorias. Establecer la Importancia de las Entidades en el sector y la percepción sobre la Gestión en la Entidad. Peticiones, Quejas y Denuncias Ciudadanas. Determinar los objetivos tanto generales a lograr en el PGA y los específicos que coadyuven a su realización. 3. OBJETIVO GENERAL Ejecutar la vigilancia de la Gestión Fiscal en las entidades del Orden Distrital y los Particulares que administren fondos o bienes, recauden o inviertan recursos públicos, ya sea por convenios o Contratos, articulando y armonizando su desarrollo y aplicación a través de la Auditoria Gubernamental con Enfoque Integral; optimizando la utilización del talento humano, material tecnológico – financiero y sobre todo imponiendo un estilo propio de una nueva administración con orientación recta en el cumplimiento de la norma y fundamentada en los principios de eficiencia, eficacia, economía y equidad, conllevando a determinar un horizonte más expedito en este Ente de Control, cuando nos comprometemos de frente a la realidad administrativa, en la búsqueda de un Control Fiscal, Con participación ciudadana; como la bandera predominante de la “Contra la Corrupción. Un control fiscal con participación ciudadana” Calle 16 No.4-75 Tele fax (5) 438 2023 – www.contraloriastamta.gov.co ANEXO RESOLUCIÓN No. 008 Contraloría Distrital Distrito Turístico Cultural e Histórico de Santa Marta FECHA: ENERO 07 DE 2.014 PÁGINA: 4 de 10 “POR LA CUAL SE ESTABLECE EL PLAN GENERAL DE AUDITORIA DE LA CONTRALORIA DEL D.T.C.H. DE SANTA MARTA 2.014.” ejecución de nuestras acciones en el cumplimiento de nuestro deber y nuestras funciones como Entidad de Control Fiscal. 4. OBJETIVOS ESPECÍFICOS Ejercer el control fiscal teniendo en cuenta lo consagrado en la Constitución Política y en la Ley 42 de 1.993, de tal forma que permitan obtener informes consolidados del análisis en aspectos sobre la gestión fiscal, el sistema de control interno de nuestros sujetos y puntos de control. Así mismo, los recursos naturales y del medio ambiente, el pronunciamiento sobre las finanzas del Distrito de Santa Marta y el estado de la deuda pública del Ente Territorial. Garantizar el cumplimiento de los objetivos institucionales con relación al ejercicio del Control Fiscal. Articular el proceso auditor con el control ciudadano, vinculando las organizaciones civiles y sindicales, a través del control fiscal participativo y social. Retroalimentar el Proceso de responsabilidad fiscal con los resultados que se obtengan del proceso auditor. Lograr resultados de auditoría oportunos, a fin de informar a las autoridades y a la ciudadanía sobre la gestión realizada por los administradores públicos y particulares que administren fondos o bienes públicos. Realizar un control fiscal objetivo e integral de las entidades públicas y privadas que manejen o administren recursos públicos a través de equipos multidisciplinarios. 5. HORIZONTE DE PLANEACIÓN La Contraloría Distrital de Santa Marta requiere de una planeación en periodos de tiempo dentro de los cuales realice la programación y ejecución de las Auditorias Gubernamentales con Enfoque Integral, la Revisión, conforme a los procedimientos, sistemas y principios que establece el Control Fiscal con el objetivo de producir resultados sobre la vigilancia de la Gestión Fiscal de los Sujetos y Puntos de control dentro de una vigencia determinada. El propósito consiste en dar oportunidad en la presentación de los informes de Auditoría, de tal manera que la evaluación de la gestión fiscal de la administración pública para un período determinado, sea presentada dentro de los tiempos establecidos en el plan; es decir, que los resultados sirvan como insumo para la elaboración de los informes que se deben presentar a las autoridades competentes a que haya lugar. El horizonte de planeación determinará pronunciamientos de informe de “Contra la Corrupción. Un control fiscal con participación ciudadana” Calle 16 No.4-75 Tele fax (5) 438 2023 – www.contraloriastamta.gov.co ANEXO RESOLUCIÓN No. 008 Contraloría Distrital Distrito Turístico Cultural e Histórico de Santa Marta FECHA: ENERO 07 DE 2.014 PÁGINA: 5 de 10 “POR LA CUAL SE ESTABLECE EL PLAN GENERAL DE AUDITORIA DE LA CONTRALORIA DEL D.T.C.H. DE SANTA MARTA 2.014.” Auditorías, dado que todo el material informativo suministrado por los Sujetos y Puntos de Control, sobre una determinada vigencia Fiscal será analizado y procesado a más tardar a Enero (31) de la vigencia siguiente. La programación del PGA se planeó en el mes de Diciembre de 2.013, donde se presentaron todas las acciones necesarias para la selección de las entidades a incluir y la determinación del alcance que se dará a las auditorias. La definición del alcance y de las líneas de evaluación para las Auditorias, se llevara a cabo desde el 16 al 31 de Diciembre de 2.013. El desarrollo del PGA 2.014 se inicia en el mes de Febrero hasta el mes de Enero de 2015; incluyendo allí informes, Planes de Mejoramiento Suscritos y Traslados de Hallazgos. La iniciación del PGA 2.014, puede estar sujeta a modificaciones teniendo en cuenta las prórrogas que se otorguen para la Rendición Electrónica de Cuenta y a las situaciones o contingencias que vayan presentando en el D:T:C:H de Santa Marta 6. POLÍTICA INSTITUCIONAL PGA 2.014. Las Auditorias Gubernamentales con Enfoque Integral deberán ceñirse a los lineamientos y metodologías establecidos por este ente de Control. La Rendición de la cuenta por parte de los sujetos y Puntos de control es el insumo principal de la auditoria en el inicio y finalización del proceso. La información contenida en dicha Rendición debe ser considerada en las auditorias a fin de proceder a emitir el fenecimiento o conclusión sobre las mismas. 7. MECANISMOS DE COBERTURA La Contraloría Distrital del D.T.C.H. de Santa Marta, Estableció que para mantener la vigilancia y control de los Sujetos y puntos de Control el Plan General de Auditorias 2.014 realizará Auditorias Gubernamentales con Enfoque Integral en sus modalidades Regular o Especial. Así mismo, para la vigencia 2.014 la Rendición de cuenta se realizara a través del Sistema Electrónico de Cuenta, lo cual representa una herramienta que facilitará el proceso de la rendición de cuenta al Sujeto y Punto de control contribuyendo así, al oportuno y eficiente ejercicio de control fiscal, generando con ello calidad en los procesos Auditores. 7.1 Selección de Sujetos y Puntos de Control La selección de los Sujetos y Puntos de Control para aplicar el control a la gestión fiscal se realizó con base en el presupuesto aprobado, así mismo se consideró la combinación de los siguientes criterios: “Contra la Corrupción. Un control fiscal con participación ciudadana” Calle 16 No.4-75 Tele fax (5) 438 2023 – www.contraloriastamta.gov.co ANEXO RESOLUCIÓN No. 008 Contraloría Distrital Distrito Turístico Cultural e Histórico de Santa Marta FECHA: ENERO 07 DE 2.014 PÁGINA: 6 de 10 “POR LA CUAL SE ESTABLECE EL PLAN GENERAL DE AUDITORIA DE LA CONTRALORIA DEL D.T.C.H. DE SANTA MARTA 2.014.” Políticas Institucionales. Indicadores de Riesgo. Percepción sobre la calidad de la Gestión en la Entidad. Importancia estratégica de la entidad en el Sector. Resultado del dictamen integral de auditorias anteriores. Resultados de la evaluación del Sistema de Control Interno y Control Interno Contable. Evaluación del avance del Modelo Estándar de Control Interno. Evaluación de los Sistema de Gestión de la Calidad. Seguimiento al Plan de Mejoramiento suscrito como resultados de la auditoria. Cubrimiento y cobertura en términos presupuestales. Entidades en las cuales no se ha dictaminado sobre vigencias anteriores. Requerimientos específicos derivados de Recomendaciones de la Auditoria General de la República. Denuncias, Peticiones o Quejas ciudadanas que no ha sido atendidas. Información de la Comunidad a través de los medios de comunicación. Continuidad en la revisión al tema de las Concesiones. Sujetos y Puntos de control que no rinden su cuenta anual. Sujetos y puntos de control que fueron requeridos en su rendición de cuenta. 8. METAS 8.1 Programación Contraloría del D.T.C.H, de Santa Marta Teniendo en cuenta los criterios señalados en el punto 7.1 la programación del Plan General de Auditoria año 2.014, correspondiente a la Gestión fiscal de los sujetos y puntos de control, se resume así: 8.1.1. Auditorias Gubernamentales Con Enfoque Integral Modalidad Regular: 1. 2. 3. 4. Alcaldía D.T.C.H. De Santa Marta Empresa Social Del Estado Alejandro Prospero Reverend - ESE Empresa de Servicios Público de Aseo- ESPA Departamento Administrativo Distrital de Medio Ambiente - DADMA 8.1.2. Auditorias Gubernamentales Con Enfoque Integral Modalidad Especial: 1. A la Contratación 2.013 – Alcaldía Distrital de Santa Marta. 2. A la Contratación 2.012 - 2013 – Concejo Distrital de Santa Marta. 3. A los Recursos Propios vigencia 2.013 – Alcaldía Distrital de Santa Marta. 4. A la Gestión administrativa, financiera y Operativa ejecutada por la “Contra la Corrupción. Un control fiscal con participación ciudadana” Calle 16 No.4-75 Tele fax (5) 438 2023 – www.contraloriastamta.gov.co ANEXO RESOLUCIÓN No. 008 Contraloría Distrital Distrito Turístico Cultural e Histórico de Santa Marta FECHA: ENERO 07 DE 2.014 PÁGINA: 7 de 10 “POR LA CUAL SE ESTABLECE EL PLAN GENERAL DE AUDITORIA DE LA CONTRALORIA DEL D.T.C.H. DE SANTA MARTA 2.014.” Secretaria de Gobierno y Unidad de Transito del Distrito Turístico, Cultura e Histórico de Santa Marta vigencia 2.012 y 2.013. 5. A Gestión administrativa, financiera y operativa de los Recursos del SGP – Sector Salud y Recurso Propio Asignados en los programas de salud pública vigencia 2.012 y 2.013 del Distrito Turístico, Cultura e Histórico de Santa Marta. 6. A Gestión administrativa, financiera y operativa de los Recursos Asignados para la prestación del servicio de salud en Empresa Social del Estado Alejandro Prospero Reverend vigencia 2.012 y 2.013. 7. A Gestión administrativa, financiera y operativa de los Recursos del SGP – Sector Educación Ejecutados por la Secretaria de Educación vigencia 2.012 y 2.013 del Distrito Turístico, Cultura e Histórico de Santa Marta. 8. Al Contrato de Arrendamiento suscrito por la Empresa Metroagua SA ESP 9. A la Contratación 2.013 – ESPA 10. A la Contratación 2.013 – Departamento Administrativo Distrital de Medio Ambiente - DADMA 11. A la Contratación 2.013 – ESE APR 12. A la Contratación 2.013 – Personería Distrital Santa Marta 13. A los Recursos de Sobretasa Bomberil 2.012 y 2.013 ejecutados por el Cuerpo de Bomberos Voluntarios de Santa Marta. 14. A la Concesión Servicios Integrados Especializados de Tránsito y Transporte - SIETT 15. A la Concesión PAGCAR 16. A la Concesión Amoblamiento Urbano 17. A la Concesión Santa Marta 2000 - Malla Vial 18. A la Concesión INTERASEO 8.2 Recursos Operativos de Control 8.2.1 Recurso Humano Para la ejecución del PGA 2.014 la Contraloría del D.T.C.H. de Santa Marta cuenta con el siguiente Recurso Humano perteneciente a la Planta de Personal: 4 Profesional Universitario (1 Contador Público, 1 Economista, 1 Administrador Agropecuario, 1 Administrador de Empresas) 2.Técnicos Operativo Adicionalmente se requerirá del apoyo de contratistas, de la suscripción de convenios interadministrativos con la Universidades de la Ciudad de Santa Marta, de la cooperación de la Contraloría General de la República y la Contraloría Departamental del Magdalena, en las siguientes áreas y profesiones: Contadores públicos Abogados Ingeniero Civil “Contra la Corrupción. Un control fiscal con participación ciudadana” Calle 16 No.4-75 Tele fax (5) 438 2023 – www.contraloriastamta.gov.co ANEXO RESOLUCIÓN No. 008 Contraloría Distrital Distrito Turístico Cultural e Histórico de Santa Marta FECHA: ENERO 07 DE 2.014 PÁGINA: 8 de 10 “POR LA CUAL SE ESTABLECE EL PLAN GENERAL DE AUDITORIA DE LA CONTRALORIA DEL D.T.C.H. DE SANTA MARTA 2.014.” Ingeniero Ambiental Economistas Financistas Administradores Públicos Administradores de Empresas Ingeniero de Sistemas Comunicador Social 8.2.2 Recursos Técnicos: Los Auditores cuentan con Nueve (9) equipos de cómputo portátiles, Dos (2) Impresoras, una fotocopiadora y conexión a Internet para la ejecución más eficiente del Plan General de Auditoria 2.014. 8.2.3 Recursos Físicos: Papelería y equipos de oficina entre otros. 8.2.4 Recursos de Tiempo: Los tiempos y etapas de cada Auditoria, se encontraran proyectados en los cronogramas de las mismas y dependerán de las características misionales, presupuéstales, contractuales, entre otros, del Sujeto y Punto de Control a Auditar. 9. SEGUIMIENTO Y MONITOREO Se realizará con base en información reportada por la Oficina de Control Fiscal, con el propósito de coadyuvar al logro de los resultados esperados y retroalimentar a la Contralora Distrital del D.T.C.H. de Santa Marta, con información oportuna que le permita en tiempo real indicar los correctivos necesarios a que haya lugar en los Sujetos y Puntos de Control Auditados. Se determinará el cumplimiento de los propósitos establecidos en los encargos de auditoria, frente a los memorados de planeación de las auditorias y mediante la revisión selectiva o total de las actas de la mesa de trabajo; se hará el seguimiento a los estados de avances de las auditorias y al desarrollo de los objetivos propuestos en el memorando de planeación. 10. NORMAS DE CONDUCTA EN EL PROCESO AUDITOR Teniendo en cuenta que de los negocios misionales de la Contraloría Distrital del D.T.C.H. de Santa Marta, el proceso auditor es responsable directo de la imagen institucional, es necesario observar en forma estricta las siguientes normas de conducta: El proceso auditor debe desarrollarse en un marco de elevado respeto para con los directivos y demás funcionarios de las entidades sujetos de control. El comportamiento personal y profesional ha de corresponder a las “Contra la Corrupción. Un control fiscal con participación ciudadana” Calle 16 No.4-75 Tele fax (5) 438 2023 – www.contraloriastamta.gov.co ANEXO RESOLUCIÓN No. 008 Contraloría Distrital Distrito Turístico Cultural e Histórico de Santa Marta FECHA: ENERO 07 DE 2.014 PÁGINA: 9 de 10 “POR LA CUAL SE ESTABLECE EL PLAN GENERAL DE AUDITORIA DE LA CONTRALORIA DEL D.T.C.H. DE SANTA MARTA 2.014.” normas de conducta aplicables a los servidores públicos y a los principios y valores institucionales definidos dentro del código de ética, adoptado por la Contraloría Distrital del D.T.C.H. de Santa Marta. Los requerimientos de información deben obedecer a una planificación cuidadosa. La solicitud de los mismos ha de hacerse de manera amable y cordial, estableciendo términos justos para su entrega. Por lo tanto, los funcionarios que estén comisionados para realizar la auditoria deben evitar solicitar información que ya está contenida en la última cuenta rendida por la entidad vigilada. En atención a la política de austeridad en el gasto público, las solicitudes de espacio físico y demás elementos necesarios para desarrollar el trabajo deben responder estrictamente a las necesidades del servicio. 11. NORMATIVIDAD APLICABLE AL PROCESO AUDITOR Constitución Política de Colombia. Régimen Contable Colombiano. Normas de Auditoria Gubernamentales en Colombia. Ley 42 de 1.993 Ley 87 de 1.993, y decretos reglamentarios. Control Interno Ley 80 de 1.993, y decretos reglamentarios. Ley 99 de 1.993. Ley 105 de 1.993. Ley 136 de 1.994. Ley 152 de 1.994. Ley 142 de 1.994. Decreto 115 y 111 de 1.996. Presupuesto. Ley 358 de 1997. Ley 734 de 2.002. Ley 594 de 2.000. Ley 610 de 2.000. Ley 617 de 2.000. Decreto 1713 de 2.002. Resolución 5544 de 2.003. Contraloría General de la República. Ley 819 de 2.003. Decreto 2145 de 1.999. Decreto 1599 de 2.005. Ley 1150 de 2.007. Ley 1151 de 2.007. Ley 1368 de 2.009. Ley 4791 de 2.009. Ley 1474 de 2.011. Decreto 066 de 2.008. Decreto 2474 de 2.008. Decreto 4444 de 2.008. Decreto 3576 de 2.009. Decreto 1510 de 2.013. “Contra la Corrupción. Un control fiscal con participación ciudadana” Calle 16 No.4-75 Tele fax (5) 438 2023 – www.contraloriastamta.gov.co ANEXO RESOLUCIÓN No. 008 Contraloría Distrital Distrito Turístico Cultural e Histórico de Santa Marta FECHA: ENERO 07 DE 2.014 PÁGINA: 10 de 10 “POR LA CUAL SE ESTABLECE EL PLAN GENERAL DE AUDITORIA DE LA CONTRALORIA DEL D.T.C.H. DE SANTA MARTA 2.014.” Resolución 137 de Diciembre de 2.009. Resolución No. 011 de 2.010. Auditoría General de la República. Resolución No. 031 de 2.010. Contraloría Distrital de Sta Mta. Resolución No. 091 de 2.010. Contraloría Distrital de Sta Mta. Resolución No. 115 de 2.011. Contraloría Distrital de Sta Mta. Resolución No. 013 de 2.012. Contraloría Distrital de Sta Mta. Resolución No. 041 de 2.012. Contraloría Distrital de Sta Mta. Resolución No. 042 de 2.012. Contraloría Distrital de Sta Mta. Manual de Procesos y Procedimientos de la CDSM. Las normas antes señaladas están sujetas a variación de acuerdo a los procesos a auditar y a las modificaciones productos de los cambios normativos a nivel Nacional y Distrital. “Contra la Corrupción. Un control fiscal con participación ciudadana” Calle 16 No.4-75 Tele fax (5) 438 2023 – www.contraloriastamta.gov.co ANEXO RESOLUCIÓN No. 008 Contraloría Distrital Distrito Turístico Cultural e Histórico de Santa Marta FECHA: ENERO 07 DE 2.014 PÁGINA: 11 de 10 “POR LA CUAL SE ESTABLECE EL PLAN GENERAL DE AUDITORIA DE LA CONTRALORIA DEL D.T.C.H. DE SANTA MARTA 2.014.” “Contra la Corrupción. Un control fiscal con participación ciudadana” Calle 16 No.4-75 Tele fax (5) 438 2023 – www.contraloriastamta.gov.co