ANEXO RESOLUCIÓN No. 008
Contraloría Distrital
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“POR LA CUAL SE ESTABLECE EL PLAN GENERAL DE AUDITORIA DE
LA CONTRALORIA DEL D.T.C.H. DE SANTA MARTA 2.014.”
PLAN GENERAL DE AUDITORÍA – PGA
VIGENCIA 2.014
1
2
3
4
5
6
7
7.1
8
8.1
8.1.1
8.1.2
8.2
8.2.1
8.2.2
8.2.3
8.2.4
9
10
11
Definición
Directrices para la formulación del PGA
Objetivo General
Objetivos Específicos
Horizonte de Planeación
Política Institucional PGA 2.014
Mecanismos de Cobertura
Selección Sujetos y Puntos de Control
Metas
Programación Contraloría Distrital de Santa Marta
Auditoria Gubernamental con Enfoque Integral
Modalidad Regular
Auditoria Gubernamental con Enfoque Integral
Modalidad Especial
Recursos Operativos de Control
Recurso Humano
Recursos Técnicos
Recursos Físicos
Recurso de Tiempo de las Auditorias y de la Revisión y
Análisis de Cuentas
Seguimiento y Monitoreo
Normas de Conducta en el Proceso Auditor
Normatividad Aplicable
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INTRODUCCIÓN
Este documento presenta el Plan General de Auditoría - PGA de la vigencia
2.014 de la Contraloría Distrital de Santa Marta, enmarcado dentro de los
Objetivos Estratégicos que se propondrán en el Plan Estratégico 2.0122.015.
De igual forma se mejoraran aspectos significativos en las etapas del
Proceso Auditor en lo que corresponde a la Planeación, Ejecución,
Elaboración del Informe y Seguimiento de la Auditoria; en aras de realizar
Auditorías con Calidad, así como formular advertencias oportunas para
prevenir detrimentos patrimoniales, todo lo anterior en concordancia con
el plan estratégico, para la ejecución del control fiscal a la Gestión de la
administración pública correspondiente a la vigencia 2.012 – 2.015.
El Plan General de Auditoria de la Contraloría Distrital de Santa Marta
para la vigencia 2.014, tiene como finalidad, articular y armonizar la
vigilancia de la gestión fiscal, a través del ejercicio de la función pública de
control fiscal mediante la aplicación de la Auditoria Gubernamental con
enfoque Integral en sus diferentes modalidades con el fin de conocer la
gestión fiscal de cada una de las entidades vigiladas y sus resultados,
teniendo en cuenta los objetivos y metas propuestos por cada uno de los
Sujetos de control, y de esta forma determinar con precisión la calidad del
manejo de los recursos a cargo de los mismos.
El Plan General de Auditoria (PGA) es una guía base del desarrollo de los
procesos misionales de la Contraloría Distrital de Santa Marta. Igualmente
se constituye en el instrumento, mediante el cual la Entidad planea su
horizonte de acción misional, con base en sus necesidades y teniendo en
cuenta las condiciones de los entes sujetos a su vigilancia.
El PGA se instituye como la principal herramienta para recoger la
información necesaria para hacer evaluable los resultados y la Gestión
misional de la Contraloría Distrital de Santa Marta, es por esto, que
cuenta con un seguimiento continuó, con el fin de tomar las acciones
pertinentes sobre la marcha y efectuar mejoras a las acciones misionales
de la Entidad y al estado de la Contraloría.
Este Plan, es el compromiso de la Entidad en el logro de sus objetivos y
políticas, de acuerdo con su misión y visión, y con los recursos con los que
cuenta en determinado momento.
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1. DEFINICIÓN
Se entiende por Plan General de Auditoria, el conjunto de elementos,
instrumentos, conceptos, actividades y parámetros encaminados a definir
las entidades, los sistemas de vigilancia, los procedimientos y los recursos
humanos, físicos y financieros que se requieren a lo largo de un periodo
anual para permitir la evaluación y seguimiento de una gestión fiscal y de
sus resultados.
2. DIRECTRICES PARA LA FORMULACIÓN DEL PGA
Con el fin de establecer los principales parámetros y criterios considerados
en la formulación del Plan General de Auditoria y la selección de las
entidades a aplicar la Gestión de Auditoria 2.014, la Contraloría del
D.T.C.H. de Santa Marta tomo como referencia los siguientes aspectos:






La metodología a aplicar en el desarrollo del Plan General de Auditoria,
es la Guía de Auditoria Gubernamental con Enfoque Integral, la cual
establece las condiciones que permiten a la entidad ejecutar el control
fiscal en tiempo real, coordinando la operación de todo el ciclo de
fiscalización.
Cobertura del control fiscal en presupuesto auditado: Con el fin de
tener un mayor alcance en el ejercicio del control fiscal la Contraloría
Distrital del D.T.C.H. de Santa Marta, determinó realizar Auditorías
Gubernamentales Con Enfoque Integral de acuerdo al presupuesto de
las entidades sujetas a Control.
Determinar un Horizonte de Planeación, que permita establecer el
período de tiempo dentro del cual se realiza la programación y
ejecución de las auditorias.
Establecer la Importancia de las Entidades en el sector y la percepción
sobre la Gestión en la Entidad.
Peticiones, Quejas y Denuncias Ciudadanas.
Determinar los objetivos tanto generales a lograr en el PGA y los
específicos que coadyuven a su realización.
3. OBJETIVO GENERAL
Ejecutar la vigilancia de la Gestión Fiscal en las entidades del Orden
Distrital y los Particulares que administren fondos o bienes, recauden o
inviertan recursos públicos, ya sea por convenios o Contratos, articulando
y armonizando su desarrollo y aplicación a través de la Auditoria
Gubernamental con Enfoque Integral; optimizando la utilización del
talento humano, material tecnológico – financiero y sobre todo imponiendo
un estilo propio de una nueva administración con orientación recta en el
cumplimiento de la norma y fundamentada en los principios de eficiencia,
eficacia, economía y equidad, conllevando a determinar un horizonte más
expedito en este Ente de Control, cuando nos comprometemos de frente a
la realidad administrativa, en la búsqueda de un Control Fiscal, Con
participación ciudadana; como la bandera predominante de la
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ejecución de nuestras acciones en el cumplimiento de nuestro deber y
nuestras funciones como Entidad de Control Fiscal.
4. OBJETIVOS ESPECÍFICOS

Ejercer el control fiscal teniendo en cuenta lo consagrado en la
Constitución Política y en la Ley 42 de 1.993, de tal forma que permitan
obtener informes consolidados del análisis en aspectos sobre la gestión
fiscal, el sistema de control interno de nuestros sujetos y puntos de
control. Así mismo, los recursos naturales y del medio ambiente, el
pronunciamiento sobre las finanzas del Distrito de Santa Marta y el
estado de la deuda pública del Ente Territorial.

Garantizar el cumplimiento de los objetivos institucionales con relación
al ejercicio del Control Fiscal.

Articular el proceso auditor con el control ciudadano, vinculando las
organizaciones civiles y sindicales, a través del control fiscal
participativo y social.

Retroalimentar el Proceso de responsabilidad fiscal con los resultados
que se obtengan del proceso auditor.

Lograr resultados de auditoría oportunos, a fin de informar a las
autoridades y a la ciudadanía sobre la gestión realizada por los
administradores públicos y particulares que administren fondos o
bienes públicos.

Realizar un control fiscal objetivo e integral de las entidades públicas y
privadas que manejen o administren recursos públicos a través de
equipos multidisciplinarios.
5. HORIZONTE DE PLANEACIÓN
La Contraloría Distrital de Santa Marta requiere de una planeación en
periodos de tiempo dentro de los cuales realice la programación y
ejecución de las Auditorias Gubernamentales con Enfoque Integral, la
Revisión, conforme a los procedimientos, sistemas y principios que
establece el Control Fiscal con el objetivo de producir resultados sobre la
vigilancia de la Gestión Fiscal de los Sujetos y Puntos de control dentro de
una vigencia determinada.
El propósito consiste en dar oportunidad en la presentación de los
informes de Auditoría, de tal manera que la evaluación de la gestión fiscal
de la administración pública para un período determinado, sea presentada
dentro de los tiempos establecidos en el plan; es decir, que los resultados
sirvan como insumo para la elaboración de los informes que se deben
presentar a las autoridades competentes a que haya lugar.
El horizonte de planeación determinará pronunciamientos de informe de
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Auditorías, dado que todo el material informativo suministrado por los
Sujetos y Puntos de Control, sobre una determinada vigencia Fiscal será
analizado y procesado a más tardar a Enero (31) de la vigencia siguiente.
La programación del PGA se planeó en el mes de Diciembre de 2.013,
donde se presentaron todas las acciones necesarias para la selección de
las entidades a incluir y la determinación del alcance que se dará a las
auditorias.
La definición del alcance y de las líneas de evaluación para las Auditorias,
se llevara a cabo desde el 16 al 31 de Diciembre de 2.013.
El desarrollo del PGA 2.014 se inicia en el mes de Febrero hasta el mes de
Enero de 2015; incluyendo allí informes, Planes de Mejoramiento
Suscritos y Traslados de Hallazgos.
La iniciación del PGA 2.014, puede estar sujeta a modificaciones teniendo
en cuenta las prórrogas que se otorguen para la Rendición Electrónica de
Cuenta y a las situaciones o contingencias que vayan presentando en el
D:T:C:H de Santa Marta
6. POLÍTICA INSTITUCIONAL PGA 2.014.
Las Auditorias Gubernamentales con Enfoque Integral deberán ceñirse a
los lineamientos y metodologías establecidos por este ente de Control.
La Rendición de la cuenta por parte de los sujetos y Puntos de control es
el insumo principal de la auditoria en el inicio y finalización del proceso.
La información contenida en dicha Rendición debe ser considerada en las
auditorias a fin de proceder a emitir el fenecimiento o conclusión sobre las
mismas.
7. MECANISMOS DE COBERTURA
La Contraloría Distrital del D.T.C.H. de Santa Marta, Estableció que para
mantener la vigilancia y control de los Sujetos y puntos de Control el Plan
General de Auditorias 2.014 realizará Auditorias Gubernamentales con
Enfoque Integral en sus modalidades Regular o Especial. Así mismo, para
la vigencia 2.014 la Rendición de cuenta se realizara a través del Sistema
Electrónico de Cuenta, lo cual representa una herramienta que facilitará
el proceso de la rendición de cuenta al Sujeto y Punto de control
contribuyendo así, al oportuno y eficiente ejercicio de control fiscal,
generando con ello calidad en los procesos Auditores.
7.1 Selección de Sujetos y Puntos de Control
La selección de los Sujetos y Puntos de Control para aplicar el control a la
gestión fiscal se realizó con base en el presupuesto aprobado, así mismo
se consideró la combinación de los siguientes criterios:
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














Políticas Institucionales.
Indicadores de Riesgo.
Percepción sobre la calidad de la Gestión en la Entidad.
Importancia estratégica de la entidad en el Sector.
Resultado del dictamen integral de auditorias anteriores.
Resultados de la evaluación del Sistema de Control Interno y
Control Interno Contable.
Evaluación del avance del Modelo Estándar de Control Interno.
Evaluación de los Sistema de Gestión de la Calidad.
Seguimiento al Plan de Mejoramiento suscrito como resultados de la
auditoria.
Cubrimiento y cobertura en términos presupuestales.
Entidades en las cuales no se ha dictaminado sobre vigencias
anteriores.
Requerimientos específicos derivados de Recomendaciones de la
Auditoria General de la República.
Denuncias, Peticiones o Quejas ciudadanas que no ha sido
atendidas.
Información de la Comunidad a través de los medios de
comunicación.
Continuidad en la revisión al tema de las Concesiones.
Sujetos y Puntos de control que no rinden su cuenta anual.
Sujetos y puntos de control que fueron requeridos en su rendición
de cuenta.
8. METAS
8.1 Programación Contraloría del D.T.C.H, de Santa Marta
Teniendo en cuenta los criterios señalados en el punto 7.1 la
programación del Plan General de Auditoria año 2.014, correspondiente a
la Gestión fiscal de los sujetos y puntos de control, se resume así:
8.1.1. Auditorias Gubernamentales Con Enfoque Integral Modalidad
Regular:
1.
2.
3.
4.
Alcaldía D.T.C.H. De Santa Marta
Empresa Social Del Estado Alejandro Prospero Reverend - ESE
Empresa de Servicios Público de Aseo- ESPA
Departamento Administrativo Distrital de Medio Ambiente - DADMA
8.1.2. Auditorias Gubernamentales Con Enfoque Integral Modalidad
Especial:
1. A la Contratación 2.013 – Alcaldía Distrital de Santa Marta.
2. A la Contratación 2.012 - 2013 – Concejo Distrital de Santa Marta.
3. A los Recursos Propios vigencia 2.013 – Alcaldía Distrital de Santa
Marta.
4. A la Gestión administrativa, financiera y Operativa ejecutada por la
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Secretaria de Gobierno y Unidad de Transito del Distrito Turístico,
Cultura e Histórico de Santa Marta vigencia 2.012 y 2.013.
5. A Gestión administrativa, financiera y operativa de los Recursos del
SGP – Sector Salud y Recurso Propio Asignados en los programas de
salud pública vigencia 2.012 y 2.013 del Distrito Turístico, Cultura e
Histórico de Santa Marta.
6. A Gestión administrativa, financiera y operativa de los Recursos
Asignados para la prestación del servicio de salud en Empresa Social
del Estado Alejandro Prospero Reverend vigencia 2.012 y 2.013.
7. A Gestión administrativa, financiera y operativa de los Recursos del
SGP – Sector Educación Ejecutados por la Secretaria de Educación
vigencia 2.012 y 2.013 del Distrito Turístico, Cultura e Histórico de
Santa Marta.
8. Al Contrato de Arrendamiento suscrito por la Empresa Metroagua SA
ESP
9. A la Contratación 2.013 – ESPA
10. A la Contratación 2.013 – Departamento Administrativo Distrital de
Medio Ambiente - DADMA
11. A la Contratación 2.013 – ESE APR
12. A la Contratación 2.013 – Personería Distrital Santa Marta
13. A los Recursos de Sobretasa Bomberil 2.012 y 2.013 ejecutados por
el Cuerpo de Bomberos Voluntarios de Santa Marta.
14. A la Concesión Servicios Integrados Especializados de Tránsito y
Transporte - SIETT
15. A la Concesión PAGCAR
16. A la Concesión Amoblamiento Urbano
17. A la Concesión Santa Marta 2000 - Malla Vial
18. A la Concesión INTERASEO
8.2 Recursos Operativos de Control
8.2.1 Recurso Humano
Para la ejecución del PGA 2.014 la Contraloría del D.T.C.H. de Santa
Marta cuenta con el siguiente Recurso Humano perteneciente a la Planta
de Personal:
4 Profesional Universitario (1 Contador Público, 1 Economista, 1
Administrador Agropecuario, 1 Administrador de Empresas)
2.Técnicos Operativo
Adicionalmente se requerirá del apoyo de contratistas, de la suscripción
de convenios interadministrativos con la Universidades de la Ciudad de
Santa Marta, de la cooperación de la Contraloría General de la República
y la Contraloría Departamental del Magdalena, en las siguientes áreas y
profesiones:
 Contadores públicos
 Abogados
 Ingeniero Civil
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






Ingeniero Ambiental
Economistas
Financistas
Administradores Públicos
Administradores de Empresas
Ingeniero de Sistemas
Comunicador Social
8.2.2 Recursos Técnicos:
Los Auditores cuentan con Nueve (9) equipos de cómputo portátiles, Dos
(2) Impresoras, una fotocopiadora y conexión a Internet para la ejecución
más eficiente del Plan General de Auditoria 2.014.
8.2.3 Recursos Físicos:
Papelería y equipos de oficina entre otros.
8.2.4 Recursos de Tiempo:
Los tiempos y etapas de cada Auditoria, se encontraran proyectados en los
cronogramas de las mismas y dependerán de las características
misionales, presupuéstales, contractuales, entre otros, del Sujeto y Punto
de Control a Auditar.
9. SEGUIMIENTO Y MONITOREO
Se realizará con base en información reportada por la Oficina de Control
Fiscal, con el propósito de coadyuvar al logro de los resultados esperados
y retroalimentar a la Contralora Distrital del D.T.C.H. de Santa Marta, con
información oportuna que le permita en tiempo real indicar los correctivos
necesarios a que haya lugar en los Sujetos y Puntos de Control Auditados.
Se determinará el cumplimiento de los propósitos establecidos en los
encargos de auditoria, frente a los memorados de planeación de las
auditorias y mediante la revisión selectiva o total de las actas de la mesa
de trabajo; se hará el seguimiento a los estados de avances de las
auditorias y al desarrollo de los objetivos propuestos en el memorando de
planeación.
10. NORMAS DE CONDUCTA EN EL PROCESO AUDITOR
Teniendo en cuenta que de los negocios misionales de la Contraloría
Distrital del D.T.C.H. de Santa Marta, el proceso auditor es responsable
directo de la imagen institucional, es necesario observar en forma estricta
las siguientes normas de conducta:


El proceso auditor debe desarrollarse en un marco de elevado
respeto para con los directivos y demás funcionarios de las
entidades sujetos de control.
El comportamiento personal y profesional ha de corresponder a las
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

normas de conducta aplicables a los servidores públicos y a los
principios y valores institucionales definidos dentro del código de
ética, adoptado por la Contraloría Distrital del D.T.C.H. de Santa
Marta.
Los requerimientos de información deben obedecer a una
planificación cuidadosa. La solicitud de los mismos ha de hacerse
de manera amable y cordial, estableciendo términos justos para su
entrega. Por lo tanto, los funcionarios que estén comisionados para
realizar la auditoria deben evitar solicitar información que ya está
contenida en la última cuenta rendida por la entidad vigilada.
En atención a la política de austeridad en el gasto público, las
solicitudes de espacio físico y demás elementos necesarios para
desarrollar el trabajo deben responder estrictamente a las
necesidades del servicio.
11. NORMATIVIDAD APLICABLE AL PROCESO AUDITOR

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
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

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

Constitución Política de Colombia.
Régimen Contable Colombiano.
Normas de Auditoria Gubernamentales en Colombia.
Ley 42 de 1.993
Ley 87 de 1.993, y decretos reglamentarios. Control Interno
Ley 80 de 1.993, y decretos reglamentarios.
Ley 99 de 1.993.
Ley 105 de 1.993.
Ley 136 de 1.994.
Ley 152 de 1.994.
Ley 142 de 1.994.
Decreto 115 y 111 de 1.996. Presupuesto.
Ley 358 de 1997.
Ley 734 de 2.002.
Ley 594 de 2.000.
Ley 610 de 2.000.
Ley 617 de 2.000.
Decreto 1713 de 2.002.
Resolución 5544 de 2.003. Contraloría General de la República.
Ley 819 de 2.003.
Decreto 2145 de 1.999.
Decreto 1599 de 2.005.
Ley 1150 de 2.007.
Ley 1151 de 2.007.
Ley 1368 de 2.009.
Ley 4791 de 2.009.
Ley 1474 de 2.011.
Decreto 066 de 2.008.
Decreto 2474 de 2.008.
Decreto 4444 de 2.008.
Decreto 3576 de 2.009.
Decreto 1510 de 2.013.
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Resolución 137 de Diciembre de 2.009.
Resolución No. 011 de 2.010. Auditoría General de la República.
Resolución No. 031 de 2.010. Contraloría Distrital de Sta Mta.
Resolución No. 091 de 2.010. Contraloría Distrital de Sta Mta.
Resolución No. 115 de 2.011. Contraloría Distrital de Sta Mta.
Resolución No. 013 de 2.012. Contraloría Distrital de Sta Mta.
Resolución No. 041 de 2.012. Contraloría Distrital de Sta Mta.
Resolución No. 042 de 2.012. Contraloría Distrital de Sta Mta.
Manual de Procesos y Procedimientos de la CDSM.
Las normas antes señaladas están sujetas a variación de acuerdo a los
procesos a auditar y a las modificaciones productos de los cambios
normativos a nivel Nacional y Distrital.
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