EDUCA INC. EDUCA es una organización de base comunitaria que busca mejorar la experiencia social y educativa de la niñez temprana (0-8 años) de familias de escasos recursos en el área metropolitana. Tiene dos áreas programáticas claves: Programa de maestros y cuidadores. Este programa provee talleres para mejorar las actividades educativas de los niños y atender problemas de disciplina, manejo de conflictos y otras situaciones difíciles que pueda enfrentar el maestro o cuidador. Trabaja con las escuelas públicas y privadas de la comunidad. Programa SIEMBRA. Este programa orientado hacia los padres busca mejorar el entorno familiar proveyendo charlas y actividades sobre nutrición, planificación financiera, salud y auto-gestión. También ofrece acceso a psicólogos, sociólogos y otros profesionales de salud. La Junta de Directores de EDUCA le ha pedido a la Sra. Ana Brito, Director Ejecutiva, que prepare un presupuesto para el año 2XXX. En el pasado, el Tesorero de la Junta de Directores se había encargado del presupuesto, pero debido a los problemas de efectivo confrontados durante el último año, la Junta acordó pasarle esta responsabilidad a la Directora Ejecutiva quién está más familiarizada con las necesidades de la organización de día a día. La Sra. Brito recientemente tomó un taller con una organización Asesores Financieros Comunitarios sobre la importancia de planificación estratégica. Basado en lo aprendido en ese taller, realizó varias sesiones de planificación estratégica con su personal. Desarrollaron sus estrategias a largo plazo y identificaron claramente los planes para el próximo año fiscal. Este plan estratégico fue aprobado por la Junta Directores que ahora está en espera del presupuesto operacional que se fundamenta en este plan estratégico. Usted ha sido contratado como consultor para asistir a la Sra. Brito en la preparación de su presupuesto. Ella le provee la siguiente información que contiene las suposiciones claves que sustentarán los números del presupuesto. 1 PARTE 1 – GASTOS DE PROGRAMA Y OPERACIONALES 1A. Nómina EDUCA tiene una Directora Ejecutiva, dos coordinadores de programa, un administrador de oficina, y dos ayudantes administrativos. Todos los empleados son asalariados (exentos) menos las dos ayudantes administrativas que son pagas por hora. Una es regular (a tiempo completo) y la otra es temporera. No se prevé el pago de horas extra a estas empleadas. Una ayudante administrativa trabaja a tiempo completo y da apoyo a la Directora Ejecutiva. La otra ayudante administrativa trabaja a tiempo parcial apoyando el Programa de Maestros y Cuidadores en la administración de los seminarios. Los salarios y beneficios se detallan a continuación. El bono de Navidad se calcula basado en el 3% del salario anual hasta un máximo de $10,0001 de salario. Posición Directora Ejecutiva Coordinador de programa Administrador de oficina Ayudante Administrativo (2,080 horas al año) Ayudante Administrativo – Tiempo parcial (20 horas a la semana, 36 semanas al año) - temp Salario anual Subvención Plan o por hora Médico (mensual) $45,000 $125 $35,000 $125 $22,000 $7.25 por hora $7.25 por hora Subvención celular (mensual) $40 $25 $125 $125 $0 $0 $0 $0 Los impuestos sobre la nómina son como sigue: Impuesto sobre la nómina Seguro social Medicare Desempleo estatal Incapacidad Desempleo federal Fondo del Seguro del Estado % de sueldo base 6.20% 1.45% 3.40% 0.30% 0.80% 3.50% Hasta un sueldo máximo de: $113,700 No tiene tope $7,000 $9,000 $7,000 No tiene tope REQUERIDO: Calcule el gasto de nómina para el año entrante. 1 El bono de Navidad es 3% debido a que la organización tiene menos de 15 empleados. Si la organización tiene más de 15 empleados, el bono de Navidad es el 6% del sueldo anual hasta un máximo de $10,000. 2 1B. Programa de Maestros y Cuidadores Se planifican 24 talleres con un asistencia promedio de 30 participantes por taller. Los talleres están pautados para los meses de septiembre a noviembre y de enero a junio. Se cobra un cargo nominal de $30 por taller por participante. Los costos asociados con los talleres son: o Servicios profesionales - Facilitación por taller - 8 horas @ $75/hr. o Merienda y Almuerzo - $40 por persona por taller o Materiales - $20 por persona por taller o Publicidad y promoción - $350 por taller Una universidad en el área metropolitana les permite el uso de sus facilidades gratuitamente para estos talleres. La Coordinadora de este programa estima que si se tuviera que alquilar el salón, este costaría aproximadamente $250 por taller. Además de los gastos directamente relacionados con los talleres, se le reembolsa los gastos de millaje y peaje a la Coordinadora del programa a razón de $35 por taller. También se contrata una ayudante administrativa a tiempo parcial 20 horas a la semana durante los meses en que corren los seminarios para asistir a la coordinadora en la logística del taller. Dicha persona trabajará por un total de 36 semanas a $7.25 por hora. REQUERIDO: 1. Utilice la hoja de trabajo adjunto para estimar los gastos por taller basado en las suposiciones dadas. 2. Prepare el presupuesto anual de los gastos directamente asociados con el Programa de Maestros y Cuidadores según la información provista. No incluya la distribución de los gastos comunes. 3 1C. Programa SIEMBRA Hay varias actividades planificadas en esta área. Se ofrecerán cuatro charlas mensuales de nutrición, salud, auto-gestión y planificación financiera a través de las escuelas públicas ubicadas en los residenciales públicos durante los meses de septiembre a noviembre y de enero a junio. Los costos asociados con estos talleres son mínimos ya que los conferenciantes son profesionales de la salud o profesionales financieros que ofrecen sus servicios de forma gratuita. Se estima el valor de estos recursos en aproximadamente $250 por charla. En cada charla, se ofrecen refrescos y entremeses con un costo aproximado de $200 por charla. Se estima la participación en 25 personas por charla. La reproducción de los materiales cuesta aproximadamente $1 por participante por taller. Se reparte una hoja de promoción en la comunidad para cada taller con un costo aproximado de $.05 por copia. Se imprime aproximadamente 1,000 hojas que se le envían a través de la escuela. Hay dos días familiares al año (julio y diciembre). Se espera una participación de 300 personas por actividad y se les pide una contribución nominal de $3 por persona. Para estas actividades se reciben donativos en especie ("in-kind") de jugos, refrescos y comida que cubren el 75% del costo de la actividad. El costo de los alimentos para estas actividades se estima en $6,000 cada una. La publicidad para esta actividad se hace mediante una hoja de promoción y se envía a todas las familias en la base de datos que son aproximadamente 3,000. El costo del franqueo es de $0.42 por hoja y el costo de reproducción $0.05 por hoja. Además el programa SIEMBRA ofrece servicios de psicólogos, trabajadores sociales y otros profesionales de la salud. Se ofrecen estos servicios tres días a la semana 4 horas al día en las facilidades de la organización quién tiene cuartos designados para estos propósitos. Los servicios se coordinan a través de una universidad que ha usa el programa SIEMBRA como un internado para sus estudiantes graduados bajo la supervisión de un profesor. El valor de los servicios recibidos se estima en $50 por hora. El servicio se ofrece 156 días del año (3 días a la semana por 52 semanas). REQUERIDO: 1. Utilice las hojas de trabajos adjuntas para estimar los gastos de las charlas, las actividades y el programa de consejería basado en las suposiciones dadas. 2. Prepare el presupuesto anual de los gastos directamente asociados con el Programa SIEMBRA según la información provista. No incluya la distribución de los gastos comunes. 4 1D. Gastos comunes administrativos La Administradora de Oficina ha preparado la siguiente tabla basado en la información de tiempo suministrada por los empleados. La misma debe ser usada para distribuir los salarios administrativos y los gastos comunes, excepto en los casos que se requiera otro método de distribución. Posición Directora Ejecutiva Administrador de oficina Coordinador de programa Maestros Coordinador de programa SIEMBRA Ayudante Administrativo TOTAL % Distribución Gastos Comunes Programa Maestros y Cuidadores 60% 15% 60% 15% 0% 100% Administración 0% 60% 180% 36% 0% 15% 145% 29% Programa SIEMBRA TOTAL 25% 25% 0% 100% 100% 100% 100% 25% 175% 35% 100% 100% 500% 100% REQUERIDO: 1. Utilice la hoja de trabajo adjunta, primera sección (1D) para presupuestar los gastos comunes administrativos del área sombreada que se identifica como “gastos comunes y administrativos”. 2. Estos son los gastos de la Administradora, vienen de la Parte 1 A. 5 1E. Distribución de gastos comunes a programas Los gastos comunes a la Administradora y los programas son los siguientes: La organización paga $150 al mes por los servicios telefónicos que incluye acceso a una línea de DSL. Gastos de seminarios y adiestramientos se estiman en $250 por empleado asalariado. No se prevé viajes fuera de Puerto Rico en el próximo año. Seguros de responsabilidad pública y de Directores y Oficiales totaliza $1,500 basado en una cotización reciente del agente de seguro. Se le reembolsa a la Directora Ejecutiva y los Coordinadores de Programa cualquier gasto de millaje y peaje en gestiones oficiales. El año pasado se reembolsaron un total de 3,000 millas. El costo por reembolso de millaje es de $0.505 por milla. En adición, se estima un total de $500 para peaje basado en datos históricos. Los suministros de oficina se estiman en $200 anuales por empleado regular. No se presupuesta suministros de oficina para empleados temporeros. La organización alquila una facilidad de 2,000 pies cuadrados y paga $2000 al mes por estas facilidades. El alquiler de la facilidad incluye el pago de agua, pero no de electricidad. Los gastos de electricidad fluctúan durante el año, pero se promedian en unos $500 mensuales. El año pasado los gastos de reparación y mantenimiento del edificio totalizaron $1,000, que incluye el costo de limpieza de las oficinas. Se espera que se mantenga este nivel de gastos el próximo año. Gastos por servicios profesionales totalizan $13,000 que se desglosan como sigue: o Servicios de auditoria $10,000 o Servicios legales $ 3,000 La organización mantiene una página de Internet a un costo de $30 mensuales. El mantenimiento lo hace una firma externa que cobra entre $100 por darle mantenimiento a la página. Normalmente se hace mantenimiento 4 veces al año. Los gastos de depreciación relacionada con los equipos de computadora y el mobiliario de la oficina suman $2,000 anuales. Los siguientes gastos comunes se distribuyen a los programas basados en el tiempo que le dedican los empleados de la organización a cada programa. o o o o o o o o Teléfono Electricidad Seguros Suministros de oficina Alquiler de oficinas Reparación y mantenimiento Internet Depreciación REQUERIDO: 1. Distribuya los gastos comunes a los dos programas usando la información provista. OJO: Los gastos comunes pueden tener más de un método de distribución. 6 PARTE 2A – ESTIMADOS DE INGRESOS La organización tiene una subvención (“grant”) de fondos federales del Departamento de Educación para el Programa de Maestros y Cuidadores por tres años de $100,000 por año. Dicho donativo comenzó en 1 de octubre de 2007 y termina el 30 de septiembre de 2010. Los fondos se reciben anualmente a fines de octubre luego de someter el informe anual al Departamento de Educación federal. La organización recibe un donativo legislativo todos los años de $25,000 para gastos operacionales y usos no restrictos. Estos fondos se piden anualmente a la Oficina de Donativos Legislativos que ha aprobado la solicitud de fondos por los últimos cinco años. Sin embargo, hay rumores que debido a la situación fiscal tan apretada del gobierno estatal, habrá recortes en la cantidad y monto de los donativos legislativos para el próximo año fiscal. Los donativos legislativos normalmente se desembolsan en julio. La Sra. Brito estima que el próximo año fiscal el donativo legislativo se reducirá a $15,000 con una probabilidad que se reduzca a cero si la situación fiscal del gobierno no mejora. La organización ha sometido una propuesta de $50,000 al Municipio de San Juan para el programa SIEMBRA. La Sra. Brito no espera ningún problema con la aprobación de esta propuesta. La organización recibe $30,000 en fondos no restrictos de Fondos Unidos anualmente. También ha sometido una propuesta de $35,000 a una fundación local para sufragar parte de los gastos del programa SIEMBRA. Normalmente la fundación les aprueba un 70% de los fondos solicitados y se estima que aprueben un total de $25,000. La organización hace una campaña de recaudación de fondos anualmente a nivel individual y corporativo. Históricamente dicha campaña le ha generado aproximadamente $30,000 de fondos no restrictos ($20,000 corporativo, $10,000 individuo) anualmente a la organización. REQUERIDO: Calcule el ingreso estimado para el próximo año basado en estos datos. [NOTA: Estos ingresos son adicionales a los generados por la organización a través de sus áreas programáticas.] 2B. Preparación de Presupuesto Consolidado 1. Consolide el presupuesto de Administración, el Programa de Maestros y Cuidadores y el Programa SIEMBRA en la hoja titulada Presupuesto Consolidado. 2. ¿Qué planteamientos se debe hacer la Directora Ejecutiva y la Junta de Directores sobre el presupuesto del año que viene? 3. ¿Qué acciones pueden tomar y como se revisaría el presupuesto basado en esas acciones? 4. ¿Cuáles son los riesgos operacionales que contiene este presupuesto? ¿Qué acciones puede tomar la organización para mitigar estos riesgos? 7