OPERAR PROCEDIMIENTOS PARA EL CONTROL DE EFECTIVO

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OPERAR PROCEDIMIENTOS PARA EL CONTROL DE EFECTIVO (MODULO 4,
C. P. MARTHA ELENA GUTIERREZ AVILA
C.P. LUIS GONZLAO RUIZ RAMIREZ
OBJETIVO.
Operará procedimientos de control del rubro de caja y bancos, así como el desarrollo de la
hoja de trabajo desde la balanza de comprobación hasta la balanza de saldos ajustados.
I. OPERAR PROCEDIMIENTOS DE CONTROL DE CAJA
 Finalidad.
 Concepto principales del rubro de caja.
a) Caja
b) Efectivo.
c) Fondo de caja.
d) Reporte de entradas y salidas de caja.
 Arqueo de caja.
a) Concepto.
b) Procedimiento.
c) Reporte.
d) Ejercicios del arqueo de caja.
e) Contabilización de diferencias (faltantes y sobrantes).
II. OPERAR PROCEDIMIENTOS DE CONTROL DE BANCOS
 Concepto.
 Actividades que se deben considerar en el rubro debancos.
 Conciliación bancaria.
a) Conceptos.
1. Conciliación bancaria.
2. Estado de cuenta bancario.
3. Auxiliar de bancos.
b) Procedimiento.
 Ejercicios donde se incluye estado de cuenta bancario y auxiliar de bancos para realizar la
conciliación bancaria.
II. HOJA DE TRABAJO (De la balanza de comprobación a la balanza de saldos ajustados).
 Concepto y utilidad.
 Distribución de las columnas.
 Asientos de ajustes y circunstancias que los motivan.
 Análisis de los ajustes a las cuentas de Activo.
a) Caja.
b) Bancos.
c) Cuentas por cobrar (Clientes, documentos por cobrar y deudores diversos).
d) Activo fijo.
e) Activo diferido.
f) Activos acumulados.
 Análisis de los ajustes a las cuentas de pasivo.
a) Pasivo circulante.
b) Pasivos acumulados.
 Contabilización de ajustes en el librio diario.
 Ejercicios.
1. Existencia en efectivo según el arqueo de caja $ 4,900.00; saldo sugún auxiliar
$6,000.00; por La diferencia se hizo responsable al cajero.
2. Calcular el porcentaje máximo autorizado de depreciación anual del equipo de reparto
que establece la ley, el saldo según libros es la cantidad de $ 80,000.00.
 Aplicación de ajustes en la hoja de trabajo.
 Ajustes de las cuentas de la primera parte del Estado de Resultados.
 Determinación de la utilidad o pérdida bruta:
a) En la hoja de trabajo.
b) Contabilización en pólizas.
 Determinación de la balanza de saldos ajustados.
 Ejercicio integrador de la hoja de trabajo.
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