Prácticas - Dr. Francisco Javier Cruz Ariza

UNIVERSIDAD NACIONAL AUTÓNOMA DE MÉXICO
FACULTAD DE CONTADURÍA Y ADMINISTRACIÓN
CONTABILIDAD I
Práctica 1. Balance General
I.
Elaborar los siguientes Balances Generales en forma de Reporte:
1.
Nombre de la entidad: “La Puerta de Arganda, S.A.”
Periodo: del 1º. de Enero al 31 de Diciembre de 2013
Estimación para cuentas incobrables
Proveedores
Edificios
Gastos de Constitución
Amort. acum. Gtos. Constit.
Terrenos no utilizados
Rentas Cobradas por Anticipado
Documentos por Pagar
Rtas. Cob. X Anticipado L.P.
Capital Social
Bancos
Impuestos y Derechos por Pagar
Depreciación Acumulada Edificio
Doctos. X Pagar a Largo Plazo
Aportaciones para futuros aumentos
al Capital
Propaganda y Publicidad
2.
$
(38,000)
999,000
1’500,000
40,000
(2,000)
200,000
240,000
640,000
60,000
Determinarlo
1’000,000
185,000
(150,000)
500,000
250,000
Impuestos y Derechos por Enterar
Caja
Clientes
Inventarios
Acreedores
IVA Trasladado
Terrenos
Equipo de Reparto
Depreciación Acumulada Eq. Reparto
Primas de Seguros y Fianzas a L.P.
Intereses Cobrados Por Anticipado
Acreedores a Largo Plazo
Pérdida Neta del Ejercicio
Prima de Seguros y Fianzas
120,000
Nombre de la entidad: “Comercial de Fuenlabrada, S.A.”
Periodo: del 1º. de Julio al 31 de Diciembre de 2014
Primas de Seguros y Fianzas
Ints. Pagados x Anticipado
Terrenos
Edificios
Mobiliario y Equipo
Equipo de Transporte
Derechos de Autor
Patentes y Marcas
Gastos de Instalación
Bancos
Fondo de Oportunidades
Inversiones Temporales
Clientes
Documentos por Cobrar
Deudores
Inventarios
Papelería y Útiles
$ 85,000
111,500
2’500,000
3’320,000
780,000
1’500,000
400,000
500,000
25,000
2’400,000
50,000
600,000
1’700,000
790,000
355,000
2’480,000
22,000
Ints. Cobrados por Anticipado
Acreedores Hipotecarios
Doctos. X Pagar L.P.
Rtas. Cob. X Ant. L.P.
Ints. Cob. X Ant. L.P.
Capital Social
Aport. para futuros aumentos Capital
Utilidad Neta del Ejercicio
Utilidades Acumuladas
Proveedores
Acreedores
Documentos por Pagar
Anticipo de Clientes
Impuestos y Der. Retenidos x Pagar
IVA Trasladado
Rentas Cobradas por Anticipado
Reserva Legal
$ 239,000
2’400,000
300,500
360,000
140,000
Determinarlo
200,000
2’119,500
1’600,000
2’020,000
869,000
800,000
734,000
175,000
325,500
360,000
80,000
II. Elaborar los siguientes Balances Generales en forma de Cuenta:
1. Nombre de la entidad: “Getafe Industrial, S.A.”
Periodo: del 1º. de Enero al 31 de Diciembre de 2014
Inversiones Temporales
Clientes
Intereses Pag. X Anticipado
Mobiliario y Equipo
Caja
Bancos
IVA Acreditable
$2’100,500
1’300,500
42,000
675,000
2’000,600
5’299,000
264,000
Acreedores Hipote. C.P.
Utilidad Neta del Ejercicio
Resultados Acumulados
Reserva Legal
Proveedores
Acreedores
Intereses Cob. X Anticipado
$ 100,000
3’150,000
(310,000)
120,500
2’450,000
1’016,000
200,000
$
210,000
310,000
950,000
2’220,000
815,000
100,000
2’000,000
600,000
(120,000)
20,000
200,000
800,000
(128,120)
90,000
Funcionarios y Empleados
Inventarios
Primas de Seguros y Fianzas
Equipo de Reparto
Equipo de Transporte
Equipo de Cómputo
Gastos de Constitución
Gastos de Instalación
Terrenos no Utilizados
100,000
2’400,000
80,000
950,000
920,000
1’000,000
60,000
75,000
800,000
Acreedores Hipotecarios
Capital Social
550,000
Determinarlo
2. Nombre de la entidad: “Importaciones Zarzaquemada, S.A.”
Periodo: del 1º. de Enero al 31 de Diciembre de 2014
Caja
Bancos
Clientes
Estim. Ctas. Incobrables
Inventario
Papelería y útiles
Rentas Pag. X Anticipado
Terreno
Edificios
Depreciación Acumulada
Equipo de Reparto
Depreciación Acumulada
Gastos de Constitución
Amortización Acumulada
Rtas. Pag. X Ant. L.P.
Terrenos no Utilizados
$ 970,000
1’165,000
985,000
(29,000)
500,000
176,000
60,000
1’080,000
1’000,000
(50,000)
800,000
(200,000)
80,000
(4,000)
30,000
315,400
Proveedores
Acreedores
Documentos por Pagar
Impuestos y Derechos x Pagar
IVA Trasladado
Acreed. Hipot. C.P.
Rtas. Cobradas x Anticipado
Intereses Cobrados X Anticipado
Acreedores a Largo Plazo
Doctos. X Pagar a L.P.
Acreedores Hipotecarios
Rtas. Cob. X Ant. L.P.
Capital Social
Aport. p/futuros incrementos Cap.
Pérdida Neta del Ejercicio
$ 879,000
951,000
771,000
103,000
172,000
210,000
180,000
210,000
500,000
470,000
620,000
90,000
Determinarlo
360,000
(560,000)
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FACULTAD DE CONTADURÍA Y ADMINISTRACIÓN
CONTABILIDAD I
Práctica 2. Ecuación Contable
Indicar qué rubros del Activo, Pasivo o Capital, aumentan y disminuyen al efectuar las siguientes
transacciones:
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
16.
17.
18.
19.
20.
21.
22.
23.
24.
25.
Compramos mercancías en efectivo por $50,000.
Vendimos mercancías por $9,000, a cuenta nos dieron $5,000 en efectivo, y por el resto nos extendieron
una letra de cambio.
Compramos mobiliario por $20,000, por los cuales expedimos una letra de cambio.
Vendimos una casa por $800,000, a cuenta nos dieron $500,000 con un pagaré y por el resto nos dieron
mercancías.
Vendimos mercancías por $200,000, que nos pagaron con tarjetas de crédito.
Compramos mercancías por $30,000 que pagamos endosando un cheque.
Un cliente nos pagó su cuenta con cheque por $10,000
Nos pagaron con cheque un préstamo en efectivo que hicimos ayer por $5,000.
Nos pagaron con cheque la mercancía que vendimos ayer a crédito por $6,000.
Cobramos con cheque una letra de cambio a nuestro favor por $13,000
Compramos una camioneta para el reparto de mercancías por $70,000 con cheque.
Nos devolvieron mercancías por $30,000 que pagamos con cheque.
Devolvimos mercancías por $30,000 que nos abonan a nuestra cuenta.
Nos devolvieron mercancías por $6,700 por una venta que habíamos hecho a crédito.
Compramos monitores, procesadores e impresoras por $45,000 pagando mitad a crédito comercial y el
resto con cheque.
Compramos papelería y útiles de escritorio por $9,000 con cheque.
Pagamos con cheque $200,000 para acondicionar el local que vamos a utilizar.
Pagamos con cheque volantes y folletos por $500.
Contratamos publicidad impresa en “El Universal” por $3,800 mediante un pagaré.
Contratamos una póliza contra robo a “Aseguradora ING” por $12,000 pagando la mitad en efectivo y el
resto lo quedamos a deber.
Pagamos anticipadamente el alquiler de las oficinas por $200,000 mediante un cheque.
Vendimos un edificio por $400,000 que nos garantizaron mediante doce letras de cambio.
Pagamos con cheque la cuota patronal del IMSS que no se cubrió el mes pasado por $24,000
Descontamos a los empleados $12,000 del préstamo que les hicimos.
Compramos mercancías por $650,000, pagando el 30% en efectivo, el 20% con cheque, y dando
mercancías propias por el resto.
Calcular la cantidad que falta en cada uno de los espacios vacíos:
ACTIVOS
$1’894,000
1’000,000
4’999,000
900,000
899,786
3´876,000
PASIVOS
$600,000
560,000
564,000
300,000
567,000
577,777
885,999
533,000
CAPITAL CONTABLE
$567,900
243,555
678,888
970,000
558,999
560,000
Sabemos que el Capital Contable se divide en superávit y déficit. Calcular la cantidad que haga falta en cada
espacio:
ACTIVOS
PASIVOS
CAPITAL CONTABLE
Capital Social
Utilidad (Pérdida)
$600,000
$567,900
$37,000
560,000
243,55
54,000
564,000
678,888
(53,000)
$1’894,000
300,000
(3,000)
1’000,000
567,000
35,000
4’999,000
577,777
9,00
885,999
970,000
(3,000)
900,000
558,999
2,098
899,786
560,000
(678)
3’876,000
533,000
898,632
Determinar con las siguientes listas de cuentas, el total de activos, pasivos y capital:
Cuentas:
Proveedores $85
Clientes $40
Pagos anticipados $50
Acreedores $39
Deudores $54
Caja $53
Activos
Pasivos
Capital Contable
Cuentas:
Capital Social $320
Préstamo bancario $222
Anticipo de clientes $139
Proveedores $115
Hipoteca por pagar $180
Acreedores $54
Utilidad del ejercicio $56
Activos
Pasivos
Capital Contable
Cuentas:
Maquinaria $65
Terreno $65
Efectivo $32
Clientes $56
Proveedores $90
Activos
Pasivos
Capital Contable
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CONTABILIDAD I
Práctica 3. Estado de Resultados
1. Indica los aumentos o disminuciones en cada una de las siguientes cuentas, marcando la columna con una ×
DEBE
HABER
1. Aumentaron los gastos de venta
2. Se incrementaron otros productos
3. Aumentaron otros gastos
4. Se incrementó el costo de ventas
5. Aumentaron los gastos de operación.
6. Aumentaron los gastos de venta.
7. Aumentaron las ventas.
8. Se incrementaron los gastos de administración
9. Aumentaron los productos financieros.
10. Se incrementaron los gastos financieros.
2. En las siguientes transacciones, indicar la cuenta que debe cargarse y la que debe abonarse marcando la
columna correspondiente.
Nombre de la cuenta
1. Gastos de Venta
2. Gastos de Administración
3. Productos Financieros
4. Bancos
5. Caja
6. Edificio
7. Otros Productos
8.Gastos Financieros
9. Cliente
10. Ventas
11. Patentes
12. Inventarios
13. Proveedores
14. Documentos por Pagar
15. Acreedores
16. Documentos por Cobrar
17. Equipo de Cómputo
18. Capítal Social
Transacción
Se pagaron en efectivo sueldos a vendedores
Se liquidaron en efectivo sueldos a empleados administrativos.
Se vendió un edificio e la compañía, el dinero se depositó en el
banco. En esta venta se obtuvo una utilidad.
Se generaron intereses por pagar
Se generaron intereses por cobrar
Se pagó el recibo de la luz con cheque correspondiente al local
donde trabajan los vendedores.
Se pagó el recibo de teléfono de las oficinas administrativas por
este mes, con cheque.
Se pagaron comisiones a los vendedores en efectivo.
Se vendieron mercancías en efectivo.
Se vendieron mercancías a crédito
Se compró mercancía a crédito
Se compró equipo de cómputo a crédito y se firmó un
documento.
Se deben los anuncios publicitarios que aparecieron hoy
Se retiró un socio, y de inmediato se le pagó en efectivo la parte
que había aportado.
Se pagó en efectivo la patente de un producto tecnológico
Se compró mercancía a crédito y se firmó un documento
Se obtuvo un préstamo bancario y se firmó un pagaré
Debe
Haber
3. Las siguientes cuentas presentan el resumen de las transacciones de la primera semana de enero de 2004 de la
compañía Warren & Reeve, S.A.:
Caja
a) 14,000 10,000 b)
b) 14,000
200 d)
300 f)
500 g)
100 h)
2,000 i)
300 j)
Papelería y Útiles
d) 200
Acreedores
i) 2,000 6,000 c)
Capital
Social
16,00 a)
Bancos
h) 100
Gastos de Venta
a) 300
Gastos de
g) 500
j) 300
Administración
Costo de Ventas
e.1) 1,000
Mobiliario y Equipo
b) 10,000
c) 6,000
Ventas
14,000 e)
Inventarios
a) 2,000 1,000 e.1)
Completa el cuadro que se presenta a continuación:
Transacción
a) Se invirtieron $14,000 en la empresa en
efectivo y $2,000 en mercancías
Cargo
Caja
Efecto del Cargo
Aumento de Activo
Abono
Capital Social
Efecto del Abono
Aumento
de
Capital
4. La tienda de aparatos eléctricos “Leganés Comercial, S.A.” efectuó las siguientes transacciones durante el
mes de Octubre de 2004:
Oct 03
Oct 08
Oct 14
Oct 14
Oct 15
Oct 15
Oct 18
Oct 18
Oct 30
Oct 30
Inicia operaciones con una inversión de $500,000, depositados en el banco.
Compró mercancías por $200,000 mas IVA, pagando la mitad con cheque y el resto a 6 meses.
Se vendieron mercancías por $100,000 más IVA, cobrando el 60% con cheque y el resto con documentos.
El costo de las mercancías vendidas e la operación anterior fue de $75,000.
Se pagaron $100,000 más IVA con cheque por un anuncio publicitario que aparecerá en internet el mes próximo.
Se pagaron con cheque $400 más IVA por un anuncio que apareció en el periódico el mismo día.
Se vendieron mercancías por $200,000 más IVA, cobrando too en efectivo.
El costo de las mercancías vendidas e la operación anterior fue de $105,000
Se pagaron sueldos a los vendedores por $30,000 mediante transferencia bancaria.
Se pagaron sueldos de personal administrativo por $28,000 del mismo modo.
Registrar operaciones en cuentas de Mayor y obtener el Estado de Resultados.
5. Al iniciar el presente mes, la compañía “Arganda del Rey, S.A.” presenta los siguientes saldos:
Caja
Inventarios
Documentos por Cobrar
Clientes
Equipo de Oficina
Proveedores
Documentos por Pagar
Capital Social
220,000
1’950,000
380,000
645,000
325,000
3’520,000
280,000
540,000
2’700,000
3’520,000
Durante el mes se realizaron las siguientes operaciones:
Oct 02
Se compraron $120,000 de mercancías a Julio Santillán, pagando mitad en efectivo y el resto a crédito.
Oct 03
Mario Herrán, cliente importante, liquida en efectivo $150,000, el importe se adeudaba.
Oct 09
Se vendieron mercancías por $250,000 en efectivo.
Oct 09
El costo de l mercancía vendida fue de $150,000
Oct 12
Se pagaron a “El País” (periódico) $50,000 por anuncios que aparecerán publicados durante el mes
Oct 18
Documentamos nuestra deuda con el proveedor Miguel Espinosa, por $100,000
Oct 28
Se pagó la renta mensual el local por $42,500.
Oct 31
Pagamos el recibo de la luz del área e ventas por $21,500 con cheque.
Registrar operaciones en cuentas de Mayor y obtener el Estado de Resultados.
6. Julio M. Escalón, médico cirujano, efectuó las siguientes transacciones durante septiembre:
Sep 03
Abrió su consultorio con una inversión de $10,000 en efectivo.
Sep 08
Compró a crédito muebles para el consultorio por $7,000 a “Muebles Ergonómicos”
Sep 14
Pagó $2,000 por material médico para consultorio (gasas, vendas, guantes, etc.) que utilizará durante un año.
Sep 15
Recibió $500 por concepto de honorarios profesionales.
Sep 16
Pagó $100 por un anuncio publicitario que aparecerá en internet durante todo el mes.
Sep 16
Recibió $200 por concepto de honorarios profesionales.
Sep 18
Recibió $300 por concepto de honorarios profesionales.
Sep 23
Pago $400 por concepto de suelo mensual de su asistente, Javier Aramís
Sep 29
Recibió $1,300 en efectivo por concepto de honorarios profesionales.
Registrar operaciones en cuentas de Mayor y obtener la Balanza de Comprobación y el Estado de Resultados.
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CONTABILIDAD I
Práctica 4. Estado de Resultados
Los integrantes de la banda musical Los diablos amarillos efectuaron las transacciones siguientes
durante el mes. Registra en cuentas de mayor y calcula la utilidad o pérdida que tuvo la banda en
noviembre
Fin de operación
Fin de operación
Fin de operación
Fin de operación
Fin de operación
Se pide:
a) Registrar operaciones en esquemas de Mayor.
b) Elaborar Balanza de Comprobación.
c) Emitir Estado de Resultados
d) Formular Balance General.
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CONTABILIDAD I
Práctica 6. Registro de operaciones
La compañía “Arganda el Rey, S.A. de C.V.” presenta los siguientes saldos iniciales al 1° de Octubre de
2014:
Caja
$10,000
Bancos
200,000
Inventarios
20,000
Clientes
80,000
Doctos. X Cobrar
30,000
IVA Acreditable
5,000
Equipo de Oficina
70,000
Gtos. de Instalación
40,000
Equipo de transporte
100,000
IVA Trasladado
7,500
Doctos. X Pagar
90,000
Acreedores Diversos
40,000
Proveedores
90,000
Capital Social
Determinarlo
Durante el mes, realiza las siguientes operaciones*:
*Importes sin I.V.A.
1. Compramos mercancías por $20,000, pagando $5,000 en efectivo, $10,000 a crédito y $5,000
con documentos a 30 días.
2.
Vendemos mercancías por $50,000, que nos pagan 50% con cheque y el resto a crédito. Costo de
venta: 30%
3. De la venta anterior nos devuelven $25,000 que abonamos a su cuenta.
4. Los clientes nos pagan $20,000 con cheque.
5. Pagamos Gastos de Venta por $100,000 y de Administración por $350,000 con cheque.
6. Vendemos cartón de la envoltura de la compra de nuestra mercancía pór $5,000 que nos pagan
en efectivo.
7. Pagamos el documento del asiento N° 1.
8. Compramos libros para la biblioteca de la compañía por $500 con cheque.
9. Compramos una computadora por $30,000, que pagamos mitad en efectivo, y por el resto nos
dan crédito.
10. Vendemos mercancías por $75,000, que nos pagan 30% en efectivo, 20% a crédito y por el resto
nos firman dos documentos a 30 y 60 días.
11. Pagamos el IVA correspondiente al mes de Octubre de 2014.
Se pide:
a) Registrar operaciones en esquemas de Mayor.
b) Emitir Estado de Resultados y Balance General