SUPERINTENDENCIA FINANCIERA DE COLOMBIA ANEXO I - REMISIÓN DE INFORMACIÓN PARTE I - PROFORMAS F.0000 Página 199 TEMA: Impuesto de Industria y Comercio NOMBRE DE PROFORMA: NUMERO DE PROFORMA: NUMERO DE FORMATO: OBJETIVO: Base Gravable del Impuesto de Industria y Comercio F.0000-90 321 Poner en conocimiento de las entidades los códigos PUC que deben utilizar en el cálculo de la base resultante, para que los municipios determinen la base gravable del Impuesto de Industria y Comercio. Establecimientos de crédito, sociedades de servicios financieros, Banco de la República e Instituciones Oficiales Especiales 217 - Estadística - Base Gravable Impuesto de Industria y Comercio. Anual Diciembre 31 Dentro de los diez (10) primeros días hábiles del mes de marzo de cada año. SB-DS-003. 38 - Base Gravable Impuesto de Industria y Comercio. RAS. Subdirección de Análisis e Información. TIPO DE ENTIDAD A LA QUE APLICA: TRAMITE: PERIODICIDAD: FECHA DE CORTE DE LA INFORMACION: FECHA DE REPORTE: DOCUMENTO TECNICO: TIPO Y NUMERO DEL INFORME: MEDIO DE ENVÍO: DEPENDENCIA RESPONSABLE: INSTRUCTIVO: 1. INFORMACION A REPORTAR De conformidad con lo establecido en los artículos 42 y 46 de la Ley 14 de 1983, el primero modificado por el artículo 52 de la Ley 1430 de 2010, en los artículos 207 y 212 del Decreto 1333 de 1986 y en el fallo del Consejo de Estado del 4 de julio de 1997, dentro del expediente No. 8091, las entidades vigiladas deberán remitir, a la Subdirección de Análisis e Información de esta Superintendencia, para cada municipio donde se tengan oficinas abiertas al público (incluyendo aquellos municipios en los cuales los Concejos Municipales hayan establecido exenciones para el pago del impuesto), el número de oficinas que tiene la entidad de ese municipio y el valor acumulado, para el año correspondiente. Los ingresos operacionales para aquellas oficinas que captan recursos del público pero no otorgan préstamos, podrán calcularse proporcionalmente a los recursos captados. Es importante aclarar que los ingresos gravados en cabeza de la oficina captadora, una vez se le hayan asignado proporcionalmente por el nivel de captación, serán deducibles de las oficinas que han recibido efectivamente el ingreso. 2. GENERALIDADES 2.1. 2.2. El reporte se debe realizar en pesos. 2.3. Las entidades deberán tener en cuenta los códigos del plan de cuentas que les aplica para efectuar el reporte. 2.4 En la columna “subcuenta” se registra en orden consecutivo el código de cada uno de los municipios. El listado con la codificación lo podrán consultar en nuestra página WEB www.superfinanciera.gov.co en la sección Normativa / Índice de Reportes a la Superintendencia Financiera / Guías para el Reporte de Información / Códigos de Municipios / Municipios (archivo “código municipios.xls”). El número de la “unidad de captura” asignado por esta Superintendencia corresponderá al código de departamento, de acuerdo con el siguiente listado: Unidad de Captura del Formato 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 Circular Externa 011 de 2011 Código del Departamento 5 8 11 13 15 17 18 19 20 23 25 27 Nombre del Departamento Antioquia Atlántico Bogotá Bolívar Boyacá Caldas Caquetá Cauca Cesar Córdoba Cundinamarca Choco Marzo de 2011 SUPERINTENDENCIA FINANCIERA DE COLOMBIA ANEXO I - REMISIÓN DE INFORMACIÓN PARTE I - PROFORMAS F.0000 Página 200 Unidad de Captura del Formato Código del Departamento 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 41 44 47 50 52 54 63 66 68 70 73 76 81 85 86 88 91 94 95 97 99 --- Nombre del Departamento Huila La Guajira Magdalena Meta Nariño Norte de Santander Quindío Risaralda Santander Sucre Tolima Valle Arauca Casanare Putumayo San Andrés Amazonas Guainia Guaviare Vaupes Vichada Total Nacional 3. CÁLCULO DE LA BASE RESULTANTE POR TIPO DE ENTIDAD 3.1. BANCO DE LA REPÚBLICA, ESTABLECIMIENTOS BANCARIOS, INSTITUCIONES OFICIALES ESPECIALES, ORGANISMOS COOPERATIVOS DE GRADO SUPERIOR DE CARÁCTER FINANCIERO Y ENTIDADES COOPERATIVAS El Banco de la República, los establecimientos bancarios, las Instituciones Oficiales Especiales, incluida la Financiera Energética Nacional - FEN, los organismos cooperativos de grado superior de carácter financiero y las entidades cooperativas, deben reportar en moneda total, sufijo 0 (Moneda legal, sufijo 1 + moneda extranjera, sufijo 2) los siguientes códigos: COL. CÓDIGO NOMBRE 1 4102 2 4104 3 4 6 7 4115 413530 Intereses y Descuento Amortizado Cartera de Créditos Rendimientos en Operaciones Repo, Simultáneas, Transferencia Temporal de Valores y Otros Intereses Comisiones y/o Honorarios Eliminada Eliminada Por Realización de Activos de la Posición Propia 8 413550 Por Liquidación de Pasivos de la Posición Propia 9 10 11 4195 419620 12 419622 13 419624 14 419626 15 419628 16 419630 17 419632 18 419634 19 419636 20 826105 Eliminada Diversos Componente Financiero de Leasing Financiero – Consumo Componente Financiero de Leasing Financiero – Comercial Componente Financiero de Leasing Financiero – Microcrédito Componente Financiero de Leasing Habitacional Cánones de Arrendamiento de Leasing Operativo Utilidad en Venta de Activos en Leasing Financiero Utilidad en Venta de Activos en Leasing Operativo Sanciones por incumplimiento en contratos de leasing financiero Sanciones por incumplimiento en contratos de leasing operativo Rendimientos en títulos en pesos 21 826110 Rendimientos en títulos en UVR Circular Externa 011 de 2011 OBSERVACIONES Se debe reportar únicamente el valor correspondiente a intereses. Por Realización de Activos – Ajuste en Cambio, en el caso del Banco de la República. Por Liquidación de Pasivos – Ajuste en Cambio, en el caso del Banco de la República. Se debe reportar el valor del rendimiento de las inversiones en títulos de deuda, de la sección de ahorros. Se debe reportar el valor del rendimiento de las inversiones en títulos de deuda, de la sección de ahorros. Marzo de 2011 SUPERINTENDENCIA FINANCIERA DE COLOMBIA ANEXO I - REMISIÓN DE INFORMACIÓN PARTE I - PROFORMAS F.0000 Página 201 COL. CÓDIGO NOMBRE OBSERVACIONES 22,23, 26,27 29 31 Eliminadas 413540 4123 32 33 4127 826112 Por Realización de Otros Activos Utilidad en posiciones en Corto de Operaciones repo abierto, Simultáneas y TTV Utilidad en Venta de Cartera Rendimientos en títulos en moneda extranjera 34 826115 Utilidad en venta de títulos en pesos 35 826120 Utilidad en venta de títulos en UVR 36 826125 Utilidad en venta de títulos en moneda extranjera Se debe reportar el valor del rendimiento de las inversiones en títulos de deuda, de la sección de ahorros. Bajo este código se reportará únicamente el valor proveniente de utilidades de la sección de ahorros. Bajo este código se reportará únicamente el valor proveniente de utilidades de la sección de ahorros. Bajo este código se reportará únicamente el valor proveniente de utilidades de la sección de ahorros. Con los valores reportados para cada uno de los anteriores códigos, para cada municipio, la Superintendencia Financiera de Colombia informará la base resultante para que los municipios determinen la base gravable de la siguiente manera: Base Resultante: 4102 + 4104 + 4115 + 413530 + 413550 + 4195 + 419620 + 419622 + 419624 + 419626 + 419628 + 419630 + 419632 + 419634 + 419636 + 826105 + 826110 + 413540 + 4123 +4127 + 826112 + 826115 + 826120 + 826125 Validación: Columna 28 = Sumatoria de las columnas 1, 2, 3, 7, 8, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 29, 31, 32, 33, 34, 35 y 36. Validación exclusiva para El Banco de la República: Columna 28 = Sumatoria de las columnas 1, 2, 3, 7, 8.(PUC Banco de la República) 3.2 CORPORACIONES FINANCIERAS Las corporaciones financieras deberán reportar en moneda total, sufijo 0 (Moneda legal, sufijo 1 + moneda extranjera, sufijo 2) los siguientes códigos: COL. CÓDIGO 1 4102 2 4104 3 7 4115 413530 8 413550 10 20 21 29 31 4195 826105 826110 413540 4123 32 33 4127 826112 34 35 36 826115 826120 826125 NOMBRE Intereses y Descuento Amortizado Cartera de Créditos Rendimientos en Operaciones Repo, Simultáneas, Transferencia Temporal de Valores y Otros Intereses Comisiones y/o Honorarios Por Realización de Activos de la Posición Propia Por Liquidación de pasivos de la Diversos Posición Propia Diversos Rendimientos en títulos en pesos Rendimientos en títulos en UVR Por Realización de Otros Activos Utilidad en posiciones en Corto de Operaciones repo abierto, Simultáneas y TTV Utilidad en Venta de Cartera Rendimientos en títulos en moneda extranjera Utilidad en venta de títulos en pesos Utilidad en venta de títulos en UVR Utilidad en venta de títulos en moneda extranjera OBSERVACIONES Se debe reportar únicamente el valor correspondiente a intereses. Con los valores reportados para cada uno de los anteriores códigos, para cada municipio, la Superintendencia Financiera de Colombia informará la base resultante para que los municipios determinen la base gravable de la siguiente manera: Base Resultante = 4102 + 4104 + 4115 + 413530 + 413550 + 4195 + 826105 + 826110 + 413540 + 4123 + 4127 + 826112 + 826115 + 826120 + 826125 Validación: Columna 28 = Sumatoria de las columnas 1, 2, 3, 7, 8, 10, 20, 21, 29, 31, 32, 33, 34, 35 y 36. Circular Externa 011 de 2011 Marzo de 2011 SUPERINTENDENCIA FINANCIERA DE COLOMBIA ANEXO I - REMISIÓN DE INFORMACIÓN PARTE I - PROFORMAS F.0000 Página 202 3.3. COMPAÑÍAS DE FINANCIAMIENTO Las compañías de financiamiento reportarán en moneda total, sufijo 0 (Moneda legal, sufijo 1 + moneda extranjera, sufijo 2) los siguientes códigos: COL. CÓDIGO 1 4102 2 4104 3 7 4115 413530 8 413550 10 11 4195 419620 12 419622 13 419624 14 15 16 419626 419628 419630 17 419632 18 419634 19 419636 20 21 24-25 29 31 826105 826110 32 33 34 35 36 4127 826112 826115 826120 826125 413540 4123 NOMBRE Intereses y Descuento Amortizado Cartera de Créditos Rendimientos en Operaciones Repo, Simultáneas, Transferencia Temporal de Valores y Otros Intereses Comisiones y/o Honorarios Por Realización de Activos de la Posición Propia Por Liquidación de pasivos de la Diversos Posición Propia Diversos Componente Financiero de Leasing Financiero – Consumo Componente Financiero de Leasing Financiero – Comercial Componente Financiero de Leasing Financiero – Microcrédito Componente Financiero de Leasing Habitacional Cánones de Arrendamiento de Leasing Operativo Utilidad en Venta de Activos en Leasing Financiero Utilidad en Venta de Activos en Leasing Operativo Sanciones por incumplimiento en contratos de leasing financiero Sanciones por incumplimiento en contratos de leasing operativo Rendimientos en títulos en pesos Rendimientos en títulos en UVR Eliminadas Por Realización de Otros Activos Utilidad en posiciones en Corto de Operaciones repo abierto, Simultáneas y TTV Utilidad en Venta de Cartera Rendimientos en títulos en moneda extranjera Utilidad en venta de títulos en pesos Utilidad en venta de títulos en UVR Utilidad en venta de títulos en moneda extranjera OBSERVACIONES Se debe reportar únicamente el valor correspondiente a intereses. Con los valores reportados para cada uno de los anteriores códigos, para cada municipio, la Superintendencia Financiera de Colombia informará la base resultante para que los municipios determinen la base gravable de la siguiente manera: Base Resultante = Validación: 3.4. 4102 + 4104 + 4115 + 413530 + 413550 + 4195 + 419620 + 419622 + 419624 + 419626 + 419628 + 419630 + 419632 + 419634 + 419636 + 826105 + 826110 + 413540 + 4123 + 4127 + 826112 + 826115 + 826120 + 826125 Columna 28 = Sumatoria de las columnas 1, 2, 3, 7, 8, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 29, 31, 32, 33, 34, 35 y 36. SOCIEDADES FIDUCIARIAS Las sociedades fiduciarias reportarán en moneda total, sufijo 0 (Moneda legal, sufijo 1 + moneda extranjera, sufijo 2) los siguientes códigos: COL. 2 CODIGO 4104 3 10 20 21 31 4115 4195 826105 826110 4123 33 826112 34 35 36 826115 826120 826125 NOMBRE Rendimientos en Operaciones Repo, Simultáneas, Transferencia Temporal de Valores y Otros Intereses Comisiones y/o Honorarios Diversos Rendimientos en títulos en pesos Rendimientos en títulos en UVR Utilidad en posiciones en Corto de Operaciones repo abierto, Simultáneas y TTV Rendimientos en títulos en moneda extranjera Utilidad en venta de títulos en pesos Utilidad en venta de títulos en UVR Utilidad en venta de títulos en moneda extranjera OBSERVACIONES Excluida la cuenta 419545 Con los valores reportados para cada uno de los anteriores códigos, para cada municipio, la Superintendencia Financiera de Colombia informará la base resultante para que los municipios determinen la base gravable de la siguiente manera: Circular Externa 011 de 2011 Marzo de 2011 SUPERINTENDENCIA FINANCIERA DE COLOMBIA ANEXO I - REMISIÓN DE INFORMACIÓN PARTE I - PROFORMAS F.0000 Página 203 Base Resultante = 4104 + 4115 + 4195 + 826105 + 826110 + 4123 + 826112 + 826115 + 826120 + 826125 Validación: 3.5. Columna 28 = Sumatoria de las columnas 2, 3, 10, 20, 21, 31, 33, 34, 35 y 36. ALMACENES GENERALES DE DEPÓSITO Los almacenes generales de depósito reportarán en moneda legal, sufijo 1 los siguientes códigos: COL. CODIGO NOMBRE 1 4102 2 4104 3 5 10 20 21 24-25 31 4115 4120 4195 826105 826110 33 826112 34 35 36 826115 826120 826125 Intereses y Descuento Amortizado Cartera de Créditos Rendimientos en Operaciones Repo, Simultáneas, Transferencia Temporal de Valores y Otros Intereses Comisiones y/o Honorarios Servicios de Almacén Diversos Rendimientos en títulos en pesos Rendimientos en títulos en UVR Eliminadas Utilidad en posiciones en Corto de Operaciones repo abierto, Simultáneas y TTV Rendimientos en títulos en moneda extranjera Utilidad en venta de títulos en pesos Utilidad en venta de títulos en UVR Utilidad en venta de títulos en moneda extranjera 4123 OBSERVACIONES Se debe reportar únicamente correspondiente a intereses. el valor Con los valores reportados para cada uno de los anteriores códigos, para cada municipio, la Superintendencia Financiera de Colombia informará la base resultante para que los municipios determinen la base gravable de la siguiente manera: Base Resultante = 4102 + 4104 + 4115 + 4120 + 4195 + 826105 + 826110 + 4123 + 826112 + 826115 + 826120 + 826125. Validación: 3.6. Columna 28 = Sumatoria de las columnas 1, 2, 3, 5, 10, 20, 21, 31, 33, 34, 35 y 36. SOCIEDADES ADMINISTRADORAS DE FONDOS DE PENSIONES ENTIDADES ADMINISTRADORAS DE FONDOS DE PENSIONES Y DE CESANTIA Y Las sociedades administradoras de fondos de pensiones y de cesantía y las sociedades administradoras de fondos de pensiones del régimen de ahorro individual, deberán reportar en moneda total, sufijo 0 (Moneda legal, sufijo 1 + moneda extranjera, sufijo 2) los siguientes códigos: COL. CODIGO NOMBRE 2 4104 3 10 20 21 31 4115 4195 826105 826110 4123 33 34 35 36 826112 826115 826120 826125 Rendimientos en Operaciones Repo, Simultáneas, Transferencia Temporal de Valores y Otros Intereses Comisiones y/o Honorarios Diversos Rendimientos en títulos en pesos Rendimientos en títulos en UVR Utilidad en posiciones en Corto de Operaciones repo abierto, Simultáneas y TTV Rendimientos en títulos en moneda extranjera Utilidad en venta de títulos en pesos Utilidad en venta de títulos en UVR Utilidad en venta de títulos en moneda extranjera OBSERVACIONES Con los valores reportados para cada uno de los anteriores códigos, para cada municipio, la Superintendencia Financiera de Colombia informará la base resultante para que los municipios determinen la base gravable de la siguiente manera: Base Resultante = 4104 + 4115 + 4195 + 826105 + 826110 + 4123 + 826112 + 826115 + 826120 + 826125. Validación: Columna 28 = Sumatoria de las columnas 2, 3, 10, 20, 21, 31, 33, 34, 35 y 36. Circular Externa 011 de 2011 Marzo de 2011 SUPERINTENDENCIA FINANCIERA DE COLOMBIA ANEXO I - REMISIÓN DE INFORMACIÓN PARTE I - PROFORMAS F.0000 Página 204 3.7 SOCIEDADES DE INTERMEDIACIÓN CAMBIARIA Y SERVICIOS FINANCIEROS ESPECIALES Las sociedades de intermediación cambiaria y servicios financieros especiales deberán reportar en moneda total, sufijo 0 (Moneda legal, sufijo 1 + moneda extranjera, sufijo 2) los siguientes códigos: COL. CÓDIGO NOMBRE 2 4104 3 10 20 21 26-27 29 4115 4195 826105 826110 413540 Rendimientos en Operaciones Repo, Simultáneas, Transferencia Temporal de Valores y Otros Intereses Comisiones y/o Honorarios Diversos Rendimientos en títulos en pesos Rendimientos en títulos en UVR Eliminadas Por Realización de Otros Activos 30 413560 Por Liquidación de Otros Pasivos 31 4123 33 826112 34 35 36 826115 826120 826125 OBSERVACIONES Ajuste en cambios por la realización de activos. Ajuste en cambios por la liquidación de pasivos. Utilidad en posiciones en Corto de Operaciones repo abierto, Simultáneas y TTV Rendimientos en títulos en moneda extranjera Utilidad en venta de títulos en pesos Utilidad en venta de títulos en UVR Utilidad en venta de títulos en moneda extranjera Con los valores reportados para cada uno de los anteriores códigos, para cada municipio, la Superintendencia Financiera de Colombia informará la base resultante para que los municipios determinen la base gravable de la siguiente manera: Base Resultante: Validación: 4104 + 4115 + 4195 + 826105 + 826110 + 413540 + 413560 + 4123 + 826112 + 826115 + 826120 + 826125. Columna 28 = Sumatoria de las columnas 2, 3, 10, 20, 21, 29, 30, 31, 33, 34, 35 y 36. Circular Externa 011 de 2011 Marzo de 2011