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de Economía y Finanzas
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Superintendencia del Mercado
de Valores
DECENIO DE LAS PERSONAS CON DISCAPACIDAD EN EL PERÚ - AÑO DE LA INVERSIÓN PARA EL DESARROLLO RURAL Y LA SEGURIDAD ALIMENTARIA
Anexo 2
Manual de Cuentas de Orden de Fondos Servicios
CODIGOS
CUENTAS DEUDORAS DE ORDEN-SERVICIOS
01
CUENTA:
010
DIVISIONARIA:
CAJA Y BANCOS-SERVICIOS
REMESAS-SERVICIOS
0103
DESCRIPCION Y CONTENIDO
La divisionaria 0103 Remesas-Servicios, está destinada a registrar por conceptos, el
movimiento producto de las provisiones permitidas por cobrar por encargo, así como los
fondos recibidos de la ICLV que ingresan o se envían por concepto de transacciones
bursátiles.
NOMENCLATURA DE LAS SUBDIVISIONARIAS
01031 Remesas en Tránsito
0103103 Encargo Operaciones bursátiles
CLASIFICACION DE LAS SUBDIVISIONARIAS
Se establecerán las que resulten necesarias para clasificar los conceptos descritos,
cuando deban operar con distintos bancos.
Asimismo, Se clasificarán respondiendo al criterio monetario cuando existan medios de
cambios en moneda extranjera, así como establecerán aquellas que estime conveniente
para el adecuado control de esta cuenta.
DINAMICA DE LA CUENTA:
Es debitada por:
Es acreditada por:
 La cancelación de la cuenta por cobrar  La provisión de las cuentas por cobrar
de las operaciones por encargo
por concepto de encargo de liquidación.
bursátiles.
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DECENIO DE LAS PERSONAS CON DISCAPACIDAD EN EL PERÚ - AÑO DE LA INVERSIÓN PARA EL DESARROLLO RURAL Y LA SEGURIDAD ALIMENTARIA
CUENTAS DEUDORAS DE ORDEN-SERVICIOS
CUENTA:
DIVISIONARIA:
CAJA Y BANCOS-SERVICIOS
BANCOS-SERVICIOS
CODIGOS
01
010
0106
DESCRIPCION Y CONTENIDO
La divisionaria 0106 Bancos-Servicios, está destinada a registrar por conceptos, el
movimiento y saldos producto de las transacciones por encargo, así como los fondos
recibidos por los clientes como fondo de efectivo para sus transacciones.
NOMENCLATURA DE LAS SUBDIVISIONARIAS
01061 Encargo
0106101 Encargo Contado
CLASIFICACION DE LAS SUBDIVISIONARIAS
Se establecerán las que resulten necesarias para clasificar los conceptos descritos,
cuando deban operar con distintos bancos.
Asimismo, Se clasificarán respondiendo al criterio monetario cuando existan medios de
cambios en moneda extranjera, así como establecerán aquellas que estime conveniente
para el adecuado control de esta cuenta.
DINAMICA DE LA CUENTA:
Es debitada por:
 El depósito realizado por los clientes
para efectuar los encargos
 Los intereses bancarios ganados.
 El abono de las cuentas por parte de la
ICLV por las transacciones a favor del
cliente.
 Las notas de abono pertinentes.
Es acreditada por:
 La salida de las cuentas de encargo del
importe de las transacciones bursátiles.
 La devolución de fondos a los clientes
del saldo de su cuenta efectivo.
 La
transferencia
de
intereses
generados.
 Las notas de cargo pertinentes.
COMENTARIOS
 En esta cuenta se registrará los importes que ingresa o se retira del fondo de
efectivo del cliente por concepto de operaciones bursátiles
 Las ICLV llevarán el control del movimiento de los fondos, mediante libros auxiliares
de bancos y practicarán oportunas conciliaciones mensuales de saldos. Las
diferencias que hubiere, deben ser investigadas y regularizadas.
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CODIGOS
CUENTAS DEUDORAS DE ORDEN-SERVICIOS
01
CUENTA:
017
OTRAS CUENTAS POR COBRAR-SERVICIOS
DESCRIPCION Y CONTENIDO
La cuenta 017 Otras Cuentas por Cobrar-Servicios, está destinada a registrar por
conceptos, los importes que por encargo deben pagar los Clientes a las cuentas de la
ICLV, el registro se efectúa en los plazos de liquidación que les corresponda a las
operaciones según el encargo que se trate. Así como, el movimiento de fondos por cargos
no identificados, por gastos bancarios u otros.
NOMENCLATURA DE LAS DIVISIONARIAS
0172 Cuentas por Cobrar Servicios
01721 Cuentas por Cobrar Encargo
0173 Cargos Varios
01731 Reclamos
01732 Gastos Financieros
CLASIFICACION DE LAS SUBVISIONARIAS
Las ICLV establecerán las que resulten necesarias para el adecuado control de los
conceptos relacionados con esta cuenta.
DINAMICA DE LA CUENTA
Es debitada por:
 El importe total bruto deudor que
corresponda al encargo de todos los
Clientes y en general cualquier
obligación de pago de los clientes y/o de
la ICLV, por las distintas modalidades
de operación realizadas.
 Por los cargos no identificados.
 Por los gastos bancarios (comisiones,
portes, gastos de mantenimiento u
otros).
 Otros cargos
Es acreditada por:
 La cancelación a la ICLV de las
obligaciones de los participantes mediante
el pago a través de transferencias
establecidas para tal fin.
 Por la regularización de los cargos no
identificados con cargo a la cuenta caja y
bancos
 Por la cobertura de los gastos con cargo a
la cuenta ingresos financieros.
 Otras regularizaciones
COMENTARIOS
La Sub-divisionaria 01621 generalmente reflejan saldo cero, por cuanto se registra la obligación de
cobro a la
ICLV en la fecha de liquidación de la operación.
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CODIGOS
CUENTAS ACREEDORAS DE ORDEN-SERVICIOS
02
CUENTA:
020
OTRAS CUENTAS POR PAGAR-SERVICIOS
DESCRIPCION Y CONTENIDO
La cuenta 020 Otras Cuentas por Pagar-Servicios, está destinada a registrar los importes
que se le debe pagar a los Clientes y/o a la ICLV. Así como reflejar el movimiento de los
fondos en efectivo que se reciben a través de las liquidaciones de las diferentes
operaciones bursátiles y de los movimientos de fondos por abonos no identificados e
Ingresos Financieros.
NOMENCLATURA DE LAS DIVISIONARIAS
0201 Otras Cuentas por Pagar-Servicios
02011 Otras Cuentas por Pagar Encargo
0202 Ingresos Financieros-Servicios
02021 Ingresos Financieros Servicios
0203 Abonos Varios - Servicios
02031 Abonos por regularizar
02032 Abonos no identificados
CLASIFICACION DE LAS SUBVISIONARIAS
Se establecerán las que resulten necesarias para el adecuado control de los conceptos
relacionados con esta cuenta.
DINAMICA DE LA CUENTA
Es debitada por:
 La devolución de depósitos.
 La aplicación del depósito a liquidación
de operaciones.
 Por la devolución de depósitos mal
efectuados
 Otras regularizaciones
 La devolución del saldo del fondo de
efectivo
COMENTARIOS
Al producirse una devolución de fondos se
respectivas del Banco Liquidador
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Es acreditada por:
 Depósitos recibidos en efectivo por las
operaciones realizadas.
 Por el registro de los abonos mal
efectuados
 Otros abonos
 Los ingresos financieros generados por los
depósitos temporales realizados.
debitan las mismas acreditándose las cuentas
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