Consejo Federal de Responsabilidad Fiscal -Ley Nacional Nº 25.917- Comité Ejecutivo Informe de evaluación de cumplimiento Régimen Federal de Responsabilidad Fiscal Provincia del Neuquén Ejecución Presupuestaria 2012 Agosto 2013 1 Consejo Federal de Responsabilidad Fiscal -Ley Nacional Nº 25.917Introducción. En función de las obligaciones establecidas en el artículo 16° del Reglamento Interno del Consejo Federal de Responsabilidad Fiscal, el Comité Ejecutivo realiza el seguimiento del comportamiento fiscal de las Jurisdicciones adheridas con el fin de proveer los elementos necesarios para que el Consejo Federal cumpla con lo dispuesto en los incisos 8, 11, 12 y 13 del artículo 1º de dicho Reglamento, el que fuera aprobado por Resolución N° 1 del mencionado organismo. En esta oportunidad corresponde proceder a la evaluación del cumplimiento de las pautas y reglas de comportamiento establecidas para las cuentas fiscales y financieras por la Ley N° 25.917 y su Decreto Reglamentario (Decreto Nº 1.731/04), en lo referido a la ejecución presupuestaria del ejercicio fiscal 2012 de la Provincia del Neuquén. Respecto a dicha ejecución, se analiza la variación del gasto público, normado por el artículo 10°, el resultado financiero y primario previsto en los artículos 19° y 20°, el indicador de endeudamiento establecido en el artículo 21°, así como la presentación de la información pertinente por parte de la jurisdicción, de acuerdo a lo establecido en el artículo 7°. A tales efectos debe tenerse en cuenta que a través del Artículo 1° de la Ley N° 26.530 (de fecha 28 de octubre de 2009) se modificó el modo de evaluar los Artículos 10 y 19 de la Ley N° 25.917 durante los ejercicios 2009 y 2010, estableciendo las deducciones de los gastos relacionados con la promoción de la actividad productiva, el sostenimiento del nivel de empleo y la asistencia social. En ese sentido, el artículo 4º de la Resolución Nº 68 del Consejo Federal de Responsabilidad Fiscal aprobó la metodología de aplicación de la norma. Así también la Ley N° 26.530 dejó sin efecto, durante los años 2009 y 2010, las limitaciones contenidas en el artículo 12 y en el primer párrafo del artículo 21 de la Ley N° 25.917, respecto al endeudamiento y se suspenden las previsiones contenidas en el último párrafo del artículo 15 y en el artículo 24. 2 Consejo Federal de Responsabilidad Fiscal -Ley Nacional Nº 25.917En el mismo sentido, por el artículo 2 de la Resolución Nº 87 del Consejo Federal (de fecha 23 de noviembre de 2011) se extendió al ejercicio fiscal 2012 la aplicación de las deducciones de los gastos señalados, a efectos de la evaluación de los Artículos 10 y 19 de la Ley N° 25.917. Con el fin de precisar su implementación dicha Resolución dispone la aplicación de la metodología aprobada por el artículo 4º de la Resolución Nº 68 del Consejo Federal de Responsabilidad Fiscal. Por último, mediante el Decreto Provincial Nº 1.197/2011 la Provincia del Neuquén, adhirió a la prórroga de las disposiciones establecidas en la Ley N° 26.530, remitiendo la información prevista en la planilla anexa a la metodología de la Resolución Nº 68 del Consejo Federal de Responsabilidad Fiscal, la cual es considerada en esta evaluación, conforme a las normas complementarias al Régimen antes descriptas. Vale destacar que la información que se analiza fue previamente validada por la Dirección Nacional de Coordinación Fiscal con las Provincias, dependiente de la Subsecretaría de Relaciones Fiscales con las Provincias del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas de la Nación. En este caso, se trata de información definitiva, a partir de la cual la Jurisdicción elaboró y remitió las planillas anexas al Decreto Reglamentario, adjuntándose al presente las Planillas 1.4 y 1.2 de la etapa, base devengado, que es la utilizada a estos efectos. a. Evolución del Gasto Público – Artículo 10°. En primer lugar, en lo referido al gasto corriente primario ejecutado del ejercicio evaluado -de la Administración Pública No Financiera- el artículo 10° de la Ley N° 25.917 establece como pauta la limitación del crecimiento, respecto a la ejecución presupuestaria del año previo, que no supere el aumento nominal del PIB, es decir 17,5% para el período bajo análisis de acuerdo a lo publicado por la Secretaría de Política Económica, dependiente del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas. A tales efectos deberán deducirse los gastos financiados con préstamos de organismos internacionales. Asimismo deberá tenerse en cuenta la incidencia del incremento de los gastos derivados de 3 Consejo Federal de Responsabilidad Fiscal -Ley Nacional Nº 25.917transferencias no automáticas del Estado Nacional que tengan asignación a erogaciones específicas. No obstante durante los ejercicios fiscales 2011 y 2012, de acuerdo a las modificaciones señaladas anteriormente e introducidas por el artículo 1° de la Ley N° 26.530 y modificatorias, la jurisdicción evaluada puede excluir gastos referidos a la promoción de la actividad económica, sostenimiento del nivel de empleo y dar cobertura a la emergencia sanitaria y asistencia social, en adición a las erogaciones ya previstas en el artículo 10° de la Ley N° 25.917. Como puede observarse en el cuadro siguiente, el total de gasto corriente primario ejecutado en el ejercicio fiscal 2012, ajustado en los términos del artículo 10° de la Ley N° 25.917 presenta un alza del 30,7%. En tanto, al netear los egresos corrientes con asignación específica financiados mediante Transferencias no automáticas del Estado Nacional y al excluir del ejercicio 2012 los gastos corrientes destinados a los fines determinados por la Ley Nº 26.530 y modificatorias, dicha evolución se ubica en el 21,4%, por encima del crecimiento del PIB. - en millones de $ - PRODUCTO BRUTO INTERNO - Proyecciones Macroeconómicas - 2012 2011 Variación 2.164.245,9 1.842.022,1 17,5% 1.GASTO CORRIENTE PRIMARIO NETO S/LEY N° 25.917 1.1.Gasto Corriente Primario (Planilla 1.4) 1.2.Gastos Corrientes financiados por OIC (Planilla 1.2.) 1.3.Gasto Corriente 11.771,2 11.778,3 7,0 11.925,2 9.003,8 9.004,5 0,7 9.145,8 30,7% 30,8% 2.GASTO CORRIENTE PRIMARIO NETO S/NORMATIVA ESPECIFICA Y LEY N° 26.530 2.1.Gasto Corriente financiado con Transferencias del Estado Nacional 2.2.Gasto Corriente Ley Nº 26.530 10.627,3 232,5 911,3 8.751,4 252,4 21,4% -8% 30,4% Cabe recordar que el cumplimiento de lo establecido en la Ley de Financiamiento Educativo (Ley Nº 26.075) genera un nivel significativo de gastos, por lo que el artículo 20 de la mencionada norma establece que “… en los casos en que la ejecución de la presente norma por parte de las jurisdicciones afecte el cumplimiento del artículo 10 de la Ley N° 25.917, el Consejo Federal de Responsabilidad Fiscal considerará especialmente las erogaciones realizadas en materia de educación para el cumplimiento de las metas …”. Por tanto, resulta de aplicación la metodología de trabajo aprobada mediante la Resolución Nº 34 del Consejo Federal de Responsabilidad Fiscal. 4 Consejo Federal de Responsabilidad Fiscal -Ley Nacional Nº 25.917En este sentido, deduciendo las erogaciones corrientes realizadas en pos del cumplimiento de la citada ley, la Provincia de Neuquén presenta durante el ejercicio 2012, un incremento de los gastos corrientes primarios del 11,7%, por debajo del límite establecido. Por su parte, la evaluación del gasto de capital queda sin efecto toda vez que se ha suspendido el límite establecido para el indicador de servicios de la deuda. - en millones de $ - PRODUCTO BRUTO INTERNO - Proyecciones Macroeconómicas - 2012 2011 Variación 2.164.245,9 1.842.022,1 17,5% 5.GASTO PRIMARIO NETO S/ LEY N° 25.917 12.661,4 9.681,4 30,8% 6.GASTO PRIMARIO NETO S/ NORMATIVA ESPECIFICA Y LEY N° 26.530 10.978,8 9.227,2 19,0% De este modo, el gasto primario total ejecutado durante el ejercicio fiscal 2012 muestra un crecimiento del 30,8% con respecto al ejercicio fiscal 2011 considerando lo previsto en la Ley Nº 25.917, y del 19,0% si se netean los gastos corrientes y de capital financiados por transferencias del Gobierno Nacional y se excluyen del ejercicio 2012 los gastos vinculados a lo previsto en la Ley Nº 26.530. Por su parte, considerando la deducción de los gastos corrientes vinculados con el cumplimiento de la Ley de Financiamiento Educativo, se ubica en el 9,8%. b. Equilibrio presupuestario – Artículo 19°. El artículo de referencia establece que el Gobierno Nacional, los Gobiernos Provinciales y de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires deberán ejecutar sus presupuestos preservando el equilibrio financiero. No obstante, de acuerdo a las modificaciones introducidas por la normativa detallada en la introducción, se excluyeron los gastos de la Jurisdicción referidos a la promoción de la actividad económica, sostenimiento del nivel de empleo y dar cobertura a 5 Consejo Federal de Responsabilidad Fiscal -Ley Nacional Nº 25.917la emergencia sanitaria y asistencia social, más allá de las erogaciones previstas en la Ley N° 25.917. En el caso de Neuquén se alcanza un resultado financiero deficitario de $987,1 millones. Los gastos deducibles, a los efectos de la evaluación del artículo 19, alcanzan la suma de $1.398,8 millones, los cuales se componen por gastos corrientes financiados por Organismos Internacionales de Crédito ($7 millones), por egresos de capital financiados por Organismos Internacionales de Crédito (por $57,1 millones), por gastos de capital para financiar infraestructura social (por $107,3 millones), por gastos de capital financiado con otra fuente de financiamiento (por $104,8 millones) y por los gastos deducibles por la Ley Nº 26.530 (por $1.122,5 millones). Por lo tanto se considera que el resultado financiero se encuentra en línea con la pauta establecida por la normativa. - en millones de $ Resultado Financiero Gastos Gastos Gastos Gastos Gastos Corrientes a Netear (Organismos Internacionales) de Capital a Netear (Organismos Internacionales) de Capital a Netear (Infraestructura Social) Capital financiado con cualquier fuente financiamiento Cíclico Ley Nº 26.530 Total Gastos Deducibles -987,1 7,0 57,1 107,3 104,8 1.122,5 1.398,8 c. Indicador de Servicios de la Deuda – Artículo 21°. Al respecto vale destacar que la Ley N° 26.530 dejó sin efecto las limitaciones contenidas en el primer párrafo del artículo 21 de la Ley N° 25.917, respecto al endeudamiento. En ese marco el indicador de endeudamiento asciende al 6,3%. 6 Consejo Federal de Responsabilidad Fiscal -Ley Nacional Nº 25.917Indicador de endeudamiento, ejercicio 2012 - en millones de $ y % - Recursos Corrientes Coparticipación a municipios Recursos Corrientes Ajustados Amortización de Deuda Intereses de Deuda Servicios de la Deuda Indicador de Endeudamiento 11.720,6 1.017,8 10.702,8 528,7 147,0 675,7 6,3% d. Resultado primario – Artículo 20°. Con respecto a lo establecido por este artículo en la Ley N° 25.917 la Provincia que presente un indicador de servicios de la deuda superior al 15% de las erogaciones corrientes netas, deberá ejecutar su presupuesto preservando un nivel de superávit primario tal que le permita llevar adelante planes de reducción de la misma. Sin embargo, como consecuencia de la normativa mencionada se ha dejado sin efecto el ratio anterior y el cumplimiento de esta pauta. e. Información fiscal – Artículo 7°. Presentación. Respecto a la obligatoriedad de las Jurisdicciones de presentar información, de acuerdo a lo establecido en el artículo 7° de la Ley, cabe mencionar que a la fecha se ha recibido toda la información correspondiente. Publicación. Se publica en la página web de la Provincia (http://www.haciendanqn.gob.ar), información correspondiente a la cuenta de inversión del ejercicio fiscal 2012. f. Cuadro Resumen 7 Consejo Federal de Responsabilidad Fiscal -Ley Nacional Nº 25.917En el cuadro siguiente se presenta un resumen de los puntos evaluados de la ejecución presupuestaria del ejercicio fiscal 2012. - en millones de $ y % - Articulo 10° - Variación Gasto Corriente Primario Ley Nº 26.530 Articulo 10° - Variación Gasto Corriente Primario deduciendo Ley de Financiamiento Educativo Articulo 10° - Variación Gasto de Capital Articulo 10° - Variación Gasto Primario Total Articulo 19° - Resultado Financiero s/ Ley Nº 26.530 Articulo 20° - Resultado Primario Articulo 21° - Servicios de la Deuda Límite Resultado 21,4% 17,5% Justificado 11,7% Suspendido No Corresponde >0 Cumple No Corresponde Suspendido Equilibrado Situación A la luz del análisis realizado, y según se muestra en el cuadro anterior, la Provincia del Neuquén cumple con lo establecido en la normativa vigente. 8 Consejo Federal de Responsabilidad Fiscal -Ley Nacional Nº 25.917ANEXO I Planilla 1.4 Decreto Nº 1.731/04 Ejecución Presupuestaria Base Devengado 2012 -en millones de $PROVINCIA DE NEUQUÉN ADMINISTRACION PUBLICA NO FINANCIERA ADMINIST. CENTRAL ORG. DESCENT. FDOS. FIDUC Y CTAS. ESP (2) (3) CONCEPTO I. INGRESOS CORRIENTES (1) 9.369,37 INST. DE SEG. SOCIAL TOTAL 749,37 4,19 (4) (5)=(1+2+3+4) 1.597,64 11.720,57 . Tributarios - De Orígen Provincial - De Orígen Nacional . Contribuciones a la Seguridad Social . No Tributarios - Regalías - Otros No Tributarios . Vta.Bienes y Serv.de la Adm.Publ. . Rentas de la Propiedad . Transferencias Corrientes II. GASTOS CORRIENTES 5.446,63 2.596,41 2.850,22 0,00 3.457,03 2.664,74 792,29 0,06 32,09 433,56 5.346,78 209,37 0,00 209,37 0,00 53,90 0,00 53,90 481,92 4,17 0,00 4.816,94 0,00 0,00 0,00 0,00 0,40 0,00 0,40 0,00 3,79 0,00 4,40 16,34 0,00 16,34 1.581,30 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1.757,10 5.672,34 2.596,41 3.075,93 1.581,30 3.511,33 2.664,74 846,59 481,99 40,05 433,56 11.925,22 . Gastos de Consumo - Personal - Bienes de Consumo - Servicios . Rentas de la Propiedad . Prestaciones de la Seguridad Social . Transferencias Corrientes - Al Sector Privado - Al Sector Público . Municipios . Otros - Al Sector Externo III. RESULTADO ECONOMICO IV. INGRESOS DE CAPITAL 3.558,44 2.907,59 222,71 428,13 146,96 0,00 1.641,39 210,13 1.431,26 1.385,80 45,45 0,00 4.022,59 215,34 4.559,95 3.660,07 425,59 474,29 0,00 0,00 256,99 255,75 1,24 0,94 0,29 0,00 -4.067,57 161,54 4,40 0,13 0,25 4,02 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 -0,21 0,00 43,13 32,13 2,24 8,77 0,00 1.713,97 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 -159,46 0,00 8.165,91 6.599,92 650,79 915,21 146,96 1.713,97 1.898,38 465,88 1.432,49 1.386,75 45,75 0,00 -204,65 376,88 . Recursos Propios de Capital . Transferencias de Capital . Disminución de la Inversión Financiera V. GASTOS DE CAPITAL . Inversión Real Directa . Transferencias de Capital - Al Sector Privado - Al Sector Público . Municipios . Otros - Al Sector Externo . Inversión Financiera VI. INGRESOS TOTALES (I+IV) VII. GASTOS TOTALES (II+V) VIII. GASTOS PRIMARIOS (VII - Rentas de la Propiedad) IX. RESULTADO FINANCIERO PREVIO A FIGURATIV. (VI-VII) 0,54 204,90 9,90 521,35 123,33 204,04 1,93 202,11 99,87 102,24 0,00 193,98 9.584,71 5.868,13 5.721,18 3.716,58 21,06 123,46 17,02 605,34 414,01 9,92 7,79 2,13 1,67 0,46 0,00 181,40 910,90 5.422,27 5.422,27 -4.511,37 0,00 0,00 0,00 32,67 24,45 8,22 8,22 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 4,19 37,07 37,07 -32,88 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1.597,64 1.757,10 1.757,10 -159,46 21,61 328,35 26,92 1.159,36 561,79 222,19 17,95 204,24 101,54 102,70 0,00 375,39 12.097,45 13.084,58 12.937,62 -987,13 X. CONTRIBUCIONES FIGURATIVAS XI. GASTOS FIGURATIVOS XII. RESULTADO PRIMARIO (VI-VIII) 8,02 3.848,31 3.863,54 3.992,79 154,30 -4.511,37 1,80 0,00 -32,88 0,00 0,00 -159,46 4.002,61 4.002,61 -840,17 -123,71 -672,88 -31,08 -159,46 -987,13 XIII. RESULTADO FINANCIERO (IX+X-XI) 9 Consejo Federal de Responsabilidad Fiscal -Ley Nacional Nº 25.917- Planilla 1.2 Decreto Nº 1.731/04 Ejecución Presupuestaria Base Devengado 2012 en millones de $ GASTOS FINANCIADOS POR PROGRAMAS INTERNACIONALES DE GASTOS EN INFRAESTRUCTURA SOCIAL BASICA FINANCIADOS GASTOS DE CAPITAL FINANCIADOS POR OTRAS FUENTES CREDITO POR OTROS ENDEUDAMIENTOS FINANCIERAS PROVINCIA DE NEUQUEN ADMINIST. CENTRAL ORG. DESCENT. FDOS. FIDUC Y CTAS. ESP INST. DE SEG. SOCIAL SUBTOTAL ADMINIST. CENTRAL (1) (2) (3) (4) (5)=(1+2+3+4) (1) CONCEPTO I. GASTOS CORRIENTES 0,00 7,04 0,00 0,00 7,04 . Gastos de Consumo - Personal - Bienes de Consumo - Servicios . Rentas de la Propiedad . Prestaciones de la Seguridad Social . Transferencias Corrientes - Al Sector Privado - Al Sector Público . Municipios . Otros - Al Sector Externo II. GASTOS DE CAPITAL . Inversión Real Directa . Transferencias de Capital - Al Sector Privado - Al Sector Público . A Municipios . Otros - Al Sector Externo . Inversión Financiera III. GASTOS TOTALES (II+V) IV. GASTOS PRIMARIOS (VII - Rentas de la Propiedad) V. CONTRIBUCIONES FIGURATIVAS VI. GASTOS FIGURATIVOS VII. ENDEUDAMIENTO APLICADO A GASTOS I Y II . Desembolsado en el ejercicio . Desembolsado en ejerc. anteriores y no utilizados VIII. OTRAS FTES FINANC.APLICADAS A GASTOS I Y II 0,00 1,99 0,00 0,00 5,06 5,06 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 57,06 57,06 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 64,10 64,10 18,98 18,98 64,10 63,97 0,13 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1,99 0,00 0,90 1,09 0,00 0,00 5,06 5,06 0,00 0,00 0,00 0,00 57,06 57,06 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 64,10 64,10 18,98 18,98 64,10 63,97 0,13 0,90 1,09 0,00 0,00 0,00 0,00 ORG. FDOS. FIDUC DESCENT. Y CTAS. ESP (2) 27,29 27,29 27,29 27,29 2,39 27,22 52,12 52,12 80,04 80,04 80,04 80,04 78,33 53,50 55,20 51,11 4,09 (3) 0,00 0,00 INST. DE SEG. SOCIAL SUBTOTAL ADMINIST. CENTRAL ORG. DESCENT. FDOS. FIDUC Y CTAS. ESP INST. DE SEG. SOCIAL SUBTOTAL (4) (5)=(1+2+3+4) (1) (2) (3) (4) (5)=(1+2+3+4) 0,00 0,00 107,32 107,32 107,32 107,32 80,72 80,72 107,32 51,11 56,02 33,71 20,62 9,06 0,15 8,91 0,30 8,61 71,13 56,03 8,30 8,30 0,00 0,00 0,00 0,00 4,03 33,71 33,71 6,80 71,13 71,13 43,04 0,00 0,00 0,00 0,00 43,04 0,00 0,00 0,00 0,00 76,76 28,08 104,84 76,65 17,36 8,45 8,91 0,30 8,61 0,00 10,82 104,84 104,84 43,04 43,04 0,00 0,00 104,84 10