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Isabell III
Contabilidad II
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Datos del Balance de fecha 30/12/2... de la firma ISABELL III. Los datos del Balance de Saldos
se encuentran expresados en miles de guaraníes. Realizar los asientos de ajustes necesarios con
el objeto de presentarlos al Gerente General.
01. -
Revaluar los Activos Fijos de la empresa, sabiendo que el Índice de Inflación del año ha
sido determinada en un 8,5%
02. -
Amortizar los Activos Fijos de la empresa según los siguientes valores.
Muebles y Útiles, en un 15%,
Instalaciones, en un 12%,
Edificios, en un 2,5%
03. -
Se han dejado de contabilizar las siguientes operaciones:
03.01. - En fecha 3 de abril del presente año, se han adquirido a crédito simple 20
sillas con respaldo de cuerinas y apoyabrazos a un costo unitario de:
Siete (7) sillas han sido adquiridas a un costo de Gs. 246.000;
Cuatro (4) sillas han sido adquiridas a un costo de Gs. 250.000;
Seis (6) sillas han sido adquiridas a un costo de Gs. 270.000; y
Tres (3) sillas han sido adquiridas a un costo de Gs. 280.000. Determinar el costo
adquisición de cada uno de ellas por el sistema de Promedio Ponderado.
Se ha decidido dejar dos de ellas para uso de la oficina y vender el remanente. Para la
fecha de realización del balance general, todas las sillas han sido vendidas, con los
siguientes precios:
Nueve (9) sillas ha sido vendidas al contado a un precio de Gs. 440.000 c/u,
Cinco (5) sillas han sido vendidas a crédito simple a Gs. 485.000 c/u, y
Cuatro (4) sillas han sido vendidas al contado a un precio de Gs. 450.000, otorgándose
en este caso un descuento del 12%.
03.02. - Transferir a Créditos en Gestión de Cobro el pagaré del Sr. Gustavo Marín,
de Gs. 900.000. Se deben cargar a dicho crédito la suma de Gs. 160.000 en concepto
de gastos judiciales, que fueron abonados con cheque Nro.
03.03. - Transferir a Créditos Incobrables la obligación de Celina Martínez, de Gs.
460.000, ya transferido a Créditos en Gestión de Cobro.
04. -
Entregamos al Banco Idefix S.A. la suma de Gs. 4.258.000, en concepto de pago parcial
de muestra deuda, con cheque Nro. 5698125. La suma de 4.125.000 corresponde a la
amortización de una cuota vencida de nuestra deuda. El saldo corresponde a intereses
vencidos.
05. -
Se han contabilizado dos veces las siguientes operaciones:
05.01 Venta al contado por un total de Gs. 900.000, siendo su costo de Gs.
425.000. Se ha otorgado un descuento el 6% por pago al contado.
05.02 Nuestro pago al Proveedor Asurasenturix SRL, por un total de Gs.
1.225.000.
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06. -
La existencia de moneda extranjera es la siguiente:
200 U$ tomados a Gs. 5.920 c/$
285 PS tomados a Gs. 1.600 c/ PS.
Se pide actualizar el saldo de la cuenta Caja Moneda Extranjera al tipo de cambio del
día.
07. -
En la fecha se ha llegado a terminar la instalación de los equipos de transformación de
energía, habiéndose abonado hasta la fecha los siguientes montos que han quedado
pendientes de registración:
07.01 Mano de obra del montador, la suma de Gs. 1.987.000
07.02 Pagos por transporte del transformador, Gs. 1.356.000
07.03 Pagos varios al proveedor de materiales eléctricos, Gs 846.000
08. -
En la fecha se han recibido los bienes importados que estaban en la aduana, debiendo
cargarse la suma de Gs. 796.000 por gastos varios de fletes y despachos a la suma
consignada en el Balance de Saldos.
09. -
Cargar al presente ejercicio:
Seguros, la suma de Gs. 1.600.000. –
Intereses, la suma de Gs. 700.000. Útiles de escritorio, Gs. 650.000 [el consumo del corriente mes]
Gastos de Constitución, la suma de Gs. 2.300.000. –
10. -
Diferir al siguiente ejercicio:
Alquileres, la suma de Gs. 2.350.000. –
11. -
De los Intereses Cobrados, aún no han devengado la suma de Gs. 340.000, por lo que
debemos diferir al próximo ejercicio.
12. -
De las Comisiones Cobradas por Adelantado, corresponde llevar al presente ejercicio
la suma de Gs. 3.365.000, en concepto de utilidad del periodo contable. –
I. -
Determine la Utilidad Bruta del ejercicio, después de haber realizado los asientos de
ajustes necesarios.
II. -
Determine el monto a ser abonado en concepto de Impuesto a la Renta sabiendo que
el 60% de los intereses cobrados corresponde a intereses bancarios. Provisionar el pago
para el siguiente ejercicio.
III. -
Determine la utilidad líquida del presente ejercicio financiero, después de haber
completado el 10% del Fondo de Reserva Legal.
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Balance de Saldos
Activo
Obras en Construcción - Instalaciones
Banco “A & A” S. A. c/c
Caja Moneda Extranjera
Clientes
Créditos en Gestión de Cobro
Documentos a Cobrar
Edificios
Gastos de Constitución Diferidos
Instalaciones
Intereses Pagados por Adelantado
Mercaderías
Mercaderías en Aduanas
Muebles y Útiles
Recaudaciones a Depositar
Seguros Pagados por Adelantado
Terrenos
Utiles de escritorio en depósito
Total
Pasivo
12.000
15.680
1.640
66.800
2.600
50.400
90.000
5000
13.500
955
45.600
33.560
27.500
1.729
9.000
22.000
1.900
Comisiones cobradas por adelantado.
D. A. Edificios
D. A. Instalaciones
D. A. Muebles y Útiles
Documentos a Pagar
Fondo de Reserva Legal
Impuestos a Pagar
Obligaciones Bancarias
Proveedores
Reserva de Revalúo
809
120.000
5.365
3.900
1.780
5.500
73.500
10.000
560
35.400
74.700
13.350
Total
Debe
Aguinaldos
Alquileres Pagados
Costo de Ventas
Descuentos concedidos s/ventas
Gastos de leyes sociales
Gastos Generales
Intereses Pagados
Patentes e Impuestos
Publicidad y Propaganda
Sueldos y Jornales
Total
Aportes a Pagar
Capital Social
Haber
8.000
27.350
295.000
2.480
14.400
26.500
1.490
2.650
5.890
96.000
Comisiones Cobradas
Descuentos obtenidos s/ventas
Diferencia de Cambios
Intereses Cobrados
Ventas
Total
1.125
1.939
256
1.440
530.000