Manual de fiscalización de la Sindicatura de Comptes de la... Sección 802: Guía de comprobaciones a realizar sobre los...

Manual de fiscalización de la Sindicatura de Comptes de la CV
Sección 802: Guía de comprobaciones a realizar sobre los contratos seleccionados para su
revisión (2011)
Referencia:
Revisión aprobada por el Consejo de la Sindicatura el 10/05/2012,
a propuesta de la CTA de 02/05/2012
Introducción
En esta sección se detallan las comprobaciones a realizar sobre los contratos seleccionados para su revisión, de
manera específica para las administraciones públicas y para los demás entes del sector público, con objeto que
sirvan de guía de referencia a los equipos de fiscalización para la realización de las pruebas de auditoría
correspondientes, de acuerdo con los alcances que se determinen.
Tal como se indica en la Sección 801 del Manual de Fiscalización, durante el ejercicio 2011 han entrado en
vigor dos leyes importantes en materia de contratación del sector público, como son la Ley 2/2011, de 4 de
marzo, de Economía Sostenible (LES), y el Real Decreto Legislativo 3/2011, de 14 de noviembre, por el que se
aprueba el texto refundido de la Ley de Contratos del Sector Público (TRLCSP).
Teniendo en consideración que el TRLCSP entró en vigor en fecha muy avanzada del ejercicio 2011, en
concreto el 16 de diciembre, y que por tanto puede presumirse razonablemente que su aplicación a la revisión
de expedientes de contratación del dicho ejercicio no sea muy significativa, en la actualización de la presente
Sección 802 del Manual de Fiscalización, y para facilitar su lectura y utilización, se ha optado por mantener las
referencias al articulado de la LCSP, indicando en su caso si han tenido lugar modificaciones por la LES,
posponiendo para la siguiente actualización de la guía, a practicar en 2013, las referencias concretas al
articulado del TRLCSP.
I.
Comprobaciones sobre los contratos celebrados por las administraciones públicas
A) En relación con los expedientes de contratación
Expedientes ordinarios:
1.
Expedientes de contratación: existencia y correcta ordenación cronológica de los correspondientes
trámites.
2.
Existencia del perfil de contratante (art. 42 LCSP) y su integración en la Plataforma de Contratación de la
Generalitat.
3.
Propuesta de adquisición e informe razonado del servicio promotor de la contratación, en el que se
justifique adecuadamente la elección del procedimiento y la de los criterios que se tendrán en
consideración para adjudicar el contrato (art. 93.4 LCSP), así como el valor estimado del contrato (art. 76
LCSP)1. En relación con el valor estimado del contrato, debe tenerse en cuenta que a partir de la LES ha de
incluirse en su cómputo el importe de la modificación prevista.
4.
Orden de inicio en la que se motive por el órgano de contratación la necesidad e idoneidad del contrato
(arts. 22 y 93.1 LCSP).
5.
Certificado de existencia de crédito o documento que legalmente lo sustituya (art. 93.3, párrafo segundo
LCSP).
6.
Si el contrato supone un gasto plurianual, certificado de suficiencia del límite de compromisos que se
determinan en las normas presupuestarias de las distintas administraciones públicas (art. 94.2 LCSP).
7.
El análisis del posible fraccionamiento indebido de contratos se llevará a cabo con lo dispuesto en la
sección 808.1 del Manual de Fiscalización.
8.
Pliego de prescripciones técnicas y su aprobación por el órgano de contratación (art. 100.1 LCSP). En el
caso del diálogo competitivo, en sustitución de dicho pliego se prevé el documento descriptivo del
contrato que se señala en el epígrafe anterior (art. 93.3 y 165.1 LCSP). Se analizará la existencia de estos
documentos y la adecuación de su contenido.
9.
Pliego de cláusulas administrativas particulares y su aprobación por el órgano de contratación (arts. 93.3 y
99.4 LCSP), así como los informes jurídicos y los demás obrantes en el expediente (en relación con las
entidades locales rige la disposición adicional segunda, apartado 7, párrafo 2º LCSP). En el caso de diálogo
competitivo, en sustitución de dicho pliego se prevé un documento descriptivo del contrato (arts. 93.3 y
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Modificado por la Ley 2/2011, de 4 de marzo, de Economía Sostenible
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165.1 LCSP). Se analizará la existencia de estos documentos, la adecuación de su contenido y se verificará
la inexistencia de clausulas abusivas (art. 9 Ley 3/2004).
10. Fiscalización previa de la aprobación del gasto (art. 93.3, párrafo segundo LCSP).
11. Resolución motivada que apruebe el expediente de contratación y el gasto, y disponga la apertura del
procedimiento de adjudicación (art. 94.1 LCSP).
Expedientes urgentes:
12. Además de los documentos requeridos para los expedientes ordinarios, se deberá comprobar la
declaración motivada de urgencia (art. 96.1 LCSP). A los expedientes que les aplique la ley 34/2010, antes
de iniciarse la ejecución deberá formalizarse el contrato (art. 140.5 LCSP)
Expedientes de emergencia:
13. Orden de ejecución acompañada de la oportuna retención de crédito o documentación que justifique la
iniciación del expediente de modificación de crédito [art. 97.1, a) LCSP]. Examen de la existencia de los
supuestos legales y su adecuada justificación
B) En relación con los procedimientos de adjudicación, presentación de garantías, formalización y ejecución
Comunes a todos los procedimientos:
14. Publicación en el Boletín Oficial y, en su caso, en el Diario Oficial de la Unión Europea (DOUE), del anuncio
de la licitación, con excepción del procedimiento negociado cuando no proceda dicha publicidad. En todo
caso, publicación de dicho anuncio en el perfil de contratante (arts. 126 y 161.2 LCSP). Se analizará la
existencia de estas publicaciones y la adecuación de su contenido a la normativa.
15. Verificación en el pliego de cláusulas administrativas particulares de los siguientes aspectos:
15.1. Criterios para la adjudicación del contrato y su razonable ponderación. Adecuación a la normativa
(art. 134 LCSP).
15.2. Admisión de variantes o alternativas que los licitadores puedan introducir en sus proposiciones y
establecimiento de límites precisos a las mismas (art. 131 LCSP).
15.3. Establecimiento de criterios objetivos sobre presunción de temeridad, en caso de desestimación de
ofertas temerarias. Se verificará el trámite de audiencia, las justificaciones aportadas y cuando se
trate de un contrato SARA si se ha comunicado el rechazo a la Comisión Europea, en su caso (art.
136 LCSP).
16. Verificación de la correcta aplicación de las ponderaciones.
17. En cuanto a la fórmula que se utilice para la valoración de los precios ofertados, deberá cumplir los
siguientes requisitos:
17.1. La oferta económica debe valorarse de acuerdo con una fórmula o fórmulas matemáticas que se
especifiquen en el pliego, sin que se puedan tener en cuenta otros criterios que no hayan sido
detallados previamente.
17.2. Dichas fórmulas matemáticas deben posibilitar que obtengan una puntuación superior las ofertas
que propongan un precio inferior y una puntuación inferior aquellas que propongan un precio
superior.
17.3. La fórmula económica debe permitir, de una manera razonable, que la importancia relativa
concedida en el pliego a la oferta económica, en relación con los otros criterios de valoración
previstos, sea efectiva. Ejemplo: se desvirtúa la importancia relativa de la oferta económica, si se
contempla una fórmula de valoración que hace muy difícil alcanzar la puntuación máxima y/o la
puntuación mínima (0 puntos).
17.4. No deben desincentivarse las bajas exageradas a través de las fórmulas matemáticas de valoración
de la oferta económica, pues para cumplir con dicha finalidad la LCSP establece un mecanismo
específico, que es el de las ofertas con valores anormales o desproporcionados (temeridad).
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17.5. Es razonable que las fórmulas matemáticas intenten mantener una proporcionalidad entre la
importancia de la baja presentada y la puntuación concedida. Así, por ejemplo, si se puntúa con el
valor máximo posible la oferta más barata, puede darse la máxima puntuación a una baja ínfima.
18. En el caso de que se prevea su existencia, adecuación de los órganos de asistencia a la normativa. Actas de
los órganos de asistencia y propuesta de adjudicación al órgano de contratación, así como los informes
técnicos que en su caso se hayan solicitado. En su caso, actas del comité de expertos (arts. 134, 295, 296,
297 y 298 LCSP). Examen de la motivación y procedencia de las no admisiones, si las hubiera, así como de
la subsanación de las deficiencias documentales que se hubieran puesto de manifiesto y motivación de la
propuesta de adjudicación.
19. En los procedimientos negociados, con o sin publicidad, se verificará si en el pliego de cláusulas
administrativas se determinan los aspectos económicos y técnicos a negociar (art. 160 LCSP).
20. Acuerdo de adjudicación en resolución motivada del órgano de contratación, así como los informes
técnicos que en su caso se hayan solicitado (art. 135 LCSP). Adecuación de su contenido a la propuesta de
la Mesa y, en caso contrario, analizar especialmente la motivación de las discrepancias.
21. Publicación de la adjudicación en el perfil de contratante y, en su caso, en un diario oficial (arts. 42.2 y
135.3 LCSP).
22. Para los expedientes que les resulte de aplicación la ley 34/2010, la adjudicación debe observar el plazo,
ser motivada, notificarse a los candidatos o licitadores y publicarse en el perfil, de acuerdo con el art. 135
LCSP.
23. Garantía definitiva que se haya constituido, de acuerdo con los pliegos (art. 83 LCSP).
24. Análisis de la documentación administrativa. Capacidad y solvencia del empresario. (arts. 43 y siguientes
LCSP).
25. Documento administrativo de formalización del contrato (art. 140 LCSP) y publicidad de las adjudicaciones
(art. 138).Expedientes a los que aplica la ley 34/2010: Formalización del contrato (art. 140), el documento
se ajusta a las condiciones de licitación; se observan los plazos previstos; salvo emergencia, se formaliza
antes de iniciarse la ejecución. Publicidad de la formalización (art. 138): en el perfil de contratante y,
cuando proceda, en los diarios oficiales, indicando, como mínimo, los mismos datos mencionados en el
anuncio de adjudicación. La formalización es necesaria para el perfeccionamiento del contrato (art. 27
LCSP).Ejecución del contrato (art. 205.2 LCSP): comprobación de la correcta y completa ejecución (actas de
recepción o documentos equivalentes), en los plazos establecidos (expedientes de prórrogas o
suspensiones) y en relación con las prestaciones originariamente contratadas (expedientes de
modificaciones).
Verificación del cumplimiento de los plazos de pago legales o contractuales. En caso de incumplimiento
comprobar el interés de demora aplicado y, en su caso, la indemnización pertinente.
26. Remisión a la Sindicatura de Cuentas y al Registro de Contratos de la información prevista en los artículos
29 y 308 de la LCSP.
Específicos del procedimiento restringido, del procedimiento negociado con publicidad y del diálogo
competitivo
27. Existencia, en los pliegos de cláusulas administrativas particulares, de criterios objetivos para cursar
invitaciones (arts. 147, 161.3 y 165.2 LCSP).
28. Acuerdo motivado del órgano de contratación relativo a la selección de los empresarios concurrentes (arts.
149, 161.3 y 165.2 LCSP y 54.2 LRJPAC), así como los informes técnicos que le sirven de base.
29. Escritos de invitación a todos los admitidos, para que presenten sus proposiciones (arts. 149, 161.3 y 165.2
LCSP).
Específicos del procedimiento negociado sin publicidad
30. Escritos de invitación dirigidos, al menos, a tres empresas capacitadas (art. 162.1 LCSP).
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Específicos de la subasta electrónica
31. Primera evaluación de las ofertas realizada por el órgano de contratación (art. 132.5 LCSP).
32. Invitación simultánea a todos los licitadores que hayan presentado ofertas admisibles a que presenten
nuevos precios revisados a la baja o nuevos valores que mejoren la oferta (art. 132.5 y 6 LCSP).
Específicos del acuerdo marco
33. Acuerdo marco concluido con uno o varios empresarios (art. 180 LCSP). Este documento equivale a la
formalización contractual.
34. Publicación en el Boletín Oficial y, en su caso, en el Diario Oficial de la Unión Europea (DOUE), de la
celebración del acuerdo marco. En todo caso, publicación de dicha celebración en el perfil de contratante
(arts. 181.2 LCSP).
35. En relación con los contratos que se realicen basándose en un acuerdo marco, se examinará la siguiente
documentación:
35.1. Justificación en el expediente de la no necesidad de convocar nueva licitación, cuando sean varios
los empresarios y la adjudicación se realice aplicando los términos fijados en el propio acuerdo
marco (art. 181.3 y 4 LCSP).
35.2. Escritos de consulta dirigidos a todas las empresas capaces de realizar el objeto del contrato. En otro
caso, justificación obrante en el expediente de las razones por las que el órgano de contratación ha
limitado su consulta a tres empresas, como mínimo (art. 182.4 LCSP).
35.3. Acuerdo de adjudicación en resolución motivada del órgano de contratación, así como los informes
técnicos que en su caso se hayan solicitado (art. 182.4 LCSP y 54.2 LRJPAC).
35.4. Documento administrativo de formalización contractual (art. 28.1 LCSP).
Específicos de los sistemas dinámicos de contratación
36. Relación de licitadores admitidos y excluidos al sistema dinámico de contratación, acordada por el órgano
de contratación, con expresión en este último caso de la causa de exclusión (art. 185 LCSP).
37. En relación con los contratos que se realicen basándose en un sistema dinámico de contratación, se
examinará la siguiente documentación:
37.1. Si se trata de contratos sujetos a regulación armonizada, anuncio simplificado previo a la licitación
(art. 186.2 LCSP).
37.2. Invitación a todos los empresarios incluidos en el sistema (art. 186.3 LCSP).
37.3. En el caso de que se celebre subasta electrónica se estará a lo dispuesto en los epígrafes 32 y 33.
37.4. Acuerdo de adjudicación en resolución motivada del órgano de contratación, así como los informes
técnicos que en su caso se hayan solicitado (art. 186.4 LCSP).
37.5. Publicación de la adjudicación definitiva en el perfil de contratante, en su caso, mediante
agrupaciones trimestrales (art. 186.5 LCSP).
C) En relación con las modificaciones, prórrogas o variaciones de plazos, otras incidencias y extinción de los
contratos
38. En el supuesto de modificación del contrato:
a) Contratos adjudicados antes del 6 de marzo de 2011 (entrada en vigor de la LES)
38.1. Justificación de las razones de interés público y causas imprevistas que motivan la modificación, y
que ésta no afecta a las condiciones esenciales del contrato ni se encuentra entre las previsiones y
condiciones previstas en los pliegos y en el documento contractual (art. 202.1 y 2 LCSP).
38.2. Certificado, en su caso, de existencia de crédito y fiscalización previa del gasto complementario que
sea preciso, de acuerdo con lo previsto en las normas presupuestarias de las administraciones
públicas.
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38.3. Acuerdo del órgano de contratación aprobando el expediente de modificación, así como los gastos
complementarios precisos (art. 202.1 LCSP).
38.4. Informes previos que obren en el expediente y, en su caso, el del Consell Jurídic Consultiu de la
Comunitat Valenciana [art. 195.3, b) LCSP].
38.5. Reajuste de la garantía, derivado de su modificación, en su caso (art. 87.3 LCSP).
38.6. Formalización de la modificación en documento administrativo (art. 202.3 LCSP).
b) Contratos adjudicados a partir de 6 de marzo de 2011
38.7. Acuerdo del órgano de contratación aprobando el expediente de modificación. Consta justificación
adecuada de que la modificación se realiza por razones de interés público según requiere el art
202.1, así como de que no tiene como fin adicionar prestaciones complementarias, ampliar el
objeto para finalidades nuevas o incorporar una prestación susceptible de utilización o
aprovechamiento independiente (art 92 bis.2)
38.8. Certificado, en su caso, de existencia de crédito y fiscalización previa del gasto complementario que
sea preciso, de acuerdo con lo previsto en las normas presupuestarias de las administraciones
públicas.
38.9 Modificaciones previstas en la documentación que rige la licitación:

La modificación cumple los requisitos establecidos en el art. 92 ter

Se ha acordado en la forma especificada en el anuncio o pliegos (art 92 quinquies.1)
38.10 Modificaciones no previstas en la documentación que rige la licitación:

Se justifica suficientemente la concurrencia de alguna de las circunstancias detalladas en el
apartado 1 del art. 92 quáter

No se alteran las condiciones esenciales de la licitación y adjudicación, entendiéndose que sí se
alteran en los casos detallados en el apartado 3 del art. 92 quáter

Se ha dado la audiencia al redactor del proyecto, prevista en el art. 92 quinquies.2
38.11 Se ha emitido el informe preceptivo cuando el importe de la modificación supera el 10% del precio
primitivo del contrato en el caso de que éste sea igual o superior a 6 millones de euros (art. 195.3.b
LCSP).
38.12 Formalización de la modificación conforme al art. 140 (art. 202.2 LCSP).
39. Resoluciones por las que se hayan concedido prórrogas en la ejecución del contrato o impuesto
penalidades por demora en dicha ejecución (arts. 196 y 197.2 LCSP).
40. Resolución del órgano de contratación acordando la suspensión del contrato y acta en la que se consignen
las circunstancias que motivaron la suspensión y la situación de hecho en la ejecución del contrato (art.
203.1 LCSP), así como los informes de la dirección facultativa. En su caso, resolución por la que se
cuantifiquen los daños y perjuicios efectivamente sufridos por el contratista (art. 203.2 LCSP) e informes
previos que obren en el expediente.
41. En caso de cesión del contrato (art. 209 LCSP):
41.1. Autorización de la cesión por el órgano de contratación.
41.2. Informe técnico relativo al grado de ejecución del contrato.
41.3. Informe obrante en el expediente en relación con la acreditación de la capacidad para contratar con
la Administración del cesionario y, en su caso, de su clasificación.
41.4. Escritura pública de formalización de la cesión.
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42. En caso de subcontratación (art. 210) 2, el documento referido a la comunicación del adjudicatario de las
subcontrataciones a realizar.
43. Acuerdo de resolución del contrato y, en su caso, determinación de los daños y perjuicios derivados de la
misma (art. 206 y siguientes LCSP)3 y liquidación del contrato, así como los informes previos obrantes en el
expediente y, en su caso, el del Consell Jurídic Consultiu de la Comunitat Valenciana [art. 195.3, a) LCSP] 4.
44. Resoluciones por las que se acuerde declarar la nulidad o la lesividad y, en su caso, daños y perjuicios que
se determinen y liquidación del contrato (art. 34.3 LCSP).
45. Resoluciones de recursos especiales en materia de contratación (art. 310 y siguientes LCSP), medidas
provisionales adoptadas, en su caso (art. 313 LCSP), y suspensión automática del expediente (art. 315
LCSP).
46. Revisiones de precios que se acuerden (arts. 77 y siguientes LCSP).
D) Documentos específicos del contrato de obras
47. Informe de supervisión del proyecto, cuando resulte preceptivo (art. 109 LCSP).
48. Aprobación del proyecto por el órgano de contratación (art. 105.1).
49. Acta de replanteo del proyecto (art. 110 LCSP) y su comprobación (art. 212 LCSP).
50. Acta de medición general y certificación final de las obras (art. 218 LCSP).
51. Aprobación de la liquidación de la obra (art. 218 LCSP).
52. En el caso de redacción de proyecto por el empresario, comprobación de la imposibilidad de la elaboración
del proyecto por la propia Administración y de que la supervisión y el replanteo del proyecto se realice
previamente al inicio de la ejecución de las obras (art. 108 LCSP).
E)
Documentos específicos del contrato de concesión de obra pública
53. Aprobación del estudio de viabilidad (art. 112 LCSP).
54. Aprobación del anteproyecto de construcción y explotación de la obra, en su caso (art. 113 LCSP).
55. Aprobación por el órgano de contratación del proyecto de obra (art. 114 LCSP).
56. En relación con el proyecto de obras, los documentos previstos en los epígrafes 47, 48 Y 49
57. Comprobación del contenido de las proposiciones de los licitadores.
58. Comprobación del contenido específico del contrato.
59. Acta de comprobación de la terminación de las obras (art. 227 LCSP).
60. Acta de recepción formal que se levante al término de la concesión cuando se proceda a la entrega de
bienes e instalaciones al órgano de contratación (art. 227.1 LCSP).
61. Acuerdo del órgano de contratación por el que se secuestre la concesión, en su caso (art. 234 LCSP).
62. Medidas que se adopten para el mantenimiento del equilibrio económico del contrato (art. 241 LCSP) 5.
F)
Documentos específicos del contrato de gestión de servicios públicos
63. Aprobación del régimen jurídico del servicio (art. 116 LCSP), en el que se declare expresamente que la
actividad queda asumida por la administración como propia, atribuya las competencias administrativas,
determine el alcance de las prestaciones a favor de los administrados, y regule la prestación del servicio
(aspectos jurídico, económico y administrativo).
64. Acuerdos de aprobación del anteproyecto de explotación y de las obras precisas, en su caso (art. 117.2
LCSP).
2
Modificado por Ley 2/2001, de 4 de marzo, de Economía Sostenible y por la Ley 24/2011, de 1 de agosto, de contratos en los
ámbitos de la defensa y de la seguridad.
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65. Aprobación por el órgano de contratación del proyecto de obra, en su caso (art. 117.2 LCSP).
66. En relación con el proyecto de obras, los documentos previstos en los epígrafes 47, 48 Y 49.
67. Acta de recepción formal que se levante al término de la concesión cuando se proceda a la entrega de
bienes e instalaciones al órgano de contratación (art. 259 LCSP).
68. Acuerdo del órgano de contratación por el que se acuerde la intervención del servicio, en su caso (art. 261
LCSP).
69. Medidas que se adopten para el mantenimiento del equilibrio económico del contrato (art. 258.4 y 5
LCSP)6.
70. Analizar en los pliegos la existencia de tarifas, sistema de revisión y canon (art. 117.1 de LCSP).
G) Documentos específicos del contrato de suministros
71. Justificación de las razones técnicas o económicas que aconsejen que el pago del precio, en su caso, se
realice, en parte, mediante la entrega de bienes de la misma clase que los que se deben suministrar (art.
270 LCSP).
72. Pliego de prescripciones técnicas: comprobación especial de que se definan suficientemente las
características de los bienes y de que no contenga referencias a marcas, patentes o tipos excluyentes.
H) Documentos específicos del contrato de servicios
73. Acuerdo de prórroga de la duración del contrato, en su caso (art. 279 LCSP).
74. Pliego de prescripciones técnicas: comprobación especial de que se especifiquen, adecuadamente, las
prestaciones de los contratistas.
I)
Documentos específicos del contrato de colaboración entre el sector público y el sector privado.
75. Aprobación del documento de evaluación previa (art. 118 LCSP). Se hará especial incidencia en la adecuada
justificación de la conveniencia de seguir este tipo de contratación en relación con las formas alternativas
existentes.
76. Aprobación del programa funcional (art. 119 LCSP).
77. De acuerdo con lo previsto en el art. 289 LCSP, se deberán examinar aquellos documentos específicos que
se requieran para aquél contrato típico cuyo objeto se corresponda con la prestación principal del contrato
concreto de que se trate, en lo que no se opongan a la naturaleza, funcionalidad y contenido peculiar del
contrato de colaboración entre el sector público y el sector privado.
J)
Documentos específicos de los contratos de colaboración con empresarios particulares
78. En los supuestos de ejecución de obras y fabricación de bienes muebles por la Administración, y ejecución
de servicios con la colaboración de empresarios particulares:
78.1. Justificación de la concurrencia de los supuestos y circunstancias previstos en el art. 24.1.2 y 3 de la
LCSP.
78.2. En los supuestos de obras incluidas en las letras a) y b) del artículo 24.1 de la LCSP, justificación de
que la contratación con colaboradores no ha sobrepasado el 50 por ciento del importe total del
proyecto.
K) Contratos menores
79. La fiscalización de los contratos menores se llevará a cabo de conformidad con la sección 808.2 del Manual
de Fiscalización.
L)
Los medios propios
80. A partir de las relaciones obtenidas de encargos realizados, se revisará, de acuerdo con criterios de
importancia relativa, una muestra de encargos a entidades que tengan la consideración de medio propio, y
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se analizará, en su caso y mediante coordinación con el equipo que fiscalice la entidad medio propio,la
idoneidad dela misma para ejecutar los encargos.
M) Contabilización
81. Adecuado registro en contabilidad presupuestaria y económico-patrimonial del contrato y su ejecución, así
como de las garantías.
II.
Comprobaciones sobre los contratos SARA celebrados por poderes adjudicadores que NO tengan la
consideración de administraciones públicas
A) Generales
1.
Existencia del perfil de contratante (art. 42 LCSP) y su integración en la Plataforma de Contratación de la
Generalitat (art. 3 Orden 17 septiembre 2008). Hay que tener en cuenta que en el ámbito de la
Administración local, las universidades y las cámaras la integración en la Plataforma de Contratación de la
Generalitat es facultativa.
2.
Instrucciones internas o modificaciones de las mismas y la resolución aprobatoria del órgano competente,
así como su inserción en el perfil de contratante.
Hay que tener en cuenta que las instrucciones internas sólo son obligatorias para los contratos no SARA,
aunque debe recomendarse su existencia para los contratos SARA.
3.
En el caso de que se trate de un entidad que tenga atribuida la condición de medio propio y servicio
técnico de un poder adjudicador, deberá examinarse la norma de creación o los estatutos, a efectos de
acreditar los extremos requeridos por el art. 24.6, párrafo tercero, de la LCSP.
Para que los entes, organismos y entidades del sector público puedan ser considerados medios propios y
servicios técnicos de un poder adjudicador, es preciso que realicen para el mismo la parte esencial de su
actividad y que éste ejerza sobre aquellos un control análogo al que pueden ejercer sobre sus propios
servicios. Si se trata de sociedades, la totalidad de su capital tendrá que ser de titularidad pública.
4.
Asimismo, se examinarán los encargos que se hayan podido realizar entre el poder adjudicador y el medio
propio. Se verificará la naturaleza del poder adjudicador autor del encargo, así como la situación contable
del bien o servicio realizados. Se valorará la capacidad del medio propio y servicio técnico para ejecutar
con sus propios medios técnicos y personales la mayoría de los encargos que recibe.
B) Preparación, adjudicación, formalización y ejecución
5.
Expedientes de contratación: existencia y correcta ordenación cronológica de los correspondientes
trámites.
6.
Propuesta de adquisición e informe razonado del servicio promotor de la contratación, en el que se
justifique adecuadamente la elección del procedimiento y la de los criterios que se tendrán en cuenta para
adjudicar el contrato, de acuerdo con la normativa aplicable a la entidad, así como el valor estimado del
contrato (art. 76 LCSP)7. En relación con el valor estimado del contrato, debe tenerse en cuenta que a
partir de la LES ha de incluirse en su cómputo el importe de la modificación prevista.
7.
Orden de inicio en la que se motive por el órgano de contratación la necesidad e idoneidad del contrato
(art. 22 LCSP).
8.
El contrato menciona el crédito presupuestario o el programa o rúbrica contable con cargo al que se
abonará el precio, y se contempla la existencia de financiación suficiente
9.
En el caso de que existan indicios de fraccionamiento indebido o inadecuación del precio al mercado, se
solicitarán las aclaraciones e informes oportunos (arts. 74 y 75 LCSP).
10. Pliego en el que se establezcan las características básicas del contrato, incluidas las prescripciones técnicas
(que podrán figurar en pliego aparte), el régimen de admisión de variantes, las modalidades de recepción
de las ofertas, los criterios de adjudicación y las garantías que deberán constituir, en su caso, los licitadores
o el adjudicatario y, en su caso, información sobre las condiciones de subrogación en contratos de trabajo,
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de acuerdo con la normativa aplicable a la entidad. Se verificará la inexistencia de clausulas abusivas (art. 9
Ley 3/2004).
Se analizará la existencia de estos documentos y la adecuación de su contenido, así como los informes
jurídico y demás obrantes en el expediente (la obligatoria existencia de pliego en los contratos SARA se
infiere de lo dispuesto en los arts. 121, en relación con los arts. 101, 102, 103 y 104 LCSP).
En los procedimientos negociados, con o sin publicidad, se verificará si se han determinado en el pliego los
aspectos económicos y técnicos a negociar, de acuerdo con la normativa aplicable a la entidad.
11. Aprobación motivada por el órgano de contratación de la celebración del contrato, su financiación y la
apertura del procedimiento de adjudicación, de acuerdo con las normas de competencia aplicables a la
entidad.
12. Publicación en el perfil de contratante del anuncio de licitación y/o, en su caso, otros medios de publicidad
previstos Dicho anuncio se insertará además en el Diario Oficial de la Unión Europea y en la plataforma de
contratación gestionada por la Administración Pública de la que dependa la entidad contratante.
Si no hay plataforma propia o no se opta por la de la Generalitat, para suplir la falta de inserción en la
plataforma se publicará en el Boletín Oficial de Estado (art. 126.1, en relación con el art. 174.1 LCSP).Se
analizará la existencia de estas publicaciones y la adecuación de su contenido a la normativa.
13. Verificación en el pliego de cláusulas administrativas particulares o documento equivalente de los
siguientes aspectos:
13.1. Criterios para la adjudicación del contrato y su razonable ponderación. Adecuación a la normativa.
13.2. Admisión de variantes o alternativas que los licitadores puedan introducir en sus proposiciones y
establecimiento de límites precisos a las mismas.
13.3. Establecimiento de criterios objetivos sobre presunción de temeridad, en caso de desestimación de
ofertas temerarias. Se verificará el trámite de audiencia, las justificaciones aportadas y si se ha
comunicado el rechazo a la Comisión Europea, en su caso (art. 136 LCSP).
14. Verificación de la correcta aplicación de las ponderaciones.
15. En cuanto a la fórmula que se utilice para la valoración de los precios ofertados, deberá cumplir los
requisitos señalados en el epígrafe 17 del apartado I.
16. En el caso de que se prevea su existencia, adecuación de los órganos de asistencia a la normativa. Actas de
los órganos de asistencia y propuesta de adjudicación al órgano de contratación cuya existencia se prevea
en la normativa aplicable a la entidad, así como los informes técnicos que en su caso se hayan solicitado.
Examen de la motivación y procedencia de las no admisiones, si las hubiera, así como de la subsanación de
las deficiencias documentales que se hubieran puesto de manifiesto y motivación de la propuesta de
adjudicación. En las entidades donde no exista personal funcionario, por estar sujetas al régimen laboral,
se examinará si existen informes y propuestas procedentes del personal funcionarial al servicio de la
conselleria o entidad que ejerza la influencia dominante sobre la entidad contratante, con el objeto de
realizar las recomendaciones oportunas con el objeto de incentivar este tipo de intervenciones que
reforzaría el control de la Administración pública sobre sus entidades instrumentales.
17. En relación con la adjudicación se examinará:
17.1. Acuerdo de adjudicación en resolución motivada del órgano de contratación, a como las propuestas
o los informes técnicos que en su caso se hayan solicitado. Adecuación a dichas propuestas e
informes y, en su caso, examen especial de la motivación de las discrepancias.
17.2. .Publicación de la adjudicación en el perfil de contratante y, en su caso, en un diario oficial (arts.
42.2 y 135.3 LCSP).Para los expedientes que les resulte de aplicación la ley 34/2010, la adjudicación
debe observar el plazo, ser motivada, notificarse a los candidatos o licitadores y publicarse en el
perfil, de acuerdo con el art. 135 LCSP.
18. Garantía definitiva que se haya exigido, según la normativa aplicable a la entidad.
19. Análisis de la documentación administrativa. Justificación de la capacidad y solvencia del empresario (arts.
43 y siguientes LCSP).
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20. Documento de formalización del contrato (art. 28 LCSP)y publicidad de las adjudicaciones (art.
138).Expedientes a los que aplica la ley 34/2010: Formalización del contrato (art. 140), el documento se
ajusta a las condiciones de licitación; se observan los plazos previstos; salvo emergencia, se formaliza antes
de iniciarse la ejecución. Publicidad de la formalización (art. 138): en el perfil de contratante y, cuando
proceda, en los diarios oficiales, indicando, como mínimo, los mismos datos mencionados en el anuncio de
adjudicación. La formalización es necesaria para el perfeccionamiento del contrato (art. 27 LCSP)..
21. Cuando se trate de un procedimiento restringido, negociado, de diálogo competitivo o subasta electrónica,
se examinará la documentación especificada en los epígrafes 27 a 32, ambos inclusive, del apartado I, de
acuerdo con las normas aplicables a la entidad.
22. Si se suscribe un acuerdo marco o se articula un sistema dinámico de contratación, se examinarán el
documento de formalización del acuerdo marco o la relación de licitadores admitidos y excluidos,
respectivamente. Asimismo, se analizarán los contratos que se celebren con base en dichos sistemas. Todo
ello de acuerdo con las normas aplicables a la entidad.
23. Ejecución del contrato: comprobación de la correcta y completa ejecución (actas de recepción o
documentos equivalentes), en los plazos establecidos (expedientes de prórrogas o suspensiones) y en
relación con las prestaciones originariamente contratadas (expedientes de modificaciones).
Verificación del cumplimiento de los plazos de pago legales o contractuales. En caso de incumplimiento
comprobar el interés de demora aplicado y, en su caso, la indemnización pertinente.
24. Remisión a la Sindicatura de Cuentas y al Registro de Contratos de la información prevista en los artículos
29 y 308 de la LCSP.
C) Incidencias y extinción
25. En el supuesto de modificación del contrato, a la vista de las normas aplicables a la entidad y teniendo en
cuenta que por esta vía se pueden desvirtuar las normas que rigen la adjudicación y formalización del
contrato inicial, se comprobarán los siguientes aspectos:
a) Contratos adjudicados antes del 6 de marzo de 2011 (entrada en vigor de la LES)
25.1. Justificación de la modificación.
25.2. Contabilización de la disposición del gasto.
25.3. Acuerdo del órgano de contratación aprobando la modificación, así como los gastos
complementarios precisos.
25.4. Informes previos que obren en el expediente.
25.5. Reajuste de la garantía que se haya exigido, según la normativa aplicable a la entidad.
25.6. Formalización del modificado.
b) Contratos adjudicados a partir del 6 de marzo de 2011
25.7 Realizar las pruebas previstas en el apartado I C) anterior, puntos 38.7 a 38.12
26. Resoluciones por las que se hayan concedido prórrogas en la ejecución del contrato o impuesto
penalidades por demora en dicha ejecución, para comprobar si se ajustan a la normativa aplicable a la
entidad y a lo previsto en el contrato.
27. En su caso, justificación de las circunstancias que motiven la suspensión, cesión o resolución contractual,
así como las indemnizaciones por daños y perjuicios que se acuerden.
Se examinará la resolución del órgano de contratación por el que se acuerden estos extremos, a efectos de
verificar el cumplimiento de la normativa aplicable a la entidad, los principios generales aplicables a la
contratación del sector público, las previsiones contractuales y, en todo caso, de realizar las
recomendaciones oportunas.
28. Control que se ejerce por la entidad sobre las subcontrataciones que realiza el contratista, a efectos de
verificar el cumplimiento de la normativa aplicable a la entidad, los principios generales aplicables a la
contratación del sector público, las previsiones contractuales y, en todo caso, de realizar las
recomendaciones oportunas.
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29. Resoluciones del órgano competente por las que se acuerde declarar la nulidad o la lesividad y, en su caso,
daños y perjuicios que se determinen y liquidación del contrato (art. 34 LCSP). Asimismo, resoluciones
adoptadas por el órgano competente sobre recursos especiales en materia de contratación (art. 310 y
siguientes LCSP), así como las medidas provisionales adoptadas, en su caso (art. 313 LCSP) y suspensión
automática del expediente (art.315).
30. Revisiones de precios que se acuerden y su justificación, para comprobar si se ajustan a la normativa
aplicable a la entidad y a lo previsto en el contrato.
D) Documentos específicos de ciertos contratos
31. En los contratos de obras, servicios, suministro y análogos a los de concesión de obras públicas, gestión de
servicios públicos y de colaboración entre el sector público y el sector privado (cuando se trate de
entidades públicas empresariales), se examinará la documentación específica prevista en los epígrafes 47 a
78 del apartado I, según proceda, de acuerdo con las normas aplicables a la entidad.
E) Contabilización
32. Adecuado registro en contabilidad presupuestaria y económico-patrimonial del contrato y su ejecución, así
como de las garantías.
III.
Comprobaciones sobre los contratos no SARA celebrados por poderes adjudicadores que NO tengan la
consideración de administraciones públicas, o por entidades que no tengan la consideración de poder
adjudicador
A) Generales
1.
Existencia del perfil de contratante (art. 42 LCSP) y su integración en la Plataforma de Contratación de la
Generalitat (art. 3 Orden 17 septiembre 2008). Hay que tener en cuenta que en el ámbito de la
Administración local, universidades y cámaras, la integración en la Plataforma de Contratación de la
Generalitat es facultativa, aunque debe recomendarse.
2.
Instrucciones internas o modificaciones de las mismas y la resolución aprobatoria del órgano competente,
así como su inserción en el perfil de contratante [arts. 175, b) y 176.3 LCSP]8.
3.
En el caso de que se trate de un entidad que tenga atribuida la condición de medio propio y servicio
técnico de un poder adjudicador, deberá examinarse la norma de creación o los estatutos, a efectos de
acreditar los extremos requeridos por el art. 24.6, párrafo tercero, de la LCSP.
Para que los entes, organismos y entidades del sector público puedan ser considerados medios propios y
servicios técnicos de un poder adjudicador, es preciso que realicen para el mismo la parte esencial de su
actividad y que éste ejerza sobre aquellos un control análogo al que pueden ejercer sobre sus propios
medios. Si se trata de sociedades, la totalidad de su capital tendrá que ser de titularidad pública.
4.
Asimismo, se examinarán los encargos que se hayan podido realizar entre el poder adjudicador y el medio
propio. Se verificará y analizará la situación contable del bien o servicio realizados. Si se aprecia la falta de
capacidad del medio propio y servicio técnico para ejecutar con sus propios medios técnicos y personales
la mayoría de los encargos que recibe, se hará constar en los papeles de trabajo.
B) Preparación, adjudicación, formalización y ejecución
5.
Expedientes de contratación: existencia y correcta ordenación cronológica de los correspondientes
trámites.
6.
Comprobación de que consta en el expediente el valor estimado del contrato (art. 76 LCSP) 9. En relación
con el valor estimado del contrato, debe tenerse en cuenta que a partir de la LES ha de incluirse en su
cómputo el importe de la modificación prevista.
7.
Orden de inicio en la que se motive por el órgano de contratación la necesidad e idoneidad del contrato
(art. 22 LCSP).
8.
El contrato menciona el crédito presupuestario o el programa o rúbrica contable con cargo al que se
abonará el precio, y se contempla la existencia de financiación suficiente.
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9.
El análisis del posible fraccionamiento indebido de contratos se llevará a cabo con lo dispuesto en la
sección 808.1 del Manual de Fiscalización.
10. Existencia de un proyecto técnico debidamente visado, en el caso de contratos que supongan ejecución de
obras.
11. Cuando se trate de un poder adjudicador, para contratos de cuantía superior a 50.000 euros, pliego en el
que se establezcan las características básicas del contrato, el régimen de admisión de variantes, las
modalidades de recepción de las ofertas, los criterios de adjudicación y las garantías que deberán
constituir, en su caso, los licitadores o el adjudicatario y, en su caso, información sobre las condiciones de
subrogación en contratos de trabajo, de acuerdo con la normativa aplicable a la entidad. Se analizará la
existencia de estos documentos y la adecuación de su contenido, así como los informes jurídico y demás
obrantes en el expediente. Se verificará la inexistencia de clausulas abusivas (art. 9 Ley 3/2004).
En los procedimientos negociados, con o sin publicidad, se verificará si se han determinado en el pliego los
aspectos económicos y técnicos a negociar, de acuerdo con la normativa aplicable a la entidad.
12. Aprobación motivada por el órgano de contratación de la celebración del contrato, su financiación y la
apertura del procedimiento de adjudicación, de acuerdo con las normas de competencia aplicables a la
entidad.
13. Publicación del anuncio de licitación en los medios previstos por la normativa aplicable a la entidad.
Cuando se trate de poderes adjudicadores (y, por tanto, también en el caso de que no lo sean), para
contratos de cuantía superior a 50.000 euros, es suficiente con insertar dicho anuncio en el perfil de
contratante [art. 175, c) LCSP]. Se analizará la existencia de esta publicidad y la adecuación de su contenido
a la normativa y principios legales.
14. Verificación de los criterios de adjudicación del contrato, su razonable ponderación y la correcta aplicación
de las ponderaciones, a efectos de comprobar si la adjudicación se ha realizado a favor de la oferta
económicamente más ventajosa [arts. 175, b) y 176.2 LCSP].
15. En el caso de que se prevea su existencia, adecuación de los órganos de asistencia a la normativa. Actas de
los órganos de asistencia y propuesta de adjudicación al órgano de contratación cuya existencia se prevea
en la normativa aplicable a la entidad, así como los informes técnicos que en su caso se hayan solicitado.
Examen de la motivación y procedencia de las no admisiones, si las hubiera, así como de la subsanación de
las deficiencias documentales que se hubieran puesto de manifiesto y motivación de la propuesta de
adjudicación [arts. 175, a) y 176.1 LCSP, que enuncian los principios a que debe someterse la adjudicación].
16. Se examinará el acuerdo de adjudicación en resolución motivada del órgano de contratación, así como los
informes técnicos que en su caso se hayan solicitado, y su publicación en el perfil de contratante.
17. Garantía definitiva que se haya exigido, según la normativa aplicable a la entidad (art. 92 LCSP).
18. Análisis de la documentación administrativa. Justificación de la capacidad y solvencia del empresario (arts.
43 y siguientes LCSP).
19. Documento de formalización del contrato (art. 28 LCSP).Expedientes a los que aplica la ley 34/2010:
Formalización del contrato (art. 140), el documento se ajusta a las condiciones de licitación; se observan
los plazos previstos; salvo emergencia, se formaliza antes de iniciarse la ejecución. Publicidad de la
formalización (art. 138): en el perfil de contratante y, cuando proceda, en los diarios oficiales, indicando,
como mínimo, los mismos datos mencionados en el anuncio de adjudicación. La formalización es necesaria
para el perfeccionamiento del contrato (art. 27 LCSP).
20. Ejecución del contrato: comprobación de la correcta y completa ejecución (actas de recepción o
documentos equivalentes), en los plazos establecidos (expedientes de prórrogas o suspensiones) y en
relación con las prestaciones originariamente contratadas (expedientes de modificaciones).
Verificación del cumplimiento de los plazos de pago legales o contractuales. En caso de incumplimiento
comprobar el interés de demora aplicado y, en su caso, la indemnización pertinente.
21. Remisión a la Sindicatura de Cuentas y al Registro de Contratos de la información prevista en los artículos
29 y 308 de la LCSP.
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Manual de fiscalización de la Sindicatura de Comptes de la CV
Sección 802: Guía de comprobaciones a realizar sobre los contratos seleccionados para su
revisión
C) Incidencias y extinción
22. En el supuesto de modificación del contrato, a la vista de las normas aplicables a la entidad y teniendo en
cuenta que por esta vía se pueden desvirtuar las normas que rigen la adjudicación y formalización del
contrato inicial, se comprobarán los siguientes aspectos:
a) contratos adjudicados antes del 6 de marzo de 2011 (entrada en vigor de la LES)
22.1. Justificación de la modificación e informes previos que obren en el expediente.
22.2. Acuerdo del órgano de contratación aprobando la modificación, así como los gastos
complementarios precisos.
22.3. Reajuste de la garantía que se haya exigido, según la normativa aplicable a la entidad.
22.4. Formalización del modificado.
b) Contratos adjudicados a partir del 6 de marzo de 2011
22.5 Realizar las pruebas previstas en el apartado I C) anterior, puntos 38.7 a 38.12
23. Resoluciones por las que se hayan concedido prórrogas en la ejecución del contrato o impuesto
penalidades por demora en dicha ejecución, para comprobar si se ajustan a la normativa aplicable a la
entidad y a lo previsto en el contrato.
24. En su caso, justificación de las circunstancias que motiven la suspensión, cesión o resolución contractual,
así como las indemnizaciones por daños y perjuicios que se acuerden. Asimismo, para los supuestos b) y c)
del artículo 310.1 LCSP, resoluciones adoptadas por el órgano competente sobre recursos especiales en
materia de contratación, así como las medidas provisionales adoptadas, en su caso (arts. 310 y siguientes)
y suspensión automática del expediente (art. 315).
Se examinará la resolución del órgano de contratación por el que se acuerden estos extremos, a efectos de
verificar el cumplimiento de la normativa aplicable a la entidad, los principios generales aplicables a la
contratación del sector público, las previsiones contractuales y, en todo caso, de realizar las
recomendaciones oportunas.
25. Revisiones de precios que se acuerden y su justificación, para comprobar si se ajustan a la normativa
aplicable a la entidad y a lo previsto en el contrato.
D) Contratos menores
26. La fiscalización de los contratos menores se llevará a cabo de conformidad con la sección 808.2 del Manual
de Fiscalización.
E) Contabilización
27. Adecuado registro en contabilidad presupuestaria y económico-patrimonial del contrato y su ejecución, así
como de las garantías.
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