ejercicio inventario

EJERCICIO no 1
El 1 del presente mes, el señor Juan José Morales Orozco, propietario del almacén La Estrella,
solicita sus servicios para que le elaboren el inventario de su empresa y su respectivo resumen, así
como el balance de situación general de apertura, para el efecto cuenta con lo siguiente:
EFECTIVO.
Billetes: 4635, Monedas: 128.90
CUENTAS BANCARIAS.
No. 18-76549-2 del banco Quiligua, S.A por 92800, y número 3-764358-4 del banco Tikal, S.A por
38760.
El IVA ya está incluido en bienes y servicios donde diga IVA incluido. Lo demás no paga IVA.
MOBILIARIO Y EQUIPO con IVA incluido:
2 mostradores medianos de madera con vidrios c/u 1344.00, 2 estantes de madera c/u 996.80, 2
vitrinas de madera con vidrio c/u 924.00, 1 caja registradora marca Nacional a 3808.00, 1 mesa
alta de madera para la máquina registradora a Q.224.00 2 calculadoras marca Casio de mesa c/u
Q. 868.00, 1 máquina de escribir eléctrica de mesa marca Royal, carro de 11 pulgadas Q.4032.00;
de este mobiliario y equipo se adeuda a muebles por metal, sin el iva, la caja registradora y la
mesa, sin haber firmado ningún documento.
Puede usar la cuenta acreedores no comerciales cuentas por pagar no comerciales.
APARATOS ELECTRICOS PARA LA VENTA: con el IVA incluido: 15 televisores a color de 24 pulgadas
marca SHARP c/u Q.3808.00; 15 televisores de 19 pulgadas marca hot Pont c/u Q.2352.00; 15
televisores a color de 14 pulgadas marca hot point c/u a Q.1019.20.
RADIOGRABADORAS: 10 grandes trancesienicas marca general electric c/u Q.1624.00; 10
medianas marca general electic c/u Q.756.00.
RADIOS: 10 grandes de 4 bandas marca Toshiba c/u Q.924.00; 15 medianos de 2 bandas marca
toshiva c/u Q. 685.44.
LICUADORAS: 20 de 6 velocidades marca Philips c/u Q.687.88;
PROCESADORES DE ALIMENTOS: 20 MARCA PHILIPS c/u Q.800.80;
REFRIGERADORAS: 10 de 12 pulgadas marca continental c/u Q.3472.00; 10 de 11 pulgadas marca
continental c/u Q.3080.00; 10 de 9 pulgadas marca continental c/u Q. 1836.80. De estas
mercaderías se adeuda sin el IVA a : la curacao el 50% de todos los televilsores , y al tirador el 45%
de todas las refrigeradoras.
VEHICULOS DE REPARTO (con IVA incluido): 1 panel marca daewoo de media tonelada, color
blanco ultimo modelo, chassis, p-345672654, motor k-457698538, a Q.65520.00; 1 pik up marca
Toyota de 1 tonelada, color rojo ultimo modelo, r-456792345, motor g-9876545672, a Q.95200. de
estos vehículos se adeuda sin iva a Fisher , s.a; 15 letras de Q:2000 c/u de las cuales 12 se pagaran
en los próximos 12 meses y 3 despues de los 12 meses. Esto significa, de acuerdo con el pago 59
de la NIC1, de lo que se va a pagar dentro de los proximos 12 meses se registra en el pasivo
corriente, y los que se va a pagar después de los meses después del pasivo corriente. De manera
que, registre 12 letras en la cuenta documentos por pagar c/p (24000.00) en el pasivo corriente y
lo de 3 letras (Q.6000.00) en la cuenta documentos por pagar a largo plazo en el pasivo no
corriente.
LIBROS DE CONTABILIDAD Y OTROS COMPROBANTES DE PAGO ( USE la cuenta de organización e
instalación) 6 libros de contabilidad c/u Q.44.80 con iva incluido; 1 recibo SAT No -0052-45789 de
la superintendencia de administración tributaria (SAT) por habilitación de los libros Q.300.00; 1
recibo No.14754 del registro agromercantil de la inscripción de la empresa y comerciante
Q.175.00; 1 timbre fiscal para la patente de comercio a Q.50.00; 1 recibo No. 14755 del registro
mercantil por la autorización de los libros a Q.60; 1 factura especial No. 001 a nombre del perito
contador Manuel de Jesus Marroquin por concepto de planes para inscribir la empresa, Q1400.00
con iva incluido; 1 factura especial No. 002 a nombre del señor Ricargo Vargas por instalaciones
eléctricas Q.933.00 con iva incluido! De las 2 facturas especiales se retuvo impuesto sobre la renta
y se auto retuvo el iva.
ALQUILERES PAGADOS POR ANTICIPADO:
1 factura No.2987 del señor Pancracio Medicival Ortiz por alquiler del local que ocupa el negocio,
correspondiente a 3 meses a razón de Q.2800 cada mes con iva incluido. El 60% pertenece a las
salas de ventas y el resto a las oficinas.
MATERIAL DE EMPAQUE ( CON iva incluido)
100 cajas de carton tamaño grande a Q.11.20; 100 cajas de carton tamaño mediano c/u a Q.8.96;
100 cajas de carton tamaño pequeño c/u a Q.5.60.
NOTA:
Las 2 calculadoras, la maquina de escribir, los libros de contabilidad y las 2 facturas especiales
regístrenlos con el iva incluido.