Modelos de Estados Contables - Facultad de Humanidades
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U.N.S.E. – Facultad de Humanidades, Ciencias Sociales y de la Salud CARRERAS: Lic. en Administración y Contador Público ASIGNATURA: Contabilidad I y III EXPOSICION DE LA INFORMACIÓN. ESTADOS CONTABLES BASICOS ESTADOS CONTABLES Denominación de la Sociedad Domicilio Legal Actividad Principal Ejercicio Social Nº INICIADO EL: FINALIZADO EL: Inscripción en el Registro Público de Comercio DEL ESTATUTO Folio ............. As........... Tº.............. Fecha:...../...../...... DE LAS ULTIMAS MODIFICACIONES Folio ............. As........... Tº.............. Fecha:...../...../...... Vencimiento del Estatuto El ............ de .......................... de COMPOSICION DEL CAPITAL ACCIONES CAPITAL Clase - VN Cantidad Votos c/a Suscripto Integrado “A” - $... c/u xxx 5 $$$ $$$ “B” - $... c/u xxx 1 $$$ $$$ TOTAL xxxx $$$$ $$$$ U.N.S.E. – Facultad de Humanidades, Ciencias Sociales y de la Salud CARRERAS: Lic. en Administración y Contador Público ASIGNATURA: Contabilidad I y III EXPOSICION DE LA INFORMACIÓN. ESTADOS CONTABLES BASICOS Denominación de la entidad: ESTADO DE SITUACION PATRIMONIAL AL .... / ...../ ..... – Comparativo con el ejercicio anterior ACTIVO Activo corriente Caja y Bancos (Nota ...) Inversiones temporarias (Anexo...) (Nota ...) Créditos por ventas (Nota ...) Otros créditos (Nota ...) Bienes de cambio (Nota ...) Otros activos (Nota ...) Total del activo corriente Activo no corriente Créditos por ventas (Nota ...) Otros créditos (Nota ...) Bienes de cambio (Nota ...) Bienes de uso (Anexo...) (Nota ...) Particip. en otros entes (1) (Anexo...) (Nota ...) Otras inversiones (2) (Anexo...) (Nota ...) Activos intangibles (Anexo...) (Nota ...) Otros activos (Nota ...) Sub total del activo no corriente LLAVE DE NEGOCIO Total del activo no corriente TOTAL DEL ACTIVO Actual Anterior Actual Anterior $ $ $ $ PASIVO Pasivo corriente Deudas: Comerciales (Nota ...) Préstamos (Nota ...) Remuneraciones y cargas (Nota ...) Cargas Fiscales (Nota ...) Anticipos de cliente (Nota ...) Dividendos a pagar (Nota ...) Otras Deudas (Nota ...) Total deudas Previsiones (Anexo...) (Nota ...) Total del pasivo corriente Pasivo no corriente Deudas: (Igual detalle que el Pasivo Cte.) Préstamos Previsiones (Anexo...) (Nota ...) Total del pasivo no corriente TOTAL DEL PASIVO PARTICIPACIÓN DE TERCEROS EN SOC. CONTROLADAS PATRIMONIO NETO (según el EEPN) TOTAL DEL PASIVO Y PATRIM. NETO (1) Participaciones en otros entes incluye valor neto de la “llave de negocio” relacionada. En información complementaria se detallará la composición del rubro (2) Otras inversiones: en la práctica es recomendable identificar el tipo de inversión. Por ejemplo: “Inversiones en inmuebles para alquilar”. U.N.S.E. – Facultad de Humanidades, Ciencias Sociales y de la Salud CARRERAS: Lic. en Administración y Contador Público ASIGNATURA: Contabilidad I y III EXPOSICION DE LA INFORMACIÓN. ESTADOS CONTABLES BASICOS Denominación de la entidad: ESTADO DE EVOLUCION DEL PATRIMONIO NETO Por el ejercicio anual finalizado el .... / ...../ ..... – Comparativo con el ejercicio anterior D E T A L L E APORTES DE LOS PROPIETARIOS Capital Social Ajustes Capital Aportes Irrevoc. Primas Emisión RESULTADOS ACUMULADOS Total Ganancias Reservadas Legal Otras Total Rtdos. Diferid. Rdos. No Asignad Total TOTAL DEL EJERCICIO Actual Anterior Saldos al inicio del ejercicio Modificación saldos inicio (nota ...) Saldos al inicio modificados Suscripción de acciones (1) Cobros aportes irrevocables (1) Capitaliz. Aportes irrevocables (1) Distribución de resultados (1) Reserva legal Hon. Directores y Sindicatura Dividendos en efectivo Dividendos en acciones Desafectación de reservas (1) Absorción pérdidas acumuladas Variación resultados diferidos Ganancia (Pérdida) del ejercicio Saldos al cierre del ejercicio (1) Deberá indicarse, al pie del cuadro o en la información complementaria, asamblea (ordinaria o extraordinaria) u órgano competente que aprobó y su fecha Resultados diferidos: integran, entre otros, “Saldos de revalúos técnicos” y “Diferencias de cambio por conversaciones de EECC en moneda extranjera” (entidades no integradas). Los resultados integrantes del rubro deberán exponerse en forma separada, según su diferente naturaleza, en la información complementaria. Variación resultados diferidos: comprende, entre otros, “Desafectación saldos de revalúos” y “Ajustes saldos revalúos por desvalorización de activos revaluados”. U.N.S.E. – Facultad de Humanidades, Ciencias Sociales y de la Salud CARRERAS: Lic. en Administración y Contador Público ASIGNATURA: Contabilidad I y III EXPOSICION DE LA INFORMACIÓN. ESTADOS CONTABLES BASICOS Denominación de la entidad: ESTADO DE RESULTADOS Por el ejercicio anual finalizado el .... / ...../ ..... – Comparativo con el ejercicio anterior RESULTADOS DE LAS OPERACIONES QUE CONTINUAN Actual Anterior $ $ X Ventas netas de bienes (o servicios) Costo de bienes vendidos (o servicios prestados) (Anexo...) Ganancia (Pérdida) bruta Resultado valuación de bienes de cambio a VNR (Nota...) Gastos de comercialización (Anexo...) Gastos de administración (Anexo...) Otros gastos (Anexo...) Resultados de inversiones en entes relacionados (Nota...) Resultados de otras inversiones (Nota...) Resultados financieros y por tenencia: Generados por activos (Nota...) Generados por pasivos (Nota...) Otros ingresos y egresos (Nota...) Ganancia (Pérdida) antes del impuesto a las ganancias Impuesto a las ganancias (Nota...) Ganancia (Pérdida) por las operaciones que continúan X RESULTADOS DE OPERACIONES QUE DESCONTINUAN X Resultados de las operaciones (Nota...) X Rtdos. p/disposición de activos y liquidación deudas (Nota...) X Ganancia (Pérdida) por las operaciones que descontinúan X Ganancia (Pérdida) de las operaciones ordinarias Resultados de operaciones extraordinarias (Nota...) GANANCIA (PERDIDA) DEL EJERCICIO RESULTADO POR ACCION ORDINARIA Actual Anterior Básico: Ordinario Total Diluido: Ordinario Total Operaciones en descontinuación: cuando no existen tales operaciones, no es necesario incluir en el estado ninguno de los títulos, conceptos y totales identificados, en el margen derecho, con X Resultado bruto: no se expone cuando existen “componentes financieros implícitos” no segregados Resultados inversiones en entes relacionados: incluye el importe de “amortización llave de negocio” Resultado p/acción: presentación obligatoria sólo para sociedades con oferta pública de sus acciones. U.N.S.E. – Facultad de Humanidades, Ciencias Sociales y de la Salud CARRERAS: Lic. en Administración y Contador Público ASIGNATURA: Contabilidad I y III EXPOSICION DE LA INFORMACIÓN. ESTADOS CONTABLES BASICOS Denominación de la entidad: ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO (Método Directo) Por el ejercicio anual finalizado el .... / ...../ ..... – Comparativo con el ejercicio anterior VENTA NETA DEL EFECTIVO Efectivo al inicio del ejercicio Modificación de ejercicios anteriores Efectivo modificado al inicio del ejercicio Efectivo al cierre del ejercicio Actual Anterior $ $ (Nota...) (Nota...) (Nota...) Aumento (disminución) neto(a) del efectivo CAUSAS DE LAS VARIACIONES DEL EFECTIVO ACTIVIDADES OPERATIVAS Cobros por ventas de bienes y servicios Pagos por bienes y servicios operativos Pagos al personal y cargas sociales Pagos de honorarios a directores y síndico Pagos de intereses Pagos del impuesto a las ganancias Cobros de intereses (Nota...) (Nota...) (Nota...) (Nota...) (Nota...) (Nota...) (Nota...) FNE generado por (aplicado en) las operaciones ordinarias FNE generado por (aplicado en) las operaciones extraordinarias (Nota...) FNE generado por (aplicado en) las actividades operativas ACTIVIDADES DE INVERSION Pagos (o cobros) por compras (o ventas) de bienes de uso Cobrado reintegros (pagos) de préstamos hechos a terceros Pagos por adquisición de participaciones en otros entes Cobros de dividendos (Nota...) (Nota...) (Nota...) (Nota...) FNE generado por (aplicado en) las actividades de inversión ACTIVIDADES DE FINANCIACION Cobros de aportes de capital Cobros por emisión de otras obligaciones negociables Cobros por préstamos tomados Pagos por reembolsos de los prestamos tomados Pagos de dividendos (Nota...) (Nota...) (Nota...) FNE generado por (aplicado en) las actividades de financiación RESULTADOS FINANCIEROS y p/TENENCIA GENERADOS POR E y EE Diferencias de cambios RECPAM sobre el efectivo y sus equivalentes Aumento (Disminución) por RF y p/T generados por el E y EE Aumento (Disminución) neta(a) del efectivo Pagos y cobros de intereses: podrían clasificarse en actividades de financiación y de inversión, respectivamente Cobros y pagos de dividendos: podrían clasificarse en actividades operativas (mismo criterio todos los períodos) Rtdos. financieros y p/tenencia generados por E y EE: a opción, pueden exponerse en actividades operativas U.N.S.E. – Facultad de Humanidades, Ciencias Sociales y de la Salud CARRERAS: Lic. en Administración y Contador Público ASIGNATURA: Contabilidad I y III EXPOSICION DE LA INFORMACIÓN. ESTADOS CONTABLES BASICOS Denominación de la entidad: ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO (Método Indirecto) Por el ejercicio anual finalizado el .... / ...../ ..... – Comparativo con el ejercicio anterior VENTA NETA DEL EFECTIVO Efectivo al inicio del ejercicio Modificación de ejercicios anteriores Efectivo modificado al inicio del ejercicio Efectivo al cierre del ejercicio (Nota...) (Nota...) (Nota...) Aumento (disminución) neto(a) del efectivo CAUSAS DE LAS VARIACIONES DEL EFECTIVO ACTIVIDADES OPERATIVAS Ganancia (Pérdida) ordinaria del ejercicio Intereses ganados y perdidos en imp. ganancias devengados ejercicio (Nota...) Ajustes para arribar al FNE provenientes de las actividades operativas Rtados. financieros y por tenencia generados por el E y EE Depreciación de bienes de uso y activos intangibles Resultados derivados de actividades de inversión y de financiación (Nota...) (Aumento) Disminución en créditos por ventas (Nota...) (Aumento) Disminución en otros créditos (Nota...) (Aumento) Disminución en bienes de cambio (Nota...) Aumento (Disminución) en deudas operativas (Nota...) Pago de Intereses (Nota...) Pagos del impuesto a las ganancias (Nota...) Cobros de intereses (Nota...) Flujo Neto Efectivo generado por (aplicado en) las operaciones ordinarias Flujo Neto Efectivo generado por (aplicado en) las operaciones extraordinarias (Nota...) Flujo Neto Efectivo generado por (aplicado en) las actividades operativas ACTIVIDADES DE INVERSION MISMO DETALLE DE PARTIDAS INDICADO PARA EL METODO DIRECTO FNE generado por (aplicado en) las actividades de inversión ACTIVIDADES DE FINANCIACION MISMO DETALLE DE PARTIDAS INDICADO PARA EL METODO DIRECTO FNE generado por (aplicado en) las actividades de financiación RESULTADOS FINANCIEROS y p/TENENCIA GENERADOS POR E y EE Diferencias de cambios RECPAM sobre el efectivo y sus equivalentes Aumento (Disminución) por RF y p/T generados por el E y EE Aumento (Disminución) neta(a) del efectivo Actual Anterior $ $ U.N.S.E. – Facultad de Humanidades, Ciencias Sociales y de la Salud CARRERAS: Lic. en Administración y Contador Público ASIGNATURA: Contabilidad I y III EXPOSICION DE LA INFORMACIÓN. ESTADOS CONTABLES BASICOS Denominación de la entidad: ANEXO INVERSIONES EN TITULOS DE DEUDA Y OTROS VALORES NEGOCIABLES Por el ejercicio anual finalizado el .... / ...../ ..... – Comparativo con el ejercicio anterior DETALLE Y CARACTERÍSTICAS DE LOS TÍTULOS O VALORES VALOR DE COSTO Al inicio Al cierre VALOR EN LIBROS Al inicio Al cierre VALOR DE COTIZACION Al inicio Al cierre INVERSIONES TEMPORARIAS (Corrientes) Cantidad – Denominación – Clase – Serie – V. Nominal Total Inversiones Temporarias INVERSIONES A LARGO PLAZO (No corrientes) Cantidad – Denominación – Clase – Serie – V. Nominal Total Inversiones a Largo Plazo NOTA: el modelo sugerido no invalida que, en la práctica, se decida por un formato o diseño distinto respecto a los sectores que lo integran, siempre que la información expuesta se ajuste a los lineamientos establecidos por las respectivas normas legales y/o técnicas. U.N.S.E. – Facultad de Humanidades, Ciencias Sociales y de la Salud CARRERAS: Lic. en Administración y Contador Público ASIGNATURA: Contabilidad I y III EXPOSICION DE LA INFORMACIÓN. ESTADOS CONTABLES BASICOS Denominación de la entidad: ANEXO BIENES DE USO Por el ejercicio anual finalizado el .... / ...../ ..... – Comparativo con el ejercicio anterior VALORES DE INCORPORACION RUBROS Al inicio Ejercicio Modificaciones Altas del Bajas del Al cierre Ejercicio Ejercicio Ejercicio DEPRECIACIONES Acumul Al inicio Bajas Ejercicio DEL EJERCICIO % Importe Acumul. al Cierre NETO AL CIERRE DE EJERCICIO Muebles y Útiles Instalaciones Equipos y herramientas Rodados Inmueble Terreno Inmueble Edificio TOTALES De existir bienes incorporados por “arrendamientos financieros”, en la información complementaria deben exponerse los principales datos relacionados con dichas operaciones y los bienes (partes intervinientes, condiciones básicas, naturaleza e importes de los activos, etc.) NOTA: El mismo formato corresponde para el Anexo de “Inversiones en bienes de similar naturaleza a bienes de uso” U.N.S.E. – Facultad de Humanidades, Ciencias Sociales y de la Salud CARRERAS: Lic. en Administración y Contador Público ASIGNATURA: Contabilidad I y III EXPOSICION DE LA INFORMACIÓN. ESTADOS CONTABLES BASICOS Denominación de la entidad: ANEXO PARTICIPACIONES PERMANENTES EN OTRAS SOCIEDADES Por el ejercicio anual finalizado el .... / ...../ ..... – Comparativo con el ejercicio anterior SOBRE LOS TITULOS Y DERECHOS QUE OTORGAN MEDICION (Participación y V. Llave) VALOR Cantidad, tipo y clase de títulos Nominal V. Nominal y derecho a voto c/título Contable (VPP) % de participación que representan De cotización sobre capital de la sociedad emisora Llave negocio (neto) ACTUAL INFORMACION SOBRE LA SOCIEDAD EMISORA ANTERIOR Denominación: Actividad principal: Capital Social (nominal): $ Resultado neto último ejercicio cerrado: $ Patrimonio neto último ejercicio cerrado: $ Aclaración: la información sobre “Resultado final” y “Patrimonio neto” correspondiente al último ejercicio cerrado por la sociedad emisora, debe incluirse cuando la participación es superior al 5% e inferior al 50% (Art. 65 – 2º - Inc. c., LSC 19550) Nota: el modelo sugerido no invalida que, en la práctica, se decida por un formato o diseño distinto de los sectores que lo integran, siempre que la información expuesta se ajuste a los lineamientos establecidos por las respectivas normas legales y/o técnicas. U.N.S.E. – Facultad de Humanidades, Ciencias Sociales y de la Salud CARRERAS: Lic. en Administración y Contador Público ASIGNATURA: Contabilidad I y III EXPOSICION DE LA INFORMACIÓN. ESTADOS CONTABLES BASICOS Denominación de la entidad: ANEXO ACTIVOS INTANGIBLES Por el ejercicio anual finalizado el .... / ...../ ..... – Comparativo con el ejercicio anterior VALORES DE ORIGEN DETALLE TOTALES Al inicio Ejercicio Aumentos Ejercicio Disminuc Ejercicio AMORTIZACIONES Al cierre Ejercicio Acumul Al inicio Dismin. Ejercicio DEL EJERCICIO % Importe Acumul. al Cierre NETO AL CIERRE DE EJERCICIO U.N.S.E. – Facultad de Humanidades, Ciencias Sociales y de la Salud CARRERAS: Lic. en Administración y Contador Público ASIGNATURA: Contabilidad I y III EXPOSICION DE LA INFORMACIÓN. ESTADOS CONTABLES BASICOS Denominación de la entidad: ANEXO PREVISIONES Por el ejercicio anual finalizado el .... / ...../ ..... – Comparativo con el ejercicio anterior DEDUCIDAS EN EL ACTIVO Denominación de las Partidas TOTALES Saldo al Inicio Aumento Ejercicio EXPUESTAS EN EL PASIVO Disminuc Ejercicio Saldo al cierre Denominación de las Partidas TOTALES Saldo al Inicio Aumento Ejercicio Disminuc Ejercicio Saldo al cierre U.N.S.E. – Facultad de Humanidades, Ciencias Sociales y de la Salud CARRERAS: Lic. en Administración y Contador Público ASIGNATURA: Contabilidad I y III EXPOSICION DE LA INFORMACIÓN. ESTADOS CONTABLES BASICOS Denominación de la entidad: ANEXO RESULTADO BRUTO DE BIENES Y SERVICIOS VENDIDOS Por el ejercicio anual finalizado el .... / ...../ ..... – Comparativo con el ejercicio anterior DETALLE Bienes Ejercicio Actual Servicios Total Ej. Anterior Total Ventas netas (-) Costo de ventas: Existencia Inicial de BC Compras de BC Gastos (según Anexo...) (1) Costos financieros (Nota ...) (2) Resultado por tenencia BC Rtado. Medición BC a VNR Existencia final de BC Total costo de ventas RESULTADO BRUTO (1) Gastos: cuando corresponda, el importe a exponer es el de la suma total que arroja la columna de “Costo de bienes de cambio” del Anexo “INFORMACION REQUERIDA POR ART. 64 – INC b) – LSC” (2) Costos financieros: podrán activarse, a opción, los costos financieros (intereses, diferencias de cambio, etc.) cumplan las condiciones establecidas en la Sección 4.2.7.2. de la RT Nº17 U.N.S.E. – Facultad de Humanidades, Ciencias Sociales y de la Salud CARRERAS: Lic. en Administración y Contador Público ASIGNATURA: Contabilidad I y III EXPOSICION DE LA INFORMACIÓN. ESTADOS CONTABLES BASICOS Denominación de la entidad: ANEXO INFORMACION REQUERIDA POR ART. 64 – INC. b) – LEY 19550 Por el ejercicio anual finalizado el .... / ...../ ..... – Comparativo con el ejercicio anterior DETALLE TOTAL Materiales prest. servicios Remuneraciones Cargas sociales Indemnizac. p/despidos Honorarios profesionales Luz, gas y teléfono Utiles y papelería oficina Generales administración Reparaciones y mant. BU Combustible-Lub rodados Deudores incobrables Impuesto ingresos brutos Impuestos y tasas varios Amort. Gtos. organización Depreciación bienes uso TOTALES EJERCICIO ANTERIOR EJERCICIO ACTUAL Costo Bs. Cambio Costo B. Uso Gastos Admin Gastos Comerc Otros Gastos TOTAL