PROYECTOS DE INVESTIGACION Y DESARROLLO

ANEXO I
MANUAL DE ADMINISTRACION DE OPERACIONES
DE LA
CONVOCATORIA DE PROYECTOS FEDERALES DE INNOVACION PRODUCTIVA –
ESLABONAMIENTOS PRODUCTIVOS
A efectos de unificar los criterios de registración y control de los recursos destinados al
financiamiento de los Proyectos Federales de Innovación Productiva – Eslabonamientos Productivos,
en adelante “PFIP – ESPRO” aprobados, regirán las siguientes disposiciones:
1. De los RECURSOS.
Los recursos del proyecto se utilizarán para financiar Gastos Pertinentes, relacionados con la
continuidad y concreción del mismo.
Gastos financiables o pertinentes:
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El personal de dirección, investigación y de apoyo técnico que resulte incremental
para la ejecución del proyecto.
Los honorarios del coordinador de gestión.
Los gastos en personal propio se aceptarán sólo para ser imputado a los gastos de
contraparte.
El equipamiento imprescindible requerido para la ejecución del proyecto
La capacitación y reentrenamiento de recursos humanos.
La adquisición de licencias de tecnología necesarias como parte del desarrollo
tecnológico a realizar.
Los insumos y /o materiales necesarios para la construcción de prototipos, plantas piloto o
puesta a punto en campo.
Los gastos en estudios de mercados o de planes de negocios.
La introducción y /o cambios en la tecnología de gestión.
Los honorarios por la formulación de proyectos hasta un monto de $10.000.También
podrán ser reconocidos como contrapartida.
La construcción de instalaciones o remodelaciones esenciales para el desarrollo del
proyecto, que no sea un componente central del financiamiento.
El canon de administración de la Unidad de Vinculación Tecnológica: hasta el 10% del costo
total del proyecto siempre que no supere los $40.000.
Los otros gastos que a juicio del Comité Evaluador se justifiquen como imprescindibles para
la constitución y desenvolvimiento del proyecto.
Los gastos a financiarse por la SECTIP serán elegibles a partir de la fecha de aprobación
formal del proyecto.
Sin perjuicio de lo establecido en las “Bases del Llamado” (Anexo I de la Resolución S.C.T.I.P. N º
267/07), en el Convenio y sus Anexos, no podrán utilizarse los recursos de la subvención para cubrir
erogaciones en:

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Gastos generales y de administración de los beneficiarios.
Reestructuración de deudas, pagos de dividendos o recuperaciones de capital ya
invertidos.
Transferencia de activos, adquisición de acciones, participaciones en el capital social,
otros valores mobiliarios, etc.
Pago de cesantías.
Inversiones de capital de trabajo y bienes de uso, excepto materiales e insumos y bienes
de uso imprescindible para la ejecución del proyecto.
Compras de inmuebles.
Contribuciones en especie.
Todo otro gasto innecesario para el logro de los resultados previstos en el proyecto.
2. SUPERVISION DE LA EJECUCION.
El PROGRAMA NACIONAL DE FEDERALIZACION DE LA CIENCIA Y LA TECNOLOGIA, la
SECRETARIA GENERAL DEL CONSEJO FEDERAL DE CIENCIA y TECNOLOGÍA, La
COORDINACION ADMINISTRATIVO FINANCIERA de la SECTIP, las autoridades provinciales de
ciencia y tecnología acreditadas ante el Consejo Federal de Ciencia y Tecnología, el coordinador de
gestión, y las correspondientes unidades de vinculación tecnológicas (U.V.T.) supervisarán la
ejecución de los proyectos financiados, cada uno en el área de su competencia, prestando atención
especial, a los siguientes aspectos:




Avance de la ejecución de los proyectos según el plan de trabajos acordado.
Documentación de la ejecución financiera.
Registros contables inherentes al proyecto.
Documentación probatoria de los gastos e inversiones realizadas conforme al plan
de erogaciones.
 Efectiva realización de los aportes de contraparte comprometidos.
3. PROPIEDAD DE LOS BIENES.
El equipamiento y remanente de bienes de consumo adquiridos para la ejecución del proyecto
quedará en propiedad del Beneficiario, o de quien establezca el proyecto.
4. RESPONSABILIDADES DEL BENEFICIARIO
Los Beneficiarios de cada proyecto deberán velar por el buen uso de los recursos que le sean
asignados y deberá cumplir fielmente con la normativa vigente.
Una vez perfeccionado el respectivo contrato de subsidio se comenzará con la ejecución del
Proyecto.
5. MODIFICACIONES AL PRESUPUESTO.
Toda modificación del presupuesto se ajustará a las pautas establecidas en el Convenio de
Subvención y sus Anexos.
Con carácter extraordinario se podrá admitir una modificación al presupuesto aprobado, lo que el
beneficiario fundamentará por escrito.
6. PERCEPCIÓN DE LOS FONDOS DEL PROYECTO.
A los efectos de poder percibir los fondos del proyecto, la UVT responsable de la administración del
mismo, deberá gestionar una cuenta bancaria ante el Ministerio de Economía y Producción mediante
el trámite de “alta de beneficiario”.
A tal fin la UVT deberá completar el trámite de solicitud de alta de beneficiario el cual se adjunta a
este manual y remitir la documentación a la Tesorería de la Secretaría de Ciencia, Tecnología e
Innovación Productiva a nombre de la Sra. María Julia Carballo, Av. Córdoba 831, Piso 3º, Ciudad
Autónoma de Buenos Aires.
7. DESEMBOLSOS.
Cumplidos los requisitos que se detallan más adelante, la COORDINACION ADMINISTRATIVO
FINANCIERA de la S.C.T.I.P. habilitará desembolsos parciales del beneficio, según el cronograma
del proyecto, que serán transferidos por el SISTEMA ADMINISTRATIVO FINANCIERO del TESORO
NACIONAL a la cuenta bancaria que la UVT administradora declare.
Para autorizar cada desembolso la COORDINACION ADMINISTRATIVO FINANCIERA de la
SECTIP verificará, además, la siguiente documentación:
7.1. En el primer pago:
7.1.1 Contrato de subvención perfeccionado.
7.1.2. Cumplimiento de las condiciones previas al primer desembolso según contrato y plexo
normativo complementario.
7.2. En los subsiguientes:
7.2.1. Un informe DEL COMITÉ PARA LA EVALUACIÓN DE PROYECTOS FEDERALES DE
INNOVACIÓN PRODUCTIVA – ESLABONAMIENTOS PRODUCTIVOS donde conste la
aprobación del avance técnico de la etapa correspondiente al Proyecto toda vez que la
misma se haya cumplido en su totalidad.
Es condición necesaria que en este informe se realice una descripción del avance en
función de cada actividad de dicha etapa, conforme proyecto.
7.2.2. Rendición de cuentas de los fondos recibidos, realizados mediante certificación contable
de gastos por Contador Público Nacional ante Consejo Profesional de Ciencias
Económicas del lugar, ó certificación por la autoridad competente, si la UVT fuere una
entidad pública.
7.2.3. informe aprobando la rendición de cuentas de los gastos de la contraparte, según
corresponda, y
7.2.4. informe aprobando la pertinencia de los gastos rendidos, de acuerdo al
vigente.
presupuesto
8. CANON DE LA U.V.T.
La U.V.T. administradora podrá retener, de los fondos referidos en el Punto 6, el porcentaje
reconocido en el convenio de subvención como canon institucional, de conformidad a lo normado en
el mismo y en las “Bases del Llamado” (Anexo I Resolución S.C.T.I.P. N º 267/07).
9. RENDICION DE CUENTAS.
La rendición de cuentas debe contar con los siguientes elementos:
9.1
9.2
9.3
9.4
Nota de elevación.
Informe técnico de avance.
Rendición contable de gastos sobre fondos recibidos de SECTIP.
Rendición contable de gastos sobre fondos recibidos de la
Contraparte.
9.5 Acreditación del cumplimiento de los otros aportes comprometidos
por la contraparte.
9.6 Rendición contable de gastos financiados por aportes dinerarios de la
Contraparte originados en un proyecto que ha sido financiado parcialmente
por la SECTIP.
Se presentará cada uno de estos informes en forma separada y para cada etapa rendida.
9.1. Nota de elevación.
La nota de elevación original será firmada por la persona designada por la Unidad de Vinculación
Tecnológica como representante ante la SECTIP.
Toda presentación que se efectúe deberá ser dirigida a:
SEÑOR
COORDINADOR GENERAL DEL PROFECYT
SR. HUGO E. DE VIDO
CÓRDOBA 831 P. 2° of. 209
(1054) CAPITAL FEDERAL
S.
/
D
La información presentada no deberá contener tachaduras, raspados, mutilaciones o enmiendas que
impidan su legibilidad.
En toda nota de elevación se consignará, en su parte superior:
a)
b)
c)
d)
e)
f)
Expediente SCTIP N º 1929/06 Anexo N º……….
Resolución SCTIP N º 267/07
PFIP - ESPRO:”……………………………….”
Convenio N ° ……………
Informe de Avance N º……
Rendición de Cuentas N º…….
9.2. Informe técnico de Avance.
Un informe técnico permite conocer el grado de cumplimiento cualitativo de las actividades
financiadas.
PRESENTACIÓN: Para su evaluación cada informe de avance técnico se presentará en original,
firmado por el Director del Proyecto. Lo acompañará la UVT administradora conjuntamente con la
rendición de gastos.
En cada informe se deberá aclarar el Nº de etapa y las actividades efectivamente concluidas.
Técnicamente la etapa debe estar concluida para que se la pueda evaluar.
Es condición necesaria que en este informe se realice una descripción de lo efectivamente realizado
detallándose cada actividad de la etapa, conforme proyecto.
Los informes técnicos de avance serán evaluados por EL COMITÉ PARA LA EVALUACIÓN DE
PROYECTOS FEDERALES DE INNOVACIÓN PRODUCTIVA (Resolución S. C. T. I. P. N º
1229/05), en adelante: “EL COMITÉ”, que verificará el CUMPLIMIENTO de las ETAPAS y
ACTIVIDADES ejecutadas conforme el proyecto, verificará la PERTINENCIA de los GASTOS,
verificará el CUMPLIMIENTO de la Contraparte comprometida y solicitará todas las aclaraciones que
estime necesarias. Se remitirán las actuaciones a la Coordinación Administrativa conjuntamente con
la rendición de gastos, la que deberá ser presentada cumpliendo los requisitos que se detallan en el
siguiente punto.
En el caso de que el financiamiento contemple la entrega de documentos, libros, etc. en soporte
papel o CD, se deberá hacer referencia a los mismos en el informe de avance, emitiendo opinión
sobre los mismos y adjuntando un ejemplar para ser incorporado al expediente correspondiente.
9.3. Rendición de gastos sobre fondos recibidos de SECTIP
Las rendiciones de gastos deberán ajustarse a los rubros que originalmente se consideraron
financiables (gastos elegibles), y a las etapas y actividades que se describen en el informe técnico y
que debían cumplirse conforme el proyecto.
Es condición necesaria que, dado un desembolso percibido, el monto total de gastos de SECTIP
rendidos respecto de dicho desembolso, sea mayor o igual al 75 % de los fondos percibidos respecto
de ese desembolso parcial.
PRESENTACIÓN: Para su evaluación, la rendición contable de gastos se presentará en original y
copia, firmado por el máximo responsable de la UVT administradora. Los gastos se detallarán en las
PLANILLAS CORRESPONDIENTES que se acompañan con este manual.
La rendición de cuentas de los fondos percibidos de SECTIP, será acompañada con:



una certificación contable de gastos por Contador Público Nacional ante Consejo Profesional
de Ciencias Económicas del lugar, si la UVT es una entidad de derecho privado, de cualquier
naturaleza.
una certificación que la podrá efectuar el funcionario responsable de su actividad económica
financiera, si la UVT es un estado provincial o municipal, una universidad nacional u
organismo público descentralizado, adjuntando el acto administrativo que avala.
Como alternativa a cualquiera de los dos casos anteriores, fotocopias de los comprobantes
con el sello “ES COPIA FIEL” avalada por autoridad competente, y se les asignará un número
de orden a efectos de su mejor identificación en la planilla resumen.
Se acompaña con este manual un modelo ilustrativo de certificación contable de gastos.
Adicionalmente, las rendiciones de gastos deben cumplir normas mínimas legales y de presentación, a
efectos de facilitar su revisión y evitar rechazos formales que demoran su aprobación:

Las rendiciones contables de gastos se presentará por duplicado y deberá estar encarpetada.

No se evaluarán informes técnicos parciales ni se considerarán rendiciones contables o de
contraparte que no vengan acompañadas del correspondiente informe técnico.

Cada hoja que forme parte de la rendición deberá estar foliada sin borrones ni enmiendas y
en forma correlativa. En caso de ser necesario agregar comprobantes se deberá proceder a
su refoliado, ya que no se admitirán dos números de folios iguales, ni con el agregado de
subíndices o números bis.

La suma de las facturas respaldatorias de la rendición o el importe que se certifica debe
coincidir con el importe total rendido que figura en las planillas correspondiente.

Las facturas, recibos o tickets deberán cumplir con los siguientes requisitos:
o Si se tratara de recibos o facturas las mismas deben ser: “A”, “B” o “C” emitidas a
consumidor final. En el caso de presentarse facturas “A”, solo se reconocerá como
importe rendido hasta el monto del precio neto gravado ósea, el precio antes de
impuesto.
o Emitirse en un todo de acuerdo con las normas fiscales vigentes.
o Los datos contenidos en ellos no deben presentar enmiendas o tachaduras.
o Se recomienda que los comprobantes sean pegados en una hoja, en caso de ser
varios en la misma, deberán ser numerados en forma independiente y
complementaria al del foliado.
o Las facturas deberán ser emitidas a nombre del beneficiario, o de la UVT
según convenio.

En el caso de gastos por comidas, hoteles o pasajes, y de no estar expresamente
previsto en el presupuesto original, se deberá adjuntar una nota aclaratoria que indique la
razón del gasto, quién o quiénes autorizaron el gasto quiénes son los destinatarios del gasto y
su vinculación con la actividad.

Las rendiciones de pasajes deberán adjuntar, factura pagada de la empresa de viaje, ticket y
boarding pass (en el caso de pasajes aéreos) y en el caso de pasajes terrestres el boleto donde
conste el importe del mismo.

A efectos de normalizar el sistema de liquidación de viáticos y simplificar las rendiciones de
cuentas del rubro:
o
Se reconocerán viáticos sólo en aquellos Proyectos que los hubieran previsto en
sus presupuestos vigentes.
o Se reconocerán liquidaciones de viáticos sólo del personal afectado al Proyecto,
cuya contratación figure en el presupuesto del Proyecto. Si existieran personas
invitadas, la previsión deberá constar expresamente en el proyecto.

o
No se admitirán gastos de alquiler de automóviles en aquellos proyectos que
posean vehículos afectados al mismo, adquiridos con recursos de la Agencia
Nacional de Promoción Científica y Tecnológica o de esta Secretaría.
o
Se presentará un formulario de rendición de viáticos por cada persona y misión o
comisión, debidamente firmado por la persona que viajó y conformado por el
Director de Proyecto o autoridad equivalente. (se adjunta planilla de rendición de
viáticos)
Procedimiento de liquidación.
o
Las misiones y comisiones deberán ser autorizadas expresamente, por el Director
del Proyecto o autoridad equivalente.
o
Se liquidarán viáticos para el personal que en cumplimiento de las tareas propias de
su relación contractual deba desplazarse a más de 100 km. (cien kilómetros) del
lugar donde desempeña las tareas habitualmente, excepto en trabajos de campo.
o
El viático se liquidará por día de misión (no menor a 8 horas de trabajo) y se
ajustará a lo dispuesto en el Decreto 1343/74 y su modificatoria Decreto 911/06.
o
Si la misión o comisión no pudiera ajustarse a lo indicado precedentemente se
liquidará el 50% (cincuenta por ciento) del viático diario establecido.
o
Se reconocerán gastos de traslado desde el domicilio hacia el lugar de partida y su
vuelta, y desde y hacia el hotel hasta $ 10.- sin comprobante. Si el mismo superara
dicha cifra sólo se liquidará la diferencia contra presentación de la factura o ticket
(A, B o C) emitida de acuerdo a los dispuesto por la AFIP. En el caso de
presentarse facturas “A”, sólo se reconocerá como importe rendido hasta el
monto del precio neto gravado ó sea precio antes de impuesto.
o
Si en cumplimiento de su misión o comisión debiera alquilarse un automóvil o utilizar
uno particular para trasladarse a otras localidades, esta circunstancia debe
notificarse previamente y ser autorizada expresamente por el Director del Proyecto
o autoridad equivalente. De aprobarse se reconocerán los gastos de alquiler y de
combustible si correspondiere, contra presentación de las facturas (A, B o C)
debidamente emitidas. En el caso de presentarse facturas “A”, sólo se
reconocerá como importe rendido hasta el monto del precio neto gravado ó
sea precio antes de impuesto.

En el caso de preverse la adquisición de bienes de uso, se deberá proceder de acuerdo a la
normativa vigente y como mínimo se adjuntarán tres presupuestos respaldatorios, que
garanticen la igualdad de las ofertas, adjudicándose al precio más barato. En el supuesto de
adjudicar a un oferente que no sea el más barato, deberá justificarse técnicamente la
conveniencia de la propuesta de adjudicación, solicitando la no objeción previa de esta
Secretaría.
9.4 Rendición contable de gastos sobre fondos recibidos de la contraparte.
Se trata de aquellos gastos que adquiere o contrata la contraparte para ser incorporados al proyecto.
PRESENTACIÓN: Para su evaluación, la rendición contable de gastos se presentará en original y
copia y firmado por el máximo responsable de la UVT administradora. Los gastos se detallarán en
LAS PLANILLAS CORRESPONDIENTES que se adjuntan a este manual.
La rendición de cuentas de los fondos percibidos de la contraparte, será acompañada con:



una certificación contable de gastos por Contador Público Nacional ante Consejo Profesional
de Ciencias Económicas del lugar, si la UVT es una entidad de derecho privado, de cualquier
naturaleza.
una certificación que la podrá efectuar el funcionario responsable de su actividad económica
financiera, si la UVT es un estado provincial o municipal, una universidad nacional u
organismo público descentralizado.
Como alternativa a cualquiera de los casos anteriores, fotocopias de los comprobantes con el
sello “ES COPIA FIEL” avalada por autoridad competente, y se les asignará un número de
orden a efectos de su mejor identificación en la planilla resumen.
9.5 Acreditación del cumplimiento de los aportes de recursos disponibles
comprometidos por la contraparte
Para acreditar los aportes comprometidos tales como equipamiento, personal, instalaciones se
deberá presentar la PLANILLA CORRESPONDIENTE y constancia de su efectiva puesta a
disposición al proyecto. Se deberá detallar cada bien en particular y hacer referencia a que convenio
y convocatoria corresponde.
10. NUMERACION DE LAS PRESENTACIONES
Las rendiciones que se presenten deberán llevar numeración correlativa y progresiva. La misma
deberá figurar en todas las hojas.
11. CONTABILIDAD
La U.V.T administradora deberá mantener un registro contable individualizado de las operaciones
que corresponden al proyecto de modo que reflejen, como mínimo, el importe de los fondos
recibidos y de los gastos efectuados.
12. INSPECCIONES
La COORDINACION ADMINISTRATIVA de la SECTIP, la SECRETARIA GENERAL del CONSEJO
FEDERAL DE CIENCIA Y TECNOLOGÍA, y las autoridades provinciales de ciencia y tecnología
provinciales competentes podrán efectuar inspecciones técnicas y contables en cualquier momento
de la ejecución de los proyectos, para comprobar el destino dado a los fondos otorgados por este
llamado, y a los de otras fuentes utilizados, a cuyo efecto tendrán acceso a los libros, documentación
e instalaciones, y podrán requerir toda la información que juzguen necesaria.
El Beneficiario por sí, o a través de la U.V.T administradora, deberá conservar la
documentación respaldatoria de las rendiciones, que pondrá a disposición de la
COORDINACION ADMINISTRATIVO FINANCIERA de la SECTIP y/o de la SECRETARIA
GENERAL del CONSEJO FEDERAL DE CIENCIA Y TECNOLOGÍA a su requerimiento.
13. FINALIZACIÓN DE PROYECTOS
A fin de que proceda al desembolso “fin de proyecto”, la Secretaría General del COFECYT ó las
autoridades de Ciencia y Tecnología de cada jurisdicción deberán presentar un informe final del
proyecto donde conste que se realizó la visita y se dio completa ejecución al proyecto.
14. BIENES DE CAPITAL
La U.V.T. deberá llevar un inventario actualizado de los BIENES NO CONSUMIBLES que se
adquieran con los fondos otorgados, de cuya guarda y conservación será responsable el
Beneficiario.
15. VARIACIONES PRESUPUESTARIAS
Bienes de Capital
Si en el presupuesto aprobado del proyecto se han considerado obras por su valor total, y se
decidiera realizarlas por administración o adjudicarlas por renglones, se deberá solicitar,
para la consideración del COMITÉ DE EVALUACIÓN, previo a iniciar la obra, la
correspondiente modificación presupuestaria especificando claramente: sus componentes,
su costo (cuya sumatoria no podrá exceder el total del supuesto original) y su
financiamiento, asignándolos a los rubros que correspondan.
Variaciones presupuestarias que impliquen cambios de recursos entre Rubros
El COMITÉ DE EVALUACIÓN podrá autorizar, excepcionalmente, cambios entre rubros de
los recursos previstos en el presupuesto inicial del proyecto, previa solicitud del interesado
que incluirá un detalle pormenorizado y valorizado de los recursos afectados. Asimismo el
solicitante deberá exponer la razón técnica que justifique esta variación. El acta aprobatoria
de las modificaciones emitida por el COMITÉ EVALUACION se tendrá como instrumento
suficiente y complementario del convenio de subvención original, para la autorización
administrativa contable de los futuros desembolsos conforme el nuevo presupuesto
aprobado.