ANALISIS DE CUENTAS[1]

TRABAJO DE LA PROFESORA SANDRA DOMINGUEZ
CLASIFICACIÓN DE CUENTAS (BÁSICO)
CUENTAS DE ACTIVO:

CAJA: Dinero en efectivo

Valores a Depositar: Cheques recibidos de terceros (de los clientes, de los deudores,
etc. No son cheques de nuestra cuenta bancaria.

Banco Cuenta Corriente: Fondos depositados en nuestra cuenta corriente bancaria.
Son fondos propios. (Se deposita dinero con boletas de depósito, o a través del cajero
automático. Se extraen los fondos con cheque propios, con tarjeta de débito, a través del
cajero automático)

Moneda Extranjera: Moneda de otros países comprada por nuestra empresa. (Por
ejemplo: dólares, euros, etc.)

Fondo Fijo: Dinero destinado a pequeños gastos, que no son abonados con los fondos
de la Caja principal. También se denomina “Caja Chica”.

Banco Plazo Fijo: Dinero depositado por un tiempo determinado en un banco. (de ahí
su nombre de plazo fijo: Plazo determinado. Esta colocación de fondos en el Banco nos
permite ganar intereses.

Deudores por Ventas: Clientes que nos deben dinero sin haber firmado pagarés, por la
venta de mercaderías. (Decimos que “nos deben en CUENTA CORRIENTE”,
refiriéndonos a la CUENTA CORRIENTE MERCANTIL. También decimos “Saldo en
cuenta corriente”, “Saldo sin documentar” y es una forma de decir que es “fiado”, “de
palabra”)

Deudores Varios: Nos deben por motivos diferentes (no es por compra-venta de
mercaderías) y es en cuenta corriente mercantil –no bancaria- (sin documentar con pagaré).

Documentos a Cobrar: Nos deben con pagarés (nos deben con documentos. Son
créditos a nuestro favor, documentados.

Alquileres a Cobrar: Nos deben el alquiler de una propiedad que le hemos alquilado a
un tercero.

Intereses a Cobrar: Nos deben intereses que son a nuestro favor.

Comisiones a Cobrar: Nos deben comisiones por alguna actividad realizada.
1

Seguros pagados por adelantado: Pagamos el seguro antes de su vencimiento.

Alquileres pagados por adelantado: Pagamos el alquiler antes de su vencimiento
(Cuando todavía no se ha devengado, no ha transcurrido el plazo de uso del inmueble)

Intereses pagados por adelantado: Pagamos por adelantado intereses que aún no
están vencidos (antes de que sean exigibles)

Mercaderías: son los artículos que vamos a revender. (Constituyen el objeto de
nuestra actividad como comercio o empresa)

Muebles (o Muebles y Útiles): Son objetos muebles (que pueden trasladarse de un
lugar a otro) destinados al USO de la empresa.

Inmuebles: bienes que no pueden trasladarse, como los locales, los edificios, los
terrenos, casas, etc.

Instalaciones: bienes para ser usados por la organización, que deben ser instalados
para poder ser usados y que no pueden trasladarse porque dejarían de funcionar. Por
ejemplo: ventiladores de techo, estufas de pared, etc.

Rodados: vehículos de todo tipo. (Autos, camiones, etc.)

Equipos de computación: computadoras y sus periféricos (accesorios).

Maquinarias: Máquinas utilizadas por la empresa para la producción de bienes o
servicios.

Derechos de Autor: derecho de la empresa o el comerciante sobre las cosas que ha
creado o inventado.

Marcas: Derechos de la empresa o comerciante sobre las marcas de bienes o servicios
que ha patentado.

Tarjetas de Crédito: cupones de tarjeta por ventas efectuadas y cobradas con tarjetas
de crédito.

IVA Crédito Fiscal: importe de IVA facturado en las compras. Es un pago a cuenta, a
nuestro favor, que se descontará cuando nos toque pagar el IVA por nuestras Ventas.

IVA Saldo a Favor: es un saldo que nos queda para descontar en diferentes
Declaraciones Juradas, cuando el IVA de nuestras compras es mayor que el de nuestras
ventas. Surge al restar IVA Débito menos IVA Crédito, siendo el Crédito mayor que el
Débito.
2
CUENTAS DE PASIVO:

Proveedores: Debemos por compra de mercaderías, sin firmar pagarés. Decimos que
se adeuda en cuenta corriente o sin documentar. (Ejemplo: “saldo en cuenta corriente”). Es
cuenta corriente MERCANTIL, no es bancaria.

Acreedores varios: Debemos por compra de distintos bienes o servicios (no es por
compra de mercaderías). Se adeuda en cuenta corriente mercantil. (No bancaria).

Documentos a Pagar: (también llamada “Obligaciones a Pagar”): son pagarés que
adeudamos porque los firmamos a favor de terceros. Son deudas documentadas.

Alquileres a Pagar: Deuda por alquiler que se venció y no pagamos.

Seguros a Pagar: Deuda por seguros que vencieron y no pagamos.

Intereses a Pagar: Deuda por intereses vencidos que no pagamos.

Sueldos a Pagar: Deuda por sueldos de los empleados, que todavía no pagamos. (El
trabajador ya realizó su actividad y el sueldo es exigible)

Cargas Sociales a Pagar: Deuda por los aportes y contribuciones patronales sobre los
sueldos del personal, que es exigible y todavía no pagamos.

Comisiones a Pagar: Deuda por comisiones exigibles que no pagamos.

Impuestos a Pagar: Deuda por impuestos vencidos y pendientes de pago.

Servicios a Pagar: Deuda por distintos servicios (luz, gas, teléfono, etc.) que
vencieron y todavía no pagamos.

Alquileres Cobrados por Adelantado: Cobramos alquileres antes del vencimiento y
debemos el uso del bien al inquilino.

Intereses Cobrados por Adelantado: Cobramos interés antes de la fecha de
devengamiento de los mismos.

IVA Débito Fiscal: importe de IVA facturado en las ventas. Representa nuestra deuda
con la AFIP por el impuesto facturado en nuestras ventas a clientes, es una obligación a
pagar. (Cuando nos toque pagarlo, deberemos descontar el IVA que tengamos como
Crédito Fiscal.)

IVA Saldo a Pagar: es un saldo que nos queda como DEUDA con la AFIP, al
presentar la Declaración Jurada, cuando el IVA de nuestras ventas es mayor que el de
nuestras compras. Surge al restar IVA Débito menos IVA Crédito, siendo el Débito mayor
que el Crédito.
3
CUENTAS DE PATRIMONIO NETO:

Capital: Representa el capital inicial, aquel con el que empezamos nuestras
operaciones. (Representa lo que realmente es nuestro, y se puede obtener restando, en el
inicio, todas las cuentas de activo menos las cuentas de pasivo).

Resultado del Ejercicio: es la ganancia o pérdida que surge al finalizar un ejercicio
económico. Si obtuvimos ganancia, nuestro patrimonio neto aumenta. Si tuvimos pérdida,
nuestro patrimonio neto disminuye.

Resultado de Ejercicio Anteriores: es la ganancia o pérdida proveniente de ejercicios
económicos anteriores (Ya cerrados). Si obtuvimos ganancia, nuestro patrimonio neto
aumenta. Si tuvimos pérdida, nuestro patrimonio neto disminuye.

Reservas: Ganancias que no se reparten y se guardan para distintos fines.
CUENTAS DE RESULTADO NEGATIVO (PÉRDIDAS):

Gastos Generales: pequeños gastos, que no hace falta identificar por separado.

Impuestos: pago de impuestos como Ingresos Brutos, inmobiliario, patente de
auto, etc., que son obligatorios y no tienen contraprestación directa.

Servicios: gastos originados por usar la luz, el gas, el teléfono, etc.

Costos de Mercaderías Vendidas: representa lo que nos costaron las mercaderías
(Es una cuenta que nos permite conocer nuestra ganancia real, cuando la
comparamos con la cuenta de Ventas – CANTIDAD VENDIDA POR PRECIO DE
COMPRA)

Sueldos: Pago de salarios al personal mensualizado

Jornales: Pago de salarios al personal por hora o por día

Descuentos Negativos: Pérdida generada por realizar un descuento a favor de un
tercero (A un cliente al que le vendimos algo etc.). También puede llamarse
Intereses Perdidos o Intereses Cedidos

Intereses Negativos: Pérdida por intereses que nos cobran por financiarnos algo.
También puede llamarse Intereses Perdidos o Cedidos.
4

Alquileres Negativos: Pérdida por pagar alquileres de una casa, local, etc. Que no
es nuestra. También puede llamarse Alquileres Perdidos o Cedidos

Seguros: Pago de seguros del auto, contra incendio, robo, etc.

Fletes: gastos ocasionados por traslado de bienes, etc.

Gastos de Librería: Gastos por artículos y útiles de librería, fotocopias, etc.

Viáticos: Gastos ocasionados por boletos de micro avión, comidas en restaurantes,
etc.

Honorarios: Gastos por pago a Contadores, Abogados, Ingenieros, etc.

Comisiones Negativas: Pérdida por el pago de comisiones por trabajos realizados
por terceros. También puede llamarse Comisiones Perdidas o Cedidas
CUENTAS DE RESULTADO POSITIVO (GANANCIAS):

Ventas: Ganancia bruta por las ventas realizadas (Cantidad vendida a PRECIO DE
VENTA)

Comisiones Positivas : Ganancia que tenemos por comisiones que nos pagan
terceros cuando hicimos algún trabajo o gestión para ellos. También puede llamarse
Comisiones Ganadas u Obtenidas.

Intereses Positivos: Ganancia por intereses que cobramos a terceros por
financiarles algo. También puede llamarse Intereses Ganados u Obtenidos.

Alquileres Positivos: Ganancia por cobrar alquileres de una casa, local, etc. Que es
nuestra, de nuestra propiedad. También puede llamarse Alquileres Ganados u
Obtenidos.

Descuentos Positivos: Ganancia obtenida cuando nos realizan un descuento a
nuestro pavor (Un proveedor al que le compramos algo, etc.) También puede
llamarse Descuentos Ganados u Obtenidos.
ACLARACIONES O “AYUDA MEMORIA”:

Todo lo que sea “A COBRAR” es ACTIVO.

Todo lo que sea “PAGADO POR ADELANTADO” es ACTIVO.

Todo lo que sea “A PAGAR” es PASIVO.
5

Todo lo que sea “COBRADO POR ADELANTADO” es PASIVO.

Los GASTOS son PÉRDIDAS.

Las PÉRDIDAS aumentan en el DEBE.

Las GANANCIAS aumentan en el HABER

Usamos la cuenta BANCO cuando depositamos dinero en nuestra cuenta corriente
o cuando pagamos con cheques propios, también sacando dinero del Cajero
Automático, pagando con Tarjeta de Débito, por transferencia, etc.

Cuando compramos mercaderías y dejamos un saldo en cuenta corriente NO
USAMOS BANCO porque NO ESTAMOS PAGANDO, si no que DEBEMOS
EN CUENTA CORRIENTE y usamos PROVEEDORES.

Cuando compramos DIFERENTES BIENES (NO MERCADERÍAS) y dejamos un
saldo en cuenta corriente NO USAMOS BANCO, porque
NO ESTAMOS
PAGANDO, si no que DEBEMOS EN CUENTA CORRIENTE y usamos
ACREEDORES VARIOS.

Cuando realizamos una VENTA de mercaderías y queda un saldo en cuenta
corriente NO USAMOS BANCO, TAMPOCO ESTAMOS COBRANDO, sino que
NOS DEBEN EN CUENTA CORRIENTE y usamos DEUDORES POR VENTAS.

Cuando vendemos DIFERENTES BIENES (NO MERCADERÍAS) y queda un
saldo en cuenta corriente NO USAMOS BANCO, TAMPOCO ESTAMOS
COBRANDO, sino que NOS DEBEN EN CUENTA CORRIENTE y usamos
DEUDORES VARIOS.

Cuando los clientes nos pagan con cheques NO USAMOS BANCO porque NO ES
NUESTRA CUENTA BANCARIA. Debemos usar VALORES A DEPOSITAR.
6