2011 - Inder

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Instituto de Desarrollo Agrario
Departamento Financiero
Área de Presupuesto
INSTITUTO DE DESARROLLO AGRARIO
Departamento Financiero
Área de Presupuesto
RESUMEN EJECUTIVO
Informe de Ejecución Presupuestaria
Primer Cuatrimestre 2011
Período terminado al 30 de abril 2011
Elaborado: Lic. María Navarro E.
“Por una Institución Transparente al Servicio del Desarrollo Rural Sostenible”
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Instituto de Desarrollo Agrario
Resumen ejecutivo
Informe de Ejecución Presupuestaria
Presupuestos de Ingresos y Egresos
Período Abril 2011
Presentación:
Los datos que se exponen en el presente informe corresponden a los resultados de
la gestión desempeñada por la Institución durante el período comprendido entre el
1 de enero al 30 de abril de el ejercicio económico 2011.
Con este informe se pretende brindar información que permita medir desde el
punto de vista financiero presupuestario el grado de avance logrado por las
diferentes unidades ejecutoras de la institución, traducidas y consolidadas en el
informe de Ejecución Presupuestaria al mes de abril de 2011.
El próximo informe correspondiente al mes de mayo, se estará presentando
aproximadamente el 15 de junio.
.
Análisis de los Ingresos:
Ingresos Presupuestados
El total de ingresos ordinarios presupuestarios del Instituto de Desarrollo Agrario
para el ejercicio económico del 2011 asciende a ¢ 25.264914.049.95
La composición de los ingresos corrientes esta notablemente influenciada por los
ingresos tributarios los cuales representan un 87% del total del Presupuesto
Aprobado
de la Institución para el período 2011, Otros ingresos no Tributarios un
8% y los ingresos de capital 2% y los Recursos de Vigencias Anteriores un 3%
En el siguiente gráfico se puede apreciar la importancia relativa de cada uno de los
ingresos institucionales en el Presupuesto Ordinario 2011
“Por una Institución Transparente al Servicio del Desarrollo Rural Sostenible”
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Instituto de Desarrollo Agrario
Estructura de el Presupuesto Ordinario de Ingresos
Período 2011
Ingresos de capital
2%
Transferencias
Corrientes
0%
Recursos de
Vigencias Anteriores
3%
Otros Ingresos no
tributarios
8%
Bienes Nacionales
51%
Timbre Agrario
29%
Bienes Importados
7%
Ingresos ordinarios recaudados al mes de abril 2011
La recaudación efectiva de ingresos , al mes de abril 2011 asciende a un monto de
¢32,020.684.062.02, de los cuales ¢ 24.572.133.877.13 corresponden a superávit
acumulados , los ingresos ordinarios generados en el presente período alcanzan la
cifra de ¢ 7.448.550.184,89 que equivale a un 30.31% de recaudación del presente
período.
En el cuadro resumen No 1, se muestra como se distribuye el presupuesto entre
las diferentes partidas y la recaudación acumulada obtenida en este primer
cuatrimestre del año 2011, también se incluye un gráfico en el que se puede
observar la composición de la recaudación efectiva de ingresos ordinarios del
período enero-abril 2011. Los cuadros detallados de ingresos se muestran al final
del informe como anexos.
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Cuadro Resumen No1
Instituto de Desarrollo Agrario
Ingresos Presupuestados/Ingresos Efectivos
Período Enero-Abril 2011
Cuadro N 1
Instituto de Desarrollo Agrario
Presupuesto de Ingresos
Ingresos Presupuestados/Ingresos Efectivos
Período: Primer Cuatrimestre 2011
Enero-Abril 2011
NOMBRE DE LA CUENTA
PRESUPUESTO
TOTAL
INGRESOS
ACUMULADOS
POR RECAUDAR
% DE
RECAUDA
CIÓN
INGRESOS CORRIENTES
BIENES NACIONALES
BIENES IMPORTADOS
IMPUESTOS ESPECIFICOS SOBRE
BIENES MANUFACTURADOS
12.805.764.180,58
1.872.376.045,83
3.574.368.737,69
445.194.754,03
9.231.395.442,89
1.427.181.291,80
27,91%
23,78%
14.678.140.226,41
4.019.563.491,72
10.658.576.734,69
27,38%
TIMBRE AGRARIO
Total Ingresos Tributarios
7.396.982.009,25
22.075.122.235,66
2.275.477.889,84
6.295.041.381,56
5.121.504.119,41
15.780.080.854,10
30,76%
28,52%
Otros Ingresos no tributarios
Transferencias Corrientes
1.990.935.620,27
0,00
403.639.803,98
592.223.802,00
1.587.295.816,29
-592.223.802,00
20,27%
24.066.057.855,93
7.290.904.987,54
16.775.152.868,39
30,30%
353.538.660,89
157.645.197,35
195.893.463,54
44,59%
24.571.596.516,82
7.448.550.184,89
17.123.046.331,93
30,31%
845.327.533,13
24.572.133.877,13
25.264.924.049,95
32.020.684.062,02
Sub total Ingresos Corrientes
Ingresos de capital
INGRESOS DEL EJERCICIO 2011
RECURSOS VIGENCIAS ANTERIORES
PRESUPUESTO TOTAL
Fuente: Liquidación Presupuestaria 2011
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126,74%
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Instituto de Desarrollo Agrario
Ingresos Presupuestados/Efectivos
Período
Primer Cuatrimestre 2011
Recursos de Vigencias Anteriores
Ingresos de capital
Transferencias Corrientes
Otros Ingresos no tributarios
Timbre Agrario
Bienes Importados
Bienes Nacionales
0,00
5.000,00 10.000,00 15.000,00 20.000,00 25.000,00 30.000,00
Bienes
Bienes
Nacionales Importados
Timbre
Agrario
Otros
Transferenc
Recursos
Ingresos de
Ingresos no
ias
de
capital
tributarios Corrientes
Vigencias
Estructura de los Ingresos
50,69%
7,41%
29,28%
7,88%
0,00%
2,00%
2,74%
INGRESOS ACUMULADOS
3.574,37
445,19
2.275,48
403,64
592,22
157,65
24.572,13
PRESUPUESTO TOTAL
12.805,76
1.872,38
7.396,98
1.990,94
0,00
505,54
693,33
Evolución de los ingresos
El análisis comparativo de los ingresos reales percibidos durante el
primer
cuatrimestre del año anterior y el presente ejercicio a la misma fecha, se presenta
en el cuadro
resumen No 2 , determinándose que en términos generales, los
ingresos de operación aumentaron en este primer cuatrimestre 2011 en relación al
primer cuatrimestre 2010 en ¢ 542.494.400,24 , que corresponde a un 7.86% de
aumento.
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Cuadro N 2
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Presupuesto de Ingresos
Análisis Vertical de los Ingresos Efectivos acumulados
Período: Primer Cuatrimestre 2011
Enero-Abril 2010-2011
NOMBRE DE LA CUENTA
Ingresos acumulados
Enero-Abril 2010
Ingresos acumulados
Enero - Abril 2011
Variación
absoluta
%
INGRESOS CORRIENTES
BIENES NACIONALES
BIENES IMPORTADOS
IMPUESTOS ESPECIFICOS SOBRE BIENES
MANUFACTURADOS
3.636.277.136,85
483.638.411,33
3.574.368.737,69
445.194.754,03
-61.908.399,16
38.443.657,30
-1,70%
7,95%
4.119.915.548,18
4.019.563.491,72
-100.352.056,46
-2,44%
TIMBRE AGRARIO
Total Ingresos Tributarios
Otros Ingresos no tributarios
Transferencias Corrientes
Sub total Ingresos Corrientes
Ingresos de capital
1.862.675.959,07
5.982.591.507,25
685.603.864,21
0
6.668.195.371,46
237.860.413,19
2.275.477.889,84
6.295.041.381,56
403.639.803,98
592.223.802,00
7.290.904.987,54
157.645.197,35
412.801.930,77
312.449.874,31
-281.964.060,23
592.223.802,00
622.709.616,08
-80.215.215,84
22,16%
5,22%
-41,13%
100,00%
9,34%
-33,72%
INGRESOS DEL EJERCICIO 2011
6.906.055.784,65
7.448.550.184,89
542.494.400,24
7,86%
RECURSOS VIGENCIAS ANTERIORES
25.503.126.341,69
24.572.133.877,13
-930.992.464,56
-3,65%
PRESUPUESTO TOTAL
Fuente: Liquidación Presupuestaria 2010-2011
32.409.182.126,34
32.020.684.062,02
-388.498.064,32
-1,20%
También se refleja en este cuadro comparativo la disminución del Superávit Total ,
el cual decreció en aproximadamente un 3.65 % en forma global, disminución
ocasionada principalmente por la disminución del superávit libre en un 11.36%
producto de erogaciones realizadas en el período 2010, disminución que fue
atenuada por el incremento del superávit específico en un 4.27%.
Variación del Superávit acumulado
Período 2010-2011
2010
2011
Variación
absoluta
%
Superávit Libre
12.903.029.136,41
11.434.123.488,59 -1.468.905.647,82
Superávit Específico
12.600.097.205,28
13.138.010.388,54
537.913.183,26
4,27%
Superávit Total
25.503.126.341,69
24.572.133.877,13
-930.992.464,56
-3,65%
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-11,38%
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Área de Presupuesto
Análisis de los Egresos
El Presupuesto Institucional esta estructurado en tres programas: Programa Uno
Actividades Centrales, Programa Dos: Formación de Asentamientos y Programa
Tres: Desarrollo de Asentamientos, a partir de los cuales el IDA, deberá orientar
sus egresos para la consecución de los fines plasmados en el Plan Operativo
Institucional y para los cuales el Presupuesto refleja su expresión financiera.
Egresos Presupuestados:
El presupuesto ordinario aprobado de egresos 2011, alcanza un monto de
¢ 25.264.914.049.95.
En el cuadro No 3
puede observarse las partidas aprobadas para el ejercicio
económico 2011, la partida de Remuneraciones consume
un 36 % , Bienes
Duraderos 29.67%, Servicios 17.57% , Transferencias Corrientes un 8 % y las
transferencias de capital un 0.01% del total presupuestado para el período 2011.
Cuadro No 3
INSTITUTO DE DESARROLLO AGRARIO
AREA DE PRESUPUESTO
PRESUPUESTO DE EGRESOS
PERIODO 2011
Cod
igo
Partida y subpartida
0
REMUNERACIONES
1
SERVICIOS
2
MATERIALES Y SUMINISTROS
4
ACTIVOS FINANCIEROS
5
BIENES DURADEROS
6
TRANSFERENCIAS CORRIENTES
7
TRANSFERENCIAS DE CAPITAL
SUB TOTAL SIN CUENTAS ESPECIALES
9
CUENTAS ESPECIALES
TOTAL GENERAL
Presupuesto
Ordinario
9.240.816.950,37
4.439.913.930,76
954.947.794,47
400.000.000,00
7.494.885.782,13
2.026.297.369,17
3.000.000,00
24.559.861.826,90
705.052.223,05
25.264.914.049,95
Estructura del
Presupuesto
36,58%
17,57%
3,78%
1,58%
29,67%
8,02%
0,01%
97,21%
2,79%
100,00%
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Área de Presupuesto
Instituto de Desarrollo Agrario
Estructura del Presupuesto de Egresos 2011
TRANSFERENCIAS
CORRIENTES
8%
CUENTAS
ESPECIALES
3%
REMUNERACIONES
36%
TRANSFERENCIAS
DE CAPITAL
0%
BIENES
DURADEROS
29%
ACTIVOS
FINANCIEROS
2%
MATERIALES Y
SUMINISTROS
4%
SERVICIOS
18%
Presupuesto Total de Egresos
Ejecución Presupuestaria efectiva al Mes de abril 2011
La ejecución presupuestaria acumulada al mes de abril fue por el orden de
¢ 4.752.584.098.51, como puede observarse en el cuadro No 4, el porcentaje de
ejecución por partida oscila entre 0% y 34% ubicándose el porcentaje de ejecución
global en un 18.81 %, cifra que al eliminar el efecto de las sumas sin asignación
presupuestaria se eleva a un 19.35%.
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Área de Presupuesto
Cuadro N. 4
Instituto de Desarrollo Agrario
Area de Presupuesto
Presupuesto toal vs Ejecución efectiva
Período 2011
Cod
igo
Partida y subpartida
Presupuesto Total
0
REMUNERACIONES
1
SERVICIOS
2
MATERIALES Y SUMINISTROS
4
ACTIVOS FINANCIEROS
5
BIENES DURADEROS
6
TRANSFERENCIAS CORRIENTES
7
TRANSFERENCIAS DE CAPITAL
SUB TOTAL SIN CUENTAS ESPECIALES
9
CUENTAS ESPECIALES
TOTAL GENERAL
9.240.816.950,37
3.692.362.445,59
730.063.540,47
400.000.000,00
7.111.657.092,87
1.993.162.756,53
3.000.000,00
24.559.861.826,90
2.093.851.264,12
25.264.914.049,95
Gasto
acumulado2011
% de ejecución
3.166.770.868,43
899.439.872,64
99.706.378,23
27.809.448,00
412.025.821,16
146.831.710,05
0,00
4.752.584.098,51
0,00
4.752.584.098,51
34,27%
24,36%
13,66%
6,95%
5,79%
7,37%
0,00%
19,35%
0,00%
18,81%
Instituto de Desarrollo Agrario
Area de Presupuesto
Presupuesto de Egresos Total vs Gasto 2011
(millones de colones)
10.000,00
9.000,00
8.000,00
7.000,00
6.000,00
5.000,00
4.000,00
3.000,00
2.000,00
1.000,00
0,00
REMUNERA
SERVICIOS
CIONES
MATERIALE ACTIVOS
BIENES
TRANSFER TRANSFER
SY
FINANCIER DURADERO ENCIAS
ENCIAS DE
SUMINISTR
OS
S
CORRIENT CAPITAL
Total Presupuesto
9.240,82
3.692,36
730,06
400,00
7.111,66
1.993,16
Gasto acumulado 2011
3.166,77
899,44
99,71
27,81
412,03
146,83
3,00
0,00
% de ejecuciçon
34,27%
24,36%
13,66%
6,95%
5,79%
7,37%
0,00%
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Ejecución por Programas Presupuestarios
En el cuadro No 5 se puede observar el gasto real alcanzado a nivel de Programas
Presupuestarios, obteniéndose que de el total ejecutado el Programa Uno ejecutó
un 44.79%, el Programa Dos un 26.20% y el Programa Tres un 29.01%.
Cuadro No 5
INSTITUTO DE DESARROLLO AGRARIO
AREA DE PRESUPUESTO
Ejecución efectiva por Programas Presupuestarios
Período: Enero -Abril 2010-2011
Programa Uno
Actividades
Centrales
Programa Dos
Formación de
Asentamientos
Programa Tres
Desarrollo de
Asentamientos
Codig
o
Partida y subpartida
0
1
2
4
5
6
7
REMUNERACIONES
SERVICIOS
MATERIALES Y SUMINISTROS
ACTIVOS FINANCIEROS
BIENES DURADEROS
TRANSFERENCIAS CORRIENTES
TRANSFERENCIAS DE CAPITAL
1.317.228.049,70
669.643.850,24
55.579.304,15
0,00
9.205.415,76
77.113.525,30
0
904.027.090,10
110.051.856,12
19.762.477,10
0,00
211.385.974,80
0,00
0,00
945.515.728,63
119.744.166,28
24.364.596,98
27.809.448,00
191.434.430,60
69.718.184,75
TOTALES
2.128.770.145,15
1.245.227.398,12
1.378.586.555,24
44,79%
26,20%
4.752.584.098,51
29,01%
Ejecución Global todos los programas
Ejecución porcentual x programa
Análisis Comparativo: Primer cuatrimestre 2010 vs Primer Cuatrimestre
2011
Para cerrar el presente informe se realiza un análisis comparativo de los egresos
reales ejecutados
durante el
primer cuatrimestre del año anterior y el presente
ejercicio a la misma fecha, en el cuadro No 6, determinándose que la ejecución de
gasto aumento en este primer cuatrimestre 2011 en relación al primer cuatrimestre
2010 en ¢ 403,15 millones
mostrando un aumento porcentual de un 9.27% en
relación a la ejecución de gasto alcanzada en el año 2010.
Sin embargo es de
destacar que las partidas que más contribuyen a este aumento son las partidas de
remuneraciones y servicios, mientras que las partidas de bienes duraderos, activos
financieros y transferencias corrientes disminuyeron en relación con la ejecución del
2010.
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Cuadro No 6
INSTITUTO DE DESARROLLO AGRARIO
AREA DE PRESUPUESTO
Análisis Vertical Ejecución Efectiva de Egresos Acumulados
Período: Enero -Abril 2010-2011
(millones de colones)
Gasto
acumulado
2010
Codig
o
Partida y subpartida
0
1
2
4
5
6
7
REMUNERACIONES
SERVICIOS
MATERIALES Y SUMINISTROS
ACTIVOS FINANCIEROS
BIENES DURADEROS
TRANSFERENCIAS CORRIENTES
TRANSFERENCIAS DE CAPITAL
2.711,88
690,95
98,30
65,86
539,55
242,90
0
3.166,77
899,44
99,71
27,81
412,03
146,83
0,00
454,89
208,49
1,41
-38,05
-127,52
-96,07
0,00
16,77%
30,18%
1,43%
-57,77%
-23,63%
-39,55%
TOTALES
4.349,43
4.752,58
403,15
9,27%
Gasto acumulado
2011
Variación
absoluta
%
Ejecución por Direcciones Nacionales
Direcciones Regionales
Para facilitar el análisis en el siguiente cuadro se muestran los porcentajes
de ejecución de las Oficinas Regionales por partidas presupuestarias, como
anexo se muestran las cifras en detalle.
Como se puede observar la ejecución promedio de las Oficinas Regionales
es por el orden del 30.13%, sin embargo es necesario realizar la aclaración
que las cifras presentadas corresponden al gasto operativo de las mismas.
La parte de inversión que las oficinas estén ejecutando no se reflejan en el
sistema presupuestario por cuanto estos gastos se encuentran centralizados
en las Direcciones de Desarrollo Agrario y Nacional Agraria.
La ejecución por partidas presupuestarias oscila entre el 24% y el 33%. En
los anexos se encuentra el desglose por partidas el presupuesto asignado y
ejecutado en Oficinas Regionales.
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Departamento Financiero
Área de Presupuesto
Instituto de Desarrollo Agrario
Area de Presupuesto
Porcentajes deE jecución por partidas
Direcciones Regionales
Período Enero Abril 2011
Dirección
Remuneracion
es
Central
Pacifico Central
Chorotega
Huetar Norte
Brunca
Huetar Atlantica
Heredia
Regional General
Promedio
Servicios
34,00%
34,00%
33,00%
32,00%
33,00%
32,00%
29,00%
25,00%
31,50%
24,00%
30,00%
27,00%
23,00%
22,00%
16,00%
23,00%
17,00%
22,75%
Materiales y
Suministros
Bienes
Duraderos
30,00%
32,00%
24,00%
24,00%
30,00%
14,00%
2,00%
20,00%
22,00%
Totales
20,00%
0,01%
8,00%
38,00%
8,00%
3,00%
1,00%
0,00%
9,75%
33,00%
33,00%
32,00%
31,00%
31,00%
29,00%
28,00%
24,00%
30,13%
Direcciones Nacionales
La ejecución por partidas de las Direcciones Nacionales se ubica entre
un 11.12% y un 34%. Las razones por las cuales se muestra una
baja ejecución en las Direcciones Nacionales se debe a que en ellas
se
concentran
los
recursos
para
Inversión,
de
las
áreas
de
infraestructura , crédito rural y compra de tierras, es el caso de las
Direcciones de Desarrollo y Agraria, en el caso de Administración y
Finanzas concentra recursos para el edificio de Junta Directiva.
Debido a que el sistema de Presupuesto solo muestra los recursos
efectivamente gastados, los índices de ejecución no muestran los
grados de avance de algunas obras, sobre todo en el caso de las
contrataciones, las que solo se reflejarán cuando se inicien pagos de
las mismas.
“Por una Institución Transparente al Servicio del Desarrollo Rural Sostenible”
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Instituto de Desarrollo Agrario
Departamento Financiero
Área de Presupuesto
Instituto de Desarrollo Agrario
Area de Presupuesto
Porcentajes de jecución por partidas
Direcciones Nacionales
Período Enero Abril 2011
Dirección
Remuneracion
es
Dirección Superior
Auditoría
Planificación
Asuntos Jurídicos
Administración y Finanzas
Desarrollo de Asentamientos
Nacional Agraria
Promedio
30,00%
34,00%
35,00%
30,00%
38,00%
34,00%
33,00%
33,43%
Servicios
11,00%
14,00%
13,00%
22,00%
30,00%
17,00%
7,00%
16,29%
Materiales y
Suministros
27,00%
28,00%
7,00%
23,00%
7,00%
3,00%
15,00%
15,71%
Bienes
Duraderos
0,00%
32,00%
0,00%
42,00%
0,00%
9,00%
6,00%
12,71%
Activos Transferen Transfere
Financiero cias
ncias de Totales
s
Corrientes Capital
15,00%
4,00%
0,00%
7,00%
7,00%
9,50%
0,00%
“Por una Institución Transparente al Servicio del Desarrollo Rural Sostenible”
17,00%
34,00%
33,00%
30,00%
16,00%
12,00%
11,12%
21,87%