Presentación Bachillerato (.ppt)

Programa de Educación
Cívico-Tributaria
BACHILLERATO Y CICLOS GRADO SUPERIOR
Servicio de Planificación y Relaciones Institucionales
Curso 2015-16
• España es un Estado territorialmente organizado en 17 Comunidades
y 2 Ciudades Autónomas
• Forma de Estado: Monarquía parlamentaria
• Superficie: 504.782 Km2
• Población : 46.449.565 habitantes (9,58% residentes extranjeros)
• Densidad demográfica: 92 habitantes/Km2
• Población urbana: 79,37% (en poblaciones de más de 10.000 habitantes)
• Moneda: Euro (€)
• Producto Interior Bruto (PIB): 1.081.190* millones de €
Fuente: INE
* Año 2015: datos avance
Servicio de Planificación y Relaciones Institucionales
• Ocupación por sectores de la actividad
• Servicios: 64,2%
• Industria: 11,6%
• Construcción: 5,6%
• Agricultura y ganadería: 4,4%
• PIB por ramas de actividad más destacadas
• Servicios: 68,03%
• Industria: 15,46%
• Construcción: 5,02%
•Agraria, ganadera y pesquera: 2,28%
• Industrias españolas más importantes
 Alimentación
 Fabricación de automóviles
 Química
 Productos metálicos
• Sectores exportadores más representativos
• Tecnologia industrial
• Industria química
• Moda
• Materias primas y semimanufacturero
Fuentes: INE e Instituto de Estudios Turísticos
• Uno de los principales destinos del turismo
mundial: aproximadamente 68 millones de
turistas en 2015
Servicio de Planificación y Relaciones Institucionales
Creación:
• Nace el 1 de enero de 1992, como Ente
de Derecho Público
• Se adscribe al Ministerio de Economía y Hacienda,
a través de la Secretaría de Estado de Hacienda y Presupuestos*
Su actuación se inspira en los siguientes valores:
• Respeto a la Constitución y a las normas
• Responsabilidad profesional
• Lealtad a la institución
• Respeto a las personas
• Transparencia en la información y en la actuación
*Actualmente: Ministerio de Hacienda y AAPP y Secretaría de Estado de Hacienda
Servicio de Planificación y Relaciones Institucionales
Objetivo
Incrementar el nivel de cumplimiento voluntario de los contribuyentes
Líneas de actuación
 Facilitar al ciudadano el cumplimiento voluntario
de sus obligaciones fiscales
 Reforzar las actuaciones de control y
lucha contra el fraude
Servicio de Planificación y Relaciones Institucionales
Consejo Superior para la Dirección y
Coordinación de la Gestión Tributaria
Presidencia
Comité Permanente de Dirección
Dirección General
Comisión de Seguridad y Control
Departamento de Gestión Tributaria
Servicio de Auditoría Interna
Departamento
de Inspección
Financiera
Departamento
de Gestión Tributaria
y Tributaria
Departamento de Recaudación
Gabinete
Intervención Delegada
Comité de Coordinación de
la Dirección Territorial
Departamento de Aduanas
e Impuestos Especiales
Departamento de Informática Tributaria
Departamento de Recursos Humanos
Unidad de Apoyo a la
Fiscalía Especial (Delitos
Económicos)
Comisión de Coordinación
del Plan Gral. de Control de
la Agencia
Servicio de Planificación y
Relaciones Institucionales
Servicio Jurídico
Dirección Adjunta de
Recursos Humanos
Secretaría Técnica
Permanente
del Consejo Superior
Servicio Gestión Económica
Servicio Estudios Tribut. y Estadísticas
Delegación Central de
Grandes Contribuyentes
Dirección Adjunta de
Vigilancia Aduanera
Delegaciones Especiales
Delegaciones
Consejos Territoriales
para la Dirección y
Coordinación de la
Gestión Tributaria
Administraciones
Admons. de Aduanas
Servicio de Planificación y Relaciones Institucionales
Implantación territorial 2015
Delegaciones Especiales
17
Delegaciones Provinciales
39
Administraciones
Administraciones de Aduanas e II.EE.
Delegación Central de Grandes Contribuyentes
Servicio de Planificación y Relaciones Institucionales
195
31
1
Misión
Le corresponde la aplicación efectiva del sistema tributario estatal y
aduanero, de forma que se cumpla el principio de que todos los
ciudadanos han de contribuir al sostenimiento de los gastos públicos
de acuerdo con su capacidad económica (Art. 31 Constitución)
La capacidad económica se mide por: los ingresos, el consumo
y la riqueza
Realiza la gestión, inspección y recaudación de los tributos estatales
Fomentar el cumplimiento por los ciudadanos de
sus obligaciones fiscales
Forzar la conciencia fiscal de la sociedad como deber cívico
(PLAN DE EDUCACIÓN CÍVICO-TRIBUTARIA)
Servicio de Planificación y Relaciones Institucionales
Necesidades de un Estado de Bienestar
pagadas colectivamente
SERVICIOS MUNICIPALES
Policía, bomberos, jardineros...
Servicio de Planificación y Relaciones Institucionales
Enseñanza pública en España (I)
Curso 2014-2015*
Existen 8.090.017 alumnos no universitarios:
• El 68% en centros públicos.
• El 32% en centros privados.
En infantil:
1.836.606
En primaria:
2.904.948
En ESO:
1.840.071
En bachillerato:
690.228
En FP:
747.994
Otras:
70.170
Existen 670.389 profesores; el 71% en centros
públicos y el 29% en privados.
Existen un total de 27.987 centros, de los cuales el
69% son públicos y el 31% privados.
Fuente: Ministerio Educación, Cultura y Deporte
* Datos avance
Servicio de Planificación y Relaciones Institucionales
Enseñanza pública en España (II)
Gasto Público en Educación (2013): 44.974.574
Coste* de tu plaza escolar
Una plaza de Infantil y Primaria cuesta al año: 4.300
euros
Una plaza de ESO, bachillerato y FP: 5.500 euros
Un alumno cursa 6 años en Educación Primaria,
4 en Educación Secundaria y 2 en Bachillerato
La Universidad cuesta al presupuesto público por
alumno más de 25.000 euros
La vida educativa de un español cuesta a todos los
ciudadanos unos 100.000 euros
Fuente: Ministerio de Educación, Cultura y Deporte
Últimos datos publicados
* Coste aproximado
Servicio de Planificación y Relaciones Institucionales
Datos 2014: 238.240
médicos colegiados y
274.817 enfermeros
colegiados
453 hospitales públicos con
más de 111.430 camas(*)
Más del 88% de la población
utiliza exclusivamente la
sanidad pública
Fuente: Instituto Nacional de Estadística
(*) Últimos datos publicados
Servicio de Planificación y Relaciones Institucionales
Sanidad pública en España
•
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•
Coste de un día de hospitalización: 146 € / día
Coste por día en urgencias: 429 € / día
Coste diario en la UCI: 2.061 €/día
Coste medio de la anestesia: 1.000 €
Coste medio del quirófano: 2.000 €
Atención primaria (cada individuo): 500 €/año
Parto normal: 2.015 € Con cesárea: 3.745 €
Radiografía: 17 € Resonancia: 400-1.000 €
Apendicitis: 3.256 € Artroscopia: 2.697 €
Fractura pierna o brazo: 1.915 €
Fractura de cadera: 4.037 €
Prótesis de rodilla: 12.529 €
Una sesión de quimioterapia: 3.656 €
Cataratas: 1.533 €
Trasplante cardiaco: 57.395 €
Fuente: Ministerio Sanidad,
Servicios Sociales e Igualdad
Servicio de Planificación y Relaciones Institucionales
Datos*
Más de 5.517 bibliotecas
públicas en España
1.030 museos y
colecciones
museográficas públicos
Más de 52 millones de
préstamos domiciliarios
de libros, revistas, CDs,
DVDs, etc.
Fuente: Instituto Nacional de Estadística
*Últimos datos publicados: año 2014
Servicio de Planificación y Relaciones Institucionales
Infraestructuras*
1 Km. de autovía cuesta entre 2 y 3 millones de euros (orografía llana)
1 Km. de autovía con túneles y puentes cuesta entre 5 y 8 millones de euros
1Km de alta velocidad cuesta en torno a 18 millones de euros de media
En España existen 15.048 Km. de autovías y autopistas y más de 3.100 Km.
de alta velocidad
Servicio de Planificación y Relaciones Institucionales
Fuente: Ministerio de Fomento
* Últimos datos publicados
Pensiones públicas
Pensiones de
jubilación
•
Pensionistas* de la Seguridad Social: 9.360.522





Pensiones de
invalidez
Jubilación: 5.694.011
Incapacidad: 933.470
Viudedad: 2.354.799
Orfandad: 339.080
A favor de familiares: 39.162
•
La pensión media* en España (jubilación, incapacidad,
viudedad, orfandad y a favor de familiares) es de 898,01 €
mensuales
•
Pensión* media mensual de jubilación: 1.035,63 €/mes
Mínima: 382,55 €. Máxima: 2.064,20 €. Viudedad: 374,95930,84 €; Orfandad: 315,51-641,04 €. Incapacidad: 385,981.490,81 €.
Gasto total anual de pensiones a cargo de la Seguridad Social en 2015:
131.658 millones € / Contributivas: 117.681 millones (8.405 € /mes)
Fuente: Instituto Nacional de la Seguridad Social
* Datos Febrero 2016
Servicio de Planificación y Relaciones Institucionales
Solidaridad con el Tercer Mundo mediante
presupuestos públicos
En los presupuestos públicos también hay gastos para cooperación y ayuda al desarrollo
Los países que más ayudan al Tercer Mundo están en Europa*:
Suecia 1,10%, Luxemburgo 1,07%, Noruega 0,99%,
Dinamarca 0,85% y Reino Unido 0,71% (% del PIB)
España dedicó el 0,14% del PIB
Meta de la ONU: 0,7% del PIB para las naciones mas pobres
* Año 2015
Servicio de Planificación y Relaciones Institucionales
Presupuestos Públicos
• Presupuestos Generales del Estado
• Presupuestos Comunidades Autónomas
• Presupuestos Diputaciones Provinciales
• Presupuestos municipales
Servicio de Planificación y Relaciones Institucionales
GASTOS ADMINISTRACIONES PÚBLICAS 2013*
Administración Local
10,9%
Administración Central
22,8/%
Administración
Regional
31,8%
34,4%
Seguridad Social
(pensiones)
Fuente: Intervención General de la Administración del Estado
* Provisional
Servicio de Planificación y Relaciones Institucionales
En qué se gasta 1 €
Servicios generales de
las AA.PP.
13%
13,75%
20%
Protección social
10%
Defensa
2%
1,94% Orden Público y
5%
4,24%
37%
seguridad
17%
36,57%
7%
16,56% 11% Asuntos económicos
4%
2%
5%
16%
Educación
1,86%
8,67%
11% 2,53%
3%
3%
2%
Actividades
recreativas, cultura y
religión
2%
1%
12,91%
16% 14%0,96%
Protección del medio
ambiente
Vivienda y servicios
comunitarios
Salud
* Últimos datos consolidados publicados 2012
Fuente: Intervención General de la Administración del Estado (Ministerio de Hacienda y AAPP)
Servicio de Planificación y Relaciones Institucionales
Presupuestos Generales 2016: Gastos públicos
Actuaciones de carácter
económico: 6,56%
Infraestructuras : 6.254
Investigación: 6.429
Agricultura, pesca: 7.403
Industria y energía: 5.457
Comercio, turismo: 982
Subvenciones transporte: 1.424
Otras actuaciones: 665
Total: 436.370.023,09 €
Servicios públicos
básicos: 3,83%
Justicia: 1.604
Defensa: 5.734
Seguridad ciudadana: 7.903
Política exterior: 1.477
6.56% 3.83%
16.720 millones euros
46,50%
28.616 millones euros
43,11%
Actuaciones de carácter
general: 46,50%
Deuda Pública: 117.792:
(Intereses de la Deuda: 33.490)
Administraciones Públicas: 48.816
Otros: 36.288
202.896 millones euros
Servicio de Planificación y Relaciones Institucionales
Gasto social: 43,11%
Pensiones: 135.448
Desempleo: 19.620
Gestión Seg. Social: 5.990
Fomento del empleo: 5.214
Cultura: 806
Educación: 2.484
Sanidad: 4.000
Otros: 14.576
188.136 millones euros
Presupuestos Generales 2016:
Ingresos públicos de naturaleza tributaria
Impuestos directos:
IRPF
Sociedades
IRNR
IP, ISD
Cotizaciones sociales
117.242 millones euros
69.404 millones euros
30,2%
30,03%
49,6%
50,73%
18,81%
19,8%;
0,4%
0,42%
Tasas
980 millones euros
Impuestos indirectos:
IVA
II.EE.
Aranceles
43.476 millones euros
Fuente: Ministerio de Hacienda y AA.PP.
Servicio de Planificación y Relaciones Institucionales
Recursos Comunidades Autónomas
Sistema financiación común
TRIBUTOS CEDIDOS
TOTALMENTE
TRIBUTOS CEDIDOS
PARCIALMENTE
TRANSFERENCIA
FONDO DE GARANTIA
DE SERVICIOS PÚBLICOS
FUNDAMENTALES
(Mismos recursos/ habitante)
PATRIMONIO
ITP y AJD
SUCESIONES Y DONACIONES
I. ELECTRICIDAD
IRPF: 50%
I. E. s/ D.MEDIOS TRANSPORTE
IVA: 50%
TRIBUTOS JUEGO
TASAS AFECTAS A SERVICIOS
TRANSFERIDOS
FONDOS DE
CONVERGENCIA
AUTONÓMICA
IIEE (58%): ALCOHOL, HIDROCARBUROS,
TABACO
•58%: el tipo estatal general
•100%: el tipo estatal especial
Servicio de Planificación y Relaciones Institucionales
FONDO DE
SUFICIENCIA
GLOBAL
¿Desde cuándo existen los impuestos?
•
En la Antigüedad ya tenían impuestos. Grecia y Roma, cubrían los gastos
públicos (guerras, construcción de acueductos, teatros...) con los aranceles sobre
lo importado y exportado, los bienes de los gobernantes y los impuestos sobre
los gastos y consumos y sobre la renta o el patrimonio. Entre ellos estaban:
Estipendium (tributo directo sobre tierras provincias conquistadas), diezmo
(décima parte frutos tierra), portazgos, pontazgos...
•
En la Edad Media hubo, ente otros, los siguientes impuestos: Regalías (pago al
Sr. feudal por licencia comercio o industria), gabelas (por comprar o vender
algo), almojarifazgo, (derechos por las mercancías que entraban y salían),
alcabala (tributo del forastero por los géneros que vendía) ...
•
En la Edad Moderna, unos impuestos injustos y su mal uso dieron lugar a
conflictos y revueltas (Comuneros de Castilla): Impuesto sobre el papel sellado
para documentos oficiales, se crearon muchos impuestos indirectos.
•
En la Edad Contemporánea, los impuestos también fueron protagonistas. El
Parlamento aprueba las leyes fiscales.
Servicio de Planificación y Relaciones Institucionales
Impuestos Indirectos:
Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)
Tipo general: 21%
Tipo reducido: 10%
Tipo superreducido: 4%
Recaudación líquida por el IVA en 2014 : 56.174 millones de euros
Servicio de Planificación y Relaciones Institucionales
Impuesto sobre el Valor Añadido
:1-10-2015
IVA 21%
25,2 €
TOTAL + IVA
145,2 €
Servicio de Planificación y Relaciones Institucionales
:1-10-2015
Tipo general 21%:
Espectáculos, discotecas,
conciertos, teatros…
Informática y Electrónica
Flores
Ropa y zapatos
Tabaco y Alcohol
Motos y coches
Música y películas
Tipo reducido 10%:
Resto de Alimentos
Hostelería,
campings y
balnearios
Colonias y
cosméticos
Tipo superreducido 4%:
Gafas
graduadas,
lentillas,...
Libros,
periódicos,
revistas
Medicamentos uso
humano
Servicio de Planificación y Relaciones Institucionales
Pan, leche,
huevos, frutas,
verduras…
Tipos impositivos de IVA en Europa
Los tipos van del 15% (Luxemburgo), Chipre: 17% a Rumanía: 24%, Noruega: 25% y Hungría: 25%
PAISES
TIPO GENERAL %
TIPOS REDUCIDOS %
ESPAÑA
21
10 y 4
PORTUGAL
23
13 y 6
GRECIA
23
13 y 6,5
ITALIA
22
10 y 4
IRLANDA
23
FRANCIA
20
10; 5,5 y 2,1
BELGICA
21
Del 6 al 12
ALEMANIA
19
7
PAISES BAJOS
21
6
SUECIA
25
12 y 6
DINAMARCA
25
No hay
REINO UNIDO
20
9 al 13,5% / 4,8 al 0%
5
Otros tipos de IVA : Colombia: 16%, Ecuador: 12%, Perú :18%, Argentina: 21%, Bolivia: 14,94%, Chile: 19%, Uruguay: 22%,
China: 17%, India: 12,5%,Turquía: 18%, México: 16%, Sudáfrica: 14%, Ghana: 3%, Egipto: 10%, Rusia: 18%.
Servicio de Planificación y Relaciones Institucionales
Impuestos Directos
Impuesto sobre la Renta Persona Físicas (IRPF)
• Obligación de declarar (Un pagador: A partir de los 22.000 euros. Dos
pagadores, a partir de 11.200 euros, a excepción 2º y restantes no supere 1.500 euros).
• Exenciones
(Despidos improcedentes hasta 33 días/año trabajado, máximo 24
mensualidades. Becas públicas para estudios reglados, con límites 3.000, 18.000, 21.600
euros. Becas para investigación. Prestaciones en forma de renta percibidas por las
personas con discapacidad...)
• Deducciones
(Autonómicas y estatales. Por inversión en empresas de nueva o
reciente creación. En actividades económicas. Por alquiler de la vivienda habitual…)
• Compartido con las Comunidades Autónomas (50%)
• Programa PADRE
• Borrador
Número de declaraciones del IRPF presentadas en 2014 (Ejercicio 2013): 19.203.136
Recaudación líquida por el IRPF en 2014: 72.662 millones de euros
Servicio de Planificación y Relaciones Institucionales
Esquema liquidación IRPF - I
 Renta del Contribuyente
RENTA GENERAL:
• Rendimientos trabajo
• Rendimientos C. Inmobiliario (Rendimientos arrendamientos urbanos y
rústicos)
• Rendimientos C. Mobiliario art. 25.4 (Propiedad intelectual no autor,
propiedad industrial y asistencia técnicas no afectas A.E…)
• Rendimientos Actividades Económicas
• Ganancias Patrimoniales No Transmisiones (Premios, subvenciones…)
• Imputaciones Rentas (2% s/ VC inmuebles o 1,1% VC revisados)
RENTA DEL AHORRO:
• Rendimientos Capital Mobiliario (Intereses, dividendos…)
• Ganancias Patrimoniales Transmisiones
Servicio de Planificación y Relaciones Institucionales
Esquema liquidación IRPF - II
 Base Imponible General =
Renta General – Reducciones (tributación conjunta, pensiones
compensatorias y alimentos no hijos y reducción por cuota de
filiación a partidos políticos)
 Base Imponible del Ahorro =
Renta del Ahorro – Reducciones si hay remanente
 Base Liquidable General
• A: por tipo aplicable (estatal y autonómico) escala progresiva
• B: mínimo personal y familiar. Por tipo aplicable (estatal y
autonómico)
 Base Liquidable del ahorro
• C: por tipo aplicable (estatal y autonómico) tipo fijo
• D: remanente de mínimo personal y familiar. Por tipo aplicable
(estatal y autonómico)
(A-B)+(C-D) = Cuota íntegras (Estatal y Autonómica)
Servicio de Planificación y Relaciones Institucionales
Esquema liquidación IRPF - III
Recibo Salarial: Ingresos - Gastos
(Salario íntegro)
Contribuyente
=
Salario neto
(Seguros sociales,
IRPF)
Otros rendimientos, ganancias patrimoniales e
imputaciones de renta
Menos reducciones
Menos remanentes de reducciones no aplicadas sobre
la B.I. general
Base Imponible general (*)
Base Imponible del ahorro (*)
Mínimo personal y
familiar – tributa tipo cero
(contribuyentes,descendientes,
ascendientes,discapacidad)
Base liquidable
general
Base liquidable
del ahorro
Aplicación de la escala
Estatal y Autonómica
Aplicación tipo %
% Estatal
% Autonómica
Cuota integra total: estatal y autonómica
Cuota líquida total
Menos retenciones y pagos a cuenta
A ingresar
A devolver
Menos deducciones
(Por inversión en empresas de nueva o reciente creación. Actividades
económicas. Donativos. Alquiler de la vivienda habitual…)
(*) A efectos meramente liquidatórios la normativa del impuesto
clasifica la renta entre general y del ahorro (sólo rendimientos del
capital mobiliario y ganancias y pérdidas de patrimonio como
consecuencia de transmisión o venta de elementos patrimoniales)
Servicio de Planificación y Relaciones Institucionales
Lo público es de TODOS
Veamos un ejemplo: Zaragoza
VANDALISMO
•
Zaragoza gasta unos 3 millones de euros en reparar destrozos
por vandalismo. Sólo por grafitis: 1,3 millones. Limpieza botellón:
Más de 200.000 euros. Reparar bancos, papeleras y otros: Más de
200.000 euros.
•
Un contenedor cuesta 700 euros. En Zaragoza en 2010 quedaron
inutilizados 385 (una media de 22.500 euros al mes). Una papelera
cuesta cerca de 300 euros. Los juegos infantiles en un parque, 30.000
euros. Los cristales de una marquesina de bus: 400 euros.
•
El pabellón deportivo Siglo XXI del Actur costó 22 millones de euros.
Un nuevo instituto más de 5,5 millones. El centro de salud, 6,6. El
centro deportivo, 10 millones. La ampliación del Museo Pablo
Serrano, más de 23 millones. Las fiestas del Pilar de 2010 costaron
en 2011, 1,4 millones. El servicio de bomberos cuesta 34 millones
de euros anuales. Instalar red wifi municipal: 3,5 millones.
Zaragoza subvenciona con 25 millones la actividad en los centros
deportivos y 40 millones el bus.
¿Qué puedes hacer tú para que tú ciudad esté
más limpia y sin incivismo?
Servicio de Planificación y Relaciones Institucionales
Fraude fiscal : te perjudica a ti y a todos
EMBARGOS Y
SUBASTAS
•
¿Cómo se actúa contra el fraude fiscal? Diligencia
importe deuda, intereses, recargos
•
Delito fiscal: Fraude a la Hacienda estatal, foral,
autonómica o local. Cuota defraudada o beneficios
fiscales indebidos superiores a 120.000 euros.
•
Agravado: Ingresos no realizados de más de 600.000
euros o fraude realizado en el seno de una organización
o de un grupo criminal.
•
Condena: Pena de prisión de 1 a 5 años y multa del tanto
al séxtuplo de lo defraudado. Prescripción: 5 años.
Agravado: pena de prisión de 2 a 6 años. Multa del duplo
al séxtuplo. Prescripción a los 10 años.
•
Embargos: Efectivo. Dinero en cuentas bancos y cajas.
Créditos y valores. Sueldos y pensiones. Bienes
inmuebles. Otros…
•
Subastas: Motos, coches, Inmuebles...
•
Por Internet: www.agenciatributaria.es
Servicio de Planificación y Relaciones Institucionales
http://www.agenciatributaria.es/AEAT.educacion/HomeEducacion_es_ES.html
Servicio de Planificación y Relaciones Institucionales
www.agenciatributaria.es
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