Carta de representación o gerencia

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Córdoba, de septiembre de
Señores
AUDITORES EXTERNOS
FUNDACION PARA EL PROGRESO
DE .......
De nuestra consideración:
En relación con la auditoría de los estados contables de la ..........(“la Fundación”) al 30 de xxxx
de 20xx y por el ejercicio terminado en esa fecha, reconocemos que obtener representaciones
nuestras respecto a la información contenida en esta carta es un procedimiento significativo para
permitirles formarse una opinión sobre si los estados contables presentan razonablemente, en todas
sus consideraciones materiales, la situación patrimonial, los recursos y gastos originados por sus
operaciones y los flujos de efectivo de la Fundación de conformidad con normas contables
profesionales vigentes en la Provincia de Córdoba, República Argentina.
Algunas representaciones incluidas en esta carta se describen como limitadas a asuntos que son
materiales. Los asuntos se consideran materiales, sin importar su monto, si involucran una omisión
o una aseveración errónea de información contable por la que, dadas las circunstancias a su
alrededor, resulta probable que el juicio de una persona razonable que otorga confianza a la
información pudiera cambiar o se vería influido por la omisión o aseveración errónea.
Por consiguiente, hacemos las siguientes representaciones, que son ciertas conforme a lo mejor de
nuestros conocimientos y parecer.
GENERAL
Reconocemos que, como responsables de la gestión administrativa y financiera de la Fundación,
somos responsables de la presentación razonable de los estados contables de referencia. Creemos
que los estados de situación patrimonial, de recursos y gastos, de evolución del patrimonio neto y
de flujo de efectivo están presentados razonablemente de conformidad con normas contables
profesionales vigentes en la Provincia de Córdoba, República Argentina.
Hemos puesto a disposición de sus representantes todos los registros contables e información
relacionada.
No tenemos planes o intenciones que puedan afectar significativamente el reconocimiento,
medición y exposición de elementos del activo, pasivo, patrimonio neto, recursos, gastos, otros
resultados y variaciones y causas de variación de efectivo.
ACTAS Y CONTRATOS
Hemos puesto a vuestra disposición todos los contratos y acuerdos significativos y todas las actas
de reuniones de directores y de asambleas de socios activos celebradas con posterioridad al 1° de ....
de 20xx, las cuales se han transcripto a los libros respectivos no habiéndose efectuado otras
reuniones posteriores hasta la fecha.
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Hemos cumplido con todos los aspectos de los acuerdos contractuales que pudieran tener un efecto
material sobre los estados contables en caso de incumplimiento.
CONTROL INTERNO
No hay transacciones materiales que no hayan sido registradas apropiadamente en los registros
contables que sustentan los estados contables.
No hay deficiencias significativas, incluyendo debilidades materiales, en el diseño u operación de
los controles internos que puedan afectar adversamente la habilidad de la Fundación de registrar,
procesar, resumir y reportar información contable. No han existido cambios significativos en el
control interno desde el 30 de ...... de 20xx hasta la fecha.
RIESGOS E INCERTIDUMBRES
No existen riesgos e incertidumbres relacionados con estimaciones significativas y vulnerabilidades
presentes debido a concentraciones materiales que no hayan sido adecuadamente reveladas en los
estados contables.
PROPIEDAD Y GRAVAMEN DE ACTIVOS
La Fundación tiene título de propiedad satisfactorio para todos los activos que se exponen en el
estado de situación patrimonial. No existen gravámenes ni impedimentos sobre los activos ni éstos
han sido dados en prenda, con excepción de los indicados en la Nota nº 5 “Bienes de Disponibilidad
Restringida” conformante de los Estados Contables al 30 de ..... de 20xx.
Todos los activos por los cuales la Fundación tiene títulos de propiedad satisfactorios se exponen en
el estado de situación patrimonial.
CUENTAS BANCARIAS
La Fundación no tiene cuentas bancarias abiertas en el país o en el extranjero que no estén
adecuadamente reflejadas en el estado de situación patrimonial.
CUENTAS POR COBRAR
La fundación no tiene otras cuentas a cobrar más que las informadas en el es estado de situación
patrimonial al 30 de ..... de 20xx.
Se han constituido previsiones adecuadas para pérdidas, costos y gastos que podrían incurrirse con
posterioridad al 30 de .... de 20xx, con respecto a servicios prestados con anterioridad a esa fecha, y
por incobrabilidad, descuentos, devoluciones y bonificaciones que podrían incurrirse en la cobranza
de las cuentas por cobrar a esa fecha.
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Las cuentas por cobrar representan derechos válidos contra los deudores indicados y no incluyen
importes correspondientes a servicios prestados con posterioridad al 30 de .....de 20xx u otros tipos
de acuerdo que no constituyen ventas.
INVENTARIOS
Los inventarios, incluyendo bienes defectuosos o no utilizables, se presentan en importes que no
exceden sus valores netos de realización estimados.
Los conteos físicos de los inventarios fueron realizados por empleados competentes bajo la
supervisión de la Dirección Financiera y la Gerencia Administrativa, y los registros fueron
ajustados apropiadamente después de dar reconocimiento al corte de los bienes recibidos y
consumidos.
ACTIVOS FIJOS
La Fundación posee la propiedad o, en su caso, el control de los beneficios económicos, de los
bienes que se exponen en el rubro bienes de uso de la entidad.
La medición contable de los bienes que son usados en el desarrollo de la actividad fue revisada por
la Dirección Financiera y la Gerencia de la Institución verificando que la misma no superase el
valor de recupero de tales bienes conforme a las prescripciones contempladas en la Sección 4.4. de
la Resolución Técnica Nº 17 con las dispensas contenidas en el Anexo “A” de la referida
normativa.
DEUDAS CIERTAS
Todos los pasivos devengados por compras de bienes y contratación de servicios con anterioridad y
hasta el 30 de .... de 20xx han sido contabilizados y están correctamente detallados en los registros
contables.
DEUDAS CONTINGENTES
No existen demandas no iniciadas, incluyendo aquellas que nuestros abogados nos han comunicado,
que son probables de iniciación y deben ser revelados en los estados contables (distintos a aquellos
revelados en los estados contables).
No ha habido infracciones o posibles infracciones de leyes o regulaciones en cualquier jurisdicción,
cuyos efectos deberían ser considerados para revelación en los estados contables o como una base
para registrar una contingencia de pérdida (distintas de aquellas reveladas o previsionadas en los
estados contables).
No ha habido comunicaciones de organismos de control concernientes a investigaciones o reclamos
por el incumplimiento con leyes o regulaciones en cualquier jurisdicción, o deficiencias en la
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presentación de los estados contables u otros asuntos que pudieran tener un efecto material sobre
los estados contables.
No hay otras obligaciones materiales o contingencias de ganancia o pérdida que requieran ser
previsionadas o reveladas en los estados contables (distintas a aquellas previsionadas o reveladas en
los estados contables), ni hay previsión alguna de contingencia de pérdida que no esté de
conformidad con las normas contables vigentes en la Provincia de Córdoba, República Argentina.
El Dr. ABC es el únicos asesor legal que ha prestado servicios a la Fundación durante el ejercicio
finalizado el 30 de ... de 20xx y hasta la fecha.
El Cr. HIJ es el único asesor impositivo que ha prestado servicios a la Fundación durante el
ejercicio finalizado el 30 de ... de 20xx y hasta la fecha.
No tenemos conocimiento de hechos o circunstancias que impliquen un apartamiento de las normas
que regulan a la Fundación, del Estatuto, ni tampoco de la existencia de obligaciones previsionales
y fiscales aparte de las incluidas en los estados contables que pudieran dar origen a reclamos por
parte de los organismos de control de recaudación, y de todo otro hecho o circunstancia que
estuviera alcanzado por la Ley Penal Tributaria.
COMPROMISOS DE COMPRAS Y VENTAS
Al 30 de .... de 20xx la Fundación no tenía compromisos de compra de bienes de cambio en exceso
a los requerimientos normales o a precios que excedieran los de mercado a esa fecha.
No hay acuerdos o compromisos de recomprar activos previamente vendidos. No hay compromisos
materiales pendientes al 30 de ... de 20xx por contratos futuros, ventas a cubrir con compras
futuras, transacciones simultáneas de compra y venta u otras transacciones de cobertura de riesgos
financieros, cambiarios o de valor de mercado.
Les hemos revelado todas las condiciones de ventas, incluyendo los derechos de devolución o
ajustes de precios, en caso de corresponder.
Les hemos proporcionado todos los acuerdos y contratos relacionados con ventas. Estos acuerdos
representan los acuerdos completos y no están complementados con otros acuerdos verbales ni
escritos.
FRAUDE Y CONFLICTOS DE INTERESES
No ha habido fraude que involucre a la Dirección y/o Gerencia o a empleados que tengan funciones
importantes en el control interno durante el período de 3 años precedente a la fecha de esta carta.
No ha habido fraude que involucre a otros empleados que pudiera tener un efecto material sobre los
estados contables. No tenemos conocimiento de reclamos de deshonestidad contable, incluyendo
fraude o sospechas de fraude, (sin importar la fuente o forma) que podrían resultar en una
aseveración equívoca de los estados contables o de otra manera podrían afectar la información
contable de la Fundación.
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EVENTOS SUBSECUENTES
No han ocurrido ni están pendientes desde el 30 de .... de 20xx hechos o transacciones que tuvieran
un efecto material sobre los estados contables a esa fecha o para el ejercicio terminado en esa fecha,
o que sean de tal importancia respecto a los asuntos de la Fundación que requieran ser mencionados
en una nota a los estados contables a fin de evitar que éstos sean engañosos en cuanto a la situación
patrimonial, los recursos y gastos originados por sus operaciones, variaciones del patrimonio neto o
los flujos de efectivo de la Asociación.
Entendemos que su auditoría fue conducida de conformidad con normas de auditoría vigentes en la
República Argentina y, por lo tanto, fue diseñada principalmente con el fin de expresar una opinión
sobre los estados contables de la Fundación tomados en conjunto, y que sus pruebas a los registros
contables y otros procedimientos de auditoría se limitaron a aquellos que Uds. consideraron
necesarios para este propósito.
Atentamente,
DIRECTOR FINANCIERO
COORDINADOR ADMINISTRATIVO
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