UNIVERSIDAD DE LOS ANDES FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y EMPRESARIALES Contabilidad I

UNIVERSIDAD DE LOS ANDES
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y EMPRESARIALES
Contabilidad I
AYUDANTÍA 13-05-2011
Tema I
El siguiente es el balance de la empresa “El Creditazo” al 30 de junio de 2005:
Balance General EL CREDITAZO
30/06/2005
Activos
$
Activos Circulantes:
Pasivos
$
Pasivos Circulantes:
Caja
4.499.993
Cuentas por pagar
1.050.000
Cuentas por cobrar
2.158.330
Préstamo bancario corto plazo
5.000.000
Total Pasivos Circulantes:
6.050.000
Provisión deudores incobrables
-55.123
Existencias
2.500.000
Total Activos Circulantes:
9.103.200
Patrimonio
Activos Fijos:
3.746.800
Capital
6.800.000
Total Activos:
12.850.000
Total Pasivos + Patrimonio:
12.850.000
$
El siguiente es el detalle de las cuentas por cobrar al 30 de junio de 2005:
Cuenta por cobrar
Monto $
% Incobrabilidad aplicado
Vencidas hace más de 60 días
385.000
10,0%
Vencidas hace más de 30 días y menos de 59 días
56.800
7,0%
Vencidas hace menos de 30 días
580.630
1,2%
Cuentas al día
1.135.900
0,5%
Total
2.158.330
Los eventos ocurridos durante el segundo semestre son los siguientes:
1. El 15 de julio se recibe el pago del 80% de las cuentas por cobrar que se tenían
vencidas hace 60 días ó más. El 20% restante se asume como definitivamente
incobrable.
2. El 15 de agosto se venden en $1.250.000 existencias valoradas en $1.000.000. Toda la
venta se realiza a crédito de 90 días.
3. Durante septiembre se hace un gran esfuerzo en el departamento de cobranzas y, del
total de cuentas por cobrar que venían del primer trimestre y que no se habían
cancelado, se reciben $1.650.000. Lo que no se pagó NO se considera como
definitivamente incobrable todavía, sino que quedará en el balance del 31 de diciembre
como cuenta por cobrar vencida con más de 60 días de antigüedad.
4. En octubre se compran existencias por $2.500.000 que se pagan al contado.
5. El 30 de noviembre se recibe el pago de la mitad de las ventas que se hicieron en
agosto. La otra mitad queda pendiente de pago, y aparecerá como vencida con 45 días
de antigüedad en el balance del 31 de diciembre.
Se pide:
 Registrar en el libro diario todas las transacciones ocurridas.
 Preparar el balance al 31 de diciembre de 2005.
Tema II
La empresa "LOBITO FEROZ", se dedica a la compraventa de ALPISTE y tiene la siguiente
política de Provisión por Deudores Incobrables:



Si las cuentas por cobrar están vencidas hace más de 60 días, aplica un 20% como
porcentaje de incobrabilidad
Si las cuentas por cobrar están vencidas entre 35 y 59 días, aplica un 10%
Si las cuenta por cobrar tienen una antigüedad inferior a 34 días aplica un porcentaje de
4%
El 31 de diciembre de 2006 el saldo de cuentas por cobrar era $2.600.000 y estaba compuesto
de la siguiente manera:



CxC con antigüedad menor a 34 días
CxC con antigüedad entre 35 y 59 días
CxC con antigüedad mayor a 60 días
$ 1.250,000
$ 750,000
$ 600,000
Al inicio del año se tenían existencias valoradas en $9.000.000, y durante el 2007 solo compró
existencias al principio del segundo semestre por un total de $4.500.000.
Durante el año la empresa vendió el último día de cada mes $1.560.000, con un costo de ventas
de $870.000. El pago de las ventas se realizó en un 40% al contado y el 60% con crédito a 60
días.
De las cuentas por cobrar que se mantenían al 31 de diciembre de 2006 con una antigüedad
mayor a 60 días, el 15 de enero se recibió el pago de $450.000 y el resto fueron declaradas
definitivamente incobrables el 31 de enero.
El resto de las cuentas por cobrar que se mantenían al 31 de diciembre de 2006 fueron
canceladas completamente entre enero y febrero del 2007. (Suponga para el registro que el
pago fue de todas las cuentas juntas el 15 de febrero de 2007).
Las ventas a crédito del año fueron cancelándose en el momento de su vencimiento, no siendo
necesaria otra declaración de “definitivamente incobrable” por parte de la empresa.
Suponga que no hay otros gastos ni compras.
Se pide:
a) Calcule el saldo de la cuenta PDI para el 31 de diciembre de 2006
b) Registrar todas las transacciones de compra y venta ocurridas durante el año 2007, pensando
que se deben presentar Estados Financieros el 31 de diciembre.
b) Calcular el saldo de la cuenta de existencias, CxC y PDI para el 31 de diciembre de 2007.