Circular Informativa A 420/09 Buenos Aires, 11 de Agrosto de 2009 Señor Gerente de la Cooperativa Ref.: Comercialización de granos. Registro Fiscal de Operadores. Régimen de información RG 2644.Vencimiento Estimado cooperador: Nos dirigimos a Ud. a los efectos de recordarle que el próximo 24/08/09 vence el plazo para que los productores y los acopiadores que realicen operaciones de venta de granos de propia producción, cumplan con la presentación de la información respecto de los inmuebles rurales, propios o de terceros, afectados a la producción de granos. La no presentación de los datos producirá la suspensión por 60 días en el Registro Fiscal de Operadores de Granos y, de no subsanarse la omisión, la probable exclusión del mismo, con todas las consecuencias que ello acarrea. Los sujetos que deben hacer la presentación son los que estaban inscriptos en el Registro con anterioridad al 1/1/07, fecha en que comenzó la vigencia de la RG 2300. Es decir que los que se inscribieron cumpliendo con las condiciones de esta última resolución, están relevados de hacer esta presentación, porque ya aportaron los datos exigidos por la misma. Transcribimos a continuación la Circular Informativa A Nº 419/2009 enviada oportunamente, donde se informó con mas detalle la obligación de cumplir con la RG 2644. Cordialmente. Cr. Fernando L. Orecchia Circular Informativa A 419/09 Buenos Aires, 13 de Julio de 2009 Señor Gerente de la Cooperativa Ref.: Comercialización de granos no destinados a la siembra. Régimen de retención. R.G. 2300, sus modif. y complementarias- R.G. 2596, sus modif. y complementaria. Régimen de información. Norma complementaria. R.G. 2644 (B.O. 10/07/2009) Estimado cooperador: Nos dirigimos a Ud. a efectos de informarle que la Administración Federal de Ingresos Públicos, mediante la Resolución General Nº 2644, ha dispuesto un régimen de información de datos a cumplir por determinados sujetos incluidos en el “Registro Fiscal de Operadores en la Compraventa de Granos y Legumbres Secas”, respecto de los inmuebles rurales, propios o de terceros, que se encuentren afectados a la producción de granos no destinados a la siembra. La vigencia de esta nueva resolución general será de aplicación a partir del día de su publicación en el Boletín Oficial. A continuación exponemos algunos aspectos de esta normativa: A – ALCANCE Quedan alcanzados por el régimen de información los sujetos incluidos en “Registro Fiscal de Operadores de Granos y Legumbres Secas”, respecto de los inmuebles rurales, propios o de terceros, que se encuentren afectados a la producción de granos no destinados a la siembra –cereales y oleaginosos– y legumbres secas –porotos, arvejas y lentejas–. B – SUJETOS OBLIGADOS Quedan obligados por el presente régimen los sujetos que hayan sido incluidos en el citado “Registro” en la categoría “Productor” o “Acopiador”, con anterioridad al 01/10/2007. De tratarse de sujetos incluidos como “Acopiador”, resultarán obligados en la medida que realicen operaciones de venta de granos no destinados a la siembra y legumbres secas de propia producción. C – PROCEDIMIENTO A efectos de cumplir con este régimen, los sujetos obligados deberán utilizar el programa aplicativo denominado “AFIP DGI REGISTRO FISCAL DE OPERADORES DE GRANOS – Versión 2.0”, que generará el formulario de declaración jurada 937. La presentación se efectuará por transferencia a través de la página web de la AFIP mediante clave fiscal. D – CONTENIDO DE LA INFORMACION En el anexo que se adjunta a esta Circular se describen los datos que se deben informar para inmuebles propios e inmuebles de terceros, según surge de la ayuda del aplicativo. E – PLAZOS La presentación de la información dispuesta por este régimen deberá efectuarse dentro de los 45 días corridos contados a partir del día de entrada en vigencia de la presente resolución general. En el caso que se produzca alguna incorporación o modificación de los datos declarados mediante el aplicativo, los sujetos obligados deberán declararla hasta el último día del mes inmediato siguiente al que se produzcan dichas modificaciones o incorporaciones, mediante la presentación del archivo originado con el aplicativo enunciado en el punto C de la presente. F – DISPOSICIONES GENERALES El presente régimen de información no obliga al responsable a iniciar el trámite mediante el procedimiento previsto en el Capítulo E del Título II de la R.G. 2300, sus modif. y complementarias. El cumplimiento del presente régimen de información, será requisito previo para que la AFIP proceda a la registración de los contratos y operaciones conforme a la R.G. 2596, sus modif. y complementaria, y/o los formularios C1116B, en los cuales el sujeto obligado sea una de las partes. G – SANCIONES El incumplimiento de las obligaciones emergentes del presente régimen será pasible de las sanciones establecidas por la Ley 11.683, t.o. en 1998 y sus modificaciones, como así también de las previstas en el punto 7 Apartado A del Anexo VI de la R.G. 2300, sus modif. y complementarias. Para una mayor interpretación, se transcribe el texto de norma. Cordialmente. Cr. Fernando L. Orecchia Administración Federal de Ingresos Públicos IMPUESTOS Resolución General 2644 Impuesto al Valor Agregado. Ley según texto ordenado en 1997 y sus modificaciones. Comercialización de granos no destinados a la siembra -cereales y oleaginosos- y legumbres secas -porotos, arvejas y lentejas-. Régimen de retención. Resolución General N° 2300, sus modificatorias y complementaria. Resolución General N° 2596, sus modificatorias y complementaria. Régimen de información. Norma complementaria. Bs. As., 3/7/2009 VISTO: La Actuación SIGEA Nº 10056-604-2009 del Registro de esta Administración Federal, y CONSIDERANDO: Que la Resolución General Nº 2300, sus modificatorias y complementaria, establece un régimen de retención del impuesto al valor agregado aplicable a las operaciones de comercialización de granos no destinados a la siembra -cereales y oleaginosos- y legumbres secas -porotos, arvejas y lentejas-. Que la mencionada norma reglamenta los alcances del “Registro Fiscal de Operadores en la Compraventa de Granos y Legumbres Secas”, así como un régimen especial de reintegro sistemático de determinado porcentaje de las retenciones practicadas. Que en virtud de las evaluaciones efectuadas y a los fines de profundizar los mecanismos de fiscalización, se entiende necesario disponer un régimen de información de datos por parte de determinados responsables incluidos en el mencionado “Registro”, con relación a los inmuebles rurales afectados a la producción de granos no destinados a la siembra. Que dicha medida posibilitará a los sujetos interesados acceder a los beneficios enunciados en el Título II de la Resolución General Nº 2300, sus modificatorias y complementaria, así como la registración de contratos y operaciones prevista por la Resolución General Nº 2596, sus modificatorias y complementaria. Que han tomado la intervención que les compete la Dirección de Legislación, las Subdirecciones Generales de Asuntos Jurídicos, de Fiscalización, de Servicios al Contribuyente, de Sistemas y Telecomunicaciones y la Dirección General Impositiva. Que la presente se dicta en ejercicio de las facultades conferidas por el Artículo 27 de la Ley de Impuesto al Valor Agregado, texto ordenado en 1997 y sus modificaciones, el Artículo 22 de la Ley Nº 11.683, texto ordenado en 1998 y sus modificaciones, y el Artículo 7º del Decreto Nº 618 del 10 de julio de 1997, sus modificatorios y sus complementarios. Por ello, EL ADMINISTRADOR FEDERAL DE LA ADMINISTRACION FEDERAL DE INGRESOS PUBLICOS RESUELVE: A - ALCANCE Art. 1 - Establécese un régimen de información de datos a cumplir por determinados sujetos incluidos en el “Registro Fiscal de Operadores en la Compraventa de Granos y Legumbres Secas”, respecto de los inmuebles rurales, propios o de terceros, que se encuentren afectados a la producción de granos no destinados a la siembra -cereales y oleaginosos- y legumbres secas -porotos, arvejas y lentejas-. B - SUJETOS OBLIGADOS Art. 2 - Quedan obligados por el presente régimen los sujetos que hayan sido incluidos en el citado “Registro” en la categoría “Productor” o “Acopiador”, con anterioridad al día 1 de octubre de 2007. De tratarse de sujetos incluidos en la categoría “Acopiador”, resultarán obligados en la medida que realicen operaciones de venta de granos no destinados a la siembra -cereales y oleaginosos- y legumbres secas -porotos, arvejas y lentejas- de propia producción. Art. 3 - Se encuentran exceptuados de las obligaciones dispuestas en la presente, los responsables comprendidos en el Artículo 2º que hayan presentado a partir de la fecha allí indicada, alguna solicitud de las previstas en el Artículo 24 de la Resolución General Nº 2300, sus modificatorias y complementaria, en forma voluntaria o a requerimiento de esta Administración Federal, siempre que la citada solicitud haya sido resuelta favorablemente. C - PROCEDIMIENTO Art. 4 - A efectos de cumplir con el presente régimen, los sujetos obligados deberán utilizar el programa aplicativo denominado “AFIP DGI REGISTRO FISCAL DE OPERADORES DE GRANOS - Versión 2.0”, que genera el formulario de declaración jurada Nº 937, observando el siguiente procedimiento: a) Seleccionar de la pestaña “Motivo del trámite” la opción “03-Actualización de datos”. b) Seleccionar la categoría del “Registro Fiscal de Operadores en la Compraventa de Granos y Legumbres Secas”, en la cual se encuentra incluido. c) Ingresar los datos requeridos por el programa aplicativo, según la categoría seleccionada. El programa aplicativo mencionado en el párrafo anterior -cuyas características y aspectos técnicos para su uso se especifican en el Anexo IX de la Resolución General Nº 2300, sus modificatorias y complementaria-, podrá ser transferido desde la página “web” de este Organismo (http://www.afip.gob.ar). Art. 5 - La presentación de la información producida mediante la utilización del programa aplicativo indicado en el Artículo 4º, se efectuará por transferencia electrónica de datos a través de la página “web” de este Organismo (http://www.afip.gob.ar), de acuerdo con lo dispuesto en la Resolución General Nº 1.345, sus modificatorias y complementarias. A los fines previstos en el párrafo precedente, los responsables utilizarán la respectiva “Clave Fiscal”, obtenida conforme a lo establecido por la Resolución General Nº 2239, su modificatoria y sus complementarias. Como constancia de la transmisión realizada el sistema emitirá un acuse de recibo. De comprobarse errores, inconsistencias, utilización de un programa aplicativo distinto del provisto o archivos defectuosos, la presentación será rechazada automáticamente por el sistema, generándose una constancia de tal situación. D - PLAZOS Art. 6 - La presentación de la información dispuesta por este régimen deberá efectuarse dentro de los CUARENTA Y CINCO (45) días corridos contados a partir del día de entrada en vigencia de la presente resolución general, inclusive. Art. 7 - En caso que se produzca alguna incorporación o modificación respecto de los datos declarados mediante el programa aplicativo previsto en el Artículo 4º, los sujetos obligados deberán declararla hasta el último día del mes inmediato siguiente al que se produzcan, mediante la presentación de un archivo originado por el mismo programa aplicativo. E - DISPOSICIONES GENERALES Art. 8 - El presente régimen de información no obliga al responsable a iniciar el trámite mediante el procedimiento previsto en el Capítulo E del Título II de la Resolución General Nº 2.300, sus modificatorias y complementaria. Art. 9 - El cumplimiento del régimen de información establecido por la presente, será requisito previo para que esta Administración Federal proceda a la registración de los contratos y operaciones conforme a la Resolución General Nº 2596, sus modificatorias y complementaria, y/o de los formularios C1116B, en los cuales el sujeto obligado sea una de las partes intervinientes. Art. 10. - El incumplimiento de las obligaciones emergentes del presente régimen será pasible de las sanciones establecidas por la Ley Nº 11.683, texto ordenado en 1998 y sus modificaciones. Asimismo, dicho incumplimiento resultará encuadrado en el punto 7. Apartado A del Anexo VI de la Resolución General Nº 2300, sus modificatorias y complementaria. Art. 11. - Las disposiciones de esta resolución general entrarán en vigencia el día de su publicación en el Boletín Oficial, inclusive. Art. 12. - Regístrese, publíquese, dése a la Dirección Nacional del Registro Oficial y archívese. - Ricardo Echegaray. ANEXO Ventana "Productores: Detalle de Inmuebles Propios" El usuario ingresará a esta ventana por medio de la opción Declaración Jurada / Productores / Inmuebles Propios del menú principal de la aplicación. Esta opción estará disponible en caso de haber seleccionado la opción "Productor" en el campo Categoría. En esta ventana se cargaran los datos relacionados a cada uno de los inmuebles propios informados. En la parte superior de la ventana se mostrarán los datos referenciales (CUIT y Denominación) del informante activo Para comenzar con la carga de datos, el usuario deberá cliquear sobre el botón Agregar y el sistema habilitará los campos que deberán completarse en esta ventana, a saber: Provincia: Este campo tiene incorporada una lista de valores, de la que se deberá seleccionar la opción correspondiente. Localidad: Campo obligatorio, alfanumérico de 30 posiciones Partido o Departamento: Campo obligatorio, alfanumérico de 30 posiciones. Número de Partida: Campo alfanumérico de 10 posiciones. Obligatorio si se informa provincia "01 – Buenos Aires". Código Postal: Campo obligatorio, alfanumérico de 8 posiciones. Cantidad de Hectáreas: Superficie total de la partida. Campo obligatorio, numérico de 7 posiciones enteras. Debe ser mayor a cero. Cantidad de Hectáreas Explotación: Superficie de la partida afectada a la explotación. Campo obligatorio, numérico de 7 posiciones enteras. Debe ser mayor a cero y menor o igual al campo Cantidad de Hectáreas. Sucesión: Este campo se presenta como una casilla de verificación. Si se deja sin tildar corresponde a la opción NO, si se la tilda, corresponde a la opción SI, en cuyo caso se deberá seleccionar también la opción Herederos (SI) o completar los campos CUIT y Denominación del Administrador de la sucesión, según exista o no declaratoria de herederos, respectivamente. Herederos: Este campo se presenta como una casilla de verificación. Se activa únicamente si se seleccionó la opción SI en el campo Sucesión. Si se deja sin tildar corresponde a la opción NO, si se tilda, corresponde a la opción SI. CUIT Administrador: Campo numérico de 11 posiciones. Obligatorio si se seleccionó la opción SI en el campo Sucesión y la opción NO en el campo Herederos. Apellido y Nombre o Denominación del Administrador: Campo alfanumérico de 30 posiciones. Obligatorio si se seleccionó la opción SI en el campo Sucesión y la opción NO en el campo Herederos. Condominio: Este campo se presenta como una casilla de verificación. Si se deja sin tildar corresponde a la opción NO, si se tilda, corresponde a la opción SI. Marca Aparcero Dador: Este campo se presenta como una casilla de verificación. Si se deja sin tildar corresponde a la opción NO, si se tilda, corresponde a la opción SI. Porcentaje de Participación: Porcentaje de participación del informante en la distribución de los frutos. Campo numérico de 5 posiciones, 3 enteros y 2 decimales. Se habilitará para la carga de información únicamente cuando se seleccione la opción SI en el campo Marca Aparcero Dador, en cuyo caso el valor a ingresar deberá ser mayor que cero y menor al 100 %. Fecha de adquisición: Campo obligatorio con formato dd/mm/aaaa. Debe ser menor o igual a la fecha actual. Número de escritura: Campo obligatorio. Numérico de 8 posiciones. CUIT del Escribano: Campo numérico de 11 posiciones. Número de matrícula: Campo numérico de 6 posiciones. Adicionalmente, dentro del área de carga de esta ventana, bajo el título de Nomenclatura Catastral se presentan 2 botones identificados como " . . . " y " . . . 99” que permiten acceder a la ventana de carga de la Nomenclatura Catastral. Con el primero de los botones indicados, el ingreso de esta información se realizará mediante subcampos individuales que responden al formato de la nomenclatura de cada una de las provincias. Con el botón " . . . 99 " el ingreso del campo en cuestión se realizará en un solo bloque de hasta 80 posiciones. Si en los campos Herederos y / o Condominio se seleccionó la opción SI, al completar la carga de datos en esta ventana y presionar el botón Aceptar, aparecerán sobre el margen derecho los botones Detallar Herederos y Detallar Condóminos que permiten acceder a las ventanas de carga correspondientes. Nota: Cualquier dato que se omita, el sistema impedirá continuar con el proceso y emite un aviso advirtiendo sobre el dato faltante. Cuando el usuario hubiere ingresado los datos solicitados, deberá cliquear en el botón Aceptar, para que el sistema incorpore los mismos. Realizada la operación del punto anterior, la aplicación incorporará los datos ingresados, agregándolos a la grilla de detalle que se muestra en la parte superior de la ventana. Ventana "Productores: Detalle de los Inmuebles de Terceros" El usuario ingresará a esta ventana por medio de la opción Declaración Jurada / Productores / Inmuebles de Terceros del menú principal de la aplicación. Esta opción estará disponible en caso de haber seleccionado la opción "Productor" en el campo Categoría. En esta ventana se cargaran los datos relacionados a cada uno de los inmuebles de terceros destinados a la actividad informada. En la parte superior de la ventana se mostrarán los datos referenciales (CUIT y Denominación) del informante activo Para comenzar con la carga de datos, el usuario deberá cliquear sobre el botón Agregar y el sistema habilitará los campos que deberán completarse en esta ventana, a saber: Tipo de Contrato: Este campo tiene incorporada una lista de valores, de la que se deberá seleccionar la opción correspondiente. Provincia: Este campo tiene incorporada una lista de valores, de la que se deberá seleccionar la opción correspondiente. Localidad: Campo obligatorio, alfanumérico de 30 posiciones Partido o Departamento: Campo obligatorio, alfanumérico de 30 posiciones. Número de Partida: Campo alfanumérico de 10 posiciones. Obligatorio si se informa provincia "01 – Buenos Aires". Código Postal: Campo obligatorio, alfanumérico de 8 posiciones. Cantidad de Hectáreas: Superficie total de la partida. Campo obligatorio, numérico de 7 posiciones enteras. Debe ser mayor que cero. Cantidad de Hectáreas Superficie de la partida involucrada en el contrato accidental, de Arrendamiento, Aparcería u Otros tipos: Campo obligatorio, numérico de 7 posiciones enteras. Debe ser mayor que cero y menor o igual al campo Cantidad de Hectáreas. Fecha Inicio Contrato: Campo obligatorio con formato dd/mm/aaaa. Debe ser menor a la fecha actual. Fecha Fin Contrato: Campo obligatorio con formato dd/mm/aaaa. Debe ser mayor o igual a la Fecha Inicio Contrato. Forma de Retribución: Este campo tiene incorporada una lista de valores, de la que se deberá seleccionar la opción correspondiente. Se activará únicamente en caso de haber seleccionado las opciones Arrendamiento, Accidentales u Otros tipos en el campo Tipo de Contrato. Porcentaje de Aportes: Porcentaje de aportes del informante. Campo numérico de 5 posiciones, 3 enteros y 2 decimales. Se habilitará para la carga de información únicamente cuando se seleccione la opción Aparcería en el campo Tipo Contrato. Porcentaje de Participación: Porcentaje de participación del informante en los frutos. Campo numérico de 5 posiciones, 3 enteros y 2 decimales. Se habilitará para la carga de información únicamente cuando se seleccione la opción Aparcería en el campo Tipo Contrato. Adicionalmente, dentro del área de carga de esta ventana, bajo el título de Nomenclatura Catastral se presentan 2 botones identificados como " . . . " y " . . . 99" que permiten acceder a la ventana de carga de la Nomenclatura Catastral. Con el primero de los botones indicados, el ingreso de esta información se realizará mediante subcampos individuales que responden al formato de la nomenclatura de cada una de las provincias. Con el botón " . . . 99 " el ingreso del campo en cuestión se realizará en un solo bloque de hasta 80 posiciones. Nota: Cualquier dato que se omita, el sistema impedirá continuar con el proceso y emite un aviso advirtiendo sobre el dato faltante. Cuando el usuario hubiere ingresado los datos solicitados, deberá cliquear en el botón Aceptar, para que el sistema incorpore los mismos. Realizada la operación del punto anterior, la aplicación incorporará los datos ingresados, agregándolos a la grilla de detalle que se muestra en la parte superior de la ventana. Para cada contrato informado, al completar la carga de datos en esta ventana y presionar el botón Aceptar, aparecerán sobre el margen derecho los botones Detallar Arrendadores, Detallar Aparceros o Detallar Propietarios, según corresponda, que permiten acceder a las ventanas de carga correspondientes.