Diapositivas de Contabilización de Ingresos, Compras y Gastos con IVA
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CONTABILIZACION DE INGRESOS, COMPRAS Y GASTOS CON IVA Y RETENCION EN LA FUENTE (SESION I) Material didáctico elaborado por John Fredy Ocampo Herrera. Docente área de contabilidad y administración. Medellín. E mail : [email protected] Asientos contables de ingresos por servicios, compra de servicios, y otros gastos con IVA y retencion en la fuente • • Cuando una empresa compra servicios debe contabilizar el IVA en forma discriminada, es decir, en un renglón se contabiliza el valor de la compra y en otro renglón el valor del IVA. Igual sucede con algunos gastos que también representan bienes como “elementos de aseo y cafetería”, “implementos de oficina y papelería”, compra de “libros y revistas”, entre otros. Los códigos para el IVA serán los siguientes: • • • • 240805 240810 240815 240820 • El comprador contabiliza la retención en la fuente en el crédito con el código 236540, cuando se trata de compra de bienes. • El comprador contabiliza la retención en la fuente en el crédito con el código 236525, si se trata de servicios en general, o el código 236530 si se trata de servicios de arrendamiento. • El vendedor contabiliza la retefuente en el débito con el código 135515. IVA generado en venta de bienes IVA descontable en compra de bienes IVA descontable en compra de servicios IVA generado en venta de servicios (de naturaleza Crédito). (de naturaleza Débito). (de naturaleza Débito). (de naturaleza Crédito). Material didáctico elaborado por John Fredy Ocampo Herrera. Docente área de Ejemplo 1. Una empresa compra servicio de teléfono por $600.000 más IVA a crédito. (Asiento de causación en el comprobante de compras o ventas respectivamente) Fecha Cód. 01/07/10 513535 Descripción Servicio de teléfono Débito Crédito 600.000 240815 IVA descontable compra servicios 236525 Retefuente por servicios 24.000 220501 Proveedores Nacionales 672.000 Servicio de teléfono 600.000 01/07/10 414560 240820 IVA generado en venta servicios 135515 Retefuente por ventas 130505 Clientes Nacionales 96.000 96.000 24.000 672.000 Material didáctico elaborado por John Fredy Ocampo Herrera. Docente área de contabilidad y administración. Medellín. E mail : [email protected] Ejemplo Analicemos el escomportamiento de las cuentas La cuenta 513535 es1. un gasto. Se La cuenta 240815 un pasivo. Se anota en el anota en el débito ya que está débito ya que está disminuyendo. Cuando para compramos el asiento del comprador. aumentando (ver principios básicos tenemos que entregarle el IVA al para el registro de transacciones contables en el material didáctico). Fecha vendedor, o sea que estamos pagando esa deuda, por eso decimos que disminuye el pasivo. Cód. 01/07/10 513535 Descripción Servicio de teléfono Débito Crédito 600.000 240815 IVA descontable compra servicios 236525 Retefuente por servicios 24.000 220501 Proveedores Nacionales 672.000 01/07/10 414560 96.000 La cuenta 220501 Servicio de teléfono es un pasivo. Se anota en el crédito ya que está aumentando. La cuenta 236525 es un pasivo. Se anota en el crédito ya que está aumentando. Cuando compramos tenemos que aplicarle retención en la fuente al vendedor, es decir, le retenemos un porcentaje sobre el valor de la compra y nos quedamos temporalmente con ese dinero para después declararselo a la DIAN. Por esa razón es que lo contabilizamos como una deuda que aumenta en el crédito. 240820 IVA generado en venta servicios 135515 Retefuente por ventas 130505 Clientes Nacionales 600.000 96.000 24.000 672.000 Material didáctico elaborado por John Fredy Ocampo Herrera. Docente área de contabilidad y administración. Medellín. E mail : [email protected] Ejemplo 1. Ahora analicemos el comportamiento de las cuentas para el asiento del vendedor. Fecha Cód. La cuenta 414560 es un ingreso. Se anota en el crédito ya que está aumentando (ver principios básicos para el registro de transacciones contables en el material didáctico). IVA 01/07/10 513535 240815 La cuenta 240820 es un pasivo. Se anota en el crédito ya que está aumentando. Cuando vendemos le cobramos IVA al comprador, o sea que estamos recibiendo un dinero que no es nuestro sino del gobierno La cuenta 135515 es un activo. Se anota en el nacional, y se lo debemos entregar descontable compra servicios débito ya que está aumentando. El vendedor posteriormente. Por esta razón es considera la retefuente como un pago anticipado que contabilizamos el IVA como de impuestos (impuesto de renta) y por eso lo una deuda que aumenta en el contabiliza en el debito en el grupo 13 (deudores), crédito. y especificamente en la cuenta 1355 (anticipo de impuestos…). Ver PUC. Descripción Servicio de teléfono Débito Crédito 600.000 96.000 236525 Retefuente por servicios 24.000 220501 Proveedores Nacionales 672.000 Servicio de teléfono 600.000 01/07/10 414560 240820 IVA generado en venta servicios 135515 Retefuente por ventas 130505 Clientes Nacionales 96.000 24.000 672.000 La cuenta 130505 es un activo. Se anota en el débito ya que está aumentando. Material didáctico elaborado por John Fredy Ocampo Herrera. Docente área de contabilidad y administración. Medellín. E mail : [email protected] Ejemplo 1. una clave nemotécnica para la contabilización del IVA y la retención en la fuente . El COMPRADOR contabiliza la RETEFUENTE en el CRÉDITO. El COMPRADOR contabiliza el IVA en el DÉBITO. Fecha Cód. 01/07/10 513535 Descripción Débito Servicio de teléfono Crédito 600.000 240815 IVA descontable compra servicios 236525 Retefuente por servicios 24.000 220501 Proveedores Nacionales 672.000 96.000 El VENDEDOR contabiliza el IVA en el CRÉDITO. 01/07/10 414560 Servicio de teléfono 240820 IVA generado en venta servicios 135515 Retefuente por ventas 130505 Clientes Nacionales Observemos que el IVA siempre se contabiliza en la columna contraria de la RETEFUENTE. Si el IVA se anota en el débito, la retención quedará en el crédito, en el caso del comprador. Para el vendedor será el caso contrario. 600.000 96.000 24.000 672.000 El VENDEDOROR contabiliza la RETEFUENTE en el DÉBITO. Material didáctico elaborado por John Fredy Ocampo Herrera. Docente área de contabilidad y administración. Medellín. E mail : [email protected] Ejemplo 1. Una empresa compra servicio de teléfono por $600.000 más IVA a crédito. (Asiento de pago en el comprobante de egresos o ingresos respectivamente) Fecha Cód. 01/07/10 220501 Descripción Proveedores Nacionales Débito 672.000 11100501 Bancolombia 01/07/10 110505 130505 Caja General Clientes Nacionales Crédito 672.000 672.000 672.000 Material didáctico elaborado por John Fredy Ocampo Herrera. Docente área de contabilidad y administración. Medellín. E mail : [email protected] Ejemplo 2. Una empresa paga en efectivo servicio de arrendamiento de un edificio por valor de $820.000 más IVA. (Realizar asiento de causación en el comprobante de compras o ventas respectivamente) Fecha Cód. 01/07/10 512010 Descripción Servicio de arrendamiento Débito Crédito 820.000 240815 IVA descontable compra serv. 236530 Retefuente por arrendamiento 220501 Proveedores Nacionales 873.300 Arrendamiento de bienes inm. 820.000 01/07/10 415505 240820 IVA generado en venta serv. 135515 Retefuente por ventas 130505 Clientes Nacionales 82.000 28.700 82.000 28.700 873.300 Material didáctico elaborado por John Fredy Ocampo Herrera. Docente área de contabilidad y administración. Medellín. E mail : [email protected] Ejemplo 2. Una empresa paga en efectivo servicio de arrendamiento de un edificio por valor de $820.000 más IVA. (Asiento de pago en el comprobante de egresos o ingresos respectivamente) Fecha Cód. 01/07/10 220501 Descripción Proveedores Nacionales Débito 873.300 11100501 Bancolombia 01/07/10 110505 130505 Caja General Clientes Nacionales Crédito 873.300 873.300 873.300 Material didáctico elaborado por John Fredy Ocampo Herrera. Docente área de contabilidad y administración. Medellín. E mail : [email protected] Ejemplo 1. Una empresa paga en efectivo servicio de aseo por valor de $120.000 más IVA. (Realizar asiento de causación en el comprobante de compras o ventas respectivamente) Fecha Cód. 01/07/10 513505 Descripción Servicio de aseo y vigilancia Débito Crédito 120.000 240815 IVA descontable compra serv. 236525 Retefuente por servicios 2.400 220501 Proveedores Nacionales 119.520 Otras actividades de servicios 120.000 01/07/10 417095 240820 IVA generado en venta serv. 135515 Retefuente por ventas 130505 Clientes Nacionales 1.920 1.920 2.400 119.520 Material didáctico elaborado por John Fredy Ocampo Herrera. Docente área de contabilidad y administración. Medellín. E mail : [email protected] Ejemplo 1. Una empresa paga en efectivo servicio de aseo por valor de $120.000 más IVA. (Asiento del pago o abono en el comprobante de egresos o ingresos respectivamente) Fecha Cód. 01/07/10 220501 11100501 01/07/10 110505 130505 Descripción Proveedores Nacionales Débito 119.520 Bancolombia Caja general Clientes Nacionales Crédito 119.520 119.520 119.520 Material didáctico elaborado por John Fredy Ocampo Herrera. Docente área de contabilidad y administración. Medellín. E mail : [email protected] Contabilizacion del IVA y la retefuente en compra y venta de activos fijos • Cuando una empresa adquiere bienes pertenecientes al grupo 15 (propiedades, planta y equipos), el IVA no se contabiliza por separado, sino que se suma al valor del activo, es decir, el IVA se convierte en un mayor valor del activo comprado. De la misma forma cuando se vende un activo fijo no se discrimina IVA, sino que se suma al valor de la venta y se contabiliza en el mismo renglón del activo vendido. • Recordemos que un activo fijo es aquel bien que la empresa compra para utilizarlo en el desarrollo de su actividad principal, por ejemplo: Terrenos, edificios, muebles y enseres, equipos de computación, maquinaria, vehículos, entre otros. • El comprador contabiliza la retención en la fuente en el crédito con el código 236540. • El vendedor contabiliza la retefuente en el débito con el código 135515. • Para efectos de ilustración realizaremos solo el asiento del comprador. Material didáctico elaborado por John Fredy Ocampo Herrera. Docente área de contabilidad y administración. Medellín. E mail : [email protected] Ejemplo 1. Una empresa adquiere muebles y enseres para la oficina de administración por valor de $3.000.000 más IVA. A crédito. Realizar asiento del comprador. Fecha Cód. 02/08/10 152405 236540 238095 Descripción Muebles y enseres Retefuente por compras Acreedores Varios Débito Crédito 3.480.000 105.000 3.375.000 Material didáctico elaborado por John Fredy Ocampo Herrera. Docente área de contabilidad y administración. Medellín. E mail : [email protected] Ejemplo 2. Una empresa compra equipo de computación para sistematizar la información de la empresa por $1.300.000 más IVA. A crédito. Realizar asiento del comprador. Fecha Cód. Descripción Débito Crédito 02/08/10 152805 Equipo de Procesamiento de d. 236540 Retefuente por compras 238095 Acreedores Varios 1.508.000 45.500 1.462.500 Material didáctico elaborado por John Fredy Ocampo Herrera. Docente área de contabilidad y administración. Medellín. E mail : [email protected] Ejemplo 3. Una empresa compra un automóvil para uso de la gerencia por valor de $55.000.000 más IVA. A crédito. Realizar asiento del comprador. Fecha Cód. 02/08/10 154005 Descripción Débito Autos, camionetas y camperos 63.800.000 236540 Retefuente por compras 238095 Acreedores Varios Crédito 550.000 63.250.000 Material didáctico elaborado por John Fredy Ocampo Herrera. Docente área de contabilidad y administración. Medellín. E mail : [email protected] Los comprobantes de contabilidad • Los asientos contables deben realizarse en unas planillas especiales denominadas comprobantes. • En el curso de contabilidad utilizaremos algunos de ellos como por ejemplo: 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. Comprobante Comprobante Comprobante Comprobante Comprobante Comprobante Comprobante de de de de de de de apertura Ingresos Ventas Compras y Gastos Egresos Cierres Ajustes Material didáctico elaborado por John Fredy Ocampo Herrera. Docente área de contabilidad y administración. Medellín. E mail : [email protected] Ejemplo de contabilización en un comprobante de contabilidad. Para ilustrar tomemos el ejemplo de una venta de servicios de la Cía. Lincell LTDA. LinCell COMUNICACIÓN VIA CELULAR LTDA. Calle 30 No. 43-34 local 1102 C.C. Platinum Plaza Tel. 5115051 Medellín-Colombia IVA Régimen Común - Somos Agentes Retenedores de IVA por Compras a Regimen Simplificado NIT. 800.600.400-4 Resolución DIAN No. 11000001245155 Fecha: 2010/02/15 Desde el No. 00001 al 02000 SEÑOR (ES) FECHA FACTURA DIA MES DIA Tel. 2735000 REFERENCIA 8092 9130 MES FACTURA DE VENTA No. CONDICIONES DE PAGO AÑO Contado Nit. 800,900,320-1 CONCEPTO 00001 AÑO Ferretería Tornillos & Tornillos. 2 3 2010 Av. 55 No.45-76 Bello FECHA VENCIMIENTO CANT. VALOR UNITARIO Larga distancia nal Cali (minutos) 5000 Larga distancia nal Leticia(minutos) 4000 VALOR TOTAL 250 750 1.250.000 3.000.000 SUBTOTAL Cuatro millones novecientos treinta mil pesos M/L ********************************************** DESCUENTO 4.250.000 SON: OBSERVACIONES 680.000 IVA VALOR TOTAL ESTA FACTURA DE VENTA ES UN TITULO VALOR NEGOCIABLE Y SE ASIMILA EN SUS EFECTOS LEGALES A UNA LETRA DE CAMBIO SEGUN (ART. 772.773.774.776.777.778.779 DEL COD.DE COM.) DESPUES DEL VENCIMIENTO SE COBRARA INTERESES DE MORA SEGÚN LO FIJADO POR LA SUPERFINANCIERA. LinCell ______________________ 0 4.930.000 RECIBI CONFORME ________________________ FIRMA Y SELLO Material didáctico elaborado por John Fredy Ocampo Herrera. Docente área de contabilidad y administración. Medellín. E mail : [email protected] Con base en la factura anterior procedemos a hacer la liquidación respectiva: Subtotal IVA Retefuente (4%) Total a pagar = = = = $ 4.250.000 $ 680.000 $ (170.000) $ 4.760.000 • En este caso contabilizaremos la venta en un comprobante que se llama: “COMPROBANTE DE VENTAS”. • Como debemos utilizar el sistema de CAUSACION, aunque la venta haya sido de contado, siempre se contabilizará como si hubiese sido a crédito. • Posteriormente se contabiliza en otro comprobante (COMPROBANTE DE INGRESOS) el valor del dinero obtenido en el momento del pago. Material didáctico elaborado por John Fredy Ocampo Herrera. Docente área de contabilidad y administración. Medellín. E mail : [email protected] Ahora contabilicemos (caucemos) la Factura de venta en el comprobante de Ventas: 02/03/10 414560 Servicio telefónico 240820 IVA generado por venta de serv. 135515 Retefuente por Ventas 130505 Clientes Nacionales 4.250.000 FV0001 800.900.320 680.000 FV0001 800.900.320 170.000 FV0001 800.900.320 4.760.000 FV0001 800.900.320 Material didáctico elaborado por John Fredy Ocampo Herrera. Docente área de contabilidad y administración. Medellín. E mail : [email protected] Observemos que a pesar de que la factura fue cancelada de contado, en lugar de “caja general” utilizamos la cuenta de “clientes Nacionales”. Esto es lo que se conoce con el nombre de causación. En un asiento posterior realizaremos el pago o abono a esta factura. 02/03/10 414560 Servicio telefónico 240820 IVA generado por venta de serv. 135515 Retefuente por Ventas 130505 Clientes Nacionales 4.250.000 FV0001 800.900.320 680.000 FV0001 800.900.320 170.000 FV0001 800.900.320 4.760.000 FV0001 800.900.320 Material didáctico elaborado por John Fredy Ocampo Herrera. Docente área de contabilidad y administración. Medellín. E mail : [email protected] Ahora supongamos que el Cliente nos cancela con el siguiente cheque: Material didáctico elaborado por John Fredy Ocampo Herrera. Docente área de contabilidad y administración. Medellín. E mail : [email protected] El Recibo de Caja que se genera es el siguiente: LinCell COMUNICACIÓN VIA CELULAR LTDA. NIT 800.600.400-4 00002 RECIBO DE CAJA No. Recibimos de: CIUDAD FECHA Ferreteria Tornillos & Tornillos S.A. DIA MES AÑO 2 3 2010 Medellín Nit 800.900.320 Dirección: VALOR $ Av. 55 No. 45-76 Bello 4,760,000**** La suma de (en letras): Cuatro Millones Setecientos Sesenta Mil Pesos m/l********************************** Por concepto de: Cancelacion Factura 0001************************************************************ MK-65214837 Cheque No. Contabilización santander Banco Código Cuenta Débitos Créditos Cra. 70 Sucursal Efectivo Firma y Sello Elaboró John Revisó Contabilizó John Fredy Ocampo Herrera c.c./ NIT. 71.702.541 Material didáctico elaborado por John Fredy Ocampo Herrera. Docente área de contabilidad y administración. Medellín. E mail : [email protected] Como la factura de venta 0001 fue pagada de contado, es necesario hacer un asiento contable que registre el valor que ingresa a caja y que disminuye la cuenta de clientes nacionales al momento del pago. 02/03/10 110505 Caja General 130505 Clientes Nacionales 4.760.000 RC0002 800.900.320 4.760.000 FV0001 800.900.320 Este asiento se registra en el Comprobante de ingresos. Observemos que el documento de referencia para el registro de la cuenta 110505 ya no es FV0001, sino RC0002, que representa el Recibo de Caja donde esta soportada la transacción. La cuenta 130505 conserva el mismo Doc. Ref. (FV0001) para indicar que se esta cancelando la factura. Material didáctico elaborado por John Fredy Ocampo Herrera. Docente área de contabilidad y administración. Medellín. E mail : [email protected] El dinero que recibimos en caja lo depositamos en la cuenta bancaria con el siguiente comprobante de consignación: CONSIGNACION EN 92549406 No. CHEQUES UNICAMENTE NUMERO DE LA CUENTA BANCOLOMBIA 1 0 8 0 0 9 7 4 CHEQUE No. BANCO 7 7 7 03 MARQUE UNA X SI ES : CUENTA CORRIENTE 4.760.000 ** $ CUENTA DE AHORROS x VALOR $ $ NOMBRE DEL TITULAR DE LA CUENTA $ Lincell LTDA. $ NOMBRE DEL DEPOSITANTE $ John Fredy Ocampo Herrera $ REFERENCIA $ TOTAL CONSIGNADO CANTIDAD DE CHEQUES CIUDAD TELEFONO Medellín 5129562 FECHA AÑO 2010 MES 03 DIA 1 $ 4.760.000************* 03 AREA PARA SELLO DEPOSITANTE ESTE RECIBO NO ES VALIDO SIN LA FIRMA Y EL SELLO DEL CAJERO. NIT 890.903.939-9 LOS CHEQUES INCLUIDOS EN ESTA CONSIGNACION SON RECIBIDOS SUJETOS A VERIFICACION POSTERIOR POR EL VALOR INDICADO EN ESTE DOCUMENTO. SI HUBIERE ERRORES O FALTANTES, EL BANCO HARA LOS AJUSTES NECESARIOS EN LA CUENTA CORRESPONDIENTE DEL CLIENTE. SOBRE EL VALOR DE LA CONSIGNACION O DEL DEPOSITO HECHO EN CHEQUES NO PUEDE GIRARSE O EFECTUARSE RETIROS HASTA CUANDO DICHOS CHEQUES SEAN CORRIENTES. MARQUE UNA X SI ES : CUENTA CORRIENTE CUENTA DE AHORROS EPOSITANTE NO ES VALIDO SIN LA FIRMA L CAJERO. No. Material didáctico elaborado por John Fredy Ocampo Herrera. Docente área de contabilidad y administración. Medellín. E mail : [email protected] el asiento de la consignación del dinero que recibimos en caja trasladándolo a la cuenta bancaria de Bancolombia, será asi: 03/03/10 11100501 Bancolombia 110505 Caja General 4.760.000 CG9406 800.900.320 4.760.000 RC0002 800.900.320 Este asiento también se registra en el Comprobante de ingresos. Con fecha del día siguiente como lo acordamos en la clase. A la cuenta 11100501 se le coloca Doc. Ref. El número de la consignación. La cuenta 110505 conserva el mismo Doc. Ref. (RC0001) Que es de donde proviene el soporte del dinero que recibimos en la Caja. Material didáctico elaborado por John Fredy Ocampo Herrera. Docente área de contabilidad y administración. Medellín. E mail : [email protected] Hasta aquí hemos elaborado los asientos contables para los ingresos (causación de facturas de venta, recibos de caja y consignaciones). Ahora veremos como se contabilizan los egresos ( causación de facturas de compra y gastos, comprobantes de egreso) Tomaremos como punto de partida la factura del arrendamiento correspondiente al mes de marzo. Material didáctico elaborado por John Fredy Ocampo Herrera. Docente área de contabilidad y administración. Medellín. E mail : [email protected] Con base en la factura anterior procedemos a hacer la liquidación respectiva: Subtotal IVA Retefuente (3.5%) Total a pagar = = = = $ 454.545 $ 45.455 $ (0) $ 500.000 En este caso no se aplica retefuente por no cumplir con la base. • En este caso contabilizaremos la compra (gasto) en un comprobante que se llama: “COMPROBANTE DE COMPRAS Y GASTOS”. • Como debemos utilizar el sistema de CAUSACION, aunque la compra haya sido de contado, siempre se contabilizará como si hubiese sido a crédito. • Posteriormente se contabiliza en otro comprobante (COMPROBANTE DE EGRESOS) el valor del dinero entregado en el momento del pago. Material didáctico elaborado por John Fredy Ocampo Herrera. Docente área de contabilidad y administración. Medellín. E mail : [email protected] Ahora contabilicemos (caucemos) la Factura de compra en el comprobante de Compras y Gastos: 05/03/10 512010 Arrendamiento edificio 240815 IVA descontable por compra de serv. 236530 Retefuente por arrendamiento 220501 Proveedores Nacionales 454.545 FC6543 800.256.321 45.455 FC6543 800.256.321 0 FC6543 800.256.321 500.000 FC6543 800.256.321 Aunque la retefuente es “$0”, la registramos aquí para ilustrar el asiento contable completo. Pero el lector puede omitirla si lo desea. Material didáctico elaborado por John Fredy Ocampo Herrera. Docente área de contabilidad y administración. Medellín. E mail : [email protected] Observemos que en este asiento el gasto se contabilizó como si hubiese sido a crédito, cargando el valor total a la cuenta 220501 (Proveedores Nacionales). 05/03/10 512010 Arrendamiento edificio 240815 IVA descontable por compra de serv. 236530 Retefuente por arrendamiento 220501 Proveedores Nacionales 454.545 FC6543 800.256.321 45.455 FC6543 800.256.321 El documento de referencia es la Factura de compra expedida por el proveedor del servicio, la agencia de arrendamientos (en este caso). 0 FC6543 800.256.321 500.000 FC6543 800.256.321 El tercero corresponde al NIT de la Agencia de arrendamientos, en este caso. Material didáctico elaborado por John Fredy Ocampo Herrera. Docente área de contabilidad y administración. Medellín. E mail : [email protected] Ahora supongamos que cancelamos al proveedor con el siguiente cheque: Material didáctico elaborado por John Fredy Ocampo Herrera. Docente área de contabilidad y administración. Medellín. E mail : [email protected] En el momento que giramos el cheque debemos realizar simultáneamente el Comprobante de Egreso: Medellín, marzo 05 de 2010 $***500.000********* Arrendamientos.Com LTDA.************************************************************* Quinientos mil pesos M/L ************************************************************ ************************************************************************************** LINCELL LTDA. Nit. 800.600.400-4 LinCell 00003 COMPROBANTE DE EGRESO COMUNICACIÓN VIA CELULAR LTDA. NIT. 800,600,400-4 Código Cheque No. Elaboró Concepto Valor Cancelacion arrendamiento marzo 2010 FC16543 AK-514587002 Revisó Banco Bancolombia Aprobó Forma de Pago Contabilizó Efectivo Cheque 500.000 X Firma y Sello del Beneficiario Arrendamientos.Com LTDA. John F. c.c./NIT. 800.256.321 Material didáctico elaborado por John Fredy Ocampo Herrera. Docente área de contabilidad y administración. Medellín. E mail : [email protected] Ahora realicemos el asiento del pago del arrendamiento en el COMPROBANTE DE EGRESOS: En la cuenta 220501 el Doc. Ref. será la Factura de compra que estamos cancelando. 05/03/10 220501 11100501 Proveedores Nacionales Bancolombia 500.000 500.000 FC6543 800.256.321 CE0003 800.256.321 En la cuenta 11100501 el documento de referencia es el Comprobante de Egreso en el que se registró el pago. Material didáctico elaborado por John Fredy Ocampo Herrera. Docente área de contabilidad y administración. Medellín. E mail : [email protected]
