INFORME ANALISIS
DE ESTADOS CONTABLES
1
SECTOR ADMINISTRACION CENTRAL
ESTADOS FINANCIEROS COMPARATIVOS
ADMINISTRACIÓN CENTRAL DEPARTAMENTAL
A DICIEMBRE 31 DE 2.009
(Cifras en miles de pesos )
CONCEPTO
ACTIVO
CORRIENTE
NO CORRIENTE
TOTAL ACTIVO
PASIVO
CORRIENTE
obligaciones Financiera a Corto Plazo
Otros Pasivos Corrientes
NO CORRIENTE
obligaciones Financiera a Largo Plazo
Bonos Emitidos
Pasivos con socios
Otros Pasivos No Corrientes
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO
HACIENDA PUBLICA
RESULTADO DEL EJERCICIO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
VIGENCIA 2009
VIGENCIA 2008
VARIACION
PARTICIP.2009
390.316.491
4.515.985.149
4.906.301.640
934.941.801
3.773.000.269
4.707.942.070
-58,25%
19,69%
4,21%
8%
92%
100%
191.201.669
231.819.209
227.406.701
4.412.508
-17,52%
-100,00%
4%
0%
4%
1.197.255.159
261.006.712
122.630.761
0
813.617.686
1.429.074.368
-5,76%
-10,86%
-100,00%
10,08%
-7,67%
23%
5%
0%
0%
18%
27%
73%
68%
5%
100%
191.201.669
1.128.257.324
232.653.714
895.603.610
1.319.458.993
3.586.842.647
3.278.867.702
3.331.062.420
255.780.227
3.239.788.790
39.078.912
4.906.301.640
4.707.942.070
9,39%
2,82%
554,52%
4,21%
1.267.152.538
891.680.976
42,11%
100%
1.024.274.733
891.037.936
242.877.805
643.040
14,95%
-37670,24%
81%
19%
OTROS INGRESOS
GASTOS FINANCIEROS
OTROS GASTOS
36.382.747
77.893.341
-53,29%
23.480.325
39.457.469
-40,49%
3%
0%
2%
UTILIDAD NETA ANTES DE IMPUESTOS
provision Impuestos de Renta
Utilidad o perdida por Inflaciòn
UTILIDAD O PERDIDA NETA DEL EJERCICIO
255.780.227
39.078.912
554,52%
255.780.227
39.078.912
554,52%
INGRESOS
INGRESOS OPERACIONALES
GASTOS
GASTOS OPERACIONALES
EXCEDENTE (DEFICIT) OPERACIONAL
20%
0%
0%
20%
La Gobernación del Departamento del Valle del Cauca cerró el ejercicio contable en el
2008 con utilidades de $255.780.227 millones, superando en $ 216.701.315 millones
las utilidades presentadas en la vigencia anterior.
El crecimiento de los ingresos operacionales fue del 42.11% con respecto a la vigencia
de 2008 , lo cual representa un incremento por este concepto de $ 375.471.562
2
millones, por otra parte los gastos operacionales crecieron en 14.95% ,representados
en $133.236.797 de incremento en estos gastos.
En la vigencia de 2009 la situación patrimonial mejoro registrando una aumento de
9.39%, como resultado del incremento en la utilidad del ejercicio la cual presento un
incremento de 554.52% con respecto al 2008. A partir de la información rendida se
observa que los activos del departamento tuvieron un aumento (4.21%) destacándose
el aumento en 19.69% los Activos corrientes y el decrecimientos de los activos no
corrientes en 58.25% , Por otro lado los pasivos decrecieron en 7.67%, observándose
una disminución en los pasivos corrientes (17.52%). reducción de las obligaciones
financieras a corto plazo que pasaron de $227.406.701 millones a $0,
La utilidad del ejercicio en el 2009 creció en 554.52%, Al pasar de $39.078.912 en el
2008, a $255.780.227 en la presente vigencia, como resultado del incremento del
42% presentado en los
Ingresos Operacionales, los cuales se ubicaron en
$1.267.152.539 millones en 2009 y $891.680.976 en la vigencia anterior.
3
SECTOR MUNICIPIOS
ESTADOS FINANCIEROS COMPARATIVOS
GRAN CONSOLIDADO SECTOR MUNICIPIOS
A DICIEMBRE 31 DE 2.009
(Cifras en miles de pesos )
CONCEPTO
ACTIVO
CORRIENTE
NO CORRIENTE
TOTAL ACTIVO
VIGENCIA 2009
VIGENCIA 2008
VARIACION
PARTICIP.2009
328.916.154
1.726.294.951
2.055.211.105
296.625.601
1.724.379.967
2.021.005.568
10,89%
0,11%
1,69%
16%
84%
100%
PASIVO
CORRIENTE
obligaciones Financiera a Corto Plazo
Otros Pasivos Corrientes
129.844.029
27.329.640
102.514.389
78.073.099
14.101.650
63.971.449
66,31%
93,80%
60,25%
6%
1%
5%
NO CORRIENTE
obligaciones Financiera a Largo Plazo
Bonos Emitidos
Pasivos con socios
Otros Pasivos Corrientes
TOTAL PASIVO
142.751.366
46.718.164
0
0
96.033.202
272.595.395
83.898.757
35.461.779
0
0
48.436.978
161.971.856
70,15%
31,74%
98,26%
68,30%
7%
2%
0%
0%
5%
13%
1.782.615.710
1.756.788.515
25.827.195
2.055.211.105
1.859.033.712
1.784.773.901
74.259.811
2.021.005.568
-4,11%
-1,57%
-65,22%
1,69%
87%
85%
1%
100%
661.810.341
576.579.695
14,78%
100%
626.597.806
35.212.535
514.121.960
62.457.735
21,88%
-43,62%
95%
5%
OTROS INGRESOS
GASTOS FINANCIEROS
OTROS GASTOS
37.154.537
242.830
46.297.047
32.575.126
1.512.884
19.260.166
14,06%
-83,95%
140,38%
6%
0%
7%
UTILIDAD NETA ANTES DE IMPUESTOS
provision Impuestos de Renta
Utilidad o perdida por Inflaciòn
UTILIDAD O PERDIDA NETA DEL EJERCICIO
25.827.195
0
0
25.827.195
74.259.811
0
0
74.259.811
-65,22%
4%
0%
0%
4%
PATRIMONIO
HACIENDA PUBLICA
RESULTADO DEL EJERCICIO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
INGRESOS
INGRESOS OPERACIONALES
GASTOS
GASTOS OPERACIONALES
EXCEDENTE (DEFICIT) OPERACIONAL
-65,22%
Al consolidar la información de los estados financieros reportada por los municipios del
Valle del Cauca sobre los cuales la Contraloría Departamental ejerce control fiscal, se
aprecia que en la vigencia 2.009, la situación patrimonial y de liquidez, muestra que los
4
activos no corrientes alcanzaron el 84% del total de activos, es decir, se tiene
concentrada la disponibilidad en el largo plazo, mientras que sus Activos Corrientes
alcanzan a ser el 16% del valor total de los activos, tienen efectividad a corto plazo,
Los Activos crecieron en 1.69% con respecto a la Vigencia 2008 y la liquidez del sector
municipal mejoró al pasar de $3.80 en el 2008 a 10.89% en la vigencia 2009
Las anteriores cifras denotan que el sector no registra problemas relacionados con la
liquidez, se cuenta con los recursos necesarios para cumplir los compromisos en el
corto plazo.
Los Pasivos del sector consolidado de Municipios crecieron en 68.30% con respecto a
la vigencia 2.008, el Corriente o deudas a corto plazo se ubico en el 66%; con relación
al 2008, tuvo un aumento en el periodo del 62%.llama la atención el aumento
considerable de los pasivo y en especial los clasificados como corrientes (deudas a
corto plazo). Algunos entes territoriales clasifican la deuda pública como pasivo
corriente, cuando es sabido que la deuda pública corresponde a compromisos
crediticios de pago en más de una vigencia.
Los municipios en su consolidado reportaron obligaciones financieras a corto plazo por
$129.844 millones, registrando un crecimiento del 66.31% con relación al 2008. Indica
que los municipios todavía incurren en la práctica de financiación de su iliquidez
accediendo a créditos de tesorería y sobregiros bancarios
Los pasivos no corrientes corresponden a obligaciones financieras a largo plazo
incluida la deuda publica, crecieron en el 70.15%. Los Otros Pasivos corrientes en el
cual se incluyen las cuentas por pagar, obligaciones laborales y de seguridad social
integral entre otros aumentaron en el periodo en 60.25%.
Se concluye la parte correspondiente a los pasivos, manifestando que el crecimiento
considerable presentados por estos, el cual alcanza un 68.30%, no es congruente con
el crecimiento presentado por los activos, los cuales en la vigencia se ubican en
1.69% de incremento con respecto al año anterior.
El Patrimonio de los municipios del Valle en su conjunto disminuyó 4.11% con relación
al 2008 y la Hacienda Pública equivale al 85% del total de activos; así mismo en su
conjunto disminuyo en el 1.57%.
5
Al comparar el Balance General Consolidado de los municipios, con corte a diciembre
31 de 2.009 y 2008, se observa un crecimiento en los activos del 1.69% y un aumento
de los pasivos del 68.30%, como consecuencia del aumento considerable en los
pasivos corriente y no corrientes. Por otra parte el patrimonio disminuyo en el 4.11%
como consecuencia del decrecimiento presentado en los Resultados del ejercicios al
presentarse una diferencia de -65.22%.
BALANCE GENERAL MUNICIPIOS 2009 - 2008
2.500.000.000
2.000.000.000
1.859.033.712
1.782.615.710
500.000.000
161.971.856
272.595.395
2.021.005.568
1.000.000.000
2.055.211.105
millones de pesos
1.500.000.000
0
ACTIVOS
PASIVOS
VIGENCIA 2009
6
VIGENCIA 2008
PATRIMONIO
Los Ingresos del Sector Municipios (sumados los Operacionales y los No
Operacionales) alcanzó para cubrir la ejecución de los gastos totales, generando una
utilidad del ejercicio de $25.827 millones, con relación al 2008, los ingresos decrecieron
en el 65.22%. al ubicarse en esta vigencia en $ 74.260 millones.
El excedente Operacional de la vigencia 2.009 muestra un saldo positivo de $35.212
millones, reflejando un decrecimiento del 43.62% con respecto al ejercicio del 2.008, el
cual presentó un superávit de $62.457 millones. El resultado generado con un menor
porcentaje de utilidades fue producto de que los gastos operacionales crecieron en
mayor proporción que los ingresos, los gastos operacionales con relación a la vigencia
anterior se incrementaron en 21.88%.
Los otros gastos consolidados de los municipios muestran un crecimiento del 140%,
se puede concluir que se incurren en gastos que no tiene que ver con la operatividad
del Ente territorial.
7
ESTADO DE LA ACTIVIDAD ECONOMICA FINANCIERA Y
SOCIAL MUNICIPIOS 2009.
VIGENCIA 2009
INGRESOS
698.964.878
GASTOS
673.137.683
RESULTADOS
25.827.195
8
DETALLADO MUNICIPIOS
ESTADOS FINANCIEROS COMPARATIVOS
DETALLADO POR MUNICIPIOS
A DICIEMBRE 31 DE 2.009
MUNICIPIO
ALCALA
ARGELIA
ANSERMANUEVO
EL DOVIO
EL AGUILA
LA UNION
LA VICTORIA
OBANDO
TORO
ULLOA
VERSALLES
ZARZAL
CARTAGO
EL CAIRO
ROLDANILLO
ANDALUCIA
BOLIVAR
BUGALAGRANDE
BUGA
CAICEDONIA
RIOFRIO
SEVILLA
SANPEDRO
TRUJILLO
TULUA
EL CERRITO
GINEBRA
GUACARI
PRADERA
CANDELARIA
FLORIDA
CALIMA DARIEN
DAGUA
LA CUMBRE
JAMUNDI
RESTREPO
VIJES
YOTOCO
TOTAL
ACTIVOS
11.499.818
4.282.056
12.887.254
23.142.269
4.775.442
27.709.702
12.283.330
14.879.009
16.678.585
8.237.779
12.816.339
49.994.479
356.495.982
4.712.217
19.111.088
15.966.263
28.546.514
33.758.930
255.151.535
64.243.214
32.282.145
27.880.865
34.419.433
11.980.556
388.675.462
110.946.115
20.540.941
38.799.902
24.772.117
76.655.950
70.818.986
31.627.379
14.614.247
27.619.216
101.857.047
21.499.457
9.986.479
33.063.003
2.055.211.105
PASIVOS
4.154.398
4.139.544
20.136.673
5.232.296
371.017
5.577.850
1.351.303
4.364.183
4.975.199
2.459.035
2.925.205
3.039.902
12.305.517
3.422.478
3.057.477
524.224
558.761
6.477.896
23.812.276
8.894.062
617.776
7.696.381
1.928.144
607.082
33.197.688
5.123.088
1.333.049
1.261.439
5.514.694
20.058.661
5.742.911
5.913.082
28.122.907
6.230.113
27.685.015
515.360
853.401
2.415.308
272.595.395
PATRIMONIO PARTICIP.
7.345.420
0,56%
142.512
0,21%
-7.249.419
0,63%
17.909.973
1,13%
4.404.425
0,23%
22.131.852
1,35%
10.932.027
0,60%
10.514.826
0,72%
11.703.386
0,81%
5.778.744
0,40%
9.891.134
0,62%
46.954.577
2,43%
344.190.465 17,35%
1.289.739
0,23%
16.053.611
0,93%
15.442.039
0,78%
27.987.753
1,39%
27.281.034
1,64%
231.339.259 12,41%
55.349.152
3,13%
31.664.369
1,57%
20.184.484
1,36%
32.491.289
1,67%
11.373.474
0,58%
355.477.774 18,91%
105.823.027
5,40%
19.207.892
1,00%
37.538.463
1,89%
19.257.423
1,21%
56.597.289
3,73%
65.076.075
3,45%
25.714.297
1,54%
-13.508.660
0,71%
21.389.103
1,34%
74.172.032
4,96%
20.984.097
1,05%
9.133.078
0,49%
30.647.695
1,61%
1.782.615.710
100%
INGRESOS
8.712.654
0
14.229.378
6.483.280
4.570.583
21.642.376
6.292.557
8.354.812
7.048.666
4.389.881
5.673.372
19.532.250
80.616.748
4.841.128
10.455.574
8.614.659
12.039.553
15.884.805
82.097.150
16.937.929
9.226.036
18.464.761
7.402.041
7.797.886
125.449.995
21.873.369
8.184.565
10.849.149
288.447
37.734.102
20.936.641
8.480.912
17.329.160
6.143.261
36.985.231
7.801.785
5.971.142
9.629.040
698.964.878
(Cifras en miles de pesos )
GASTOS
RESULTADO
9.132.545
-419.891
0
0
31.396.817
-17.167.439
6.443.853
39.427
4.235.402
335.181
12.675.592
8.966.784
5.744.490
548.067
7.863.882
490.930
6.061.059
987.607
3.583.148
806.733
4.999.574
673.798
14.684.766
4.847.484
76.026.037
4.590.711
4.944.522
-103.394
12.115.727
-1.660.153
8.142.536
472.123
7.765.286
4.274.267
15.130.180
754.625
81.713.078
384.072
10.508.233
6.429.696
6.456.910
2.769.126
17.535.879
928.882
5.626.612
1.775.429
7.162.909
634.977
114.636.914
10.813.081
21.570.675
302.694
7.704.302
480.263
9.810.351
1.038.798
265.035
23.412
27.704.443
10.029.659
15.757.741
5.178.900
6.940.696
1.540.216
35.900.564
-18.571.404
5.709.225
434.036
46.650.087
-9.664.856
6.488.363
1.313.422
5.971.142
0
8.079.108
1.549.932
673.137.683
25.827.195
Al analizar los activos, pasivos, patrimonio, ingresos y gastos de cada uno de los
municipios del Valle objeto de control por esta Contraloría, en el cuadro anterior se
9
observa que los municipios de Tulúa, Cartago, Guadalajara de Buga y El Cerrito
mantienen un patrimonio superior a cien mil millones de pesos, llama ampliamente la
atención municipio de Tulúa que paso de tener un patrimonio de $458.377 millones en
el 2008 a $338.675 millones en el 2009, representado una disminución tanto de los
activos del 15.21% como un aumento en los pasivos de $ 68.43% y la utilidad del
ejercicio decreció en 41.85 con relación al 2008.
Los Entes Territoriales del orden Municipal, que presentan patrimonios negativos
son: Anserma nuevo con un patrimonio de $ -7.249 millones y Calima Carien con $ 13.508 millones, por otra parte el municipio de Argelia su patrimonio es de $ 142
millones
La mayor pérdida del sector la registraron los municipios de: dagua con $18.571
millones, Ansermanuevo con $ 17.167 millones y jamundi con $ 9.664 millones.
Otros de los Municipios que también presentaron perdidas en el ejercicio contable de
2009, fueron: roldadillo con $ 1.660 millones, el Cairo $ 103 millones, y Alcalá $ 419
millones.
Los ingresos de los municipios vallecaucanos sobre los cuales esta contraloría ejerce
control fiscal en la vigencia 2009 aumentaron en 14.78%, ($85.230 millones), pero por
lo contrario los gastos operacionales crecieron obstenciblemente en 21.88% (
$112.475millones) y los otros gastos se incrementaron en el $140.38% ($27.036
millones), esta situación presentada en el sector de los Municipios se reflejo en la
utilidad del ejerció la cual paso de $ 74.259 millones en el 2008 a $ 25.827 millones
en el 2009 con un decrecimiento del 65.22% ( $48.432millones)
10
SECTOR HOSPITALES
ESTADOS FINANCIEROS COMPARATIVOS
CONSOLIDADOS SECTOR HOSPITALES
2.009 - 2008
(Cifras en miles de pesos )
CONCEPTO
ACTIVO
CORRIENTE
NO CORRIENTE
TOTAL ACTIVO
VIGENCIA 2009
VIGENCIA 2008
VARIACION
PARTICIP.2009
224.527.249
480.932.110
705.459.359
204.739.741
461.969.014
666.708.755
9,66%
4,10%
5,81%
31%
69%
100%
PASIVO
CORRIENTE
obligaciones Financiera a Corto Plazo
Otros Pasivos Corrientes
83.579.061
14.158.941
69.420.120
113.809.540
19.360.970
94.448.571
-26,56%
-26,87%
-26,50%
17%
3%
14%
NO CORRIENTE
obligaciones Financiera a Largo Plazo
Bonos Emitidos
Pasivos con socios
Otros Pasivos Corrientes
TOTAL PASIVO
105.281.682
12.324.420
0
0
92.957.262
188.860.743
60.340.501
13.062.937
0
0
47.277.564
174.150.041
74,48%
-5,65%
96,62%
8,45%
9%
2%
0%
0%
7%
26%
PATRIMONIO
PATRIMONIO INSTITUCIONAL
RESULTADO DEL EJERCICIO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
516.598.616
494.409.153
22.189.463
705.459.359
492.558.713
468.820.908
23.737.806
666.708.755
4,88%
5,46%
-6,52%
5,81%
74%
70%
4%
100%
INGRESOS
INGRESOS OPERACIONALES
GASTOS
GASTOS OPERACIONALES
EXCEDENTE (DEFICIT) OPERACIONAL
470.479.466
0
442.023.368
28.456.098
376.647.590
0
335.828.719
40.818.871
24,91%
100%
31,62%
-30,29%
89%
11%
OTROS INGRESOS
GASTOS FINANCIEROS
OTROS GASTOS
97.981.828
172.597
104.075.866
49.730.771
4.150.197
62.661.641
97,02%
-95,84%
66,09%
13%
1%
17%
22.189.463
0
0
22.189.463
23.737.805
0
0
23.737.805
-6,52%
6%
0%
0%
6%
UTILIDAD NETA ANTES DE IMPUESTOS
provision Impuestos de Renta
Utilidad o perdida por Inflaciòn
UTILIDAD O PERDIDA NETA DEL EJERCICIO
11
-6,52%
La consolidación de la información de los estados financieros de los Hospitales del
Valle del Cauca sobre los cuales esta Contraloría Departamental ejerce control fiscal,
muestra que, en la vigencia 2.009, los activos de este sector crecieron el 5.81%, los
corrientes o disponibles se incrementaron en 9.66%, y los no Corrientes en 4.10%,
denotando que los hospitales han adquirido mayor respaldo para afrontar los
compromisos en el corto plazo.
El pasivo creció 8.45%, con relación al año 2008, los pasivos corrientes decrecieron en
26.56% mientras el No Corriente creció en 74.48%. Las anteriores cifras indican que se
registra una recuperación sustancial en el sector al mejorar la capacidad de liquidez, por
otro lado los activos corrientes crecieron en mayor porcentaje que los pasivos
corrientes.
Las obligaciones financieras a corto plazo decrecieron en el periodo de análisis el
26.87%, denota que en el transcurso de la vigencia los hospitales no han tenido que
utilizar recursos de créditos de tesorería, ni sobregiros para absolver problemas
momentáneos de iliquidez.
El excedente del ejercicio obtenido por el sector en la vigencia del 2009, fue de
$28.456 millones, presentando una variación negativa de 30.29% con relación al 2008,
cuando el resultado del ejercicio presentó un superávit de $22.189 millones. Este
resultado es consecuencia de un mayor crecimiento de los gastos. Cabe resaltar que el
75% de superávit del sector corresponde al Hospital Universitario del Valle, Hospital
Mario Correa Renjifo y al Hospital Isaías Duarte Cancino, superiores a los ingresos.
Es de anotar, que la utilidad del ejercicio contable del sector hospitalario decreció en el
2009 en 6.52% (1.548 millones) con respecto del 2009 , esto como consecuencia del
aumento considerable de los gastos operacionales, los cuales crecieron en 31.62%
(106.195 millones)
El Patrimonio del Sector Hospitalario creció en 4.88%, al pasar de $492.558 millones en
el 2008 a $516.598 millones en la vigencia 2009, como resultado del crecimiento del
patrimonio institucional.
12
BALANCE GENERAL HOSPITALES 2009 - 2008
800.000.000
700.000.000
600.000.000
MILLONES DE
PESOS
500.000.000
400.000.000
300.000.000
200.000.000
100.000.000
0
VIGENCIA 2009
VIGENCIA 2008
ACTIVOS
705.459.359
666.708.755
PASIVOS
188.860.743
174.150.041
PATRIMONIO
516.598.616
492.558.713
El grafico anterior ilustra la situación del sector, mostrando el comportamiento del
balance general en cuanto a los activos pasivos y patrimonio en las vigencias
analizadas.
DETALLADO HOSPITALES
13
ESTADOS FINANCIEROS COMPARATIVOS
SECTOR HOSPITALES
A DICIEMBRE 31 DE 2.009
(Cifras en miles de pesos )
NTRA SEÑORA DE LOS SANTOS DE LA V.
SAN ESTEBAN DE LA UNION
SAN NICOLAS DE VERSALLES
DPTAL SAN ANTONIO DE ROLDANILLO
DEPARTAMENTAL DE CARTAGO
SAN RAFAEL DE ZARZAL
LOCAL DE OBANDO
SAN VICENTE DE PAUL DE ALCALA
PIO XII DE ARGELIA
SAGRADA FAMILIA DE TORO
STA ANA DE LOS CALLEROS DE ASNUEVO
SANTA LUCIA DEL DOVIO
SAN RAFAEL DEL AGUILA
SANTA CATALINA DEL CAIRO
PEDRO SAENZ DIAZ DE ULLOA
IPS MUNICIPAL
KENNEDY RIOFRIO
SAN BERNABE DE BUGALAGRANDE
DPTAL THOMAS URIBE U. DE TULUA
SANTA ANA DE BOLIVAR
SAN VICENTE FERRER DE ANDALUCIA
SANTA CRUZ DE TRUJILLO
SANTANDER DE CAICEDONIA
DIVINO NIÑO DE BUGA
LOCAL ULPIANO TASCON DE SAN PEDRO
CENTENARIO DE SEVILLA
RUBEN CRUZ VELEZ
SANTA MARGARITA DE LA CUMBRE
LA BUENA ESPERANZA DE YUMBO
MATERNO INFANTIL DE VIJES
DEPARTAMENTAL DE B.VENTURA
LOCAL DE YOTOCO
SAN JORGE DE CALIMA
PILOTO DE JAMUNDI
LOCAL DE DAGUA
SAN JOSE DE RESTREPO
SAN AGUSTIN DE PUERTO MERIZALDE
SAN VICENTE DE PAUL PALMIRA
SAN RAFAEL DEL CERRITO
SAN ROQUE DE PRADERA
EL ROSARIO DE GINEBRA
BENJAMIN BARNEY DE FLORIDA
SAN ROQUE DE GUACARI
LOCAL DE CANDELARIA
UNIVERSITARIO DEL VALLE
MARIO CORREA RENGIFO CALI
ISAIAS DUARTE CANCINO
PSIQUIATRICO DE CALI
2.386.304
2.726.407
1.178.938
5.566.281
18.343.333
6.590.995
2.190.079
4.654.382
868.254
1.710.390
3.358.177
1.072.139
0
1.278.154
1.392.462
2.781.923
1.608.680
3.734.233
21.168.847
1.810.542
1.580.759
2.414.228
6.168.961
6.195.537
1.845.789
9.012.649
4.880.918
1.281.331
0
1.054.486
25.703.290
2.486.946
3.322.988
11.052.202
3.965.775
1.890.181
1.374.111
20.330.219
3.227.666
4.655.994
1.792.141
5.975.291
3.556.598
4.918.203
407.794.830
22.803.505
13.519.940
48.234.301
10.368
0
101.595
2.053.890
7.585.069
3.940.248
0
332.031
0
1.555.069
391.569
211.956
0
74.538
45.074
804.005
339.428
319.606
12.087.488
513.502
515.921
415.537
595.581
1.304.198
458.816
410.507
145.607
119.503
0
0
13.973.697
549.363
352.902
2.002.854
529.448
303.424
339.351
8.083.977
583.130
125.586
16.654
43.096
901.758
145.482
92.355.075
14.937.856
7.012.788
12.273.196
2.375.936
2.726.407
1.077.343
3.512.391
10.758.264
2.650.747
2.190.079
4.322.351
868.254
155.321
2.966.608
860.183
0
1.203.616
1.347.388
1.977.918
1.269.252
3.414.627
9.081.359
1.297.040
1.064.838
1.998.691
5.573.380
4.891.339
1.386.973
8.602.142
4.735.311
1.161.828
0
1.054.486
11.729.593
1.937.583
2.970.086
9.049.348
3.436.327
1.586.757
1.034.760
12.246.242
2.644.536
4.530.408
1.775.487
5.932.195
2.654.840
4.772.721
315.439.755
7.865.649
6.507.152
35.961.105
PARTICIP.
ACTIVOS
0,34%
0,39%
0,17%
0,79%
2,60%
0,93%
0,31%
0,66%
0,12%
0,24%
0,48%
0,15%
0,00%
0,18%
0,20%
0,39%
0,23%
0,53%
3,00%
0,26%
0,22%
0,34%
0,87%
0,88%
0,26%
1,28%
0,69%
0,18%
0,00%
0,15%
3,64%
0,35%
0,47%
1,57%
0,56%
0,27%
0,19%
2,88%
0,46%
0,66%
0,25%
0,85%
0,50%
0,70%
57,81%
3,23%
1,92%
6,84%
TOTAL
705.459.359
188.860.743
516.598.616
100,00%
HOSPITALES
ACTIVOS
PASIVOS
14
PATRIMONIO
INGRESOS
GASTOS
2.284.010
2.144.232
4.693.340
4.398.678
2.009.215
2.063.170
12.511.915 12.803.581
17.210.396 15.476.010
13.045.496 13.330.815
2.266.368
2.253.730
2.399.569
2.379.799
1.877.668
1.751.006
2.178.255
2.785.025
3.257.377
3.226.378
2.091.186
2.090.226
0
0
1.510.543
1.610.357
1.235.712
1.094.844
7.819.676
7.536.639
2.772.408
2.547.985
3.960.481
3.229.864
29.221.060 25.213.940
2.687.606
2.596.512
2.511.377
2.627.615
2.339.216
2.309.828
5.040.949
5.315.716
6.944.259
6.934.204
1.911.698
1.536.762
9.344.951
8.118.704
10.512.193
9.555.451
2.161.366
1.987.262
0
0
1.529.148
1.464.552
24.000.981 21.729.713
1.780.896
1.625.225
2.383.767
2.512.110
9.478.346
8.432.268
4.602.202
4.197.704
2.541.110
2.576.155
1.400.479
1.413.294
25.160.008 19.906.665
4.559.307
4.547.283
4.221.873
3.968.669
2.321.573
2.310.087
8.868.947
8.511.302
4.780.457
4.069.687
6.346.076
5.664.355
247.447.830 239.766.104
19.536.571 23.345.531
15.791.163 17.011.648
25.912.270 26.301.146
DEFICIT
139.778
294.662
-53.955
-291.666
1.734.386
-285.319
12.638
19.770
126.662
-606.770
30.999
960
0
-99.814
140.868
283.037
224.423
730.617
4.007.120
91.094
-116.238
29.388
-274.767
10.055
374.936
1.226.247
956.742
174.104
0
64.596
2.271.268
155.671
-128.343
1.046.078
404.498
-35.045
-12.815
5.253.343
12.024
253.204
11.486
357.645
710.770
681.721
7.681.726
-3.808.960
-1.220.485
-388.876
568.461.294 546.271.831 22.189.463
En el cuadro anterior donde se detallan para cada uno de los Hospitales de la región,
los activos, pasivos y patrimonio, al igual que los ingresos y gastos, se observa que
aunque en su conjunto se generó un superávit ($22.189 millones), algunos hospitales
presentaron perdidas en la vigencia 2009, tales como: Mario Correa Rengifo de Cali
$3.809 millones, Isaías Duarte Cancino $1.220 millones, Sagrada Familia de Toro $
606 millones, Psiquiátrico de Cali $ 389 millones.
ESTADO DE LA ACTIVIDAD ECONOMICA, FINANCIERA Y
SOCIAL HOSPITALES 2009
600.000.000
500.000.000
400.000.000
300.000.000
200.000.000
100.000.000
0
VIGENCIA 2009
VIGENCIA 2009
INGRESOS
568.461.294
GASTOS
546.271.831
RESULTADO
22.189.463
En la vigencia de 2009 los ingresos Operacionales se incrementaron en 24.91%, al
pasar de $376.647 millones en 2008 a $470.479 en el 2009, de igual forma los gastos
operacionales crecieron en 31.62% al ubicarse en $335.828 millones en 2008 y en
2009 $442.023 millones, esta situación afecto obstenciblemente, la utilidad del
ejercicio contable del sector hospitalario, la cual decreció en 6.52% en 2009(1.548
millones). Es de anotar, que el comportamiento de los gastos no es congruente con el
crecimiento de los ingresos del Sector Hospitalario.
15
SECTOR INSTITUTOS MUNICIPALES
ESTADOS FINANCIEROS COMPARATIVOS
CONSOLIDADOS SECTOR INSTITUTOS MUNICIPALES
2.009 - 2008
(Cifras en miles de pesos )
CONCEPTO
ACTIVO
CORRIENTE
NO CORRIENTE
TOTAL ACTIVO
VIGENCIA 2009
VIGENCIA 2008
VARIACION
PARTICIP.2009
99.166.824
503.690.123
602.856.947
107.679.713
333.505.832
441.185.545
-7,91%
51,03%
36,64%
24%
76%
100%
PASIVO
CORRIENTE
obligaciones Financiera a Corto Plazo
Otros Pasivos Corrientes
32.365.567
2.251.510
30.114.057
28.532.301
3.908.317
24.623.984
13,43%
-42,39%
22,30%
6%
1%
6%
NO CORRIENTE
36.469.392
29.627.288
23,09%
7%
obligaciones Financiera a Largo Plazo
Bonos Emitidos
Pasivos con socios
Otros Pasivos Corrientes
TOTAL PASIVO
16.847.301
0
0
19.622.091
68.834.959
6.724.610
0
0
22.902.678
58.159.589
150,53%
-14,32%
18,36%
2%
0%
0%
5%
13%
534.021.988
534.671.702
-649.714
602.856.947
383.025.956
374.018.280
9.007.676
441.185.545
39,42%
42,95%
-107,21%
36,64%
87%
85%
2%
100%
INGRESOS
INGRESOS OPERACIONALES
GASTOS
86.627.762
88.251.049
-1,84%
100%
GASTOS OPERACIONALES
EXCEDENTE (DEFICIT) OPERACIONAL
88.061.940
-1.434.178
76.290.095
11.960.954
15,43%
-111,99%
86%
14%
3.148.314
8.937
2.158.243
3.360.355
1.444.086
4.668.791
-6,31%
-99,38%
-53,77%
4%
2%
5%
-453.044
196.670
0
-649.714
9.208.432
200.752
-4
9.007.676
-104,92%
10%
0%
0%
10%
PATRIMONIO
PATRIMONIO INSTITUCIONAL
RESULTADO DEL EJERCICIO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
OTROS INGRESOS
GASTOS FINANCIEROS
OTROS GASTOS
UTILIDAD NETA ANTES DE IMPUESTOS
provision Impuestos de Renta
Utilidad o perdida por Inflaciòn
UTILIDAD O PERDIDA NETA DEL EJERCICIO
16
-107,21%
Los Institutos Municipales sujetos de control de la Contraloría Departamental del Valle
de acuerdo a la información reportada y consolidada en el cuadro anterior, permite
apreciar que se cuenta con disponibilidad de activos corrientes para cubrir los pasivos
corrientes, pues la suma de estos pasivos alcanza el 32% del total de activos corrientes.
El Patrimonio de los Institutos Municipales, creció en el 39.42% con relación a la
vigencia anterior, esto como consecuencia del incremento, presentado en el
Patrimonio Institucional al ubicarse el indicador en el 42.95%, es decir, un aumento de
$160.653 millones.
Al comparar el Balance Consolidado de los Institutos con corte a diciembre 31 de
2.009, frente al mismo ejercicio de la vigencia 2.008, se observa que los Activos No
Corrientes crecieron de una vigencia a otra en 51.03%, lo que representa un aumento
de $170.185 millones y los Activos Corrientes decrecieron 7.91%, al pasar de $107.679
millones en 2008 a $99.166 millones en el 2009. Los Pasivos No Corrientes crecieron
un 23.09% y los Corrientes crecieron un 13.43%, al pasar de $28.532 millones a
$32.365 millones en 2009. Lo anterior muestra que el Sector de Institutos Municipales
mejoró su situación con relación al año anterior, ya que sus activos crecieron en 36.64%
y sus pasivos aumentaron en forma congruente con relación al comportamiento de los
activos en 18.36% y , además, se presento crecimiento en el Patrimonio de 39% al
pasar en el 2008 de $383.025 millones a $534.021 millones en la vigencia de 2009,
pero se debe recalcar que esta situación se presento solo por el incremento
presentado en el Patrimonio Institucional, porque el resultado arrojado por el ejercicio
contable (utilidad o perdida del ejercicio) del sector en la vigencia es completamente
nefasto.
Los Ingresos Operacionales decrecieron nominalmente un 1.84% con respecto al año
anterior, mientras los gastos operacionales crecieron 15.43%. El comportamiento no fue
congruente toda vez que los ingresos operacionales fueron menores a los gastos. Esta
situación se reflejo en La utilidad del ejercicio, la cual presentó una variación negativa
de 107.21%, trayendo como consecuencia déficit del ejercicio en $ 649.714 millones.
17
BALANCE GENERAL INSTITUTOS MUNICIPALES 2009 - 2008.
700.000.000
600.000.000
MILLONES DE
PESOS
500.000.000
400.000.000
300.000.000
200.000.000
PATRIMONIO
100.000.000
PASIVOS
0
ACTIVOS
2009
ACTIVOS
PASIVOS
PATRIMONIO
ACTIVOS
2008
602.856.947
68.834.959
534.021.988
PASIVOS
PATRIMONIO
DETALLADO INSTITUTOS MUNICIPALES
18
441.185.545
58.159.589
383.025.956
ESTADOS FINANCIEROS COMPARATIVOS
CONSOLIDADO EMPRESAS PUBLICAS MUNICIPALES
A DICIEMBRE 31 DE 2.009
(Cifras en miles de pesos )
INSTITUTOS
EMPRESA MPALES DE CARTAGO
ACTIVOS
PASIVOS
PATRIMONIO
259.592.072
36.273.495
223.318.577
39.132.545
3.480.331
754.296
36.835
693.800
9.062
0
83.712
202.265
405.574
1.441.503
231.752
800.736
19.452
37.329
4.310
1
0
3.201
8.530
461.218
1.077.365
38.900.793
2.679.595
734.844
-494
689.490
9.061
0
80.511
193.735
-55.644
364.138
INSTITUTO DE CULTURA Y TURISMO DE PRADERA
EMPRESAS MUNICIPALES DE SEVILLA
EMPRESAS VARIAS DE CAICEDONIA
AGUAS DE BUGA
BUGA ABASTOS
IMVIBUGA
EMPRESAS PUBLICAS DE CAICEDONIA
CENTRO DE DIAGNOSTICO AUTOMOTOR DE TULUA
UCEVA
EMPRESA DE MERCADO PUBLICO DE TULUA
EMPRESAS MUNICIPALES DE TUTLUA
INFITULUA
EMCALIMA SA
EMPRESA DE ASEO DE JAMUNDI
227.872
2.714.587
764.047
13.333.612
204.294
4.840.537
1.653.010
2.270.661
27.668.582
373.759
163.059.630
74.383.056
5.531.305
1.703.243
101.670
2.245.554
61.623
9.033.432
146.402
634.896
62.166
1.499.096
2.255.073
96.221
11.666.298
1.999.432
115.707
905.832
TOTAL
602.856.947
68.834.959
AEREOPUERTO SANTA ANA CARTAGO
INST. CARTAGUEÑO DE VIVIENDA
CENTRO DIAGNOST.AUTOMOTOR CARTA
EMPRESA DE SERVICIOS PUB. DE TORO
INST. DE VIV Y REF URBANA LA UNION
INSTITUTO DE VIVIENDA Y REFORMA URBANZA ZARZAL
INSTITUTO CARTAGUEÑO DE ASEO TOTAL
ASEO ROLDANILLO
SERVIULLOA
EMPRESAS MPALES DE FLORIDA
EMPRESAS MUNICIPALES DE CANDELARIA
PARTICIPACION
ACTIVO
43,06%
6,49%
INGRESOS
51.180.950
SUPERAVIT O
DEFICIT
49.492.286
1.688.664
GASTOS
0,58%
0,13%
0,01%
0,12%
0,00%
0,00%
0,01%
0,03%
0,07%
0,24%
216.783
1.507.036
161.153
287.431
616.538
510.158
0
675.244
181.337
1.552.972
1.531.894
1.329.179
1.210.739
134.753
286.540
329.887
509.946
0
674.756
189.994
1.537.861
1.275.435
-1.112.396
296.297
26.400
891
286.651
212
0
488
-8.657
15.111
256.459
126.202
469.033
702.424
4.300.180
57.892
4.205.641
1.590.844
771.565
25.413.509
277.538
151.393.332
72.383.624
5.415.598
797.411
0,04%
0,45%
0,13%
2,21%
0,03%
0,80%
0,27%
0,38%
4,59%
0,06%
27,05%
12,34%
0,92%
#¡DIV/0!
1.333.739
128.536
1.009.757
15.187.343
393.236
882.839
1.264.133
613.267
0
1.172.004
3.434.988
5.244.833
689.905
3.205.380
1.227.537
317.478
1.031.158
14.935.470
368.486
1.325.318
1.111.084
822.627
0
1.181.891
5.539.245
4.656.497
937.623
3.185.336
106.202
-188.942
-21.401
251.873
24.750
-442.479
153.049
-209.360
0
-9.887
-2.104.257
588.336
-247.718
20.044
534.021.988
100,00%
89.776.076
90.425.790
-649.714
El presente cuadro corresponde al análisis de activos, pasivos y patrimonio; Ingresos y
Egresos de cada uno de los Institutos Municipales sobre los cuales esta Contraloría
ejerce control fiscal, destacándose que los Institutos Municipales en su conjunto
generaron pérdidas por $649.714 millones, entre los mas representativos los siguientes:
Empresas Municipales de Tulúa ($2.104 millones), Aeropuerto Santa Ana de Cartago
($1.112 millones), Emcalima S.A. ($247 millones). Es importante destacar que de un
total de 25 entidades el 64% (16) generaron utilidades al sector.
Sigue siendo preocupante la situación del Aeropuerto Santa Ana de Cartago, el cual
generó déficit en las vigencia 2009 por $1.112 millones esto obedece a que los gastos
crecieron en forma desproporcional con respecto a los ingresos de la vigencia.
Las entidades que generaron mayor superávit fueron: Empresas Municipales de
Cartago con $1.688 millones y INFITULUA con $ 588 millones.
19
El sector de Institutos Municipales en el ejercicio contable de la vigencia , presento
una variación negativa del -107% al pasar de $ 9.007 millones de utilidades en el
2008 a una perdida de $-649 millones en el 2009 , esto como consecuencia al
decrecimiento de los ingresos operacionales
del – 1.84%
y al crecimiento
desmesurado presentado por los gastos operacionales 15.84%, lo cual se reflejo en el
resultado del ejercicio.
ESTADOS DE LA ACTIVIDAD FINANCIERA Y SOCIAL
INSTITUTOS MUNICIPALES 2009.
100.000.000
80.000.000
60.000.000
40.000.000
20.000.000
0
-20.000.000
VIGENCIA 2008
INGRESOS
89.776.076
GASTOS
90.425.790
DEFICIT
-649.714
20
SECTOR INSTITUTOS DESCENTRALIZADOS DEPARTAMENTALES
ESTADOS FINANCIEROS COMPARATIVOS
CONSOLIDADO INSTITUTOS SUBDIRECCION DESCENTRALIZADA
2.009 - 2008
(Cifras en miles de pesos )
CONCEPTO
ACTIVO
CORRIENTE
NO CORRIENTE
TOTAL ACTIVO
VIGENCIA 2009
VIGENCIA 2008
VARIACION
PARTICIP.2009
385.230.869
1.730.614.162
2.115.845.031
320.373.584
1.799.075.756
2.119.449.340
20,24%
-3,81%
-0,17%
15%
85%
100%
PASIVO
CORRIENTE
obligaciones Financiera a Corto Plazo
Otros Pasivos Corrientes
263.866.542
11.642.699
252.223.843
221.243.876
16.030.898
205.212.978
19,27%
-27,37%
22,91%
10%
1%
10%
NO CORRIENTE
obligaciones Financiera a Largo Plazo
Bonos Emitidos
Pasivos con socios
Otros Pasivos Corrientes
TOTAL PASIVO
431.095.255
105.370.604
1.247.543
0
324.477.108
694.961.797
1.028.506.604
87.643.287
1.201.327
10.008
939.651.982
1.249.750.480
-58,09%
20,23%
3,85%
-65,47%
-44,39%
49%
4%
0%
0%
44%
59%
1.420.883.234
1.375.368.829
45.514.405
2.115.845.031
869.698.860
835.344.843
34.354.017
2.119.449.340
63,38%
64,65%
32,49%
-0,17%
41%
39%
2%
100%
619.218.892
17,98%
100%
587.775.430
31.443.462
524.849.635
0
489.728.575
35.121.059
20,02%
-10,47%
93%
7%
OTROS INGRESOS
GASTOS FINANCIEROS
OTROS GASTOS
53.337.934
3.215.932
34.154.409
35.752.281
5.401.848
29.108.853
49,19%
-40,47%
17,33%
7%
1%
6%
UTILIDAD NETA ANTES DE IMPUESTOS
provision Impuestos de Renta
Utilidad o perdida por Inflaciòn
UTILIDAD O PERDIDA NETA DEL EJERCICIO
47.411.055
1.896.650
0
45.514.405
36.362.639
2.069.652
61.030
34.354.017
30,38%
7%
0%
0%
7%
PATRIMONIO
PATRIMONIO INSTITUCIONAL
RESULTADO DEL EJERCICIO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
INGRESOS
INGRESOS OPERACIONALES
GASTOS
GASTOS OPERACIONALES
EXCEDENTE (DEFICIT) OPERACIONAL
5000000
0
5000000
0
5000000
5000000
00
5000000
5000000
00
32,49%
Los Institutos Descentralizados de la Administración Central Departamental sujetos de
Control Fiscal por parte de esta Contraloría, de acuerdo a la información consolidada y
rendida, permite apreciar que los Activos decrecieron en 0.17%, los corrientes
21
crecieron en 20.24%, mejorando la capacidad de estas entidades para responder a sus
compromisos de corto plazo, mientras los activos no corrientes decrecieron en 3.81%.
El pasivo decreció en 44.39%, los de corto plazo decrecieron en 19.27%, con el
aumento de los activos corrientes, se mejora su nivel de liquidez para responder por los
compromisos en el corto plazo.
El sector aumentó su patrimonio en 63.38% con respecto al año anterior. Como
consecuencia del incremento presentado en el Patrimonio Institucional
y el
comportamiento del ejercicio contable de la vigencia, el cual mostró una utilidad de
$45.514 millones, siendo superior a la del 2008 en $11.160 millones como resultado
de un crecimiento representativo de los ingresos Operacionales.
22
BALANCE GENERAL 2009 - 2008 INSTITUTOS
DESCENTRALIZADOS
2.500.000.000
2.000.000.000
1.500.000.000
1.000.000.000
PATRIMONIO
500.000.000
PASIVOS
0
ACTIVOS
ACTIVOS
2.115.845.031
2.119.449.340
PASIVOS
694.961.797
1.249.750.480
1.420.883.234
869.698.860
PATRIMONIO
ACTIVOS
PASIVOS
PATRIMONIO
.
DETALLADOS SECTOR INSTITUTOS DEPARTAMENTALES
23
ESTADOS FINANCIEROS COMPARATIVOS
CONSOLIDADO INSTITUTOS DESCENTRALIZADOS
2.009
(Cifras en miles de pesos )
INSTITUTO
ACTIVOS
BENEFICIENCIA DEL VALLE
29.114.762
INDERVALLE
9.745.022
BIBLIOTECA DEPARTAMENTAL
21.828.192
IMPRENTA DEPARTAMENTAL DEL VALLE
4.855.476
TELEPACIFICO LTDA
22.289.106
INFIVALLE
205.267.824
BELLAS ARTES
14.065.841
ACUAVALLE
439.023.252
EMPRESA REGIONAL DE TELECOMUNICACIONES
65.167.658
INDUSTRIA DE LICORES DEL VALLE
133.601.000
INCIVA
7.246.042
UNIVERSIDAD DEL VALLE
1.144.004.308
ASAMBLEA DEPARTAMENTAL
380.270
UNIDAD EJECUTORA DE SANEAMIENTO
18.564.384
INCOLBALLET
691.894
TREN TURISTICO CAFÉ Y AZUCAR
0
GRAN TOTAL
2.115.845.031
PASIVOS
PATRIMONIO
11.156.272
17.958.490
13.981.873
-4.236.851
537.044
21.291.148
721.598
4.133.878
3.206.973
19.082.133
111.222.208
94.045.616
513.154
13.552.687
94.284.973
344.738.279
35.207.784
29.959.874
101.849.000
31.752.000
418.389
6.827.653
318.596.731
825.407.577
1.324.402
-944.132
1.903.928
16.660.456
37.468
654.426
0
0
694.961.797
1.420.883.234
INGRESOS
70.219.593
37.941.657
4.627.342
2.252.984
12.392.735
19.430.692
8.175.492
61.496.464
47.081.969
84.655.000
3.590.051
295.780.989
6.126.107
15.278.588
3.507.163
0
672.556.826
GASTOS
69.886.620
35.055.580
4.412.136
1.938.882
11.939.237
8.258.460
7.905.763
60.659.746
46.296.480
81.969.000
3.427.199
271.598.216
6.559.743
13.872.408
3.262.951
0
627.042.421
DEFICIT
PARTICIPAC.
332.973
1,38%
2.886.077
0,46%
215.206
1,03%
314.102
0,23%
453.498
1,05%
11.172.232
9,70%
269.729
0,66%
836.718
20,75%
785.489
3,08%
2.686.000
6,31%
162.852
0,34%
24.182.773
54,07%
-433.636
0,02%
1.406.180
0,88%
244.212
0,03%
0
0,00%
45.514.405
100,00%
El cuadro anterior muestra la información consolidada correspondiente a los activos,
pasivos, patrimonio, ingresos y gastos de cada uno de los Institutos descentralizados
del orden departamental sujetos al Control Fiscal de esta Contraloría, permite ver
como los Activos de la Universidad del Valle son el 54.07% del total de activos del
sector, registrando un leve descenso en la participación, Acuavalle con 20.75%,
Infivalle con 9.70% y la Industria de Licores del Valle con 6.31%.
La Universidad del Valle presento el margen de utilidades mas alto del sector con
$24.182 millones, seguido de: Infivalle con $ 11.172 millones, Indervalle $2.886 millones
e Industria de Licores del Valle $ 2.686 millones.
La asamblea Departamental es la Entidad del sector, que presenta perdida en el
ejercicio de 2009 con $433 millones.
.
CONSOLIDACION DE LOS ESTADOS CONTABLES POR SECTORES.
Al consolidar los Estados Financieros de la Administración Central del Departamento y
los diferentes sectores tanto departamentales como municipales se observa:
24
ESTADOS FINANCIEROS COMPARATIVOS
CONSOLIDADOS POR SECTORES
A DICIEMBRE 31 DE 2.009
(Cifras en miles de pesos )
CONCEPTO
ACTIVO
CORRIENTE
NO CORRIENTE
TOTAL ACTIVO
VIGENCIA 2009
VIGENCIA 2008
VARIACION
PARTICIP.2009
1.428.157.587
8.957.516.495
10.385.674.082
1.864.360.439
8.091.930.838
9.956.291.278
-23,40%
10,70%
4,31%
14%
86%
100%
PASIVO
CORRIENTE
obligaciones Financiera a Corto Plazo
Otros Pasivos Corrientes
700.856.868
55.382.790
645.474.078
673.478.026
280.808.536
392.669.490
4,07%
-80,28%
64,38%
7%
1%
6%
NO CORRIENTE
obligaciones Financiera a Largo Plazo
Bonos Emitidos
Pasivos con socios
Otros Pasivos No Corrientes
TOTAL PASIVO
1.843.855.019
413.914.203
1.247.543
0
1.428.693.273
2.544.711.887
2.399.628.309
403.899.325
123.832.088
10.008
1.871.886.888
3.073.106.334
-23,16%
2,48%
-98,99%
-23,68%
-17,19%
18%
4%
0%
0%
14%
25%
7.840.962.195
7.492.300.619
348.661.576
10.385.674.082
6.883.184.943
6.702.746.722
180.438.222
9.956.291.278
13,91%
11,78%
93,23%
4,31%
75%
72%
3%
100%
3.105.288.999
2.458.008.945
26,33%
100%
2.768.733.277
336.555.722
2.307.007.285
151.001.659
20,01%
-122,88%
89%
11%
OTROS INGRESOS
GASTOS FINANCIEROS
OTROS GASTOS
228.005.360
3.640.296
210.165.890
199.311.875
12.509.015
155.156.920
14,40%
-70,90%
35,45%
7%
0%
7%
UTILIDAD NETA ANTES DE IMPUESTOS
provision Impuestos de Renta
Utilidad o perdida por Inflaciòn
UTILIDAD O PERDIDA NETA DEL EJERCICIO
350.754.896
2.093.320
0
348.661.576
182.647.599
2.270.404
61.026
180.316.169
92,04%
-7,80%
-100,00%
93,36%
11%
0%
0%
11%
PATRIMONIO
HACIENDA PUBLICA
RESULTADO DEL EJERCICIO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
INGRESOS
INGRESOS OPERACIONALES
GASTOS
GASTOS OPERACIONALES
EXCEDENTE (DEFICIT) OPERACIONAL
El Gran consolidado de los Estados Financieros de las entidades del Departamento del
Valle para la vigencia 2.009, muestra que los activos globales se concentran en la
parte No Corriente en un 86%.
25
Los Pasivos totales en el global de los sectores para la vigencia de 2009, experimento
un decrecimiento de 17.19% presentándose una disminución en los pasivos no
corrientes del 23.16%, lo que permite determinar que se disminuyeron las deudas a
largo plazo, especialmente en la emisión de bonos, los cuales decrecieron en 98.99%
Los pasivos corrientes o sea aquellos en el corto plazo, aumentaron en 4.07%. Las
obligaciones corriente a corto plazo, entre los cuales se encuentran sobregiros, créditos
de tesorería entre otros decrecieron en -80.28% con relación al 2008
La situación patrimonial global de los sectores presentó un incremento del 13.91%,
debido al incremento presentado en la utilidad del ejercicio de la vigencia, al crecer
esta en 93% con relación al 2008 ( $168.343).
El excedente del ejercicio en el global de los sectores para la vigencia 2.009, muestra
un saldo positivo de $348.661 millones reflejando un aumento respecto al ejercicio del
2.008, donde la utilidad fue $180.316 millones; el resultado que arroja la vigencia 2009
es consecuencia de que los ingresos Operacionales aumentaron en mayor proporción
que los gastos operacionales, y también se presento una disminución considerable en
los gastos financieros del -70.90%.
Al desagregar los Estados Financieros del Gran Consolidado por cada uno de sus
componentes se tiene:
ACTIVOS
GRAN CONSOLIDADO POR SECTORES - ANALISIS DETALLADO
ESTADOS FINANCIEROS ( ACTIVOS) A DICIEMBRE 31 DE 2.009
(Cifras en miles de pesos )
SECTOR
MUNICIPIOS
HOSPITALES
INSTITUTOS DESCENTRALIZADOS
ACTIVOS VIGENCIA
2009
2.055.211.105
705.459.359
2.115.845.031
CONTRALORIA
EMPRESAS MUNICIPALES
NIVEL CENTRAL
TOTAL DE ACTIVOS
602.856.947
4.906.301.640
10.385.674.082
PARTICIPACION
20%
7%
20%
0%
6%
47%
100%
26
ACTIVOS VIGENCIA 2008
2.021.005.568
666.708.755
2.119.449.340
441.185.545
4.707.942.070
9.956.291.278
VARIACION $ 2009 2008
34.205.537
38.750.604
-3.604.309
0
161.671.402
198.359.570
429.382.804
VARIACION %
2009 - 2008
1,69%
5,81%
-0,17%
36,64%
4,21%
4,31%
Las entidades del sector publico Vallecaucano sobre los cuales la Contraloría
Departamental ejerce control fiscal en la vigencia 2009 hicieron crecer sus activos en el
4.31%, al pasar de $ 9.956 millones en el 2008 a $10.385 millones en 2009, es decir,
un incremento de $ 429.382 millones.
Las Entidades Descentralizadas del orden Municipal, presentaron el mayor crecimiento
de sus activos en los diferentes sectores con una variación del 36.64%, al pasar de $
441.185 en el 2008, a $602.856 en el 2009; el Sector Hospitalario incremento sus
activos en 5.81%; La Administración Central del Departamento los aumento en 4.21%
El Sector de los Municipio, mostró un bajo crecimientos de us activos, al ubicar su
indicador en 1.69%, es decir, de $2.021.005 en el 2008, a 2.055.211 en 2009.
3.563.196
4.906.301.640
2.000.000.000
602.856.947
4.000.000.000
2.115.845.031
6.000.000.000
705.459.359
2.055.211.105
ESTADOS FINANCIEROS GRAN CONSOLIDADO POR
SECTORES ACTIVOS 2009
0
MUNICIPIOS
HOSPITALES
INSTITUTOS DESCENTRALIZADOS DEPTALES
INSTITUTOS MUNICIPALES
ADMINISTRACION CENTRAL
CONTRALORIA
La participación de los activos en el global de los sectores muestra a la Administración
Central con el 47, municipios con 20y los Institutos Descentralizados del orden
Departamental con el 20%. Y Los Institutos Municipales 6%.
27
Los Hospitales solo concurren con el 7% e los activos del total de entes territoriales
analizados.
PASIVOS
GRAN CONSOLIDADO POR SECTORES - ANALISIS DETALLADO
ESTADOS FINANCIEROS ( PASIVOS) A DICIEMBRE 31 DE 2,009
(Cifras en miles de pesos )
SECTOR
MUNICIPIOS
HOSPITALES
INSTITUTOS DESCENTRALIZADOS
PASIVOS VIGENCIA
2009
272.595.395
188.860.743
694.961.797
CONTRALORIA
EMPRESAS MUNICIPALES
NIVEL CENTRAL
TOTAL DE PASIVOS
68.834.959
1.319.458.993
2.544.711.887
PARTICIPACION
10,71%
7,42%
27,31%
0,00%
2,71%
51,85%
100%
PASIVOS VIGENCIA
2008
161.971.856
174.150.041
1.249.750.480
58.159.589
1.429.074.368
3.073.106.334
VARIACION $ 2009 2008
110.623.539
14.710.702
-554.788.683
0
10.675.370
-109.615.375
-528.394.447
VARIACION %
2009 - 2008
68,30%
8,45%
-44,39%
18,36%
-7,67%
-17,19%
Los Pasivos de las entidades publicas vigiladas por la Contraloría departamental en el
2009, decrecieron en17.19% con relación al año anterior, al pasas de $3.073.106
millones a $ 2.544.711 en la vigencia de 2009.
La Administración Central del Departamento disminuyo sus pasivos en 7.67%, al
disminuir sus obligaciones en $109.615 millones, y en la participación de los diferentes
sectores se ubica en el 51.85%
Los Pasivos del sector de los Institutos Descentralizados del Orden Departamental para
la presente vigencia alcanzaron una participación del 27.31%. Disminuyó en 44.39%
con respecto a la vigencia anterior, lo que representa $554.788 millones menos en
obligaciones.
Los municipios vieron crecer sus pasivos en 68.30% con respecto a la vigencia del
2008, porcentaje que corresponde a $110.623 millones. La participación en los pasivos
consolidados es del 10.71% que los ubica en el tercer lugar del global de los pasivos.
Los pasivos del sector Hospitalario crecieron 8.45% frente al 2008 ( $14.710milones).
Al analizar los Estados Contables de la Administración Central del Departamento y los
diferentes sectores tanto departamentales como municipales, en el total de los pasivos
se observa un decrecimiento del 17.19% con respecto a la vigencia 2008, el cual
corresponde a $528.394 millones. Este decrecimiento en el global de los pasivos
28
obedece a la cancelación en gran parte de la deuda pública y las obligaciones a
corto plazo.
GRAN CONSOLIDADO ESTADOS FINANCIEROS
SECTORES PASIVOS 2009
1.400.000.000
1.200.000.000
1.000.000.000
800.000.000
400.000.000
17.132.368
1.319.458.993
68.834.959
694.961.797
188.860.743
272.595.395
600.000.000
200.000.000
0
MUNICIPIOS
HOSPITALES
INSTITUTOS DESCENTRALIZADOS DEPTALES
INSTITUTOS MUNICIPALES
ADMINISTRACION CENTRAL
CONTRALORIA
29
PATRIMONIO
GRAN CONSOLIDADO POR SECTORES - ANALISIS DETALLADO
ESTADOS FINANCIEROS ( PATRIMONIOS) A DICIEMBRE 31 DE 2,009
(Cifras en miles de pesos )
SECTOR
MUNICIPIOS
HOSPITALES
INSTITUTOS DESCENTRALIZADOS
PATRIMONIO
VIGENCIA 2009
1.782.615.710
516.598.616
1.420.883.234
CONTRALORIA
EMPRESAS MUNICIPALES
NIVEL CENTRAL
TOTAL DE PATIMONIOS
534.021.988
3.586.842.647
7.840.962.195
PARTICIPACION
22,73%
6,59%
18,12%
0,00%
6,81%
45,74%
100%
PATRIMONIO VIGENCIA
2008
1.859.033.712
492.558.713
869.698.860
383.025.956
3.278.867.702
6.883.184.943
VARIACION $ 2009 2008
-76.418.002
24.039.903
551.184.374
0
150.996.032
307.974.945
957.777.252
VARIACION %
2009 - 2008
-4,11%
4,88%
63,38%
39,42%
9,39%
13,91%
En términos porcentuales se destaca el aumento patrimonial en el 2009 del sector
descentralizado del orden Departamental en 63.38%, que significa un crecimiento de
$551.184 millones, las Entidades del Orden Municipal con 39.42% y La Administración
del Nivel Central en 9.39% lo cual corresponde a $307.974millones, y el sector
Hospitalario con 4.88%.
Es de anotar, que el Sector de los Municipios disminuyo su patrimonio en 4.11%, al
pasar de $1.859.033 millones en el 2008 a $ 1.782.615 en el 2009 con una rebaja
patrimonial del sector de $ 76.418 millones.
El gran consolidado patrimonial por sectores, mostró un crecimiento del 13.91%, al
pasar de $6.883.184 millones en el 2008 a $ 7.840.962 en el 2009, con un aumento de
$957.777 , destacándose el crecimiento presentado por sector de Institutos
descentralizados
e Institutos Municipales, y llama la atención la disminución
considerable del patrimonio del sector de los Municipios.
30
GRAN CONSOLIDADO SECTORES ESTADOS
FINANCIEROS PATRIMONIO 2009
3.586.842.647
534.021.988
ADMINISTRACION CENTRAL
INSTITUTOS MUNICIPALES
1.420.883.234
CONTRALORIA
INSTITUTOS DESCENTRALIZADOS
516.598.616
HOSPITALES
MUNICIPIOS
31
4.000.000.000
3.500.000.000
3.000.000.000
2.500.000.000
2.000.000.000
1.500.000.000
1.000.000.000
500.000.000
0
1.782.615.710
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INFORME ANALISIS DE ESTADOS CONTABLES 1